MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

Contraloría Delegada / Gerencia Departamental Sujeto ó Punto de Control: Período Terminado: Preparado por/ Fecha: Revisado por/ Fecha: Referencia de P/T Objetivos: Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos: [Los siguientes objetivos son ejemplos y NO contemplen todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] 31 de diciembre de XXXX Nombre / Fecha Nombre / Fecha

Verificar el adecuado diseño y ejecución de los controles que garantizan que el Sujeto de Control Inicia, procesa y registra debidamente la nomina y prestaciones sociales que se paga a los funcionarios.

Fuentes de criterios:

[Las fuentes de criterios dependen de los procedimientos a evaluar. En este espacio se deben contemplar todas las normas vigentes externas e internas que apliquen de acuerdo con el alcance de los procedimientos definidos]. [Las siguientes fuentes de criterio son ejemplos y NO contemplan todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] • • • • • • • • Decreto que establece la estructura orgánica de la entidad y demás normas existentes que sean aplicables en materia laboral Manuales de funciones y requisitos mínimos Planta de personal aprobada y vigente Planta por niveles o Hojas de Vida Facultad nominadora. Políticas, planes y procedimientos de vinculación. Normas y procedimientos aplicables. Actas de Junta Directiva. -1-

75213462.doc

Criterios: [Los criterios dependen de las pruebas a realizar. promoción. 75213462. Captura de datos y novedades. Los pagos por concepto de nómina deben tener la respectiva disponibilidad presupuestal y estar registrados contablemente. Los siguientes corresponden a un ejemplo. Deben existir políticas.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES • • • • • • • • • Presupuesto. Normas tributarias vigentes. Restricción de acceso perfiles definidos. Los requisitos y funciones de su personal deben estar definidos e identificar niveles de autoridad. basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] • La planta de personal y la liquidación de la nómina y prestaciones sociales debe ajustarse al decreto que establece la estructura orgánica de la entidad. capacitación y retiro de personal. es preciso que los auditores ejerzan su juicio. Seguridad física. planes y procedimientos de vinculación. y demás normas existentes que le sean aplicables en materia laboral y prestacional. La retención en la fuente por concepto de pagos laborales deberá calcularse a las normas tributarias vigentes. y NO contemplen todas las situaciones. Los gastos personales causados y no pagados dentro de la vigencia fiscal deben reflejarse en los estados contables como pasivos laborales. La provisión para contingencias debe representar el valor estimado de posibles pasivos por demandas laborales. motivación. Disponibilidad presupuestal. Proceso electrónico. Liquidación de la retención en la fuente y formularios.doc -2- . con los suficientes controles que garanticen el pago correcto de los valores devengados. rubro de funcionamiento. así como un sistema de administración de personal conforme a méritos y sanciones. Declaración de la Retención en la fuente. inducción. • • • • • • • El proceso de nómina debe contar con las seguridades físicas y lógicas. Curvas salariales y prestacionales.

MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES PROCEDIMIENTOS HE HR R. (Periodicidad del control: Mensual) • Verificar la adecuada parametrización de las retenciones incluídas dentro del sistema a la fecha de la visita mediante la prueba de una transacción. • Mediante la prueba de una transacción verifique a nuestra fecha de planeación que únicamente el personal autorizado pueda ingresar las transacciones de nómina dentro del 75213462. solicite las nóminas de personal y verifique que esté debidamente autorizada. Pruebas de Controles Financiero y Cumplimiento • Sobre una muestra de dos meses verifique la realización de la conciliación de la interfase entre el aplicativo A y el aplicativo B. • Sobre una muestra de dos meses con corte a la fecha de cierre solicite la relación de vinculación. (Periodicidad del control: Mensual). inducción. capacitación y retiro de personal correspondientes al periodo auditado y verifique que estos cuenten con la aprobación correspondiente y que cumplan con los requisitos indicados en las normas vigentes correspondientes. para garantizar el adecuado cargue de la información. motivación. P/T Auditor Resp.doc -3- . • Al 31 de diciembre de 2008 para los meses de tomados como muestra. certificada y aprobada por el Gerente de RRHH. promoción. valide que estos sean los mismos que los establecidos por la ley. verificar que el número de empleados incluidos en las nominas liquidadas correspondan a los indicados en el Reporte Gerencial emitido por el Dpto. • A la fecha de cierre. de RRHH. Cruce esta información con la planta legalmente autorizada y con los valores registrados en la contabilidad.

verifique las acciones tomadas por la Gerencia y el cumplimiento de las mismas.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES PROCEDIMIENTOS HE HR R. (periodicidad del control diario). el análisis mensual que compara el presupuesto con los resultados reales y de existir variaciones representativas y/o partidas extraordinarias. • Solicite las conciliaciones de las cuentas bancarias relacionados con la actividad de la nómina correspondientes a los meses tomados como muestra del periodo auditado y valide la conciliación realizada contra el mayor general. • Con el apoyo de los especialistas de TI y de acuerdo a los perfiles de acceso en el sistema. Adicionalmente. verifique que la solución de las partidas extraordinarias se hace de forma oportuna. HR= Horas Reales (nombres y apellidos) Auditor Responsable Fecha:_____________________________ (nombres y apellidos) Supervisor Fecha:_____________________________ 75213462. (Periodicidad del control mensual) HE= Horas estimadas. validar los perfiles y usuarios para el ingreso al programa.doc -4- . sistema. P/T Auditor Resp. • Verifique a la fecha de corte sobre una muestra de asientos de diario que estos se encuentren debidamente revisados y autorizados de acuerdo con los niveles de supervisión y que corresponda con lo registrado en el mayor general y que cuenten con la respectiva disponibilidad presupuestal (periodicidad del control diario) Gestión • Revise sobre los meses tomados como muestra a la fecha de cierre.