Elabore el ASIENTO CONTABLE DE APERTURA de la SUPERTIENDA LA 50 S.

A, constituida mediante escritura p

N8356, otorgada por la Notaria 3 de Buga, con los siguientes aportes:
Socio MAURICIO GOMEZ aporta: Efectivo $500.000; en Mercancas $2.000.000; y en Muebles y Enseres $1.00
Socio VICTOR HUGO DE FRANCISCO aporta en Efectivo $1.000.000, un Computador por $2.000.000 y en Equip
Oficina por valor de $500.000.

2. Elabore los ASIENTOS CONTABLES correspondientes a las transacciones realizados por COLTEGER S.A
MEDELLIN, ANTIOQUIA, del 01 al 10 de julio de 2010:

a)Compra mercancas de contado a BODEGAS COLOMBIA DE MEDELLIN por $850.200; pagada con cheque
b)Compra mercancas a crdito a DISTRIMAR S.A. de MEDELLIN por $2.450.180.

c)Vende mercancas al contado a FERNANDO ORTIZ por $4.950.389, valor recibido en efectivo.

d)Vende mercancas a crdito a RUBY VERA por $1.840.810.

e)La clienta RUBY VERA nos abona $1.000.000 con cheque.

f)Consigna en BANCO AV VILLAS CUENTA CORRIENTE 370-145250-1 el dinero existente en caja.

g)El cliente RUBY VERA, devuelve mercancas vendidas a crdito.
h) La empresa enva Nota al cliente DARIO REYES por $127.500 correspondientes a Valor de Fletes no incluidos
venta a crdito.

i) La empresa paga servicio de publicidad radial a la emisora LA VOZ STEREO por tres das, con cheque por va
$600.000.
j) La empresa contrata los servicios de mantenimiento de los equipos de oficina con SERVIEQUIPOS LTDA, po
de $748.500, pagada con cheque.

k)La empresa paga honorarios al abogado HERNAN OSORIO por la elaboracin de contratos, con cheque por va
$380.000.

l)La empresa compra de contado Papelera y tiles para la oficina por $947.850 paga con cheque.

m)La empresa vende mercancas a crdito a RUBEN GUERRERO, 30 das de plazo por $766.000.
 SOLUCIN TALLER IVA, RETEFUENTE Y RETEICA

Elabore el ASIENTO CONTABLE DE APERTURA de la SUPERTIENDA LA 50 S.A, constituida mediante escritura

por la Notaria 3 de Buga, con los siguientes aportes:

Socio MAURICIO GOMEZ aporta: Efectivo $500.000; en Mercancas $2.000.000; y en Muebles y Enseres $1.000.000
FRANCISCO aporta en Efectivo $1.000.000, un Computador por $2.000.000 y en Equipos de Oficina por valor de $500.0

Cdigo Nombre Cuenta Parciales

1105 CAJA
110505 Caja General 1,500,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
143505 Inventario de mercancas 2,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 Muebles y Enseres 1,500,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIONES
152805 Equipo de Procesamiento de Datos 2,000,000
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505 Capital Autorizado 7,000,000
SUMAS IGUALES

Elabore los ASIENTOS CONTABLES correspondientes a las transacciones realizados por COLTEGER S.A. Sede
del 01 al 10 de julio de 2010:
a)Compra mercancas de contado a BODEGAS COLOMBIA DE MEDELLIN por $850.200; pagada con cheque
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
2408 IVA POR PAGAR
240802 Descontable 136,032
6205 COMPRAS
620505 De Mercancas 850,200
1110 BANCOS
111005 Nacionales 949,928
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras 29,757
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236802 Compras (la tarifa real es del 7,7 x 1000) 6,547
SUMAS IGUALES

b)Compra mercancas a crdito a DISTRIMAR S.A. de MEDELLIN por $2.450.180.

Cdigo Nombre Cuenta Parciales
2408 IVA POR PAGAR
240802 Descontable 392,029
6205 COMPRAS
620505 De Mercancas 2,450,180
2205 PROVEEDORES
220505 Nacionales 2,737,586
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras 85,756
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236802 Compras 18,866
 SUMAS IGUALES

c)Vende mercancas al contado a FERNANDO ORTIZ por $4.950.389, valor recibido en efectivo.
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
1105 CAJA
110505 Caja General 5,539,485
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente 173,264
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido 29,702
2408 IVA POR PAGAR
240801 Generado 792,062
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado 4,950,389
SUMAS IGUALES

d)Vende mercancas a crdito a RUBY VERA por $1.840.810.

Cdigo Nombre Cuenta Parciales
1305 CLIENTES
130505 Nacionales 2,059,866
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente 64,428
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido 11,045
2408 IVA POR PAGAR
240801 Generado 294,530
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado 1,840,810
SUMAS IGUALES
e)La clienta RUBY VERA nos abona $1.000.000 con cheque.
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
1105 CAJA
110505 Caja General 1,000,000
1305 CLIENTES
130505 Nacionales 1,000,000
SUMAS IGUALES
f)Consigna en BANCO AV VILLAS CUENTA CORRIENTE 370-145250-1 el dinero existente en caja.
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
1110 BANCOS
111005 Nacionales 6,539,485
1105 CAJA
110505 Caja General 6,539,485

SUMAS IGUALES
g)El cliente RUBY VERA, devuelve mercancas vendidas a crdito.
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
2408 IVA POR PAGAR
240803 Devoluciones en Ventas 294,530
 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS
417524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado 1,840,810
1110 BANCOS
111005 Nacionales 1,000,000
1305 CLIENTES
130505 Nacionales 1,059,866
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente 64,428
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido 11,045
SUMAS IGUALES

h)La empresa enva Nota al cliente DARIO REYES por $127.500 correspondientes a Valor de Fletes no incluidos en la v

Cdigo Nombre Cuenta Parciales

1305 CLIENTES
130505 Nacionales 127,500
4235 SERVICIOS
423580 Fletes 127,500
SUMAS IGUALES

i)La empresa paga servicio de publicidad radial a la emisora LA VOZ STEREO por tres das, con cheque por valor de $

Cdigo Nombre Cuenta Parciales

2408 IVA POR PAGAR
240805 Servicios 96,000
5235 SERVICIOS
523560 Publicidad, propaganda promociones 600,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236525 Servicios (TARIFA ES DEL 4%) 24,000
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236803 Servicios (LA TARIFA REAL ES DEL 11 * 1.000) 6,600
1110 BANCOS
111005 Nacionales 665,400
SUMAS IGUALES

j) La empresa contrata los servicios de mantenimiento de los equipos de oficina con SERVIEQUIPOS LTDA, por valo
cheque.
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
2408 IVA POR PAGAR
240805 Servicios 119,760
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
514520 Equipo de Oficina 748,500
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236525 Servicios (TARIFA ES DEL 4%) 29,940
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236803 Servicios (LA TARIFA REAL ES DEL 11 * 1.000) 8,234
1110 BANCOS
111005 Nacionales 830,087
SUMAS IGUALES

k)La empresa paga honorarios al abogado HERNAN OSORIO por la elaboracin de contratos, con cheque por valor de

Cdigo Nombre Cuenta Parciales

 5110 HONORARIOS
511025 Asesora Jurdica 380,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236515 Honorarios 38,000
1110 BANCOS
1110505 Nacionales 342,000
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION DEL IVA TEORICO (CASTIGO)
codigo nombre cuenta parciales
2408 IVA POR PAGAR
240805 Servicios 0
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236705 Regimen Simplificado 0
SUMAS IGUALES
l)La empresa compra de contado Papelera y tiles para la oficina por $947.850 paga con cheque.
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
2408 IVA POR PAGAR
240806 Gastos 151,656
5195 DIVERSOS
519530 tiles, papelera y fotocopias 947,850
1110 BANCOS
111005 Nacionales 1,060,644
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras 33,175
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236802 Compras (la tarifa real es del 7,7 x 1000) 5,687
SUMAS IGUALES
m)La empresa vende mercancas a crdito a RUBEN GUERRERO, 30 das de plazo por $766.000.
Cdigo Nombre Cuenta Parciales
1305 CLIENTES
130505 Nacionales 857,154
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente 26,810
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido 4,596
2408 IVA POR PAGAR
240801 Generado 122,560
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado 766,000
SUMAS IGUALES
VA, RETEFUENTE Y RETEICA

NDA LA 50 S.A, constituida mediante escritura pblica N8356, otorgada

s $2.000.000; y en Muebles y Enseres $1.000.000; Socio VICTOR HUGO DE

00.000 y en Equipos de Oficina por valor de $500.000.

Dbitos Crditos
1,500,000

2,000,000

1,500,000

2,000,000

7,000,000

7,000,000 7,000,000

nsacciones realizados por COLTEGER S.A. Sede MEDELLIN, ANTIOQUIA,

DELLIN por $850.200; pagada con cheque

Dbitos Crditos
136,032

850,200

949,928

29,757

6,547

986,232 986,232

or $2.450.180.
Dbitos Crditos
392,029

2,450,180

2,737,586

85,756

18,866
 2,842,209 2,842,209

89, valor recibido en efectivo.

Dbitos Crditos
5,539,485

202,966

792,062

4,950,389

5,742,451 5,742,451

Dbitos Crditos
2,059,866

75,473

294,530

1,840,810

2,135,340 2,135,340

Dbitos Crditos
1,000,000

1,000,000

1,000,000 1,000,000
250-1 el dinero existente en caja.
Dbitos Crditos
6,539,485

6,539,485

6,539,485 6,539,485

Dbitos Crditos
294,530
 1,840,810

1,000,000

1,059,866

75,473

2,135,340 2,135,340

rrespondientes a Valor de Fletes no incluidos en la venta a crdito.

Dbitos Crditos
127,500

127,500

127,500 127,500

Z STEREO por tres das, con cheque por valor de $600.000.

Dbitos Crditos
96,000

600,000

24,000

6,600

665,400

696,000 696,000

pos de oficina con SERVIEQUIPOS LTDA, por valor de $748.500, pagada con

Dbitos Crditos
119,760

748,500

29,940

8,234

830,087

868,260 868,260

a elaboracin de contratos, con cheque por valor de $380.000.

Dbitos Crditos
 380,000

38,000

342,000

380,000 380,000

debitos creditos
0

380,000 380,000
por $947.850 paga con cheque.
Dbitos Crditos
151,656

947,850

1,060,644

33,175

5,687

1,099,506 1,099,506
30 das de plazo por $766.000.
Dbitos Crditos
857,154

31,406

122,560

766,000

888,560 888,560
 COLTEGER S.A.
BALANCE DE COMPROBACION

Movimientos
Cdigo Nombre Cuenta
Debe Haber
1105 CAJA 6,539,485 6,539,485
1110 BANCOS 6,539,485 4,848,059
1305 CLIENTES 3,044,520 2,059,866
135515 Retencin en la Fuente 264,502 64,428
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido 45,343 11,045
2205 PROVEEDORES 2,737,586
2365 RETENCION EN LA FUENTE 0 240,628
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 0 45,934
2408 IVA POR PAGAR 1,190,006 1,209,152
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 0 7,557,199
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 1,840,810 0
4235 SERVICIOS 0 127,500
5110 HONORARIOS 380,000 0
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 748,500 0
519530 tiles, papelera y fotocopias 947,850 0
5235 SERVICIOS 600,000
6205 COMPRAS 3,300,380 0
SUMAS IGUALES 25,440,883 25,440,883

TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTO DE VENTAS

ECUACION CONTABLE

ACTIVO = PASIVO +

2,910,452 3,043,293
2,910,452 2,910,452
LTEGER S.A.
DE COMPROBACION

Saldo de la Cuenta
Dbitos Crditos
0
1,691,426
984,654
200,074
34,298
2,737,586
240,628
45,934
19,145
7,557,199
1,840,810
127,500
380,000
748,500
947,850
600,000
3,300,380
10,727,992 10,727,992

2,910,452
3,043,293
-132,841
5,843,889
2,676,350
3,300,380

ECUACION CONTABLE

PATRIMONIO

-132,841
2,910,452