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El Control Interno y Su Impacto en La Gestion Administrativa en La Municipalidad PDF
El Control Interno y Su Impacto en La Gestion Administrativa en La Municipalidad PDF
TESIS:
PRESENTADO POR:
ASESOR
HUACHO PER
2013
NDICE
CAPITULO I
CAPITULO II
MARCO TERICO
2
CAPITULO III
METODOLOGIA
3.1 Diseo Metodolgico 44
3.1.1. Tipo 44
3.1.2. Enfoque 44
3.2 Poblacin y Muestra 44
3.3 Operacionalizacin de variables e indicadores 46
3.4 Tcnicas de recoleccin de datos 47
3.4.1. Tcnicas a emplear 47
3.4.2. Descripcin de los instrumentos 47
3.5 Tcnicas para el procesamiento de la informacin 48
CAPTULO IV
RESULTADOS
CAPITULO V
3
CAPITULO VI
FUENTES DE INFORMACION
BIBLIOGRAFIA
6.1 Fuentes Bibliogrficas 71
6.2 Fuentes Hemerogrficas 72
6.3 Fuentes Documentales 72
6.4 Fuentes Electrnicas 72
ANEXOS
01. Matriz de Consistencia 74
02. Instrumentos Cuestionario Encuesta 75
03. Organigrama Municipalidad Provincial de Huaura 84
04. Resolucin Municipal N 094-2011 85
05. Resolucin Municipal N 409-2011 86
06. Actas de Compromiso de Control Interno 87
4
DEDICATORIA
5
AGRADECIMIENTO
A Dios, por acompaarme todos los das y por haberme dado fuerza y valor
para culminar esta etapa de mi vida.
6
RESUMEN
7
INTRODUCCION
Mientras que en el Captulo II: Marco Terico, el cual se inici con los
antecedentes de la investigacin, bases tericas, definiciones conceptuales,
formulacin de hiptesis General e hiptesis especficas.
8
En lo que respecta al Captulo V: Discusin, conclusiones y recomendaciones,
se procedi al anlisis de las normas que se utilizaron como sustento del control
interno cuya influencia abarca a la Municipalidad Provincial de Huaura, luego se
plante las conclusiones que se obtuvieron como resultado de la contrastacin
de hiptesis, las cuales se debe de considerar como sugerencias.
Las Autoras
9
CAPITULO I
10
integral liderado por el seor Alcalde y Funcionarios de la entidad que le
permita cumplir adecuadamente con las funciones para los cuales fueron
elegidos y designados en el caso de los cargos de confianza de los
funcionarios.
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control gerencial
Informacin y Comunicacin
Prevencin y monitoreo
11
Los recursos humanos de la organizacin edil, incluye al seor Alcalde
concejo municipal, as como la administracin representada en el Gerente
Municipal, Funcionarios intermedios y personal administrativo en general
generalmente, solo los funcionarios intermedios suelen ser vistos como
los que proporcionan, informacin, supervisin, direccin, control y
aprueban ciertas transacciones y polticas.
12
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
13
CAPTULO II
MARCO TERICO
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CAMPOS GUEVARA, Cesar Enrique, en su trabajo de investigacin
titulado Los Procesos de Control Interno en el departamento de ejecucin
presupuestal de una Institucin del Estado, desarrollado para optar el
Ttulo de Licenciado en Ciencias Contables y Financieras en la Ttulo de
Licenciado en Ciencias Contables y Financieras de la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos en el ao 2003; entre otros aspectos
seala la importancia del control interno y que como parte de las acciones
correspondientes, como tambin verifica si el manejo de los recursos
econmicos, responden a lo planificado en dicha universidad.
15
El control Contable, consiste en el plan de organizacin y los
procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a
la fiabilidad de los registros contables que generan hechos financieros y,
en consecuencia para proporcionar una razonable seguridad respecto a
las transacciones.
Gobierno Local
16
Ciudad de Huacho
Huacho es una ciudad ubicada en la costa central del Per, capital de la
Provincia de Huaura y sede de la Regin Lima Provincias y se ubica en
una baha formada por el Ocano Pacifico a 148 km. al norte de la ciudad
de Lima, con una altitud de 30 mts sobre el nivel del mar prxima a la
desembocadura del ro Huaura.
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solidario, sostenido y sustentablemente, con manejo y gestin de cuenca
hidrogrfica del rio huaura y el litoral martimo, articulado al mundo
globalizado.
Objetivos Principales
o Integracin Provincial Territorial
o Seguridad Ciudadana Provincial, Sea Una Conducta De Vida, En
Coordinacin Con La Sociedad Civil Y El Empresariado
o Medio Ambiente Sostenido
o Expansin Territorial Ordenado En El Marco De La Nueva
Ruralidad Y Enfoque De Cuenca
o Provincia Con Economa Competitiva
o Gobernabilidad Local Con Gestin Transparente Con La
Participacin Ciudadana
Alcalde Provincial
Santiago Yuri Cano La Rosa, naci en el ao 1964 en el distrito de
Miraflores Ciudad de Lima.
Regidores:
o Marcelo Javier Bejarano Escobar
o Roque Snchez Daz
o Giuliana Del Rosario Vizcarra Valcrcel
o Antonella Darcy Valle Pimentel
18
o Mara Isabel Chvez Aguirre
o Sara Francisca Hinojosa Dvila
o Juan Carlos Gonzales Villena
o Jacobo Ral Avalos Dongo
o Franklin Jess Cornejo Nicho
o Vctor Arturo Uribe Torres
o Helga Catherine Schaefer Ugarte
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5. COMIT DE TRANSPORTE E INFRAESTRUCTURA VIAL
N INTEGRANTES CARGO
1.- Econ. Franklin Jess Cornejo Nicho Presidente
2.- Lic. Juan Carlos Gonzales Villena Miembro
3.- Sr. Jacobo Ral Avalos Dongo Miembro
20
10. COMISION DE ASUNTOS LEGALES, REGISTRO CIVIL Y ARCHIVOS
N INTEGRANTES CARGO
1.- Sra. Antonella Darcy Valle Pimentel Presidente
2.- Mag. Mara Isabel Chvez Aguirre Miembro
3.- Lic. Juan Carlos Gonzales Villena Miembro
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Gua de Implementacin del Sistema de Control Interno
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG - Gua para la
Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del
Estado, publicada el 30.OCT.2008.
Las bases teoras son aquello que consideramos como aspecto principal
doctrinario normativo, sobre la cual se considera como la base fundamental
para el desarrollo de nuestra investigacin por lo que nos hemos permitido
revisar las opiniones de los profesionales eruditos en la materia, por lo que
consideramos las opiniones siguientes:
Control Interno
Al respecto MANTILLA BUENO, Samuel Alberto (2003) seala: El
control interno es un proceso realizado por el consejo de directores,
administradores y otro personal de junta entidad, diseado para
proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos
en las siguientes categoras: Efectividad y eficiencia de las operaciones,
Confiabilidad de la informacin financiera. Cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables. La primera categora, se orienta a los objetivos
bsicos de negocios de una entidad, incluyendo los objetivos de
desempeo y rentabilidad y la salvaguarda de recursos.
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En cuanto a la segunda categora esta se relaciona con la preparacin de
estados financieros publicados, confiables, incluyendo estados financieros
intermedios y datos financieros seleccionados derivados de tales estados,
como ganancias realizadas, informadas pblicamente. En lo concerniente a
la tercera categora se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y
regulaciones a las que est sujeta la entidad. Tales categoras distintas
pero interrelacionadas, orientan necesidades diferentes y permiten dirigir la
atencin para satisfacer necesidades separadas.
23
Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el
funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la
gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a
que este contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su
cargo.
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Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y sus
operaciones,
Garantizar la normatividad y oportunidad de la informacin,
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales,
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos
de rendir por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una
misin u objetivo encargado y aceptado.
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Contralora General de la Repblica, ejerce la potestad para sancionar por
cuanto determina la responsabilidad administrativa funcional e imponer una
sancin derivada de los informes de control emitidos por los rganos de
Control Institucional, dicha sancin se ejerce sobre los servidores y
funcionarios pblicos.
Las conductas infractoras son aquellas en los que incurren los servidores y
funcionarios pblicos que contravengan el ordenamiento jurdico
administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen:
a) Incumplir las disposiciones que integren el marco legal aplicable a
las entidades para el desarrollo de sus actividades,
b) Incurrir en cualquier accin u omisin que suponga la transgresin
grave de los principios, deberes y prohibiciones sealadas en las
normas de tica,
c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento,
d) Incurrir en cualquier accin u omisin que importe negligencia en el
desempeo de las funciones o el uso de estas con fines distintos al
inters pblico.
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mismos hechos, en tanto que los bienes jurdicos o intereses protegidos
son diferentes. La Contralora General de la Repblica remite al Registro
Nacional de Sanciones de Destitucin o Despido la informacin sobre las
sanciones impuestas.
En funcin de su jurisdiccin:
1. La municipalidad provincial, sobre el territorio de la respectiva provincia
y el distrito del cercado.
27
2. La municipalidad distrital, sobre el territorio del distrito.
28
6. Facilitar y participar en los espacios de concertacin y participacin
ciudadana para la planificacin, gestin y vigilancia de los programas
locales de desarrollo social, as como de apoyo a la poblacin en
riesgo.
7. Promover y concertar la cooperacin pblica y privada en los distintos
programas sociales locales.
8. Organizar e implementar el servicio de Defensora Municipal de los
Nios y Adolescentes -DEMUNA- de acuerdo a la legislacin sobre
la materia.
9. Promover el desarrollo integral de la juventud para el logro de su
bienestar fsico, psicolgico, social, moral y espiritual, as como su
participacin activa en la vida poltica, social, cultural y econmica
del gobierno local.
10. Resolver administrativamente los conflictos entre vecinos y fiscalizar
el cumplimiento de los acuerdos de las juntas de propietarios de
edificios y de las juntas vecinales de su localidad, con facultad para
imponer sanciones por dichos incumplimientos, luego de una
obligatoria etapa de conciliacin extrajudicial.
11. Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y dems programas de
apoyo alimentario con participacin de la poblacin y en
concordancia con la legislacin sobre la materia.
12. Crear la Oficina de Proteccin, Participacin y Organizacin de los
vecinos con discapacidad como un programa dependiente de la
direccin de servicios sociales.
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La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada
de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es
el rgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad
de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder
Ejecutivo, por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por falta
grave.
El control Interno debe ser ejercido por la propia entidad, en base a los
planes de organizacin, reglamentos, manuales, con el fin de contar con la
seguridad y proteccin de sus bienes y recursos. Es ejercicio tambin por
los responsables superiores del funcionario en funcin a los procedimientos
de control, emanados por el titular de la misma; respecto a los resultados
de las operaciones bajo su competencia. Este control debe evaluar la
gestin en funcin de las metas y programas trazados.
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en la consecucin de su misin. El control hace posible a la administracin
negociar en ambientes socioeconmicos y competitivos rpidamente
cambiantes, ajustndose a las demandas y prioridades en este caso a la
poblacin que requiere el vaso de leche, y reestructurndose para el
crecimiento futuro. Los controles internos promueven la eficiencia, reducen
los riesgos de prdida de activos y ayudan a asegura la confiabilidad de los
Estados Financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
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Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de
Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo
a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora
General. Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin
de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la
entidad, encontrndose protegidos por el principio de reserva.
32
obras sin armonizar criterios con otras entidades ni con los vecinos, lo que
origina sobrecostos por tener que rehacer o en el peor de los casos tener
que destruir las obras realizadas.
Gobiernos Locales
Son rganos de gobierno local, las municipalidades provinciales y
distritales, su estructura orgnica est compuesta por el Concejo
Municipal y la Alcalda.
Concejo Municipal
El Concejo Municipal Provincial y Distrital, est conformado por el Alcalde
y el nmero de regidores que establezca el Jurado Nacional de
Elecciones, conforme a Ley de Elecciones Municipales.
Municipio
Es una comunidad de personas vinculadas por una relacin de vecindad
dentro de los lmites de un territorio y con capacidad para constituir un
gobierno local.
Es considerado como la entidad que agrupa tres componentes
interrelacionados: la poblacin, el territorio y la organizacin local.
Municipalidad
Es el organismo de gobierno local emanado de la voluntad popular, es
una persona jurdica de derecho pblico interno y posee autonoma
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia
Es la institucin del estado, con personera jurdica, facultada para ejercer
el gobierno de un distrito o provincia, promoviendo la satisfaccin de las
necesidades de la poblacin y el desarrollo de su mbito.
La principal responsabilidad es del alcalde, funcionarios y servidores de la
municipalidad, con distinto nfasis pero requieren aplicacin de todo ellos.
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- Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la Municipalidad.
- Aprobar el rgimen de organizacin interior y funcionamiento del
gobierno local.
- Solicitar la realizacin de exmenes especiales, auditoras
econmicas y otros actos de control
34
- Sistematizar y preservar la informacin generada como
consecuencia de la implementacin del control interno.
35
Control Interno
Es un proceso continuo realizado por la direccin y gerencia y, el personal
de la entidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a s estn
logrndose los objetivos de control interno siguientes: promover la
efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los
servicios que debe brindar cada entidad pblica; proteger y conservar los
recursos pblicos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal; cumplir las leyes, reglamentos y otras normas
gubernamentales; y elaborar informacin financiera vlida y confiable,
presentada con oportunidad.
36
Con el control simultneo se busca corregir los problemas conforme estos
se vayan presentando en el ejercicio en la gestin municipal. El control
interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos de la municipalidad.
El Control Externo
Est constituido por las polticas, las normas, los mtodos y
procedimientos tcnicos que aplica la Contralora General para supervisar
la gestin pblica, especialmente la captacin y el uso de los bienes y
recursos municipales.
Si bien, el rgano de Control Institucional realiza acciones de control
posterior de manera permanente, la Contralora General tambin est
facultada para hacerlo, pero de manera selectiva, es decir, seleccionando
a las instituciones pblicas, para ello coordina con los OCI de cada
municipalidad.
Control administrativo
Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y
todos los mtodos y procedimientos relacionados principalmente con
37
eficiencia en operaciones y adhesin a las polticas de la empresa y por lo
general solamente tienen relacin indirecta con los registros finan-
cieros. Incluyen ms que todo control tal como anlisis estadsticos,
estudios de mocin y tiempo, reportes de operaciones, programas de
entrenamientos de personal y controles de calidad.
38
transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus
resultados, mediante la ejecucin de labores de control.
Efectividad
Se refiere al grado en el cual un programa o actividad gubernamental
logra sus objetivos y metas u otros beneficios que pretendan alcanzarse,
previstos en la legislacin general o fijados por otra autoridad de cada
entidad gubernamental.
Eficiencia
Est referida a la relacin existente entre los bienes o servicios
producidos o entregados y los recursos utilizados para ese fin, en
comparacin con un estndar de desempeo establecido.
La universalidad
Es la potestad de los rganos que integran el sistema, dentro de los
lmites de sus respectivas competencias, de efectuar el control respecto
de todas las actividades de la entidad en la que estn adscritas.
As como de todos sus servidores y funcionarios, cualquiera que fuere su
jerarqua.
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Esta potestad no excluye, la posibilidad que el rgano de control superior
ejercite accin de evaluacin sobre el rgano de control que ejecuta dicha
accin y sobre las recomendaciones emitidas por esta para supervisar su
cumplimiento o sobre la entidad a solicitud de la contralora general de la
Repblica.
El carcter integral
El carcter integral, es decir, que el control consta de un conjunto de
acciones destinadas a evaluar los NM econmicos y/o sociales
obtenidos en relacin con el gasto que han originado tomando en cuenta
las metas cualitativas y cuantitativas establecidas por la entidad, su
vinculacin con las polticas gubernamentales y los ndices de eficiencia
histricos de la misma.
El carcter permanente
El carcter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable
del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones
de la entidad.
La legalidad
La legalidad, que supone la plena sujecin del proceso de control a la
normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin.
40
La oportunidad
La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a
cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir
su cometido.
Objetividad
Objetividad, las acciones de control deben realizarse sobre la base de una
evaluacin de los hechos rodeados de imparcialidad que eviten la
subjetividad.
La presuncin de licitud
La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se
reputa que los servidores y funcionarios sujetos a control han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente.
El acceso a la informacin
El acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de
control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y
documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta,
necesaria para su funcin.
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La reserva
La reserva, que impide que durante la ejecucin del control se revele
informacin que cause dao a las entidades, a su personal o al Sistema, o
dificulte la tarea de este ltimo.
La publicidad
La publicidad, consistente en la difusin oportuna de los resultados de las
acciones de control u otras realizadas por los rganos de control,
mediante los mecanismos que la Contralora General considere
pertinentes.
La participacin ciudadana
La participacin ciudadana, que permita la contribucin de la ciudadana
en el ejercicio del control gubernamental.
La flexibilidad
La flexibilidad, segn la cual al realizarse el control ha de otorgarse
prioridad al logro de las metas propuestas.
Recursos Pblicos
Son todos los recursos sobre los cuales el estado ejerce directa o
indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los
recursos fiscales y de endeudamiento pblicos contrados segn las leyes
de la repblica.
Desempeo institucional
Es la capacidad de la institucin para lograr resultados en el desarrollo
que puedan ser medidos a travs de los resultados de los procesos
llevados a cabo y del impacto que estos generan en trminos de
beneficios entregados a la sociedad.
42
2.4 FORMULACION DE HIPOTESIS
2.4.1Hiptesis General
CAPTULO III
43
METODOLOGA
3.1.1. Tipo
3.1.2. Enfoque
Consideramos que por el nivel del estudio realizado, el presente trabajo de
investigacin es Descriptivo, Explicativo, por los aspectos metodolgicos
por cuanto nos permiti describir dicha problemtica determinada y
posteriormente explicar como el control interno impacta en la Gestin
Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.
3.2.1. POBLACION
La poblacin en la cual se desarrollara el trabajo la investigacin
estar conformada por los Gerentes de cada Distrito que
conforman la Municipalidad Provincial de Huaura, estos distritos
son: Ambar, Carquin, Checras, Huacho, Hualmay, Huaura, Leoncio
Prado, Paccho, Santa Mara, Santa Leonor, Sayn y Vegueta,
44
9. Santa Mara 1 27,699
10. Santa Leonor 1 1,521
11. Sayn 1 21,962
12. Vegueta 1 18,265
TOTAL 12 Distritos 12 Gerentes 339,326
3.2.1. MUESTRA
Z2 P q N
n=
2 (N 1) Z2pq
Donde:
45
n= 11 Gerentes Municipales
X: Control Interno
Indicadores:
X1: Objetivos
X2: Planeamiento
X3: Procedimientos
X4: Supervisin
X5: Medidas Correctivas
46
3.4.2 Descripcin de los Instrumentos
Ficha bibliogrfica
Instrumento de suma importancia que nos fue necesario su utilizacin
para recopilar datos de las Normas Legales, Administrativas, Libros,
Revistas, Peridicos, Trabajos de Investigacin en Internet relacionados
con el tema.
Gua de entrevista
Instrumento que nos permiti para llevar a cabo las entrevistas con
expertos independientes y con experiencia en Gestin Administrativa
Municipal.
Ficha de encuesta
Este instrumento se aplico para obtener informacin de los funcionarios
y servidores de las diferentes reas o unidades de la Municipalidad
Provincial de Huaura.
47
- Anlisis documental
- Conciliacin de datos
- Indagacin
- Rastreo
48
CAPTULO IV
RESULTADOS
ALTERNATIVAS fi %
Si 7 16
No 36 80
Desconoce 2 4
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Los datos que se presentan en la tabla que antecede, que muestra la
respuesta a la pregunta, nos permite conocer que un 80% de los
entrevistados considerados en la muestra opinan que en la Municipalidad
Provincial de Huaura, no existe un ambiente de control interno apropiado;
sin embargo 16 % respondieron afirmativamente y el 4% expresaron
manifestaron desconocer, lo cual totaliza el 100%.
49
4.1.2. Evaluacin y cuantificacin de riesgos.
En su opinin se evalan y cuantifican los riesgos existentes en
la Municipalidad Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS fi %
Si 23 51
No 17 38
Desconoce 5 11
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
De acuerdo a cuadro que antecede se aprecia que un 51% de los
entrevistados opinaron que en la Municipalidad Provincial de
Huaura, se evalan y cuantifican los riesgos existente, sin
embargo el 38% tuvieron opiniones contrarias a lo expresado por
la mayora y el 11% complementario expresaron desconocer si se
aplica la evaluacin y cuantificacin de riesgos, sumando un total
del 100%.
50
4.1.3. Actividades de control interno en la Municipalidad
Cree Usted que las actividades de control se aplican en la
Municipalidad Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS fi %
Si 18 40
No 24 53
Desconoce 3 7
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Como se puede observar en el cuadro que antecede los
resultados a la pregunta, demuestran que el 53% considera que
no existen actividades de control interno y que estas se
desconocen en la Municipalidad Provincial de Huaura; mientras
un 40% respondieron afirmativamente, es decir que estas
actividades estn presentes, y un 7% sealaron que desconocen
sobre la aplicacin del control interno, llegando as a un 100%.
51
4.1.4. Informacion y Comunicacin
En su opinin la Informacion y Comunicacin impacta de manera
directa y objetiva?
ALTERNATIVAS fi %
Si 12 27
No 28 62
Desconoce 5 11
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
De acuerdo a la informacion estadstica mostrada en el cuadro
que antecede, se muestra en la pregunta, que permite conocer
que un 62% de los encuestados, seala que la informacion y
comunicacin no impacta en forma directa ni menos es objetiva;
sin embargo el 27% que contestaron positivamente estuvieron de
acuerdo con los alcances de la interrogante y que el 11%
expresaron desconocer, por lo que la sumatoria de las respuestas
nos da el 100% de las entrevistas.
52
4.1.5. Actividades de control interno en la Municipalidad
En su opinin se practica el monitoreo en las acciones de control
por parte de los funcionarios responsables de la Municipalidad
Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS fi %
Si 38 84
No 3 7
Desconoce 4 9
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Cabe sealar que de la informacion obtenida de la encuesta
realizada en nuestro trabajo de campo, se muestra que un 84%
indica que en la municipalidad provincial de Huaura se practica el
monitoreo de las acciones de control interno por parte de los
funcionarios responsables en la direccin y gerencia, que un 9%
manifiestan desconocer, en cambio el 7% respondieron todo lo
contrario en comparacin a lo sealado por la mayora, situacin
que nos permite totalizar el 100%.
53
4.1.6. Aplicacin de la normatividad municipal vigente
Diga Usted si se aplica la normatividad legal en la gestin en la
municipalidad Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS fi %
Si 31 69
No 10 22
Desconoce 4 9
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
54
4.1.7. El control interno en la Municipalidad Provincial de Huaura
Usted considera importante el control interno en la Municipalidad
Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS fi %
Si 38 84
No 4 9
Desconoce 3 7
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
En relacin a la presente pregunta, que estuvo orientada a
conocer sobre la aplicacin del control interno, el 84% de los
entrevistados respondieron consideran muy importante el control
interno para la gestin en la Municipalidad Provincial de Huaura;
el 9% no estuvieron de acuerdo con el grupo anterior, y un 7%
expresaron desconocer si es importante el control interno en la
municipalidad provincial de Huaura, llegando al 100% de la
muestra con la cual trabajamos la investigacin.
55
4.1.8. Ejecucin presupuestal versus presupuesto de gasto
Diga usted si existe un buen rendimiento en la ejecucin
presupuestal versus el presupuesto de gasto de la Municipalidad
Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS fi %
Si 5 11
No 28 62
Desconoce 12 27
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
De la revisin a la informacin del trabajo de campo realizado, se
observa que el 62% reconoce que no existe un buen rendimiento
en cuanto a la ejecucin presupuestaria versus el presupuesto del
gasto en la municipalidad provincial de Huaura; el 27% se
fundamenta en el sentido que desconocan y nicamente el 11%
respondieron afirmativamente, totalizando el 100% de la muestra
determinada.
56
4.1.9. Comportamiento de gastos versus ingresos
En su opinin es razonable el cumplimiento de gastos versus
ingresos por fuentes de financiamiento?
ALTERNATIVAS fi %
Si 22 49
No 8 18
Desconoce 15 33
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Del anlisis a las respuestas podemos destacar que la mayora de
los entrevistados respondieron, a sus interrogantes manifestando
que es razonable el comportamiento de los gastos versus los
ingresos por fuentes de financiamiento; un 33% expresaron
desconocer su comportamiento y el 18% no compartieron los
puntos de vista de la mayora totalizando el 100% de la muestra
determinada.
57
4.1.10. Objetivos y metas trazadas en las municipalidades
Diga usted si se cumple con los objetivos y metas trazadas en la
Municipalidad Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS fi %
Si 4 9
No 32 71
Desconoce 9 20
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Con la finalidad de calificar la problemtica relacionada sobre la
realidad y a la cual est referida la pregunta, se aprecia en el
cuadro precedente respectivo, que el 71% opinaron que no se
cumplen con los objetivos y metas trazadas a nivel de la
municipalidad provincial de Huaura; en cambio el 20%
manifestaron desconocer y el 9% fueron los nicos que
reconocieron que en la municipalidad provincial de Huaura si se
cumplen con los objetivos y metas aprobadas, llegando as al
100% de la muestra determinada.
58
Cree Usted que en la Municipalidad Provincial de Huaura, se
viene aplicando la eficiencia, eficacia y economa en la
administracin de los recursos?
ALTERNATIVAS fi %
Si 6 13
No 27 60
Desconoce 12 27
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Como resultado de nuestro trabajo de campo, de la revisin a la
informacin que se observa en el cuadro que antecede, nos
presenta que el 60% de los encuestados respondieron que en la
municipalidad provincial de Huaura, no se logra la eficiencia,
eficacia y economa en la administracin de los recursos pblicos;
que el 27% indicaron desconocer si se aplica la eficiencia eficacia
y economa en la administracin de los recursos, y que el 13%
fueron los nicos en afirmar que en la municipalidad provincial de
Huaura, se cumple con eficiencia, eficacia y economa la gestin y
administracin de los recursos pblicos totalizando el 100%.
59
4.1.12. Desarrollo econmico y humano en la municipalidad
Provincial de Huaura.
Diga Usted si en la Municipalidad Provincial de Huaura existe
desarrollo econmico y humano?
ALTERNATIVAS fi %
Si 38 85
No 5 11
Desconoce 2 4
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Como parte del proceso de investigacin que llevamos a cabo, se
observa que el 85% de los encuestados respondieron a las
interrogantes en la primera alternativa, consideran que en la
Municipalidad Provincial de Huaura, se hace evidente el desarrollo
econmico y humano que se est logrando en los ltimos aos;
en cambio el 11% no tuvieron de acuerdo con lo sealado por la
mayora y el 4% restante expresaron que desconoce si existe un
desarrollo econmico y humano, totalizando el 100%.
60
4.1.13. Gestin Municipal y calidad de vida de la poblacin
Cree Usted que la gestin municipal ha logrado la mejora de
calidad de vida de la poblacin?
ALTERNATIVAS fi %
Si 23 51
No 7 16
Desconoce 15 33
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
De acuerdo a la informacin obtenida como resultado de la
pregunta, se aprecia que el 51% de los interrogados indicaron que
pese a los inconvenientes presentados la gestin de la
municipalidad provincial de Huaura viene mejorando
progresivamente la calidad de vida de la poblacin mientras que
el 33% expresaron que desconocan y el 16% no estuvieron de
acuerdo con los puntos de vista del grupo mayoritario, lo cual
suma el 100% de la muestra obtenida.
61
4.1.14. Gestin de la Municipalidad Provincial de Huaura
Diga Usted la buena gestin en la Municipalidad provincial de
Huaura, conduce al progreso de la poblacin?
ALTERNATIVAS fi %
Si 38 85
No 5 11
Desconoce 2 4
TOTAL 45 100%
INTERPRETACION
Como podemos apreciar el mayor porcentaje de la respuesta a la
interrogante es del 85%, la cual seala que la gestin de la
Municipalidad provincial de Huaura en referencia, viene ayudando
al progreso de la poblacin mientras que un porcentaje menor del
11%, no compartieron los puntos de vista de la mayora y
manifestaron desconocer el 4% llegando a totalizar el 100% de la
muestra determinada.
62
4.2. CONTRASTACION DE HIPOTESIS
Para contrastar las hiptesis planteadas utilizamos la distribucin ji
cuadrada, los datos para el anlisis se encuentran clasificados en forma
categrica. La estadstica ji cuadrada es adecuada porque puede utilizarse
con variables de clasificacin o cualitativas como la presente investigacin:
Hiptesis 1:
control Si No Desconoce
Si 25 3 8 36
No 3 2 2 7
Desconoce 0 0 2 2
Total 28 5 12 45
X2 =
63
3) Distribucin de la estadstica de prueba: cuando H0 es verdadera, X2
sigue una distribucin aproximada de ji- cuadrada con (2-1) (2-1) = 1
grado de libertad y un nivel de significancia de 0.05
4) Regla de decisin: Rechazar hiptesis nula (H0) si el valor calculado
de X2 es mayor de 3.8416
5) Calculo de la estadstica de prueba: Al desarrollar la formula
tenemos:
X2 = = 3.99
Hiptesis 2:
Si 19 1 3 23
No 2 6 9 17
Desconoce 1 1 3 5
Total 22 8 15 45
64
Para probar la hiptesis planteada seguiremos el siguiente procedimiento:
X2 =
X2 = = 21.40
Hiptesis 3:
65
Procedimientos Inciden en la gestin administrativa Total
implementacin Municipalidad Provincial de Huaura
de control Si No Desconoce
interno
Si 21 0 3 24
No 10 4 4 18
Desconoce 1 0 2 3
Total 32 4 9 45
X2 =
X2 = = 6.72
66
CAPITULO V
5.1. DISCUSION
67
Luego , entre otras disposiciones, tambin destacan la Resolucin N
458-2008-CG de la Contralora General de la Repblica, publicado el 30
de Octubre del 2008 mediante el cual se aprueba la Gua para la
implementacin del Sistema de Control Interno en la entidades pblicas
del Estado como documento orientador para la gestin pblica y el
control gubernamental ; adicionalmente en dicha norma se establece 24
meses para su implementacin del Sistema de Control Interno a partir
del da siguiente de publicada dicha norma de la misma forma indica
dicha norma que al termino de los doce meses deber de emitir informe
sobre el avance en la implementacin del sistema de control interno en
todas las entidades del sector pblico que incluye a Gobierno Nacional,
Regional y Local.
68
5.2. CONCLUSIONES
69
5.3. RECOMENDACIONES
70
CAPITULO VI
FUENTES DE INFORMACION
BIBLIOGRAFIA
71
6.2. Fuentes Electrnicas
www.msm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm
www.policia.gov.co/inicio/postal.nsf/paginas/Glosario institucional
mx.geocitles.com/floresgod/tesis01.html
www.serpsa.gob.pe/normatividad/auditoria/MANUAL-MAGU.htm - 211k -
www.proyectopais.org.pe/web_data/g_municipal/g_munic.htm - 60k -
72
ANEXOS
ANEXO 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
73
Matriz de Consistencia
74
ANEXO 2
INSTRUMENTOS PARA LA TOMA DE DATOS
ENTREVISTA
76
10. Diga usted si se cumple con los objetivos y metas trazadas en la
Municipalidad Provincial de Huaura?
Justifique su respuesta.
.
.
Justifique su respuesta...............................................
..
77
ENCUESTAS
78
c. Regularmente
79
a. Si
b. No
c. Desconoce
a. A cabalidad
b. En forma restringida
c. No se realiza
80
16. -Se est desarrollando un procedimiento de control para el cumplimiento
de las funciones?
a. Si
b. No
c. Desconoce
81
82
83
84
85
86
87
88