MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

Contraloría Delegada / Gerencia Departamental Sujeto ó Punto de Control: Período Terminado: Preparado por/ Fecha: Revisado por/ Fecha: Referencia de P/T Objetivos: Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos: [Los siguientes objetivos son ejemplos y NO contemplen todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] 31 de diciembre de XXXX Nombre / Fecha Nombre / Fecha

Verificar el adecuado diseño y ejecución de los controles que garantizan que el Sujeto de Control Inicia, procesa y registra debidamente la nomina y prestaciones sociales que se paga a los funcionarios.

Fuentes de criterios:

[Las fuentes de criterios dependen de los procedimientos a evaluar. En este espacio se deben contemplar todas las normas vigentes externas e internas que apliquen de acuerdo con el alcance de los procedimientos definidos]. [Las siguientes fuentes de criterio son ejemplos y NO contemplan todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] • • • • • • • • Decreto que establece la estructura orgánica de la entidad y demás normas existentes que sean aplicables en materia laboral Manuales de funciones y requisitos mínimos Planta de personal aprobada y vigente Planta por niveles o Hojas de Vida Facultad nominadora. Políticas, planes y procedimientos de vinculación. Normas y procedimientos aplicables. Actas de Junta Directiva. -1-

75213462.doc

75213462. así como un sistema de administración de personal conforme a méritos y sanciones.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES • • • • • • • • • Presupuesto. Criterios: [Los criterios dependen de las pruebas a realizar. motivación. con los suficientes controles que garanticen el pago correcto de los valores devengados. Los gastos personales causados y no pagados dentro de la vigencia fiscal deben reflejarse en los estados contables como pasivos laborales. capacitación y retiro de personal. planes y procedimientos de vinculación. La retención en la fuente por concepto de pagos laborales deberá calcularse a las normas tributarias vigentes. rubro de funcionamiento.doc -2- . Los pagos por concepto de nómina deben tener la respectiva disponibilidad presupuestal y estar registrados contablemente. La provisión para contingencias debe representar el valor estimado de posibles pasivos por demandas laborales. Captura de datos y novedades. Normas tributarias vigentes. basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] • La planta de personal y la liquidación de la nómina y prestaciones sociales debe ajustarse al decreto que establece la estructura orgánica de la entidad. Liquidación de la retención en la fuente y formularios. Declaración de la Retención en la fuente. Deben existir políticas. Los requisitos y funciones de su personal deben estar definidos e identificar niveles de autoridad. Restricción de acceso perfiles definidos. y NO contemplen todas las situaciones. y demás normas existentes que le sean aplicables en materia laboral y prestacional. Seguridad física. Los siguientes corresponden a un ejemplo. Curvas salariales y prestacionales. promoción. inducción. Disponibilidad presupuestal. Proceso electrónico. es preciso que los auditores ejerzan su juicio. • • • • • • • El proceso de nómina debe contar con las seguridades físicas y lógicas.

inducción. P/T Auditor Resp. motivación. • A la fecha de cierre. (Periodicidad del control: Mensual) • Verificar la adecuada parametrización de las retenciones incluídas dentro del sistema a la fecha de la visita mediante la prueba de una transacción. verificar que el número de empleados incluidos en las nominas liquidadas correspondan a los indicados en el Reporte Gerencial emitido por el Dpto. capacitación y retiro de personal correspondientes al periodo auditado y verifique que estos cuenten con la aprobación correspondiente y que cumplan con los requisitos indicados en las normas vigentes correspondientes. solicite las nóminas de personal y verifique que esté debidamente autorizada. Cruce esta información con la planta legalmente autorizada y con los valores registrados en la contabilidad.doc -3- . Pruebas de Controles Financiero y Cumplimiento • Sobre una muestra de dos meses verifique la realización de la conciliación de la interfase entre el aplicativo A y el aplicativo B. (Periodicidad del control: Mensual). • Al 31 de diciembre de 2008 para los meses de tomados como muestra. promoción. • Sobre una muestra de dos meses con corte a la fecha de cierre solicite la relación de vinculación.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES PROCEDIMIENTOS HE HR R. • Mediante la prueba de una transacción verifique a nuestra fecha de planeación que únicamente el personal autorizado pueda ingresar las transacciones de nómina dentro del 75213462. para garantizar el adecuado cargue de la información. valide que estos sean los mismos que los establecidos por la ley. de RRHH. certificada y aprobada por el Gerente de RRHH.

validar los perfiles y usuarios para el ingreso al programa. (Periodicidad del control mensual) HE= Horas estimadas. • Verifique a la fecha de corte sobre una muestra de asientos de diario que estos se encuentren debidamente revisados y autorizados de acuerdo con los niveles de supervisión y que corresponda con lo registrado en el mayor general y que cuenten con la respectiva disponibilidad presupuestal (periodicidad del control diario) Gestión • Revise sobre los meses tomados como muestra a la fecha de cierre.doc -4- . verifique las acciones tomadas por la Gerencia y el cumplimiento de las mismas. • Solicite las conciliaciones de las cuentas bancarias relacionados con la actividad de la nómina correspondientes a los meses tomados como muestra del periodo auditado y valide la conciliación realizada contra el mayor general. (periodicidad del control diario). • Con el apoyo de los especialistas de TI y de acuerdo a los perfiles de acceso en el sistema.MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES PROCEDIMIENTOS HE HR R. HR= Horas Reales (nombres y apellidos) Auditor Responsable Fecha:_____________________________ (nombres y apellidos) Supervisor Fecha:_____________________________ 75213462. el análisis mensual que compara el presupuesto con los resultados reales y de existir variaciones representativas y/o partidas extraordinarias. Adicionalmente. P/T Auditor Resp. verifique que la solución de las partidas extraordinarias se hace de forma oportuna. sistema.

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