SÍLABO

PROGRAMA REGULAR : ADMINISTRACIÓN BANCARIA

MÓDULO : ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE
CRÉDITOS Y OPERACIONES
BANCARIAS Y FINANCIERAS
UNIDAD DIDÁCTICA : ANÁLISIS DE INDICADORES
FINANCIEROS
NIVEL : QUINTO
CÓDIGO : C106
PRE-REQUISITO : COSTOS
Nº DE HORAS SEMANALES :5
N° DE HORAS POR CICLO : 85
PERÍODO ACADÉMICO : 2011 - II
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I.- COMPETENCIA GENERAL

Organizar las labores de comercialización de los productos y servicios

financieros, así como ejecutar las operaciones; realizar el análisis y evaluación
de riesgos sobre la base de la información del cliente y el mercado, bajo los
conocimientos y criterios técnicos de administración y gerencia.

II.- UNIDAD DE COMPETENCIA ASOCIADA AL MÓDULO

Planificar, organizar y dirigir la gestión de créditos y operaciones financieras

básicas de productos y servicios bancarios y financieros bajo criterios técnicos
de eficiencia y eficacia gerencial que garantice la administración de una entidad
bancaria o financiera.

III.- CAPACIDADES TERMINALES

CAPACIDAD TERMINAL 1 CRITERIOS DE EVALUACIÓN

 Conocer y analizar la  Analiza las operaciones activas

estructura de
los estados financieros de las
instituciones financieras,
cumpliendo con la normas de
la
superintendencia de banca y
seguros, apoyados en
instrumentos
técnicos analíticos, sobre la
por
tipo de riesgo, los pasivos con
costo financiero y el efecto del
patrimonio efectivo, en el
apalancamiento financiero de
un
banco
 Desarrolla el análisis financiero
utilizando el análisis vertical y
1
 financieros, los hechos económicos
y financieros.

ELEMENTO DE CAPACIDAD 1.1.

Describe el contenido y la correcta estructura de los estados Financieros.

SESIONES 1 - 2

Estados financieros bancarios

 Conceptos: revisión general de liquidez, solvencia, solidez y rentabilidad y su
comparación con los ratios de las empresas no financieras
 Estados financieros de las instituciones financieras - características
 Estructura del balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de
cambios en el patrimonio neto y estado de flujos del efectivo de una
institución financiera

ELEMENTOS DE CAPACIDAD 1.2.

Explica los comportamientos, tendencias e interrelaciones entre las distintas

partidas del activo,
Pasivo y patrimonio.
SESIONES 3 - 6

Análisis de la estructura del activo, pasivo y patrimonio y aplicación del

análisis vertical y horizontal del balance general

Activos por tipo de riesgo

 Riesgo de liquidez
o Disponible
o Fondos interbancarios
 Riesgo de mercado
o Inversiones negociables y a vencimiento
 Riesgo Crediticio
o Cartera de créditos - concepto - clasificación contable - tipos y
modalidades - garantías - calificación
o Provisiones de cartera
o Bienes adjudicados
 Cuentas por cobrar
 Inversiones permanentes

2
Pasivos con costo financiero
 Obligaciones con el público
 Fondos interbancarios
 Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros
internacionales
 Adeudos y obligaciones financiera a corto plazo
 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo

Patrimonio Contable
 Capital social y capital adicional
 Resultados acumulados
 Resultado neto del ejercicio

Patrimonio Efectivo
 Concepto y elementos que lo integran

ELEMENTO DE CAPACIDAD 1.3.

Explica los comportamientos, tendencias e interrelaciones entre las cuentas fuera

de balance.

SESIONES 7 - 8

Cuentas fuera de balance general (créditos contingentes) y su relación

con los instrumentos financieros derivados
Caso
Operación forward
ELEMENTO DE CAPACIDAD 1.4.

Explica los comportamientos, tendencias e interrelaciones entre las distintas

partidas del ingreso y gasto del Estado de Ganancias y Pérdidas.

SESIONES 9 - 10

Análisis de la estructura del estado de ganancias y pérdidas y aplicación

del análisis vertical y horizontal

 Estado de resultados: ingresos

o Ingresos financieros
o Ingresos por servicios financieros
o Otros ingresos
 Estado de resultados: gastos
o Gastos financieros
o Gastos por servicios financieros
o Gastos de administración
o Gastos de ejercicios anteriores
 o Provisiones y depreciación

ELEMENTO DE CAPACIDAD 1.5

Interpreta el análisis de los estados financieros de los principales bancos del
sistema financiero nacional

SESIONES 11 - 12

Trabajo Grupal
Presentación y análisis de balances generales y estados de ganancias y
pérdidas de principales bancos del sistema financiero nacional

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 CAPACIDAD TERMINAL 2 CRITERIOS DE EVALUACIÓN

 Analizar e interpreta la gestión  Determina los activos rentables

y y
resultados de una institución
financiera apoyado en
instrumentos
técnicos analíticos, conocer
los
límites operativos de las
instituciones financieras
en
cumplimiento de la ley general
del
sistema financiero y de
normas
emitidas por la
ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.1.
los pasivos con costo
financiero, y
desarrolla el análisis
financiero del
margen financiero ponderado.
 Calcula e interpreta los
indicadores
de: liquidez, calidad de
cartera,
eficiencia y gestión, solvencia
y
rentabilidad, aplicando los
indicadores financieros.

Interpreta el resultado del análisis del margen financiero ponderado.

SESIONES 13 - 14

Margen Financiero Ponderado

 Determinación de activos rentables y su aplicación como ingresos
financieros en el estado resultados
 Pasivos con costos financieros y su efecto en el estado de resultados
 Análisis del margen financiero ponderado
Casos
Análisis del margen financiero ponderado de los principales bancos y entidades
financieras

ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.2

Interpreta el resultado del cálculo de los ratios de liquidez de una entidad
financiera.
SESIONES 15 – 16

Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las

entidades financieras
 Ratios de liquidez
 Reporte de tesorería y posición diaria de liquidez
 Cuadro de liquidez por plazos de vencimiento
Casos

4
 SESIONES 17 - 18

Examen parcial
ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.3
Interpreta el resultado del cálculo de los ratios de solvencia de una entidad
financiera
ESIONES 19 - 20

Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las

entidades financieras
 Ratios de solvencia/endeudamiento
 Deuda subordinada asignada al patrimonio efectivo
 Obligaciones con el exterior provenientes de líneas y prestamos
Casos

ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.4

Interpreta el resultado del cálculo de los ratios de eficiencia y gestión de una
entidad financiera.
SESIONES 21 - 22

Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las

entidades financieras
 Ratios de eficiencia y gestión
o Depósitos, colocaciones y personal por oficinas
o Gastos administrativos anualizados en relación a los activos rentables
promedio
Casos

SESIONES 23 – 24
ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.5
Interpreta el resultado del cálculo de los ratios de rentabilidad de una entidad financiera.

Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las

entidades financieras
 Ratios de rentabilidad
 Ingresos financieros anualizados en relación a los activos rentables
promedio
Casos

ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.6

Interpreta el resultado del cálculo de los ratios de calidad de cartera de una entidad financiera
SESIONES 25 - 26

Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las

entidades financieras
 Ratios de calidad de cartera
 Clasificación de la cartera de créditos por nivel de riesgo
Casos

ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.7

Describe los principales anexos a los estados financieros que se reporta a la SBS.

SESIONES 27 – 28

Principales anexos a los estados financieros bancarios que se reportan a

la SBS
 Por riesgo crediticio
 Por riesgo de mercado
 Por riesgo de liquidez

ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.8

Interpreta el resultado del cálculo de los diferentes ratios de liquidez de una entidad financiera
expresados en un informe de gerencia.
SESIONES 29 - 30

Trabajos grupales
Por bancos, exposiciones del “informe de la gerencia” que las instituciones
financieras presentan trimestralmente a la SBS tomando en cuenta
principalmente:
 Estructura de los activos, pasivos y patrimonio
 Calidad de la cartera de préstamo
 Estructura de las fuentes de financiamiento
 Adecuación del capital al nuevo apalancamiento financiero
 Resultados
 Ingresos por intereses
 Ingresos no financieros
 Rentabilidad
 Otros aspectos
ELEMENTO DE CAPACIDAD 2.9
Explica los límites globales e individuales en las empresas bancarias.
SESIONES 31 – 32

Límites operativos
 Control de los límites globales e individuales aplicables a las empresas del
sistema financiero contenidas en la ley 26702, normas reglamentarias y
normas modificatorias

SESIONES 33 – 34

Examen final

IV.- METODOLOGÍA

Desarrollo mediante exposiciones y desarrollo de casos en forma grupal en

clase.

V.- EVALUACIÓN

La evaluación será permanente y comprenderá tres notas a promediar según

los pesos o ponderados que se indica a continuación.
El promedio final se obtendrá del promedio ponderado de las siguientes notas:

 Tarea académica: Peso 3

 Examen parcial: Peso 3
 Examen final: Peso 4

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VI.- FUENTES DE INFORMACION

BIBLIOGRAFÍA

1. Manual de Contabilidad Bancaria; Superintendencia de Banca y Seguros.

2. Anexos y Reportes Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema

Financiero, aplicables a partir del 2001; Superintendencia de Banca y Seguros.

3. Productos y Servicios Financieros - Operaciones Bancarias

Instituto Pacifico: C.P.C. Armando Villacorta Cavero
Edición – Pacifico Editores
Fecha - febrero 2006
Lugar – Lima Perú

4. Instrumentos financieros: análisis y valoración con una perspectiva bancaria

y de información financiera internacional .
Jorge Pérez Ramírez, Javier Calvo González-Vallinas
1ra. Edición
Fecha - 2006

Links de interés

 www.sbs.gob.pe
 www.bcr.gob.pe