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Cuestionario de Control Interno
Cuestionario de Control Interno
RESPUESTAS
N.- DETALLE OBSERVACIONES
SI NO
¿inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos
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necesarios relativos a su actividad? (Art.- 96 Código Tributario)
¿Solicito autorización de la facturación ante la Administración
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Tributaria? (Art.- 101 Código Tributario)
3 ¿Se presentan las respectivas declaraciones? (Art.- 96 Código Tributario)
¿La empresa consta en el registro de la propiedad? (Art.- 101 Código
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Tributario)
¿El pago de las obligaciones tributarias se las hace en efectivo, en
5 moneda de curso legal de distintas formas a la orden del respectivo
recaudador?(Art.- 43 Código Tributario)
¿Las tasas y contribuciones especiales se las realizaron de acuerdo con
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la ley? (Art.- 3 Código Tributario)
¿se gira factura aun cuando la venta o prestación de servicio no se
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encuentre gravado o tenga tarifa cero?(Art.- 64 LRTI)
¿Las declaraciones de los impuestos a los consumos especiales es
presentado mensualmente dentro del mes calendario inmediato
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anterior si existiera en la empresa? (Art.- 83 LRTI; Art.- 12 del CODIGO
TRIBUTARIO)
¿Existe el buen manejo en los asientos del libro diario de la empresa en
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cuanto al registro de los impuestos?(Art.- 88 Código Tributario)
¿Las facturas cumplen con los requisitos y autorización establecidos en
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la ley?(Art.-4 Reglamento de Comprobantes de venta y de retención)
¿Se sujetan a retención en la fuente con base en las tarifas establecidas
11 en la ley y con el procedimiento que se indique en el reglamento?(Art.-
36 y 43 LRTI)
¿La determinación del anticipo de impuesto a la renta de la Compañía se
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basa en las disposiciones legales aplicables a la misma?(Art.-41 LRTI)
¿Es el cálculo del anticipo de impuesto a la renta revisado y aprobado
13 por personal idóneo distinto al que lo preparó? ( Art. 41 de la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno)
¿Los porcentajes de retención y el valor retenido, son los estipulados
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por la ley?( Art.- 43-44-45, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno)
¿Se verifica que el comprobante de retención haya sido entregado
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dentro del plazo de cinco días como lo estipula la ley? (Art.- 50 LRTI)
¿Los comprobantes de retención en la fuente emitidos por la Compañía
16 cumplen con los requisitos establecidos en la ley?( los Arts. 37 y 38 del
Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención)
¿Si utiliza máquinas registradoras cumple los requisitos como
17 documento equivalente a la factura?(Art.-12 del Reglamento de
Comprobantes de Venta y de Retención)
TOTAL
PORCENTAJE
Elaborado: Fecha:
Revisado: Fecha:
¿La compañía realiza la respectiva de depreciación de Activo Fijo según
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los porcentajes permitidos por la Ley?(Art.-20 numeral 6 LRTI)
Verificar la existencia de gastos por mermas y desperdicios. Revisar que
estén de acuerdo con los porcentajes establecidos por el SRI mediante
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resolución y previos los informes técnicos correspondientes (si aplica)
según Art. 21 numeral 13 del RLRTI.
¿Se cumplen con las fechas de declaraciones según el dígito del
20 RUC?(Art.- 72 Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno)
TOTAL
PORCENTAJE
BAJO ALTA
( ) ( )
5% a 35% 66% a 95%
MEDIO MEDIO
(x) (x)
36% a 65% 36% a 65%
ALTO BAJA
( ) ( )
66% a 95% 5% a 35%
COMENTARIOS: Auditoría considera que se efectué pruebas sustantivas en lo relacionado a la parte del
componente inventarios de la empresa, es decir, revisar documentos que involucren información sobre el
manejo de existencias.
Elaborado: Fecha:
Revisado: Fecha:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CONTROL DE INVENTARIOS
PERÍODO: 2013
OBSERVACIONES:
SI NO
1 Existe un manual de procedimiento que describa lo relacionado 0
con autorización, custodia, registro, control y responsabilidades
en los inventarios.
2 Existe control sobre el máximo y mínimo de existencia? 1
Elaborado: Fecha:
Revisado: Fecha:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CONTROL DE INVENTARIOS
PERÍODO: 2013
BAJO ALTA
( ) ( )
5% a 35% 66% a 95%
MEDIO MEDIO
(x) (x)
36% a 65% 36% a 65%
ALTO BAJA
( ) ( )
66% a 95% 5% a 35%
COMENTARIOS: Auditoría considera que se efectué pruebas sustantivas en lo relacionado a la parte del
componente inventarios de la empresa, es decir, revisar documentos que involucren información sobre el
manejo de existencias.
Elaborado: Fecha:
Revisado: Fecha:
GISMADI INDUSTRIAL
Objetivo:
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15% a 50%
MEDIO
51% a 75%
ALTO
76% a 99%
CONCLUSIÓN:
OBLIGACIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
RESPUESTAS
N.- DETALLE OBSERVACIONES
SI NO
¿Los accionistas de la compañía realizaron un contrato según las
1 disposiciones legales para así emprender sus actividades? (Art.-1 LEY DE 1
COMPAÑÍAS)
¿La compañía está sujeta a la vigilancia y control de la Superintendencia
2 de Compañías y en el Registro Mercantil? (Art.- 19, 146 LEY DE 1
COMPAÑÍAS)
¿La Sociedad Anónima cumple con la presentación solicitada cada
3 cuatrimestre de cada año solicitada al por la Superintendencia de 1
Compañías?(Art.-20 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿La denominación de la empresa tiene sus siglas de compañía o
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sociedad anónima?
¿El capital está suscrito en su totalidad este consta en la escritura de
5 constitución y varios requisitos más solicitados por la ley?(Art.-147-150- 1
153 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿Se da a conocer anual mente a la Junta General de Accionistas las
cuentas, el balance, los informes que le presentaren los administradores
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o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y dictan la
resolución correspondiente?(Art.-231 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿El gerente cumple con sus obligaciones legales ante la ley como llevar
7 el libro de actas de la junta general; convocar a las juntas generales,
etc.? (Art.-263 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿La contabilidad se la lleva de acurdo a las normas y reglamentos que
8 dicte la Superintendencia de Compañías para tales efectos?(Art.-290-
293 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿El ejercicio económico de la compañía culmina cada 31 de diciembre de
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cada año cursado?(Art.-26 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿Los fundadores y promotores son responsables, solidaria e
10 ilimitadamente con los primeros administradores, con relación a la 1
compañía y a terceros? (Art.-201 LEY DE COMPAÑÍAS)
Esta no solo maneja
11 ¿Existen acciones en tesorería? 1 dinero sino también
títulos, acciones, etc.
¿Los accionistas de la compañía realizaron un contrato según las
12 disposiciones legales para así emprender sus actividades? (Art.-1 LEY DE
COMPAÑÍAS)
¿La compañía está sujeta a la vigilancia y control de la Superintendencia
13 de Compañías y en el Registro Mercantil? (Art.- 19, 146 LEY DE
COMPAÑÍAS)
¿La Sociedad Anónima cumple con la presentación solicitada cada
14 cuatrimestre de cada año solicitada al por la Superintendencia de
Compañías?(Art.-20 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿La denominación de la empresa tiene sus siglas de compañía o
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sociedad anónima?
¿El capital está suscrito en su totalidad este consta en la escritura de
16 constitución y varios requisitos más solicitados por la ley?(Art.-147-150-
153 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿Se da a conocer anual mente a la Junta General de Accionistas las
cuentas, el balance, los informes que le presentaren los administradores
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o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y dictan la
resolución correspondiente?(Art.-231 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿El gerente cumple con sus obligaciones legales ante la ley como llevar
18 el libro de actas de la junta general; convocar a las juntas generales,
etc.? (Art.-263 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿La contabilidad se la lleva de acurdo a las normas y reglamentos que
19 dicte la Superintendencia de Compañías para tales efectos?(Art.-290-
293 LEY DE COMPAÑÍAS)
¿El ejercicio económico de la compañía culmina cada 31 de diciembre de
20
cada año cursado?(Art.-26 LEY DE COMPAÑÍAS)
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15% a 50%
MEDIO
51% a 75%
ALTO
76% a 99%
CONCLUSIÓN: