INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

“La Técnica al servicio de la Patria”

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACIÓN UNIDAD SANTO TOMÁS

ENSAYO SOBRE LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA INTERNA PARA EL

PERFECCIONAMIENTO DE LOS NIVELES EFICIENCIA Y CALIDAD EN LAS
EMPRESAS

ALUMNA: Guadalupe del Carmen Sánchez Medina

UNIDAD DE APRENDIZAJE: Auditoria Interna y Gobierno Corporativo

PROFESORA: María Cristina Trujillo

GRUPO: 4CM21
INTRODUCCIÓN
Hoy en día, las actuales exigencias del mercado, orillan a las empresas a
mantenerse en constante cambio e innovación; no obstante es importante
establecer un control interno que regule las actividades y minimice perdidas y
riesgos, es por ello que toda empresa debe poseer un área de auditoria interna, la
cual refleje una actividad de aseguramiento y consultoría objetiva e independiente
diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización,
ayudando a la organización a alcanzar sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado con el fin de evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. Los intereses, las funciones,
las responsabilidades y las actividades de los auditores internos y externos son
complementarias y, algunas veces, similares; en algunos casos, se superponen en
algún punto. Tengámoslo presente, la auditoría interna y la externa no compiten y
no entran en conflicto entre sí, sino que se complementan. Las dos son
fundamentales para un buen gobierno, y en algún punto deben coincidir y trabajar
en forma conjunta. Sin embargo, existen diferencias definidas en las funciones y,
ciertamente, en los límites del trabajo que realizan.

La auditoría interna de la mano de la compañía, debe evolucionar, es por ello que

es de suma importancia la identificación del punto de partida o posición actual, lo
cual, direccionar los programas que desarrolla, cuáles deben de ser sus objetivos,
y si se necesita modificar los planes para lograrlos. Permite, además determinar si
los sistemas y procedimientos establecidos son eficientes para alcanzar los
objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las políticas establecidas, hace
recomendaciones para el mejoramiento de las políticas, procedimientos, sistemas,
suministra un medio de proveer un mayor grado de delegación de autoridad y si es
necesario, un medio para facilitar la descentralización de las operaciones El éxito
de la auditoria interna depende no solo de la actitud de la dirección superior, sino
también del grado de aceptación acordado al equipo de trabajo de auditoria por los
niveles medio y bajo de la empresa.
Partamos desde la obligación de la auditoria interna en el proceso del éxito de una
compañía, es de suma importancia la evaluación del desempeño general tanto de
metas presentes y futuras, partiendo de la experiencia anterior; esto, con el
objetivo de proveer a la empresa de eficiencia organizativa y la aplicación de un
juicio de carácter objetivo que mecanice y optimice el funcionamiento de las
operaciones que dan lugar a la empresa en cuestión. Ahora bien, la auditoria es
un proceso de carácter sistemático, por lo cual el procedimiento a seguir, debe ser
organizado y completo, aunque no siempre sea el mismo, ya que este, va a variar,
según sea el caso; no sin dejar de lado los principales ordenamientos y el código
de ética que funge como guía en el actuar de los auditores

Como auditores, es indispensable contar con una formación integra, la cual incluye
no sólo un entrenamiento profesional o de conocimiento, sino tener entrenamiento
técnico adecuado y pericia como auditor. Este adiestramiento, capacitación y
práctica constante forma la madurez del juicio del auditor, este debe ser objetivo e
imparcial en su actuar; además de impecable en su manera de actuar y de vestir.
Aunado a ello, toma especial relevancia el seguimiento de las normas especiales
del trabajo, pues son las condiciones mínimas del perfil que debe poseer el
contador público, sus actitudes y aptitudes personales, para seguir
obligatoriamente su aplicación en cada proceso de su actividad como auditor, con
el propósito de que se obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo
para apoyar su opinión sobre la confiabilidad de los estados financieros, para lo
cual, se requiere previamente un adecuado planeamiento estratégico y evaluación
de los controles internos.

Los constantes cambios y modificaciones que sufren las compañías con motivo de
la globalización y condiciones del mercado, es imprescindible la creación de un
plan estratégico, este fungirá como plan de actuación que defina todo aquello que
se quiere conseguir y los pasos a seguir para lograrlo; es trazar un mapa que
convierta los objetivos en acciones y cifras, que sean capaces de cuantificarse y
verificar su evolución en el transcurrir del tiempo; la proyección ha de realizarse,
dependiendo del objetivo y los recursos que la empresa posee.
Es el control interno un medidor del éxito empresarial. La concepción moderna del
control interno incluye los componentes de ambiente de control, evaluación de
riesgos, actividades de control, información y comunicación y los de supervisión y
seguimiento. Los métodos de evaluación que generalmente se utilizan son:
descriptivo, cuestionarios y flujo gramas.

El auditor debe obtener evidencia suficiente, competente y relevante mediante la

aplicación de pruebas de control y procedimientos sustantivos que le permitan
fundamentar razonablemente los juicios y conclusiones que formule respecto al
organismo, programa, actividad o función que sea objeto de auditora. Para un
adecuado proceso de auditoría interna, además de velar estrictamente por las
normas anteriormente señaladas, es importante además que el auditor tenga en
cuenta aquellos factores que permiten una visión condensada del ambiente, tanto
interno como externo, en que operan las organizaciones. En este sentido, la
empresa opera en un entorno que puede ser hasta cierto punto predecible, pero
todos saben que los factores externos a la empresa pueden cambiar rápidamente
e influir en las operaciones diarias de modo que podría llevar a la organización a
su desaparición en poco tiempo, como parte de los ambientes específicos resulta
importante tomar en cuenta a los proveedores, los clientes, los competidores, el
gobierno y los grupos de intereses, y en el caso de empresas de importación y
exportación; el tipo de cambio, los aranceles, las condiciones aduanales y en
general la competencia
CONCLUSIÓN

En cualquier condición determinante de la auditoria, es importante que el auditor,

analice los detalles del entorno que le rodea para aprovechar las oportunidades y
superar los retos que plantea el mundo. En un mundo globalizado la economía de
los grandes países influye sobre el desarrollo económico de todos los demás. Es
necesario conocer la evolución económica para prever los cambios que nos
podrían beneficiar o perjudicar. En las condiciones actuales los enfoques
gerenciales se orientan a comprender las características presentes y rutinas de la
empresa a nivel estratégico, e identificar y considerar qué factores determinarán
su éxito en los próximos años. En función a las estrategias diseñadas se adoptan
las medidas para adecuar la estructura organizacional alineando sus roles,
sistemas y habilidades, como elementos componentes de la misma.
Hoy en día el auditor no es un genio matemático sino un compendio de análisis
que va desde lo más común de actividades en el auditor, como lo son la revisión
de estados financieros; hasta el análisis económico, administrativo e incluso de
mercadotecnia necesarios para sacar adelante la empresa en cuanto a sus
diferentes objetivos estratégicos.