MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

Contraloría Delegada / Gerencia Departamental Sujeto ó Punto de Control: Período Terminado: Preparado por/ Fecha: Revisado por/ Fecha: Referencia de P/T Objetivos: Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos: [Los siguientes objetivos son ejemplos y NO contemplen todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] 31 de diciembre de XXXX Nombre / Fecha Nombre / Fecha

Verificar el adecuado diseño y ejecución de los controles que garantizan que el Sujeto de Control Inicia, procesa y registra debidamente la nomina y prestaciones sociales que se paga a los funcionarios.

Fuentes de criterios:

[Las fuentes de criterios dependen de los procedimientos a evaluar. En este espacio se deben contemplar todas las normas vigentes externas e internas que apliquen de acuerdo con el alcance de los procedimientos definidos]. [Las siguientes fuentes de criterio son ejemplos y NO contemplan todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] • • • • • • • • Decreto que establece la estructura orgánica de la entidad y demás normas existentes que sean aplicables en materia laboral Manuales de funciones y requisitos mínimos Planta de personal aprobada y vigente Planta por niveles o Hojas de Vida Facultad nominadora. Políticas, planes y procedimientos de vinculación. Normas y procedimientos aplicables. Actas de Junta Directiva. -1-

75213462.doc

promoción. Seguridad física. motivación. y demás normas existentes que le sean aplicables en materia laboral y prestacional. Captura de datos y novedades. Liquidación de la retención en la fuente y formularios. con los suficientes controles que garanticen el pago correcto de los valores devengados. La retención en la fuente por concepto de pagos laborales deberá calcularse a las normas tributarias vigentes. Deben existir políticas. Disponibilidad presupuestal. 75213462. La provisión para contingencias debe representar el valor estimado de posibles pasivos por demandas laborales. • • • • • • • El proceso de nómina debe contar con las seguridades físicas y lógicas. Los requisitos y funciones de su personal deben estar definidos e identificar niveles de autoridad. inducción. es preciso que los auditores ejerzan su juicio. Los gastos personales causados y no pagados dentro de la vigencia fiscal deben reflejarse en los estados contables como pasivos laborales. rubro de funcionamiento.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES • • • • • • • • • Presupuesto. Los pagos por concepto de nómina deben tener la respectiva disponibilidad presupuestal y estar registrados contablemente. así como un sistema de administración de personal conforme a méritos y sanciones. Declaración de la Retención en la fuente. Curvas salariales y prestacionales.doc -2- . Criterios: [Los criterios dependen de las pruebas a realizar. y NO contemplen todas las situaciones. Los siguientes corresponden a un ejemplo. Restricción de acceso perfiles definidos. basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] • La planta de personal y la liquidación de la nómina y prestaciones sociales debe ajustarse al decreto que establece la estructura orgánica de la entidad. Normas tributarias vigentes. Proceso electrónico. capacitación y retiro de personal. planes y procedimientos de vinculación.

valide que estos sean los mismos que los establecidos por la ley. • Mediante la prueba de una transacción verifique a nuestra fecha de planeación que únicamente el personal autorizado pueda ingresar las transacciones de nómina dentro del 75213462. P/T Auditor Resp. para garantizar el adecuado cargue de la información. motivación. solicite las nóminas de personal y verifique que esté debidamente autorizada. • A la fecha de cierre. Pruebas de Controles Financiero y Cumplimiento • Sobre una muestra de dos meses verifique la realización de la conciliación de la interfase entre el aplicativo A y el aplicativo B. de RRHH.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES PROCEDIMIENTOS HE HR R. promoción. (Periodicidad del control: Mensual) • Verificar la adecuada parametrización de las retenciones incluídas dentro del sistema a la fecha de la visita mediante la prueba de una transacción. verificar que el número de empleados incluidos en las nominas liquidadas correspondan a los indicados en el Reporte Gerencial emitido por el Dpto. • Al 31 de diciembre de 2008 para los meses de tomados como muestra. capacitación y retiro de personal correspondientes al periodo auditado y verifique que estos cuenten con la aprobación correspondiente y que cumplan con los requisitos indicados en las normas vigentes correspondientes. Cruce esta información con la planta legalmente autorizada y con los valores registrados en la contabilidad. certificada y aprobada por el Gerente de RRHH.doc -3- . • Sobre una muestra de dos meses con corte a la fecha de cierre solicite la relación de vinculación. (Periodicidad del control: Mensual). inducción.

verifique que la solución de las partidas extraordinarias se hace de forma oportuna. sistema. HR= Horas Reales (nombres y apellidos) Auditor Responsable Fecha:_____________________________ (nombres y apellidos) Supervisor Fecha:_____________________________ 75213462. (Periodicidad del control mensual) HE= Horas estimadas.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES PROCEDIMIENTOS HE HR R. • Solicite las conciliaciones de las cuentas bancarias relacionados con la actividad de la nómina correspondientes a los meses tomados como muestra del periodo auditado y valide la conciliación realizada contra el mayor general. el análisis mensual que compara el presupuesto con los resultados reales y de existir variaciones representativas y/o partidas extraordinarias. • Verifique a la fecha de corte sobre una muestra de asientos de diario que estos se encuentren debidamente revisados y autorizados de acuerdo con los niveles de supervisión y que corresponda con lo registrado en el mayor general y que cuenten con la respectiva disponibilidad presupuestal (periodicidad del control diario) Gestión • Revise sobre los meses tomados como muestra a la fecha de cierre.doc -4- . P/T Auditor Resp. • Con el apoyo de los especialistas de TI y de acuerdo a los perfiles de acceso en el sistema. verifique las acciones tomadas por la Gerencia y el cumplimiento de las mismas. (periodicidad del control diario). Adicionalmente. validar los perfiles y usuarios para el ingreso al programa.

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