Instituto Superior Universitario Bolivariano de Tecnología: Facultad de Ciencias Empresariales Y Sistemas

INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO BOLIVARIANO DE
TECNOLOGÍA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y SISTEMAS
TAREA #1
TECNÓLOGO SUPERIOR EN ADMINISTRACIÓN
TEMA:
PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA HELADERIA TUTTO FREDDO

PARA EL PERIODO DE 6 MESES (diciembre del 2022 a mayo del 2023).
INTEGRANTES:
Baltan Ángel
Borst Lenie
Chipre Karina
Ochoa Hillary
Gordillo Diana
Veloz Gladys
Tutor:
Ing. Elizabeth Tómala
Guayaquil, Ecuador
2023
Generalidades del Presupuesto
GRUPO 1 T1
HELADERIA TUTTO FREDDO
CURSO ASS101
2.- Objetivo
• Determinar los objetivos para el presupuesto de una empresa
3.- Actividades:
1.- Buscar o crear una empresa que produzca un bien para que pueda realizar
las siguientes actividades
a) Buscar información relevante para cada área y sustentar el

presupuesto.
❖ Recursos humanos: recluta, clasifica, contrata y se ocupa de las

colaboraciones expertos con los trabajadores y sus representantes.
❖ Aprovisionamiento: delegada de la compra y almacenamiento de los

recursos materiales para el cumplimiento de sus fines.
❖ Producción: tiene como fin la modificación de insumos en productos

elaborados, cuya funcionalidad es técnica.
❖ Comercial: encarga de analizar la factibilidad del mercado y se ocupa de

la promoción y comercialización de los productos.
❖ Finanzas: área delegada en la obtención y gestión de los recursos

económicos para las diversas inversiones requeridas por la compañía.
❖ Administrativa: cuyo objetivo general es coordinar la administración

administrativa, presupuestal y financiera de la organización.
❖ Directiva: delegada de planear, ordenar, gestionar, y mantener el control

de distintas ocupaciones a causa de la organización.
PRESUPUESTO MAESTRO
Como se había indicado anteriormente es un Presupuesto que proporciona un plan

global para un ejercicio económico próximo, consiste además en pronosticar sobre
un futuro incierto porque cuando más exacto sea el pronóstico, mejor se presentara
el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.
A continuación, se elaborará cada una de las cédulas que forman parte de este
presupuesto con la información proporcionada por la empresa Tuto Freddo.
PRESUPUESTO OPERATIVO
El presupuesto operativo ayuda a proporcionar una apreciación global de los costos

de operar el negocio, para lo cual analizaremos las siguientes cedulas.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar

el nivel de ventas real proyectado por una empresa, este cálculo se realiza mediante
los datos de demanda actual, futura y al histórico de Tuto Freddo. Este presupuesto
es considerado como la base para la elaboración del presupuesto operativo para
nuestro caso en la Empresa Tuto Freddo utilizaremos la cedula la misma que tendrá
cantidad por precio lo que nos da ventas netas esto más el IVA cobrado nos da el
Presupuesto de Ventas anual.
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS
Una vez predeterminadas las ventas es necesario determinar la cantidad de

artículos para cubrir la demanda de las ventas. La Empresa Tuto Freddo al ofertar
varios artículos posee un inventario sumamente amplio por lo cual trabajaremos con
los más relevantes es decir los que se venden día a día. El Formato que utilizaremos
contiene: la cantidad de ventas presupuestadas, menos el inventario de mercaderías
lo que nos da el presupuesto de requerimientos esto por el precio unitario obtenemos
el total presupuestado de requerimientos en valores.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Es el presupuesto que prevé las compras de mercancías que se harán durante

determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Para el caso
propuesto en Tuto Freddo utilizaremos el total del presupuesto de requerimientos de
mercaderías en cantidades más el inventario final deseado el cual lo estimaremos
en base a las expectativas de la gerencia lo que nos da el presupuesto de compras
en cantidades esto por el precio unitario basado en proformas de nuestros
proveedores nos da el total de compras presupuestadas netas.
b) Periodo Presupuestal: 6 meses.
BALANCE GENERAL DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 1.232.233,60 1.148.058,00 890.452,50 1.179.997,10 1.708.288,51 1.456.609,74
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 162.111,96 59.095,00 122.262,23 384.965,68 537.318,78 247.220,59
DOCUMENTOS Y CTS POR
452.797,34 311.104,00 255.782,85 300.430,38 509.839,02 559.247,93
COBRAR
INVENTARIOS 514.793,45 605.434,00 493.306,67 444.007,05 443.195,62 584.833,75
GASTOS PAGADOS POR
102.530,85 172.425,00 19.100,75 50.593,99 217.935,09 65.307,47
ANTICIPO
ACTIVO NO CORRIENTE 1.676.093,80 2.665.144,00 2.845.354,95 2.656.117,15 2.492.382,80 2.454.289,02
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 13.539,12 1.993.331,00 1.915.355,23 1.818.405,76 1.971.195,08 1.949.266,45
ACTIVO TANGIBLE 918.885,53 72.521,00 234.961,10 237.980,00 24.906,21 217.980,00
ACTIVO INTANGIBLE 715.405,12 538.291,00 632.219,21 595.924,53 393.760,30 260.752,65
OTROS ACTIVOS 28.264,03 61.001,00 62.819,41 3.806,86 102.521,21 26.289,92
TOTAL ACTIVO 2.908.327,40 3.813.202,00 3.735.807,45 3.836.114,25 4.200.671,31 3.910.898,76
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 1.111.570,34 1.397.979,90 1.635.964,32 1.356.980,65 1.537.621,51 1.187.253,47
CTS.POR PAGAR BANCOS 33.377,05 49.830,00 16.387,33 13.514,63 215.401,53 7.789,75
BENEFICIOS DE LEY A
211.928,12 452.362,98 184.123,73 159.005,09 235.235,57 222.938,98
EMPLEADOS
OBLIGACIONES CON EL IEES 37.428,45 68.114,00 37.549,38 47.721,24 56.943,49 55.154,62
PROVEEDORES 604.953,39 620.461,00 815.066,09 221.077,68 493.641,31 351.292,63
PROVISIONES 16.565,12 18.114,00 18.684,43 36.937,48 48.538,06 196.506,99
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 120.960,70 67.849,85 58.052,48 439.323,29 136.620,63 86.184,96
PRESTAMOS DE TERCEROS 21.691,41 9.311,00 12.990,00 8.000,00 8.000,00 0
VARIAS CUENTAS POR PAGAR 551,33 9.829,95 8.192,84 4.029,61 0 116,18
PRESTAMOS BANCARIOS 64.114,77 102.107,12 484.918,04 427.371,63 343.240,92 267.269,36
PASIVO NO CORRIENTE 1.113.541,30 873.050,10 554.894,04 681.336,72 644.993,15 665.388,49
PRESTAMOS BANCARIOS L/P 32.972,74 269.240,00 120.496,40 434.068,55 115.428,94 57.460,54
PRESTAMOS TERCEROS L/P 154.000,00 334.010,10 24.000,00 34.000,30 315.908,41 226.121,84
PROVISIONES L/P 926.568,56 269.800,00 410.397,64 213.267,87 213.655,80 381.806,11
TOTAL PASIVO 2.225.111,64 2.271.030,00 2.190.858,36 2.038.317,37 2.182.614,66 1.852.641,96
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 80.000,00 200.077,00 388.624,00 388.624,00 503.624,00 703.624,00
RESERVAS 87.641,35 452.898,00 705.569,86 430.171,84 323.212,00 779.539,42
RESERVAS LEGAL 66.861,47 46.861,00 66.861,47 188.964,08 91.247,30 117.551,78
RESERVA FACULTATIVA 20.779,88 406.037,00 638.708,39 241.207,76 231.964,70 661.987,64
RESULTADOS ACUMULADOS 374.846,07 735.877,00 447.978,15 737.921,75 963.600,77 527.743,56
GANANCIAS ACUMULADAS 600.967,91 438.435,00 20.779,88 22.879,87 131.150,46 69.434,88
PERDIDAS ACUMULADAS 226.121,84 144.122,00 226.121,84 246.123,58 221.721,81 219.171,84
OTROS RESULTADOS
153.320,00 653.320,11 468.918,30 610.728,50 239.136,84
INTEGRALES A.
(PÈRDIDA)/UTILIDAD DEL
140.728,34 209.497,28 2.777,08 241.079,29 227.619,88 47.349,82
EJERCICIO
PATRIMONIO NETO 683.215,76 1.542.172,00 1.544.949,09 1.797.796,88 2.018.056,65 2.058.256,80
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.908.327,40 3.813.202,00 3.735.807,45 3.836.114,25 4.200.671,31 3.910.898,76
c) Cada área de la empresa deberá establecer un indicador de referencia
para ejercer el control presupuestario.
• Área de Gerencia:
(Rotación de personal)
El responsable debe tener claros los objetivos del control y orientar todas las
acciones hacia esos objetivos. La información utilizada y analizada debe ser
totalmente precisa y ajustada a la realidad, al igual que los planes
presupuestados.
• Área de Producción:
(Productividad)
El presupuesto debe prever lo que va a suceder en todo aquello que está en su

contenido.
• Área operativa:
(Facturación, margen comercial, gastos fijos)
El control se realiza a través de cantidades económicas y porcentajes de las

desviaciones.
• Área de control y calidad:

(Retención de clientes)
Los que participan en la actividad deben estar de acuerdo con los
procedimientos que se siguen, confiando en los buenos resultados que van a
dar.
• Área de ventas:
(Satisfacción de clientes)
Los que participan en la actividad deben estar de acuerdo con los procedimientos
que se siguen, confiando en los buenos resultados que van a dar.
d) Cada área deberá realizar un presupuesto y determinar el efecto dentro

de los estados financieros.
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo

ACTIVO 100% 100% 100% 100% 100% 100%
PASIVO 76,51% 59,56% 58,64% 53,13% 51,96% 47,37%
PATRIMONIO
NETO 23,49% 40,44% 41,36% 46,87% 48,04% 52,63%
UTILIDAD
NETA 4,84% 5,49% 0,07% 6,28% 5,42% 1,21%
Fuente: Elaboración propia
ANÁLISIS DE VENTAS

VENTAS 64,94% 64,86% 66,78% 67,95% 69,02% 68,93%
LOCALES
VENTAS 25,92% 25,28% 24,73% 21,82% 20,09% 14,31%
FRANQUICIAS
DERECHOS Y 1,90% 1,31% 1,76% 1,69% 1,85% 1,69%
COMIS.
FRANQUICIAS
VENTAS 6,48% 7,80% 6,06% 7,87% 8,13% 13,77%
CLIENTES
MAYORISTAS
VENTAS 0,77% 0,75% 0,66% 0,66% 0,91% 1,29%
PRODUCTOS Y
SERVICIOS
OTROS 0,36% 1,36% 0,71% 4,80% 1,26% 0,44%
INGRESOS
TOTAL, 100% 100% 100% 100% 100% 100%
INGRESOS
ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES DE UTILIDADES

INCREMENTO
EN 2,86% -1,49% 9,03% 9,65% 2,27%
VENTAS
UTILIDAD BRUTA 45,83% 46,48% 44,55% 51,70% 44,72% 43,68%
GASTOS DE VENTA 30,75% 32,36% 34,13% 30,93% 30,21% 32,17%
GASTOS DE
MERCADEO 0,68% 1,06% 0,73% 0,47% 0,57% 0,67%
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 7,88% 7,92% 7,67% 7,54% 8,29% 8,63%
GASTOS
FINANCIEROS 2,13% 1,49% 1,42% 1,39% 1,62% 1,08%
UTILIDAD
OPERATIVA 3,59% 4,51% 0,91% 3,99% 4,74% 1,25%
UTILIDAD NETA 2,02% 2,93% 0,04% 3,14% 2,70% 0,55%
ANÁLISIS DE ÍNDICES FINANCIEROS
INDICADORES Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo

LIQUIDEZ 1,11 0,82 0,54 0,87 1,11 1,23
CORRIENTE
PRUEBA ÁCIDA 0,65 0,39 0,24 0,54 0,82 0,73
ENDEUDAMIENTO 77% 60% 59% 53% 52% 47%
DEL ACTIVO
APALANCAMIENTO 3,26 1,47 1,42 1,13 1,08 0,90
ROS 2,02% 2,93% 0,04% 3,14% 2,70% 0,55%
ROA 4,84% 5,49% 0,07% 6,28% 5,42% 1,21%
ROE 20,60% 13,58% 0,18% 13,41% 11,28% 2,30%
e) La empresa realiza su presupuesto bajo el Slogan de “ECUADOR AMA
LA VIDA”
2. En base a la información anterior el grupo debe realizar:
Parte 1: Situación Actual de la Empresa:
1. Misión, Visión de la empresa
MISIÓN. -
“Ser reconocidos por ofrecer cada día productos de excelencia con la mejor
atención, utilizando materias primas 100% naturales en beneficio de nuestros
clientes.”
VISIÓN. –
“Posicionarnos como líderes en el segmento de heladerías a nivel nacional
logrando una completa satisfacción entre nuestros clientes, colaboradores,
franquiciados y accionistas.”
2. Organigrama de la empresa indicar el cargo de cada integrante del
grupo.
GERENTE
GENERAL
VELOZ GLADYS
ADMINISTRADOR
GORDILLO DIANA
Dpto. Financiero Dpto. Talento Dpto. Producción Dpto. Ventas

BALTAN ANGEL humano BORTS LENNIE OCHOA HILLARY
CHIPRE KARINA
❖ CONTADOR JEFE DEL PERSONAL DE PERSONAL DE

❖ BODEGUERO DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN VENTAS
3. Análisis Interno y Externo para la determinación del presupuesto.
ANÁLISIS EXTERNO
Se basa en analizar el efecto de estos componentes externos que permanecen

fuera del control de la organización como factores: político, económico, social,
tecnológico, ecológico y legal que influyen de forma directa o indirecta a la
organización en un mercado especifico.
Analizando los siguientes factores externos como:
Factor político: se refiere a la participación del gobierno en nuestro país,

legislaciones gubernamentales, impuestos, estabilidad política, leyes laborales
que benefician o perjudican de forma incuestionable en el manejo de una
empresa.
Factor económico: se analiza el impacto económico y la actuación del

consumidor como: capital, interés, empleo, desempleo, inflación, PIB, costos etc.
ANÁLISIS INTERNO
Por ende, la matriz de evaluación componentes internos (EFI) es un instrumento

que posibilita hacer una auditoría interna de la gestión de la organización,
permitiendo examinar la efectividad de las tácticas aplicadas y conocer con
detalle su efecto; dentro del instrumento nos posibilita evaluar las fortalezas y
debilidades más importantes en cada área y de esta forma formular novedosas
tácticas que sean capaces de resolver, optimizar y reforzar los procesos internos
de la organización.
4. Explicación de la restricción “ECUADOR AMA LA VIDA” en la

empresa
Mientras muchos estamos en nuestras casas evitando más contagios de COVID-

19, hay personas que están trabajando normalmente (hospitales, servicios de
seguridad, lugares de expendio de artículos de primera necesidad), para que
podamos estar abastecidos de alimentos, seguros y sanos, pero
lamentablemente no todos los ciudadanos tienen cómo celebrar la Navidad. Es
ahora cuando debemos demostrar nuestra solidaridad con todos nuestros
hermanos realizando este festival, los fondos recaudados serán para las familias
vulnerables.
Parte 2: Objetivos del PRESUPUESTO
1. Objetivo general del presupuesto General
OBJETIVO GENERAL
Producir helados de alta calidad al menor costo posible con ideas innovadoras,
en la línea de los helados que permita la oportunidad de disfrutar y aprovechar
las propiedades y beneficios de las frutas en formas que puedan satisfacer las
exigencias de nuestros consumidores y a su vez Innovar con sabores acorde a
su preferencia.
2. Objetivo Específico del Presupuesto General
OBJETIVOS ESPECIFICOS
✓ Mejorar la eficiencia y la productividad en el quehacer permanente de la

organización.
✓ Mejorar la posición competitiva de la empresa.
✓ Promover el desarrollo personal y profesional de los empleados, su
motivación eh adhesión hacia los fines organizacionales.
✓ Alcanzar los niveles de excelencia en la calidad de nuestros productos
✓ Incrementar la vinculación con el cliente actuales.
3. Objetivos por área: Generales y Específicos.
Área de gerencia:
Objetivo general
Dar una organización de excelencia para todo el equipo de trabajo, para poder
controlar que cada departamento lleve a cabo su trabajo, también dar
seguimiento para poder lograr los objetivos dados.
Objetivo específico
Coordinar las actividades de la Dirección de Administración, verificando los
procedimientos y gestiones realizadas, con objetivos de dar cumplimiento a las
normativas y procedimientos establecidos, así como, mantener el control sobre
el avance del trabajo y el logro de las metas.
Área de producción:
Objetivo general
Coordinar e implementar todos los procesos, actividades y funciones necesarias
para la prestación de los servicios acordados con los niveles de calidad
aprobados.
Determinar, en casos sencillos, la cantidad a producir de un producto
considerando la capacidad productiva de la empresa y su política. Valorar la
importancia que para las empresas y la sociedad tiene la investigación, las
innovaciones tecnológicas y la implantación generalizada de las nuevas
tecnologías.
Área operativa:
Objetivo general
Producir helados, de alta calidad, exquisito sabor y menor costo con el propósito
de establecernos en el mercado. Innovar con sabores acordes a las preferencias
dentro del cliente.
Dar a conocer un nuevo producto en la vida cotidiana del ser humano y además
nutritivo para el consumidor.
• Establecer los beneficios que aporta al organismo el consumo moderado de
helado, lo que hace al helado más que una golosina, un alimento.
• Desarrollar una línea de helados comercializados en el área.
Área de control y calidad:
Objetivo general
Mantener la correcta aplicación de la Política de Calidad trazada por la dirección
de la empresa y la alineación de recursos implementados por el capital humano
que interviene en el proceso.
Velar por el adecuado entrenamiento y la formación del personal de la empresa.
Armonizar la Política de Calidad con los requerimientos del Sistema de Gestión
de Calidad. Liderar proyectos para asegurar la calidad en la empresa.
Área de ventas:
Objetivo general
Mantener clientes satisfechos por la compra de cada producto, mientras se
busca tener una mayor participación en el mercado nacional, optimizando los
productos en cuanto se refiere a precios y canales de distribución.
Calcular volúmenes de ventas por ciudad. Elaborar un pronóstico de ventas.
Buscar mayor participación en los mercados para productos de helados
existentes.
3.- Informe del Líder

➢ LIDER: VELOZ GLADYS (Tema: Buscar información relevante para cada área
y sustentar el presupuesto, Misión, Visión de la empresa, La empresa realiza su
presupuesto bajo el Slogan de “ECUADOR AMA LA VIDA.
➢ BORTS LENIE (Trabajó) (Tema: Cada área de la empresa deberá establecer

un indicador de referencia para ejercer el control presupuestario, Explicación de
la restricción “ECUADOR AMA LA VIDA” en la empresa)
➢ OCHOA HALLARY (Trabajó) (Tema: Cada área deberá realizar un presupuesto

y determinar el efecto dentro de los estados financieros, Objetivos por área:
Generales y Específicos.)
➢ GORDILLO DIANA (Trabajó) (Tema: Cada área deberá realizar un

presupuesto y determinar el efecto dentro de los estados financieros, Análisis
Interno y Externo para la determinación del presupuesto.)
➢ CHIPRE KARINA (Trabajó) (Tema: Periodo Presupuestal: 6 meses,

Organigrama de la empresa indicar el cargo de cada integrante del grupo.)
➢ BALTAN ANGEL (Trabajó) (Tema: Objetivo general del presupuesto General,

Objetivo Específico del Presupuesto General.)
ANEXOS DE REUNIONES
DIA 29 DE MAYO DE 2023
N.º ACTIVIDADES JULIO

29-05 30-05 31-05 01-06 02-06
1 TAREA N1
REPARTICIÓN DE TEMAS POR ZOOM
RESOLVER INQUIETUDES DE TEMAS A BUSCAR
REUNIÓN POR ZOOM
ADJUNTAR TEMAS
ENTREGA DE TAREA
CALIFICACIÓN DE COLABORACIÓN
BALTAN BORTS CHIPRE GORDILLO OCHOA VELOZ

ANGEL LENIE KARINA DIANA HILLARY GLADYS
Buscar información 3 3 3 3 3 3
relevante para cada área
y sustentar el
presupuesto.
Periodo Presupuestal: 6 3 3 3 3 3 3
meses.
Cada área de la empresa 3 3 3 3 3 3
deberá establecer un
indicador de referencia
para ejercer el control
presupuestario.
Cada área deberá 3 3 3 3 3 3
realizar un presupuesto
y determinar el efecto
dentro de los estados
financieros.
La empresa realiza su 3 3 3 3 3 3
presupuesto bajo el
Slogan de “ECUADOR
AMA LA VIDA”.
Situación Actual de la 3 3 3 3 3 3
Empresa.
Objetivos del 3 3 3 3 3 3
PRESUPUESTO.
4. Bibliografía
https://catedrafinancierags.files.wordpress.com/2015/03/burbano-
presupuestos-enfoque-de-gestic3b3n.pdf
https://tuttofreddo.ec/quienes-
somos/#:~:text=Helader%C3%ADas%20TUTTO%20FREDDO%2C%20es%2
0una,y%20aromas%3B%20importados%20desde%20Italia.
https://www.superbancos.gob.ec/bancos/
TAREA#2
1.- Tema General
• Presupuesto maestro de la empresa (PONGA EL NOMBRE DE LA EMPRESA) para el

periodo de SEIS MESES CONSECUTIVOS (debe indicar el tiempo presupuestal)
2.- Objetivo
• Determinar el presupuesto de ventas una empresa
3.- Actividades:
1. En base a la TAREA VIRTUAL 1, continuar con la misma empresa
a. Buscar información relevante para cada área y sustentar el presupuesto
b. Periodo Presupuestal: 6 meses.
c. Cada área de la empresa deberá establecer un indicador de referencia para ejercer el

control presupuestario.
d. Cada área deberá realizar un presupuesto y determinar el efecto dentro de los estados
financieros e. La empresa realiza su presupuesto bajo el Slogan de “ECUADOR AMA LA
VIDA” 2. En base a la información anterior, realizar:
Parte 3: Elaboración de los presupuestos Operativos MENSUALES e indicadores

Presupuesto de Ventas a.
Revisar el histórico de ventas o el estudio del mercado por cada producto (mínimo 4
productos por empresa).
PRESUPUESTO DE VENTAS
Meses
Productos DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ $
Valentino 8.000,00 6.000,00 $ 13.000,00 $ 15.000,00 $17.000,00 $19.000,00
SNIKERS $ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 12.000,00 $ 20.000,00 $12.000,00 $12.000,00
Crepes $ 12.000,00 $ 10.000,00 $ 8.000,00 $ 16.000,00 $9.000,00 $11.000,00
COPA OREO $ 7.000,00 $ 12.000,00 $ 7.000,00 $ 4.000,00 $6.000,00 $8.000,00
PRODUCCIÓN $ 37.000,00 $ 43.000,00 $ 40.000,00 $ 55.000,00 $44.000,00 $50.000,00
b. Seleccionar un método para el presupuesto de ventas Pronostico de ventas por el
método mínimo cuadrado
Años X Y XY X*2
1 -2 20000 -40000 4
2 -1 15000 -15000 1
3 0 12000 0 0
4 1 16000 16000 1
5 2 14000 28000 4
6 3 25000 75000 6
Total 102000 64000 16
PRONOSTICO CON MINIMO

CUADRADO
A= 17000
B= 4000
Y= 41000
c. Realizar el presupuesto mensual de ventas General.
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

unidades 610 200 250 275 300 400
Producto A $ 4,00 $ 4,00 $ 4,00 $ 4,00 $ 4,00 $ 4,00
Producto B $ 3,25 $ 3,25 $ 3,25 $ 3,25 $ 3,25 $ 3,25
Producto C $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25
Producto D $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25 $ 2,25
Ventas T- A $ 2.440,00 $ 800,00 $ 1.000,00 $ 1.100,00 $ 1.200,00 $ 1.600,00
Ventas T- B $ 1.982,50 $ 650,00 $ 812,50 $ 893,75 $ 975,00 $ 1.300,00
Ventas T- C $ 1.372,50 $ 450,00 $ 562,50 $ 618,75 $ 675,00 $ 900,00
Ventas T- D $ 1.372,50 $ 450,00 $ 562,50 $ 618,75 $ 675,00 $ 900,00
$ 7.167,50 $ 2.350,00 $ 2.937,50 $ 3.231,25 $ 3.525,00 $ 4.700,00

d. Realizar al menos 3 presupuestos en detalle por ejemplo presupuestos de ventas
por zonas, o por almacén, o por ciudad, etc
Estado de flujo efectivo
Meses DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Ventas de $ $ $ $ $ $
contado 19.000,00 21.300,00 25.000,00 30.000,00 43.000,00 52.000,00
$ $ $ $ $
R CxC 17.000,00 $ 4.584,00 12.707,00 18.650,00 14.349,00 10.635,00
Total de ingresos $36.000,00 $25.884,00 $37.707,00 $48.650,00 $57.349,00 $62.635,00
$ $ $ $ $
Compras $ 7.000,00 12.365,00 23.874,00 32.689,00 35.030,00 36.000,00
$ $ $ $
Gastos impuestos $ 8.300,00 $ 9.200,00 10.000,00 12.000,00 14.500,00 17.630,00
Impuestos $ 7.000,00
Total de flujo
operativo $20.700,00 $ 4.319,00 $ 3.833,00 $ 3.961,00 $ 7.819,00 $ 9.005,00
Cedula presupuestaria de ventas

$ 25.000,00 $ 35.000,00 $ 45.000,00 $ 55.000,00 $ 65.000,00 $ 75.500,00
Ventas
contado $17.500,00 $24.500,00 $31.500,00 $38.500,00 $45.500,00 $52.850,00
Cedula de programación de pagos

1 mes 70% 2 meses 30%
MESES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ $ $
DICIEMBRE 7.000,00 12.430,00 5.863,00
$ $
ENERO 19.560,00 8.690,00
$ $
FEBRERO 21.774,00 8.450,00
$ $
MARZO 26.123,00 10.630,00
$ $
ABRIL 30.521,00 12.750,00
$ $
MAYO 34.560,00 14.300,00
Total pagos
programados $ $14.300,
compras 7.000,00 $12.430,00 $25.423,00 $30.464,00 $34.573,00 $41.151,00 $47.310,00 00
Cedula presupuestaria gastos
Gastos en
ventas 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18%
Gastos $ $ $ $ $ $ $ $
administrativos 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Gastos de $ $ $ $ $ $
ventas 1.300,00 1.800,00 3.000,00 5.000,00 7.600,00 10.300,00
Total gastos $ $ $ $ $
esperados 7.300,00 7.800,00 9.000,00 $11.000,00 $13.600,00 $16.300,00 6.000,00 6.000,00
Estado de flujo efectivo

Meses DICIEMBRE ENERO
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Ventas de $ $ $ $ $ $
contado 20.000,00 22.000,00
24.000,00 25.000,00 35.000,00 40.000,00
$
R CxC $ 5.000,00 $ 4.000,00 10.000,00 $ 5.000,00 $ 4.000,00 $ 8.000,00
$ $ $ $ $
Compras $ 8.000,00 10.000,00 12.000,00 14.000,00 16.000,00 18.000,00
$ $ $ $ $
Gastos impuestos 10.300,00 $ 9.200,00 10.000,00 12.000,00 14.500,00 17.630,00
Total de flujo
operativo $ 6.700,00 $ 6.800,00 $12.000,00 $ 4.000,00 $ 8.500,00 $12.370,00
Cedula presupuestaria de ventas

$ 20.000,00 $ 25.000,00 $ 30.000,00 $ 35.000,00 $ 40.000,00 $ 45.000,00
Meses Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Ventas
contado $14.000,00 $17.500,00 $21.000,00 $24.500,00 $28.000,00 $31.500,00
Cedula presupuestaria gastos

Gastos en
ventas 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18%
Gastos $ $ $ $ $ $ $ $
administrativos 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Gastos de $ $ $ $ $ $
ventas 1.000,00 1.200,00 2.000,00 3.400,00 5.000,00 7.000,00
Total gastos $ $ $ $ $ $
esperados 6.000,00 6.200,00 7.000,00 8.400,00 $10.000,00 $12.000,00 5.000,00 5.000,00
Estado de flujo efectivo General BANCO PICHINCHA
Ventas de $ $ $ $ $ $
contado 40.000,00 45.000,00 35.000,00 40.000,00 50.000,00 30.000,00
$ $
R CxC $ 7.000,00 $ 8.000,00 10.000,00 $ 6.000,00 $ 5.000,00 11.000,00
$ $ $
Compras $ 8.000,00 11.000,00 13.000,00 11.000,00 $ 7.000,00 $ 8.000,00
$ $ $ $ $
Gastos impuestos 10.300,00 $ 9.200,00 10.000,00 12.000,00 14.500,00 17.630,00
Total de flujo
operativo $28.700,00 $32.800,00 $22.000,00 $23.000,00 $33.500,00 $15.370,00
e. Determinar al menos cinco Políticas de Venta.
Política de Ventas
Las presentes condiciones de venta (“Condiciones de Venta”) se aplicarán a los pedidos

de productos que Usted efectúe a Tutto Freddo.
Formas de Pago
Usted deberá efectuar el pago mediante alguna de las formas de pago descritas a
continuación, según se le indica. Helados Tutto Freddo emitirá la correspondiente
factura, la cual le será entregada conjuntamente con los productos adquiridos.
Precios y disponibilidad de productos

Usted podrá adquirir cualquiera de los productos que Tutto Freddo ofrece para su venta.
Impuestos
El no IVA será aplicado al precio que se muestra inicialmente en los productos una vez
se comience el proceso de compra.
Gastos de envío
Los Gastos de Envío que se sumarán al importe total mediante un proceso automático
cuyo importe se detallara durante el proceso de compra.
Garantías
Helados Tutto Freddo manifiesta que los productos cuentan con las garantías aplicables
en cada caso.
Devoluciones
No se admitirán devoluciones de productos una vez ya pedidos.
Seguridad
Las tiendas le garantizan una compra segura. Por su seguridad, comprobará que en
ningún momento Helados Tutto Freddo pedirá datos innecesarios para la compra.
f. Determinar al menos un Indicador para la etapa de control
INDICADOR DE CONTROL
MESES VENTAS INCREMENTO % DE INCREMENTO

DICIEMBRE $ 7.167,50 $ 3.583,75 50%
ENERO $ 2.350,00 $ 2.350,00 100%
FEBRERO $ 2.937,50 $ 293,75 10%
MARZO $ 3.231,25 $ 969,38 30%
ABRIL $ 3.525,00 $ 705,00 20%
MAYO $ 4.700,00 $ 1.880,00 40%
VENTAS
20%
30%
15%
10%
13%
12%

% DE INCREMENTO
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
VENTAS
$8.000,00
$7.000,00
$6.000,00
$5.000,00
$4.000,00
$3.000,00
$2.000,00
$1.000,00
$-
3. Informe del líder
ANEXOS DE REUNIONES
DIA 05 DE JUNIO DEL 2023
N.º ACTIVIDADES
05-06 06-06 07-06
1 TAREA N1
REUNION POR ZOOM
ADJUNTAR TEMAS Y ENTREGA DE TAREA
4. Bibliografía
https://guiadelempresario.com/ventas/presupuesto-de-
ventas/#:~:text=Un%20presupuesto%20de%20ventas%20es,de%20los%20presup
uestos%20de%20ventas
https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&url=https://tuttofreddo.ec/
wp-content/uploads/2022/02/Brochure-Franquicias-
2022.pdf&ved=2ahUKEwjCycT_kLD_AhVUlmoFHeLBBoMQFnoECB8QAQ&us
g=AOvVaw1Nz86DtnIh1veg-Tr2jhkK
https://www.superbancos.gob.ec/bancos/
INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO BOLIVARIANO DE TECNOLOGÍA
TAREA #3
TEMA:
PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA
HELADERIA TUTTO FREDDO PARA EL PERIODO DE 6 MESES
(diciembre del 2022 a mayo del 2023).
INTEGRANTES:
• Baltan Ángel
• Borst Lenie
• Chipre Karina
• Ochoa Hillary
• Gordillo Diana
• Veloz Gladys
Curso:
ASS 101
Tutor:
Guayaquil, Ecuador
2023
2
1.- Tema General
• Presupuesto maestro de la empresa (PONGA EL NOMBRE DE LA EMPRESA) para el

periodo de SEIS MESES CONSECUTIVOS (debe indicar el tiempo presupuestal)
2.- Objetivo
• Determinar el presupuesto de producción una empresa

3.- Actividades:
c. Cada área de la empresa deberá establecer un indicador de referencia para
ejercer el control presupuestario.
d. Cada área deberá realizar un presupuesto y determinar el efecto dentro de
los estados financieros
e. La empresa realiza su presupuesto bajo el Slogan de “ECUADOR AMA LA
VIDA”
2. En base a la información anterior, realizar:
3
Presupuesto de Producción,
a. Identificar las cantidades de la materia prima de cada producto
MATERIA PRIMA
MATERIALES CANTIDAD COSTO TOTAL

Esencias 20 $ 0,20 $ 4,00
Cremas de leche 10 $ 0,10 $ 1,00
Conos 100 $ 0,05 $ 5,00
Sirope chocolate 100 $ 0,20 $ 20,00
Chocolate snikers 50 $ 0,30 $ 15,00
Leche entera en polvo 50 $ 0,20 $ 10,00
Topings de chocolate 50 $ 0,50 $ 25,00
Cocoa 20 $ 0,20 $ 4,00
Fresas 100 $ 0,10 $ 10,00
Helados de vainilla 50 $ 0,20 $ 10,00
Saborizantes 40 $ 0,50 $ 20,00
Topings 100 $ 0,20 $ 20,00
Azúcar 50 $ 0,30 $ 15,00
Helado de chocolate 50 $ 0,20 $ 10,00
Saborizantes 30 $ 0,50 $ 15,00
Chispita de oreo 100 $ 0,20 $ 20,00
TOTAL $ 204,00
4
b. Identificar los procesos para determinar el tiempo de la mano de
obra encada producto
• Copa de oreo
• Snikers
• Valentino
• Wafles
Proceso de producción de copa de oreo.
Cedula 4: Costo TOTAL de Mano de obra

MANO OBRA
MINUTOS POR HORA 60
HORAS PARA PRODUCIR 1
TOTAL, MIN DE LAS
HORAS 60
MINUTOS ADICIONALES 15
TOTAL, MIN PARA
PRODUCIR 75
COSTO HORA $ 1,50
COSTO UNA HORA $ 1,50
COSTO MIN $ 1,25
COSTO UNITARIO MO $ 2,75
MANO OBRA TOTAL
PRODUCCIÓN $ 563.750,00
Proceso de producción de Valentino
Cedula 4: Costo TOTAL de Mano obra

MANO OBRA
MINUTOS POR HORA 60
TOTAL MIN DE LAS HORAS 60

TOTAL MIN PARA
PRODUCIR 80
COSTO HORA $ 1,75
COSTO MIN $ 1,46
MANO OBRA TOTAL
5
Proceso de producción de Snikers.

MANO OBRA
MINUTOS POR HORA 60
TOTAL MIN DE LAS HORAS 60

TOTAL MIN PARA PRODUCIR 70

COSTO HORA $ 1,25
COSTO MIN $ 1,04
MANO OBRA TOTAL
Proceso de producción de Wafles.

MANO OBRA
MINUTOS POR HORA 60
TOTAL, MIN DE LAS HORAS 60

TOTAL, MIN PARA PRODUCIR 75

COSTO HORA $ 2,00
COSTO MIN $ 1,67
MANO OBRA TOTAL
6
c. Identificar los componentes de los costos indirectos de fabricación
Costos que están relacionados con la producción de manera indirecta.
TUTTO
FREDDO
DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
IMPUESTOS 580,00 550,00 540,00
SEGUROS 250,00 200,00 250,00
MATERIALES INDIRECTOS 9.550,80 8.500,50 9.500,60
MANO DE OBRA 4.550,00 3.990,00 4.450,00

INDIRECTA
CONTROL DE CALIDAD 490,00 450,00 470,00
MANTENIMIENTO 280,00 280,00 280,00
ENERGIA ELECTRICA 180,00 150,00 100,00
ALQUILER DEL LOCAL 250,00 250,00 250,00
PUBLICIDAD 5.000,00 410,00 350,00
TOTAL, DE COSTOS
INDIRECTOS DE 21.130,80 14.780,50 16.190,60 52.101,90
FABRICACION
d. Determinar el costo de producción y el costo de venta.
COSTO PRODUCCIÓN TOTAL UNITARIO

$ 861.000,00 $ 4,20
MATERIA PRIMA
$ 563.750,00 $ 2,75
MOD
$ 447.720,00 $ 2,18
CIF
TOTAL, COSTO $ 1.872.470,00 $ 9,13
PRODUCCIÓN
$ 3,91
MARGEN
$ 13,04
PRECIO DE VENTA
7
$ 1.230.000,00 $ 6,00
MATERIA PRIMA
$ 657.708,33 $ 3,21
MOD
$ 447.720,00 $ 2,18
CIF
$ 2.335.428,33 $ 11,39
TOTAL, COSTO PRODUCCIÓN
$ 4,87
MARGEN
$16,27
PRECIO DE VENTA

$ 430.500,00 $ 2,10
MATERIA PRIMA
$ 469.791,67 $ 2,29
MOD
$ 447.720,00 $ 2,18
CIF
TOTAL, COSTO $ 1.348.011,67 $ 6,58
PRODUCCIÓN
$ 2,81
MARGEN
$ 9,39
PRECIO DE VENTA

MATERIA PRIMA $ 194.750,00 $ 0,95
MOD $ 751.666,67 $ 3,67
CIF $ 447.720,00 $ 2,18
TOTAL, COSTO PRODUCCIÓN $ 1.394.136,67 $ 6,80
MARGEN $ 2,91
PRECIO DE VENTA $ 9,71
8
e. Establecer las políticas de inventarios de productos finales y de
materiaprima según el tipo de producto
PRODUCTO A B C D
UNIDADES A
CONSUMIR 225000 450000 225000 3375000
INV FINAL 0 0 0 0
NECESIDADES 225000 450000 225000 3375000
INV INICIAL 3000 5000 7600 8250
UNIDADES A
222000 445000 217400 3366750
COMPRAR
PRECIO UN $ $ $ $
COMPRA 1,12 2,03 0,99 3,76
TOTAL COMPRA $ $ $ $
MP 248.640,00 903.350,00 214.573,80 12.658.980,00
PRODUCTO A B C D
UNIDADES A
CONSUMIR 22500 450000 1125000 3375000
INV FINAL 0 0 0 0
NECESIDADES 22500 450000 1125000 3375000
INV INICIAL 3000 3000 5000 7600
UNIDADES A
19500 447000 1120000 3367400
COMPRAR
$ $ $ $
PRECIO UN COMPRAA 1,12 2,03 0,99 3,76
$ $ $ $
TOTAL COMPRA MP 21.840,00 907.410,00 1.105.440,00 12.661.424,00
PRODUCTO A B C D
UNIDADES A CONSUMIR 450000 675000 225000 450000
INV FINAL 0 0 0 0
NECESIDADES 450000 675000 225000 450000
INV INICIAL 3000 5000 7600 8250
UNIDADES A COMPRAR 447000 670000 217400 441750
PRECIO UN COMPRAA $ 1,12 $ 2,03 $ 0,99 $ 3,76
TOTAL COMPRA MP $ 500.640,00 $ 1.360.100,00 $ 214.573,80 $ 1.660.980,00
PRODUCTO A B C D
UNIDADES A CONSUMIR 225000 225000 225000 675000
INV FINAL 0 0 0 0
NECESIDADES 225000 225000 225000 675000
INV INICIAL 3000 5000 7600 8250
UNIDADES A COMPRAR 222000 220000 217400 666750
$ $ $ $
PRECIO UN COMPRAA 1,12 2,03 0,99 3,76
$ $ $ $
TOTAL COMPRA MP 248.640,00 446.600,00 214.573,80 2.506.980,00
9
f. Realizar el movimiento de inventario en función de las políticas.
DATOS NECESARIOS PARA CALCULAR EL PRESUPUESTO
VENTAS PROYECTADAS POR UNIDADES

COPA DE OREO 4850
VALENTINO 3280
SNIKERS 1100
WAFLES 950
DISTRIBUCIÓN DE VENTAS POR TRIMESTRE

DICIEMBRE 18%
ENERO 17%
FEBRERO 20%
MARZO 45%
TOTAL % 100%
NIVELES DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO INV. INICIAL INV. FINAL
COPA DE OREO 800 1800
VALENTINO 550 780
SNIKERS 200 350
WAFLES 150 400
POLITICA DE INVENTARIO DE PRODDUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO % V-PERIODO
COPA DE OREO 15% V-PERIODO
VALENTINO 12% V-PERIODO
SNIKERS 10% V-PERIODO
WAFLES 8% V-PERIODO
10
CALCULO DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE VENTA (DISTRIBUCIÓN)

PRODUCTO DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
% DISTRIBUCIÓN 18% 17% 20% 45% 100%
CHISPITA OREO 873 825 970 2183 4850
COPA OREO 590 558 656 1476 3280
VALENTINO 198 187 220 495 1100
SNIKERS 171 162 190 428 950
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL COMPROBACIÓN
PRODUCTO 1
Inventario Final 130,95 123,675 145,5 1800 1800
(+) Ventas 873 825 970 2183 4851
Necesidades 1.004 949 1.116 3.983 6.651
(-) Inventario Inicial -800 -131 -124 -146 -800
Produccion 204 818 992 3.837 5.851 5.851
PRODUCTO 2
Inventario final 70,848 66,912 78,72 780 780
(+) Ventas 590 558 656 1.476 3280
Necesidades 661 625 735 2256 4060
Produccion 111 554 668 2177 3510 3510
PRODUCTO 3
Inventario Final 19,8 18,7 22 49,5 49,5
(+) Ventas 198 187 220 495 1100
Necesidades 218 206 242 545 1150
Produccion 18 186 223 518 950 950
PRODUCTO 4
Inventario Final 13,68 12,92 15,2 34,2 34,2
(+) Ventas 171 162 190 428 951
Necesidades 185 175 205 462 985
Produccion 35 161 192 447 835 835
11
ESTADO DE RESULTADO
AL AÑO 2022
VENTAS $ 1.043.395,09
COSTO DE VENTAS $ 730.720,00
UTILIDAD BRUTA $ 312.675,09
GASTOS OPERACIONALES $ 389.812,50
GASTOS VTAS Y ADM $ 389.812,50
UTILIDAD OPERACIONAL $ (77.137,41)
TRABAJADORES 15% $ -11.570,61
UTILIDAD ANTES DE $ (65.566,80)
IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA 22% $ -14.424,70
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ (51.142,10)
g. Determinar al menos un Indicador para la etapa de control
Helados tutto freddo tiene como objetivo mensual alcanzar el 95% en el área de producción
cada mes se hace se realiza un indicador de producción por actividades parael control de dicho
objetivo.
Cumplimiento de actividades de producción

Objetivo mensual 95%
Acumulado real 90%
BASE SERIE 1 SERIE 2 SERIE 3 SERIE 4 SERIE 5 TOTAL
ACTIVIDADES PLANEADAS 50 10 10 10 10 10 50
EN TIEMPO 50 10 10 10 10 9 49
COMPLETAS 50 10 10 10 9 9 48
EN CALIDASD 50 10 10 10 9 9 48
CUMPLIMIENTO 95% 100% 100% 100% 98% 90% 90%
EN TIEMPO 100% 100% 100% 100% 100% 90% 98%
COMPLETAS 100% 95% 95% 95% 100% 100% 95%
EN CALIDAD 95% 95% 95% 95% 95% 95% 95%
12
3. Informe del Líder
ANEXOS DE REUNIONES
DIA 11 DE JUNIO DEL 2023
LIDER: Veloz Gladys (Trabajo)
➢ Baltan Angel (Trabajo)
➢ Borst Lenie (Trabajo)
➢ Chipre Karina (Trabajo)
➢ Gordillo Diana (Trabajo)
➢ Ochoa Hillary (Trabajo)
N.º ACTIVIDADES JUNIO

11-06 12-06 13-06 14-06
1 TAREA N3
RESOLVER INQUIETUDES DE TEMAS
ADJUNTAR TEMAS
ENTREGAR TAREA
13
4. Bibliografía
• Presupuesto de ventas ▷ Qué es, Ejemplos 【 2023 】 (guiadelempresario.com)
• Inicio - Superintendencia de Bancos (superbancos.gob.ec)
• https://tuttofreddo.ec/
14
Presupuestos Departamentales
Tarea Virtual 4
CURSO: ASS- 101

INTEGRANTES:
❖ BALTAN ANGEL
❖ BORST LENIE
❖ CHIPRE KARINA
❖ GORDILLO DIANA
❖ OCHOA HILARY
❖ VELOZ GLADYS
• Presupuesto maestro de la empresa CERVECERÍA NACIONAL para el
periodo de SEIS MESES CONSECUTIVOS (debe indicar el tiempo
presupuestal)
2.- Objetivo
Determinar los presupuestos de gastos administrativos una empresa
3.- Actividades:

c. Cada área de la empresa deberá establecer un indicador de
referencia para ejercer el control presupuestario.
d. Cada área deberá realizar un presupuesto y determinar el efecto
dentro de los estados financieros
e. La empresa realiza su presupuesto bajo el Slogan de
“ECUADOR AMA LA VIDA”
1. Presupuesto de las otras áreas según sea el caso
a. Determinar las áreas necesarias para el completo funcionamiento

de la empresa.
El presupuesto bien hecho también es una seguridad para los planes y

perspectivas de la empresa.
PRESUPUESTO DE VENTA
MESES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO Ventas
Totales
UNIDADES $8.000,00 $6.000,00 $7.000,00 $6.000,00 $9.000,00 $9.175,00 $45.175,00
PRECIO DE $2,50
$2,50 $2,50 $2,50 $2,50 $2,50 $ 2,50
VENTA
$
TOTAL $20.000,00 $15.000,00 $17.500,00 $15.000,00 $22.500,00 $22.937,50 $112.937,50
225.875,00
PRESUPUESTO DE COBRO
MESES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO TOTAL
COBRO
CONTADO $ 8.000,00 $ 8.000,00 $11.000,00 $ 10.000,00 $12.000,00 $15.000,00
$ 64.000,00
60%
CREDITO $ 4.000,00 $ 6.000,00 $ 8.000,00 $ 7.000,00 $ 8.000,00
A 30 $ 33.000,00
DIAS 40%
TOTAL $ 8.000,00 $ 12.000,00 $17.000,00 $ 18.000,00 $19.000,00 $23.000,00 $ 97.000,00
PRESUPUESTO DE COMPRA
MESES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO TOTAL
COMPRA
UNIDADES $8.000,00 $9.000,00 $7.000,00 $8.000,00 $6.000,00 $10.000,00
$48.000,00
PRECIO
DE $ 2,00 $ 2,00 $ 2,00 $ 2,00 $ 2,00 $ 2,00 $2,00
COMPRA
TOTAL $ 8.002,00 $ 9.002,00 $ 7.002,00 $ 8.002,00 $ 6.002,00 $ 10.002,00 $48.002,00
PRESUPUESTO DE PAGO
MESES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO Total Pago
CONTADO $ 5.496,00 $ 3.549,54 $ 8.436,66 $ 5.489,32 $ 6.475,59 $ 9.436,85
$ 38.883,96
50%
CREDITO A $ 1.489,36 $ 2.496,85 $ 3.269,85 $ 3.095,69 $ 4.958,75
30 $ 15.310,50
DIAS 50%
TOTAL $ 5.496,00 $ 5.038,90 $10.933,51 $ 8.759,17 $ 9.571,28 $14.395,60 $ 54.194,46
b. Determinar los aspectos o necesidades departamentales y su
implicación dentro del presupuesto.
Todas las compras que realizamos por materia prima se cancelaran
30 días de recibir nuestra factura con el producto en buen estado.
GASTOS DE MARKETING PRESUPUESTADO REAL

Software $1.900,00 $1.900,00
Relaciones publicas $2.000,00 $870,00
Publicidad en medios impresos $12.000,00 $12.700,00
Publicidad online $2.000,00 $2.100,00
Publicidad en televisión y radio $2.900,00 $2.900,00
Eventos y sponsorships $3.500,00 $3.900,00
Gastos en agencias de publicidad $13.500,00 $13.910,00
Mantenimiento de página web $1.990,00 $1.875,00
Generación de contenidos para $1.998,00 $2.000,00
Diseño gráfico $2.010,00 $2.010,00
Marchandising $1.099,00 $1.111,00
$44.897,00 $45.276,00
c. Realizar la programación de los gastos o inversiones en los

departamentos.
TUTTO FREDDO
Indicador de control
Áreas
Meses
DICIEMBRE ENERE FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Presupuesto
de ventas $ 11.900,00 $ 1.400,00 $ 16.950,00 $18.900,00 $ 22.500,00 $24.850,00
Presupuesto
de Cobros
$ 6.890,00 $13.500,00 $ 17.000,00 $18.950,00 $ 21.500,00 $23.600,00
Presupuesto
de Compras $ 3.874,00 $ 4.905,36 $ 5.896,21 $ 6.867,19 $ 8.706,63 $ 8.659,24
Presupuesto
de Pagos $ 1.987,51 $ 4.853,13 $ 4.719,69 $ 5.800,24 $ 7.449,01 $ 7.639,52
Valor Total $ 24.651,51 $24.658,49 $ 44.565,90 $50.517,43 $ 60.155,64 $64.748,76

d. Determinar las Políticas del departamento.
• Incluir nuevas características al producto
• Modificar los atributos del producto existente, como por ejemplo el packaging (empaque,
embalaje o presentación referida un producto)
• Lanzar una nueva línea de productos
• Ampliar la línea de producto actual
• Lanzar una nueva marca dedicada a otro tipo de mercado
• Incluir nuevos servicios al cliente
• Lanzar un nuevo producto a un precio bajo puede hacernos lograr una rápida
acogida en el mercado
• Lanzar un nuevo producto a un precio alto puede hacernos lograr altos beneficios
debido a las compras realizadas con motivo de la novedad
• Reducir el precio nos acerca a una mayor clientela
• Bajar el precio más que la competencia puede ayudarnos a bloquearla y aaumentar

nuestros clientes
e. Determinar un Indicador por cada departamento para la etapa de control.
PRESUPUESTO DE TESORERIA
CONCEPTO I TRIMESTRE II TRMIESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
SALDO INI $ 12.000,00 $ 6.880,00 $ 8.142,50 $ 8.142,50
SALDO ANT $ 12.000,00 $ 6.880,00 $ 8.142,50 $ 8.142,50
APORTACIONES DE SOC 0
COBROS
VENTAS 6880 8142,5 8142,5 8142,5
SUBVENCIONES
TOTAL COBROS 6880 8142,5 8142,5 8142,5

´PAGOS 0 0 0 0
PROVEEDORES 4000 5000 6000 6400
SUELDOS Y SALARIOS 500 500 650 650
SEGURIDAD SOCIAL 200 200 210 210
SUMINISTROS 3100 3100 3100 3100
OTROS PAGOS 2000 2500 2600 3000
TOTAL PAGOS $ 9.800,00 $ 11.300,00 $ 12.560,00 $ 13.360,00
SALDO DE TESORERIA $ - 2.920,00 $ - 3.157,50 $ - 4.417,50 $ - 5.217,50
SALDO FINAL DE
TESORERIA $ 6.880,00 $ 8.142,50 $ 8.142,50 $ 8.142,50
3. Informe del Líder
LIDER: VELOZ GLADYS
❖ BALTAN ANGEL (Trabajo)

❖ BORTS LENIE (Trabajo)
❖ CHIPRE KARINA (Trabajo)
❖ GORDILLO DIANA (Trabajo)
❖ OCHOA HILARY (Trabajo)
❖ VELOZ GLADYS(Trabajo) la cámara tenía dañada
ANEXOS

19-06 20-06 21-06 22-06
1 TAREA N4
ADJUNTAR TEMAS
ENTREGAR TAREA
4. Bibliografía
• Presupuesto de ventas ▷ Qué es, Ejemplos 【 2023 】 (guiadelempresario.com)
INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO BOLIVARIANO DE TECNOLOGÍA
TAREA # 5
TEMA:
PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA
HELADERIA TUTTO FREDDO PARA EL PERIODO DE 6 MESES
INTEGRANTES:
• Baltan Ángel
• Borst Lenie
• Chipre Karina
• Ochoa Hillary
• Gordillo Diana
• Veloz Gladys
Curso:
ASS 101
Tutor:
Guayaquil, Ecuador
2023
1.- Tema General
• Presupuesto maestro de la empresa (PONGA EL NOMBRE DE LA
EMPRESA) para el periodo de SEIS MESES CONSECUTIVOS (debe
indicar el tiempo presupuestal)
2.- Objetivo
Determinar los presupuestos financieros una empresa
3.- Actividades:
1. En base a las TODAS TAREAS VIRTUALES ANTERIORES, continuar con la
misma empresa.
a) Buscar información relevante para cada área y sustentar el presupuesto
b) Periodo Presupuestal: 6 meses.
c) Cada área de la empresa deberá establecer un indicador de referencia
para ejercer el control presupuestario.
d) Cada área deberá realizar un presupuesto y determinar el efecto dentro
de los estados financieros
e) La empresa realiza su presupuesto bajo el Slogan de “ECUADOR AMA
LA VIDA”.
Parte 3: Elaboración de los presupuestos Financieros MENSUALES e

indicadores
1. Presupuesto de Efectivo a. Realizar el presupuesto de efectivo
mensual con la clasificación de las NIC
EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Saldo efectivo 2020 $ 2.500,00
Ventas presupuestadas primer trimestre $ 30.000,00
Las ventas de diciembre fueron $ 15.000,00
Gastos fijos $ 1.000,00

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
DISTRIBUCIÓN VENTAS 30% 50% 20%
Ventas $ 15.000,00 $ 9.000,00 $ 15.000,00 $ 6.000,00
Crédito 30% $ 4.500,00 $ 2.700,00 $ 4.500,00 $ 1.800,00
Contado 70% $ 10.500,00 $ 6.300,00 $ 10.500,00 $ 4.200,00
RECAUDACIÓN DE EFECTIVO
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO Total trimestre
MES ACTUAL $ 10.500,00 $ 6.300,00 $ 10.500,00 $ 4.200,00
MES
$ 4.500,00 $ 2.700,00 $ 4.500,00
ANTERIOR
TOTAL
$ 10.500,00 $ 10.800,00 $ 13.200,00 $ 8.700,00 $ 32.700,00
INGRESO

COMPRAS $ 9.000,00 $ 5.400,00 $ 9.000,00 $ 3.600,00
PAGO DEL MES $ 4.500,00 $ 2.700,00 $ 4.500,00 $ 1.800,00
PAGO AL MES SIGUIENTE $ 4.500,00 $ 2.700,00 $ 4.500,00
TOTAL DE PAGOS $ 4.500,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 6.300,00

GASTOS VARIABLES $ 300,00 $ 180,00 $ 300,00 $ 120,00
MES ACTUAL $ 180,00 $ 108,00 $ 180,00 $ 72,00
MES SIGUIENTE $ 120,00 $ 72,00 $ 120,00
TOTAL PAGOS $ 180,00 $ 228,00 $ 252,00 $ 192,00
GASTOS FIJOS $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ 1.000,00
MES ACTUAL $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00
MES SIGUIENTE $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00
TOTAL PAGOS $ 600,00 $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ 1.000,00
ENERO FEBRERO MARZO total trimestre

Saldo inicial de efectivo $ 2.500,00 $ 11.372,00 $ (4.746,67)
Flujo neto de efectivo por actividades de operación
Ingresos
Ventas al contado $ 6.300,00 $ 10.500,00 $ 4.200,00
Recaudo de cuentas por
$ 4.500,00 $ 2.700,00 $ 4.500,00
cobrar
Subtotal de ingresos de
$ 10.800,00 $ 13.200,00 $ 8.700,00
operación
Egresos
Pago de proveedores $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 6.300,00
Pago gastos variables $ 228,00 $ 252,00 $ 192,00
Pago gastos fijos $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ 1.000,00
Subtotal de egresos de
$ 8.428,00 $ 8.452,00 $ 7.492,00
operación
Flujo efectivo proveniente
$ 2.372,00 $ 4.748,00 $ 1.208,00 $ 8.328,00
de actividades de operación
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión
Ingresos
Dividendos de acciones $ 1.200,00
Subtotal de ingresos de inversión $ - $ - $ 1.200,00
Egresos
Compra de maquinaria $ 18.635,00
Subtotal de egresos de inversión $ - $ 18.635,00 $ -
Flujo efectivo proveniente de
$ - $ 18.635,00 $ 1.200,00 $ 17.435,00
actividades de inversión
Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento

Ingresos
Préstamo bancario $6.500,00
Subtotal de ingresos
$6.500,00 $ - $ -
de financiamiento
Egresos
Pago cuotas del
$ 2.231,67 $ 2.231,67
préstamo
Subtotal de egresos
$ - $ 2.231,67 $ 2.231,67
de financiamiento
Flujo efectivo
proveniente de
$6.500,00 $ -2.231,67 $ -2.231,67 $ 2.036,66 $ 7.070,34
actividades de
financiamiento
Saldo de efectivo
$11.372,00 $ (4.746,67) $ (4.570,34) $ 2.054,99
presupuestado
b. Determinar las Políticas de Saldo de Caja
Caja/ Bancos: al observar esta necesidad, como solución a la misma hemos

decidido implementar un manual de políticas y procedimientos para el área de
caja en base a la transición que se está realizando en toda la compañía hacia un
nuevo sistema informático llamado Sistema de Gestión Financiera,
Administrativa con el objetivo de reflejar las políticas y procedimientos que se
realizan en el proceso de recaudación.
1. -No se aceptan pagos diferidos a meses sin gracia.

2. -Solo se aceptarán pagos en efectivo o con tarjetas.
a) Determinar las políticas de inversión o de financiación en caso de

ser necesarias.
En políticas de inversión no fue necesario implementar las políticas ya que no
fue necesario.
b) Determinar saldos mínimos de caja argumentado.
Si el saldo es positivo significa que los ingresos del periodo fueron mayores a los
gastos; si es negativo significa que los gastos fueron mayores a los ingresos, en
este caso fuimos positivos
Parte 4: Elaboración de los presupuestos Financieros SEMESTRALES
1. Estado de Resultados Presupuestado al final del tiempo presupuestado
TUTTO FREDDO
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVOS 2021 DECIMAL POCENTUAL
ACTIVOS CORRIENTES:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 22.088.308,00 0,07 7%
0,19 19%
CUENTAS POR COBRAR A COMPAÑIAS
RELACIONADAS $ 2.419.450,00 0,01 1%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 5.766.348,00 0,02 2%
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ 533.684,00 0,00 0%
INVENTARIOS $ 45.074.100,00 0,15 15%
PAGOS ANTICIPADOS $ 474.851,00 0,00 0%
OTROS ACTIVOS $ 5.000,00 0,00 0%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 133.244.714,19
ACTIVOS NO CORRIENTES:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 162.033.367,00 0,54 54%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 2.564.060,00 0,01 1%
ACTIVOS INTANGIBLES $ 122.564,00 0,00 0%
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 3.495.856,00 0,01 1%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 168.215.847,00
TOTAL DE ACTIVOS $ 301.460.561,19 1,00 100%

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES:
PRESTAMOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 94.134.315,00 0,31 31%
ACREEDORES COMERCIALES $ 35.538.393,00 0,12 12%
PASIVOS DEL CONTRATO $ 10.384.713,00 0,03 3%
CUENTAS POR PAGAR A COMPAÑIAS
RELACIONADAS $ 23.988.683,00 0,08 8%
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 4.880.087,00 0,02 2%
PASIVOS POR ARRENDAMIENTO $ 5.364.683,00 0,02 2%
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ 3.767.810,00 0,01 1%
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 8.377.185,00 0,03 3%
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 17.013.508,00 0,06 6%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 203.449.377,00
PASIVOS NO CORRIENTES:
PRESTAMOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 22.962.359,00 0,08 8%
PASIVOS POR ARRENDAMIENTO $ 18.382.366,00 0,06 6%
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 4.286.044,00 0,01 1%
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 382.174,00 0,00 0%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 46.012.943,00
TOTAL PASIVOS $ 249.462.320,00
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS ACCIONISTAS DE LA CONTRALORIA

CAPITAL $ 1.776.760,00 0,01 1%
RESERVA LEGAL $ 916.434,00 0,00 0%
RESULTADOS ACUMULADOS $ 13.852.367,00 0,05 5%
$ 16.545.561,00
PARTICIPACIONES CONTROLADAS $ 35.452.680,00 0,12 12%

TOTAL PATRIMONIO $ 51.998.241,00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 301.460.561,00 1,00 100%
2. Balance de Situación Presupuestado al final del tiempo presupuestado.

TUTTO FREDDO
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES
AÑO TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ANALISIS VERTICAL
DECIMAL PORCENTUAL
INGRESOS PROCEDENTES DE
CONTRATOS CON CLIENTES $ 456.827.153,00 1,00 100%
COSTO DE VENTA -$ 303.491.360,00 -0,66 -66%
UTILIDAD BRUTA $ 153.335.793,00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -$ 43.249.932,00 -0,09 -9%

GASTOS DE VENTAS -$ 56.057.431,00 -0,12 -12%
OTROS EGRESOS, NETO -$ 2.958.490,00 -0,01 -1%
-$ 102.265.853,00
UTILIDAD OPERACIONAL $ 51.069.940,00
GASTOS FINANCIEROS NETO $ 8.566.046,00 0,02 2%

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A
LA RENTA $ 42.503.894,00
IMPUESTO A LA RENTA -$ 19.996.706,00 -0,04 -4%

UTILIDAD NETA DEL AÑO $ 22.507.188,00
OTROS RESULTADOS INTEGRALES:

PARTIDAS QUE NO SE RECALIFICARÁN
POSTERIORMENTE
AL RESULTADO DEL EJERCICIO

PÉRDIDA DE (GANANCIA) ACTUARIAL
POR PLANES DE
BENEFICIOS DEFINIDOS $ 570.070,00 0,00 0%
RESERVA DE COBERTURA $ 968.722,00 0,00 0%
TOTAL OTROS RESULTADOS
INTEGRALES $ 1.538.792,00
RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO $ 24.045.980,00
RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO

ATRIBUIBLE A:
PROPIETARIOS DE LA ENTIDAD
CONTROLADORA $ 13.875.115,00 0,03 3%
PARTICIPACIONES CONTROLADAS $ 10.170.865,00 0,02 2%
$ 24.045.980,00
0,14 14%
3. Informe del líder

LIDER: VELOZ GLADYS
➢ BALTAN ANGEL (Trabajo)

➢ BORTS LENIE (Trabajo)
➢ CHIPRE KARINA (Trabajo)
➢ GORDILLO DIANA (Trabajo)
➢ OCHOA HILARY (Trabajo)
➢ VELOZ GLADYS(Trabajo)

D
TAREA N°5 25-06 26-06 27-06
ADJUNTAR TEMAS Y ENTREGA DE TAREA
ANEXOS
4. Bibliografía.
• Presupuesto de ventas ▷ Qué es, Ejemplos 【 2023 】

(guiadelempresario.com)

Instituto Superior Universitario Bolivariano de Tecnología: Facultad de Ciencias Empresariales Y Sistemas

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INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO BOLIVARIANO DE

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y SISTEMAS

TECNÓLOGO SUPERIOR EN ADMINISTRACIÓN

PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA HELADERIA TUTTO FREDDO

HELADERIA TUTTO FREDDO

a) Buscar información relevante para cada área y sustentar el

❖ Recursos humanos: recluta, clasifica, contrata y se ocupa de las

❖ Aprovisionamiento: delegada de la compra y almacenamiento de los

❖ Producción: tiene como fin la modificación de insumos en productos

❖ Comercial: encarga de analizar la factibilidad del mercado y se ocupa de

❖ Finanzas: área delegada en la obtención y gestión de los recursos

❖ Administrativa: cuyo objetivo general es coordinar la administración

❖ Directiva: delegada de planear, ordenar, gestionar, y mantener el control

Como se había indicado anteriormente es un Presupuesto que proporciona un plan

El presupuesto operativo ayuda a proporcionar una apreciación global de los costos

Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar

Una vez predeterminadas las ventas es necesario determinar la cantidad de

Es el presupuesto que prevé las compras de mercancías que se harán durante

b) Periodo Presupuestal: 6 meses.

HELADERIA TUTTO FREDDO

BALANCE GENERAL DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

El presupuesto debe prever lo que va a suceder en todo aquello que está en su

El control se realiza a través de cantidades económicas y porcentajes de las

• Área de control y calidad:

d) Cada área deberá realizar un presupuesto y determinar el efecto dentro

ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo

ANÁLISIS DE ÍNDICES FINANCIEROS

INDICADORES Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo

2. En base a la información anterior el grupo debe realizar:

Parte 1: Situación Actual de la Empresa:

1. Misión, Visión de la empresa

Dpto. Financiero Dpto. Talento Dpto. Producción Dpto. Ventas

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3. Análisis Interno y Externo para la determinación del presupuesto.

Se basa en analizar el efecto de estos componentes externos que permanecen

Factor político: se refiere a la participación del gobierno en nuestro país,

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Por ende, la matriz de evaluación componentes internos (EFI) es un instrumento

4. Explicación de la restricción “ECUADOR AMA LA VIDA” en la

Mientras muchos estamos en nuestras casas evitando más contagios de COVID-

Parte 2: Objetivos del PRESUPUESTO

1. Objetivo general del presupuesto General

✓ Mejorar la eficiencia y la productividad en el quehacer permanente de la

3. Objetivos por área: Generales y Específicos.

Área de control y calidad:

3.- Informe del Líder

➢ BORTS LENIE (Trabajó) (Tema: Cada área de la empresa deberá establecer

➢ OCHOA HALLARY (Trabajó) (Tema: Cada área deberá realizar un presupuesto

➢ GORDILLO DIANA (Trabajó) (Tema: Cada área deberá realizar un

➢ CHIPRE KARINA (Trabajó) (Tema: Periodo Presupuestal: 6 meses,

➢ BALTAN ANGEL (Trabajó) (Tema: Objetivo general del presupuesto General,

N.º ACTIVIDADES JULIO

BALTAN BORTS CHIPRE GORDILLO OCHOA VELOZ

• Presupuesto maestro de la empresa (PONGA EL NOMBRE DE LA EMPRESA) para el

• Determinar el presupuesto de ventas una empresa

1. En base a la TAREA VIRTUAL 1, continuar con la misma empresa

a. Buscar información relevante para cada área y sustentar el presupuesto

b. Periodo Presupuestal: 6 meses.

c. Cada área de la empresa deberá establecer un indicador de referencia para ejercer el

Parte 3: Elaboración de los presupuestos Operativos MENSUALES e indicadores