Anexo: Modelo de plan de Auditoría

PLAN DE AUDITORÍA

Datos de la empresa cliente

Preparado por: Revisado por:

Fecha: ____/_____/_____ Fecha: ____/_____/_____

1 Estructura del negocio de la compañía.

 Tipo de negocio y descripción de los principales productos y servicios que suministra.

 Domicilio social, fiscal y otras ubicaciones importantes
 Estructura del capital social
 Estructura de la organización: relación con otras empresas, con terceras personas.

Administradores:

Estructura Organizativa:

Tipo de Empresa:

Participación en otras empresas:

 Posición del cliente en el mercado, zonas de influencia comercial y características del sector en el que opera.
 Oficinas y almacenes
 Mercado
 Inversiones previstas
 Métodos de producción
 Canales de distribución
 Relaciones clave de dependencia: clientes, proveedores y productos importantes.

Principales clientes:
 Principales proveedores:

Principales productos:

 Otros aspectos: cambios tecnológicos, conflictividad laboral, cambios en la gerencia.

 Contingencias financieras significativas (incluir asesores legales actuales y anteriores y razón para el cambio)

Contenido del plan de Auditoría

1. Los términos del encargo de Auditoría y responsabilidades correspondientes.

2. Principios y normas contables, Normas Técnicas de Auditoría, leyes y reglamentaciones aplicables.
3. La identificación de las transacciones o áreas significativas que requieran una atención especial.
4. La determinación de niveles o cifras de importancia relativa y su justificación.
5. La identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la información
financiera.
6. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno.
7. La naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar y el sistema de determinación y selección de las muestras.
8. El trabajo de los auditores internos y su grado de participación, en su caso, en la Auditoría externa.
9. La participación de otros auditores en la Auditoría de filiales y/o sucursales de la entidad.
10. La participación de expertos.

1. Los términos del encargo de Auditoría y responsabilidades correspondientes.

Equipo encargado:

Informes:

Tipo Usuarios potenciales N° de copias Fecha limite

Fechas clave de encargo:

Personal asignado por el cliente para colaborar en el trabajo:

Persona Área

 Problemas detectados en años anteriores que pudieran incidir en el trabajo  actual: citar áreas problemáticas y
aspectos de las mismas a considerar
 Información obtenida por la prensa, revistas especializadas y experiencias anteriores como auditores de
empresas que pudieran ser relevantes en el trabajo.
 Otra información de interés:
 Rotación de gerentes:
 Pólizas de seguro:
 Reparto de dividendos
 Retribución de los administradores:
Presupuesto:
Áreas Presupuesto 2008 Presupuesto 2009
Planificación
Revisión Control Interno

2. Principios y normas contables, Normas Técnicas de Auditoría, leyes y reglamentaciones aplicables.

3. La identificación de las transacciones o áreas significativas que requieran una atención especial.

Ejemplo de áreas:

Inmovilizado material, inmaterial y financiero Fondos propios

Clientes efectos a cobrar Gastos de personal
Existencias Compras
Tesorería Ventas
Proveedores Gastos financieros
Acreedores c/p y l/p
 Áreas Significativas

ACTIVO

PASIVO

PERDIDAS Y GANANCIAS

4. La determinación de niveles o cifras de importancia relativa y su justificación.

Determinación de la importancia relativa

Cantidad Justificación
Porcentaje utilizado

Base Utilizada

Importe establecido como cifra de importancia relativa:

 5. La identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la
información financiera.

Evaluación de los riesgos de Auditoria en cada área.

Basándonos en el conocimiento de la empresa y en la revisión preliminar del sistema de control interno,
podemos calificar el riesgo de cada área de la siguiente forma:
CONFIANZA

AREA RIESGO S.C.J (Riesgo de

INHERENTE Control)

Establecimiento del error tolerable del área.

Cifras de Importancia
relativa
I.R. Informe
I.R. Planificación
AREA Riesgo Importancia relativa

Nota: La cifras anteriores pueden modificarse en aquellas áreas en las que inicialmente hayamos decidido confiar en el
S.C.I. si las pruebas de cumplimiento no dan los resultados esperados.
 6. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno.

Ejemplo

Ciclo de compras y entradas en almacén

Guías de remisión de entrada

Ciclo de ventas y salidas del almacén

Lista de pedidos

Listado de créditos autorizados a clientes

Ciclo de personal
 7. La naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar y el sistema de determinación y selección de las
muestras.

Describir la naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar, la estrategia a seguir en su aplicación y el sistema a utilizar
para determinar la muestra en cada área teniendo en cuenta el error tolerable determinado:

Área

Pruebas más significativas a realizar

Fuente

Criterio de selección y tamaño

8. El trabajo de los auditores internos y su grado de participación, en su caso, en la Auditoría externa.

9. La participación de otros auditores en la Auditoría de filiales y/o sucursales de la entidad.

10. La participación de expertos.