El Régimen simplificado para pequeños contribuyentes integra los siguientes

conceptos:
Impuestos a las ganancias, ganancia mínima presunta y al valor agregado, las cotizaciones
previsionales y de salud.

En el caso de monotributistas, solo el contribuyente puede afiliarse a una Obra

Social. No se aceptan adherentes.

Falso

El impuesto al valor agregado es un tributo:

No acumulativo: recae sobre el mayor valor -o valor agregado- que cada uno de los sectores
participantes incorpora a dicho proceso.
Indirecto: se traslada sucesivamente entre los agentes económicos intervinientes en el ciclo, hasta
llegar al Consumidor Final sobre el que impacta en forma definitiva (no tiene a quién transferir esa
carga tributaria).
Plurifásico: alcanza a todos los agentes económicos que intervienen en el ciclo de producción y
comercialización de un producto.
Tipo consumo: grava el consumo realizado en el país que lo aplica.

No forman parte de la base imponible en el impuesto al valor agregado: 2,5

El propio impuesto al valor agregado.

Los tributos que, teniendo como hecho imponible la misma operación gravada, se consignen en la
factura por separado.

La base imponible según la definición del primer párrafo del Art. 10 de la ley está
compuesta por:
El precio neto de la venta, de la locación o de la prestación de servicios, será el que resulte de la
factura o documento equivalente.

Los parámetros establecidos legalmente para las distintas categorías del régimen
simplificado:

En algunas categorías establece un número mínimo de empleados.

Cuando se transfieran o desafecten de la actividad que origina operaciones

gravadas obras adquiridas a los responsables a que se refiere el inciso d) del
artículo 4°, o realizadas por el sujeto pasivo, directamente o a través de terceros
sobre inmueble propio, que hubieren generado el crédito fiscal previsto en el
artículo 12, deberá adicionarse al débito fiscal del período en que se produzca la
transferencia o desafectación, el crédito oportunamente computado, en tanto tales
hechos tengan lugar antes de transcurridos DIEZ (10) años, contados a partir de la
fecha de finalización de las obras o de su afectación a la actividad determinante de
la condición de sujeto pasivo del responsable, si ésta fuera posterior.

Verdadero

En el impuesto al valor agregado, la definición de venta alcanza a:

Toda transferencia a título oneroso realizada entre personas de existencia visible o ideal, sucesiones
indivisas o entidades de cualquier índole, que importe la transmisión del dominio de cosas muebles
(venta, permuta, dación en pago, adjudicación por disolución de sociedades, aportes sociales,
ventas y subastas judiciales y cualquier otro acto que conduzca al mismo fin, excepto la
expropiación).

Dentro de las obras, las locaciones y las prestaciones de servicios que se

encuentran gravados en el impuesto al valor agregado, se pueden mencionar:

Las obras efectuadas directamente o a través de terceros sobre inmueble propio.

Los trabajos realizados directamente o a través de terceros sobre inmueble ajeno.

El impuesto al valor agregado tiene por objeto gravar:

La Venta de cosas muebles, las Obras, Locaciones y Prestaciones de Servicios, las Importaciones
definitivas de cosas muebles y las Prestaciones realizadas en el exterior para su utilización en el
país.

Indica cuál de los siguientes, es el tratamiento que reviste en el impuesto al valor

agregado la venta al público de libros (concebido como todo instrumento que
transmita cultura y que tenga algún tipo de registro intelectual), folletos (que
tengan relación con libros), impresos similares; diarios impresos, revistas,
publicaciones periódicas:

Exenta.

Cuando la Agencia Federal de Ingresos Públicos (AFIP) verifique que los gastos
de índole personal que haya realizado el contribuyente, sus acreditaciones
bancarias o los bienes que adquirió superan el valor de los ingresos brutos de la
categoría en la que se encuentra inscripto y dicho valor no dé lugar a la exclusión
de pleno derecho, AFIP procederá a realizar una recategorización de oficio.

Verdadero

El débito fiscal constituye:

El impuesto que genera el responsable inscripto cuando aplica sobre el precio neto de sus
operaciones de venta la alícuota vigente al momento del perfeccionamiento del hecho imponible,
siendo susceptible de ser considerado en la etapa siguiente como crédito fiscal por otro responsable
 inscripto.

Para el caso de venta de cosa mueble, el hecho imponible tributario se

perfecciona:
Al momento de la entrega de la mercadería o emisión de la factura o documento equivalente, - lo
que se presente primero -; ello en la medida que los bienes existan y hayan sido puestos a
disposición del comprador.

Para que proceda el cómputo del crédito fiscal no es necesario que el impuesto
esté facturado y discriminado en el comprobante respaldatorio de la operación de
compra, ni que corresponda a operaciones gravadas. Tampoco que sea imputable
al período fiscal que se liquida, ni que genere para el vendedor el débito fiscal
respectivo. Sólo se requiere que corresponda a una operación existente (Principio
de la Realidad Económica).

Falso

El impuesto que abonan los contribuyentes adheridos al régimen simplificado es

de carácter:

Mensual.

Indique cuál de las afirmaciones es correcta:

Está exenta el agua ordinaria natural, la leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos,
cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires u organismos centralizados o descentralizados de su
dependencia, comedores escolares o universitarios, obras sociales o entidades comprendidas en los
incisos e), f), g) y m) del artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias.

El criterio de unicidad considera que:

Si la prestación principal se encuentra gravada, las accesorias también lo estarán y, viceversa, si la
prestación principal se encuentra exenta, las accesorias observarán igual tratamiento.

En el impuesto al valor agregado la elaboración de una cosa mueble por encargo

de un tercero no se encuentra gravada cuando:
Se trate de la prestación de un servicio no gravado que se concreta a través de la entrega de una
cosa mueble que simplemente constituya su soporte material.

En el caso de prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, el

hecho imponible se perfecciona cuando:

Termina la ejecución de la obra o se percibe el total o parcial del precio, lo posterior.

Del débito fiscal se restará el importe de la compra o importación definitiva de
bienes, locaciones o prestaciones de servicios hasta el límite que surja de aplicar
sobre los montos totales netos de dichas compras o locaciones, el alícuota del
impuesto a la que la operación hubiera estado sujeta en su oportunidad.

Falso

Al débito fiscal se le adicionará el que resulte de aplicar a las devoluciones,

rescisiones, descuentos, bonificaciones o quitas que, respecto del precio neto, se
otorguen en dicho período, la alícuota a la que en su momento hubieran estado
sujetas las respectivas operaciones. A estos efectos se presumirá, sin admitirse
prueba en contrario, que los descuentos, bonificaciones y quitas operan en forma
proporcional al precio neto y al impuesto facturado.
Falso

La facturación que llevan los monotributistas:

No discriminan IVA, independientemente de vender a Responsables Inscriptos o no.

La venta como hecho imponible en el impuesto al valor agregado comprende:
Las operaciones de los comisionistas, consignatarios u otros que vendan o compren en
nombre propio pero por cuenta de terceros.
La desafectación de cosas muebles de la actividad gravada con destino a uso o consumo
particular.
La incorporación de bienes de propia producción a prestaciones o locaciones exentas o
no gravadas.
Los sujetos que deseen adherirse al régimen no deben llevar a cabo más de tres
actividades simultáneas, o posean más de tres unidades de explotación.

Verdadero
En los casos de compras, importaciones definitivas y locaciones de automóviles,
que superen la suma de $ 20.000 (netos de IVA), no procede el cómputo del
crédito fiscal sobre el excedente de dicho importe, salvo que sean bienes de
cambio o constituyan el objeto principal de la actividad gravada. Tampoco procede
el cómputo del crédito fiscal en los casos de compras e importaciones definitivas
de indumentaria que no sean bienes de cambio ni ropa de trabajo. Sin embargo,
no existirá limitación alguna cuando se trate de locatarios o prestatarios que sean -
a su vez- locadores o prestadores de los mismos servicios o cuando la
contratación de los servicios tenga por finalidad la realización de conferencias,
congresos, convenciones o eventos similares, directamente relacionados con la
actividad del contratante.

Verdadero
Se encuentran alcanzadas por el Impuesto al valor agregado las ventas de cosas
muebles que cumplan las siguientes condiciones:
 Efectuadas por quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles.
Sean empresas constructoras.
La locación de inmuebles se encuentra exenta en el impuesto al valor agregado
cuando:
Se trate de locaciones no indicadas en las otras opciones y el valor del alquiler -por
unidad, locatario y período mensual- no exceda el monto establecido por ley.
Los mismos estén destinados exclusivamente a casa habitación del locatario y su
familia.
El débito fiscal constituye:
El impuesto que genera el responsable inscripto cuando aplica sobre el precio neto de
sus operaciones de venta la alícuota vigente al momento del perfeccionamiento del
hecho imponible, siendo susceptible de ser considerado en la etapa siguiente como
crédito fiscal por otro responsable inscripto.
Pueden ser definidos pequeños contribuyentes:

Las personas físicas que realicen venta de cosas muebles.

Las personas físicas integrantes de cooperativas de trabajo.

Calificación 100/100