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FINANCIEROS
DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION
EN EXCEL PARA EL ANALISIS DE LA
GESTION FINANCIERA
CON EL SOPORTE DE MS OFFICE Y EXCEL
2013
MATERIAL DE PRCTICA
MODULO 05
MODULO 06
EVALUACIN No 1
CONCEPTOS BSICOS
Cada pregunta de la columna izquierda tiene su respuesta en algunas de
las frases ubicadas en la columna derecha. Relacione los conceptos y
llene los casilleros con la alternativa que ms se ajuste.
En la gestin de un negocio, la Gerencia se podr hacer una serie de
preguntas para tener una respuesta de cmo fue su calidad de manejo de
los recursos. En cada pregunta, Qu est tratando de encontrar como
respuesta?
PREGUNTAS
RESPUESTAS
1 Gan o Perd?
.
2 Dispongo de dinero para
.
mis obligaciones?
Liquidez
pagar
Gestin
Estados
Financie
ros
Endeudamiento
Rentabilidad
EVALUACIN No 2
1
.
2
.
CONCEPTOS
RESPUESTAS
Deudas y obligaciones de la
compaa
Recursos sacrificados o valor del
esfuerzo realizado para obtener
los ingresos
Pasivo
Activo
3
.
4
.
5
.
6
.
7
.
8
.
9
.
E. Situacin
Financiera
Ingreso
Libro Diario
Capital Social
Flujo de Caja
Estado de
Resultados
1
0
.
1
1
1
2
.1
Libro Mayor
3
.
Caja
con
sus
respectivos
movimientos de la liquidez.
Estados
Financieros
Gasto
Proceso Contable
Utilidad
RESPUESTA
2. Calcule las cifras que faltan en cada uno de los siguientes casos aplicando la ecuacin
contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
CUENTAS
CASO B
5,000
CASO C
2,000
------------------15,500
30,000
13,000
3. Materiales
2,700
5,000
2,500
4. Efectivo
5,970
5,500
8,000
5. Capital Social
49,000
57,500
----------------
6. Equipo de Transporte
30,000
------------------
12,000
7. Terreno
14,000
2,500
10,000
CASO A
1. Cuentas por Pagar
2. Cuentas por Cobrar
Inversin en efectivo
Pago de Gasto de Alquiler
Ingreso por ventas en efectivo
Compra de materiales en efectivo
Compra de equipos de oficina al crdito
Pago de Dividendos en efectivo
Perdida de equipos en incendio
Compra de equipo de oficina al contado
3,100
500
3,600
1,200
2,400
6,000
8,400
6,400
21,000
9,100
PATRIM.
Capital
Social
21,400
5,900
21,000
9,100
21,400
5,900
21,000
0
1,200
1,200
9,100
5,900
21,000
8,400
400
8,000
5,900
21,000
5,900
21,000
1,200
1,600
2,800
2,400
5,200
9,100
1,600
10,700
2,000
12,700
21,400
6,000
27,400
Efectivo +
SALDO
A)
B)
C)
ACTIVO
CxC +
Terreno +
D)
E)
PASIVO
CxP
Equipo
Oficina
27,400
27,400
ACTIVO
CIRCULANTE
CAPITAL
TRABAJO
RAZN
CIRCULANTE
UTILIDAD
NETA
Se vende mercanca al
contado
Se hacen anticipos a los
empleados
Se cobran las cuentas por
cobrar
Se compra mercanca al
crdito
Se hace un pago a
proveedores
por
las
compras anteriores
Se
vende
valores
negociables por debajo
del costo
Se compra equipo con
letras a corto plazo
Se vende un activo fijo a
ms de su valor en libros
Se
incrementa
la
provisin para las cuentas
de cobro dudoso
Se adquiere efectivo a
travs de la emisin de
acciones
comunes
adicionales.
3
4
8
9
11
12
10
13
14
15
16
17
18
19
20
21
SAMPLE
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
358,210
1137,000
38,900
163,900
1820,600
2,050
1 74,630
556,900
507,000
44,350
248,220
63,000
353,500
4,020
119,900
62,830
295,100
78,730
206,600
9,220
PREGUNTAS:
1 Cunto tiene de Capital de Trabajo? Este valor es realmente bueno o
malo?
2 Cul es su nivel de Liquidez? Puede aplicar los ratios que crea necesarios.
3 Qu podemos comentar sobre la Gestin en esta empresa? Es buena?
Por qu?
4 Qu recomendaciones podra dar para mejorar la actual situacin de la
empresa?
5 Finalmente: Cul es el verdadero objetivo del Balance General?
El cambio S. A.
Ejercicio sobre el impacto en el balance, de las
transacciones de la empresa con su entorno
El siguiente ejercicio pretende ayudarle a comprender el impacto en el
balance, por las diferentes operaciones que la empresa realiza con su
entorno.
Indicaciones
1 Utilizando el formulario que se adjunta anote en la
casilla afectada, la cantidad de la transaccin,
acompaada del signo positivo o negativo segn
sea el caso, es decir si aumenta o disminuye el total
de la columna en la cual se ubica el monto de la
transaccin.
2 En los casos en que la operacin tenga efectos
positivo y negativo en una misma columna, anote
ambos factores.
3 Al realizar este ejercicio imagnese una empresa
funcionando y lo que sucede con cada operacin, si
es posible visualice a las personas trabajando en
ella, eso le ayudar a entender mejor el efecto en el
balance.
4 Esfurcese
por
individualmente.
completar
el
formulario
EL CAMBIO S.A
Ejercicio sobre el impacto de las
Transacciones comerciales en el Balance
ACTIVO
892
PASIVO
419
CAPITAL
473
Antecedentes de la Empresa
Estructura
Ventas netas
Costo de Ventas
Gastos Ventas
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
Otros Ingresos extraordinarios
Distribucin Legal e Impuesto
US $ 524,018
66.11%
7.09%
12.58%
3.59%
0.48%
3.04%
Requerimientos
S/. 12,000
19,000
85,000
170,000
10,000
23,000
4,000
9,000
13,000
63,000
200,000
20,000
1,000
3,000
58,000
El importe inicial del Capital Social de Ferretera Lorito era de S/. 150,000 y
durante el ao, el propietario retiro S/. 70,000 para su uso personal. Adems
la empresa esta afecta a una tasa del 30% de impuesto anual a la renta.
Requerido:
Requerimientos:
a) Elaborar el Balance General, correctamente estructurado y realizando un
anlisis vertical. Adems desarrollar el Estado de resultados,
b) Explique la situacin econmica y financiera de YOUNG, basado en la
liquidez, la solvencia, el nivel de endeudamiento y la rentabilidad.
Fundamente su respuesta.
c) La empresa YOUNG, requiere con urgencia suministros diversos, que le
permitan desarrollar nuevos productos, la nica manera de adquirirlos es
mediante una obligacin a propios o a terceros. Haga una presentacin de
los puntos fuertes y dbiles de la empresa, Qu recomendara? Una
obligacin a propios o a terceros, cmo se preparara para defender la
aceptacin de la obligacin?
REVISIN DE CONCEPTOS
PROBLEMA :
Completar la informacin contable de la CIA. XYZ al 31.12.2012; asimismo realizar
los anlisis necesarios que nos permitan evaluar su actual situacin.
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Comerciales
Activo No Corriente
Inversiones en Valores
Activo Fijo Neto
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
879
Sobregiros y prest. Bancarios
Cuentas por pagar comerciales
8,622
Otras cuentas por pagar
995
Parte corriente de deuda L.P.
..
Otras cuentas por pagar
1,564
Pasivo No Corriente
690
Deuda a largo plazo
19,745
Patrimonio
Capital Social
Resultados Acumulados
37,249 Total pasivo y patrimonio
7,264
872
648
2,746
13,241
8,845
Adems se sabe, que esta empresa cuenta con un fondo de maniobra (capital de
trabajo contable) al cierre del 2012, por el importe de S/. 1,066.
Se pide:
a) Completar el valor de las cuentas del Balance General que no aparecen con
un valor.
b) Efectuar un anlisis vertical de cada una de las cuentas, tanto en el Activo
como en el Pasivo y Patrimonio.
c) Establezca la medicin de algunos ratios financieros que consideren sean
relevantes.
d) Efectuar un breve comentario sobre la situacin de la CIA XYZ y que
acciones podra proponer
Grandes Almacenes
Produccin de electricidad
Supermercado
Construccin
Activo
Inmovilizado
Existencias
Realizable
Disponible
8
69
19
4
------100
48
34
13
5
------100
15
63
4
18
-----100
96
3.4
0.6
-----100
No exigible
Exigible a largo plazo
Exigible a corto plazo
19
34
47
------100
71
8
21
------100
22
78
-----100
73
23
4
-----100
82
23
30
14
Pasivo
Ratios
Plazo de cobro
(das):
Rotacin de existencias
Ventas anuales
=
Existencias
0.8
TOMADO DE:
CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA NO FINANCIEROS. Por Oriol
AMAT, ed. Deusto,Barcelona 1999, pp. 94-95, (HF5651/A53)
ANLISIS FINANCIERO
Prob. N 4
Complete el Balance y la Informacin de Ventas para la Ca. King, usando los
siguientes datos financieros:
Deuda a Patrimonio
Prueba cida
Rotacin del activo total
Das de vta. Pendientes de cobro
en cuentas por cobrar
Margen de utilidad bruta
Rotacin de vtas. a inventarios
1.5
0.4
1.5 veces
20 das
25%
5 veces
Balance General
Efectivo
Ctas por cobrar
Inventarios
Planta y equipo
............................
10,000
20,000
Activos Totales
............................
Ventas
............................
EJERCICIO DE
ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Analizar el detalle del siguiente cuadro:
1
Q
2
C.F.
120
3
C.V.T
.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
120
120
120
120
120
130
130
130
130
130
20
40
60
80
90
108
126
144
153
170
4
C.T.
5
C
6
C.T.U
.
7
C.V.U
.
0
8
P.U.
9
I.T.
10
I
11
B.
120
50
50
50
50
50
48
48
48
40
35
TAREA:
PROBLEMA No 2
"ZAPATERIAS VLADI" opera una cadena de tiendas alquiladas para venta de calzado. Las tiendas
venden diez estilos diferentes de zapatos para hombre relativamente baratos, con costos de compra
y precio de venta idnticos.
El Sr. Vladi est tratando de determinar si resulta conveniente abrir otra tienda, que tendra las
siguientes relaciones de gastos e ingresos:
POR PAR
INFORMACION VARIABLE
Precio de Venta
Costo de zapatos
Comisin sobre ventas
Total gastos variable
GASTOS FIJOS ANUALES
Alquiler
Sueldos
Publicidad
Otros gastos fijos
30.00
19.50
1.50
21.00
60,000
200,000
80,000
20,000
PREGUNTAS:
1. Cul es el punto de equilibrio anual en importes y en unidades?
2. Si se vendieron 35,000 pares de zapatos. Cul sera la utilidad (perdida) neta de la tienda?
3. Si al gerente de la tienda se le pagara como comisin 0.30 por cada par. Cul sera el
punto de equilibrio en importe de ventas y en unidades vendidas?
PROBLEMA:
Una empresa vende 4 productos, sus mrgenes de contribucin a los
costos fijos y utilidad, al igual que su porcentaje de las ventas totales se
muestra a continuacin:
Productos
A
B
C
D
Margen
15%
20%
50%
70%
% Ventas
35%
30%
20%
15%
Adems se sabe que los costos fijos por ao ascienden a S/. 2'200,000.
Se pide:
1. Calcule los ingresos en el punto de equilibrio.
2. Cul es el ingreso que corresponde a cada producto en el Pe?
3. Cul ser el beneficio que obtendr si triplica el ingreso del
punto de equilibrio?
4. Cul ser el ingreso total por ventas que tendra que alcanzar
si se quisiera obtener un beneficio igual al doble de sus costos
fijos?