DIRECCIN DE CONTROL

DIRECCIN DE CONTROL

ORDINARIO N147
REF.: Informe Trimestral de Avance, del Ejercicio
Presupuestario Enero-Septiembre 2011
La Florida, 28 de Octubre de 2011.
DE:

ARTURO MOLINA ZAMORA

DIRECTOR DE CONTROL

A:

SR. RODOLFO CARTER FERNANDEZ.

ALCALDE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA.

En cumplimiento de las disposiciones establecidas en el artculo 29 de la ley N

18.695 Orgnica Constitucional de Municipalidades, cumplo con poner a su disposicin
Informe Trimestral de Avance, del Ejercicio Presupuestario comprendido entre Enero y
Septiembre de 2011.

1)

Obligaciones previsionales Municipio y Comudef.- Acorde con el precepto legal

indicado, se acompaan certificaciones del pago de cotizaciones previsionales del tercer

trimestre 2011, del personal municipal de planta y contrata, como asimismo, del personal que
labora en los establecimientos dependientes de la COMUDEF, regidos por el Cdigo del
Trabajo, Estatuto Docente y Estatuto de Atencin Primaria de Salud, para igual perodo;
tambin se acompaa certificacin relativa a los pagos de imposiciones de las Corporaciones de
Deporte y Cultura.

2)

Aportes al Fondo Comn.-

En relacin con los aportes que la municipalidad

debe remesar al Fondo Comn Municipal, cabe informar que esta Unidad de Control ha
otorgado visacin a los decretos de pago correspondiente, segn el siguiente detalle:
.
Pago Total al
Fondo Comn
Municipal

Pagos al Fondo Comn por Permisos

de circulacin
24.03.090.001.001

Pagos al Fondo Comn

por Multas TAG

N
Decreto
de pago

Fecha

Monto

N
Decreto
de pago

Enero

514

4-2-11

$ 12.892.105

514

$ 3.813.802

Febrero

1167

4-3-11

$ 38.941.329

1167

$ 5.533.709

$ 44.475.038

Marzo

1614

5-4-11

$ 1.469.439.680

1614

$ 47.766.708

$ 1.517.206.388

Abril

2052

3-5-11

$ 74.675.935

2052

$ 12.494.165

$ 87.170.100

Mayo

2642

2-6-11

$ 77.972.234

2642

$ 8.802.853

$ 86.775.087

Junio

3246

4-7-11

$ 28.017.598

3243

$ 10.427.041

$ 38.444.639

Julio

3776

1-8-11

$ 16.609.634

3776

$ 4.533.633

$ 21.143.267

Agosto

4293

1-9-11

$ 124.869.986

4293

$ 4.047.157

$ 128.917.143

Septiembre

5294

5-10-11

$ 99.979.180

5294

Item
Mes/2010

Total Anual

$1.943.397.681

24.03.092.001.
Monto

F.COMUN

$ 16.705.907

$ 5.293.711

$ 105.272.891

$102.712.779

$2.046.110.460

3)
Gastos en remuneraciones y honorarios.- En cuanto a las limitancias legales para el
pago de remuneraciones del personal municipal a contrata y honorarios al 30 de septiembre de
2011, corresponde informar que el gasto devengado en remuneraciones del personal a contrata,
1

fue de $803.275.166.- sobre una limitancia legal anual de $1.020.851.748; lo que corresponde
al 15,74%. Por su parte el gasto devengado en personal a honorarios de registro, a septiembre
ha sido de $175.231.582, siendo el tope legal anual, la suma de $513.298.000, lo que
representa un 3,41%.
Con ello, durante el tercer trimestre 2011, se ha dado cumplimiento a lo establecido
en la ley N 18.883, en su artculo 2 inciso 4, agregado por la ley N19.280, artculo 10 letra b,
dispone que los cargos a contrata, en su conjunto, no podrn representar un gasto superior al 20
% del gasto de remuneraciones de la planta municipal.
A su turno, el artculo 13, de la ley 19.280, establece que Las sumas que cada municipalidad
destine anualmente al pago de honorarios de registro, no podr exceder del 10% del gasto
contemplado en el presupuesto municipal, por concepto de remuneraciones de su personal de
planta.
En cuanto a los gastos devengados en pago de honorarios correspondiente a los
Programas Sociales, estos alcanzan la suma de $1.249.351.721., presentando una disminucin
del 13,69% respecto del ao anterior.
Detalle Item Honorarios de Programas
Item

Concepto

21.04.004

Prestaciones
Serv.Comunitarios

SEPTIEMBRE
2008

SEPTIEMBRE
2009

$ 873.211.355

$ 1.347.699.507

Porcentual

54,34%

SEPTIEMBRE
2010

Porcentual

$ 1.447.507.046

7,41%

SEPTIEMBRE
2011
$ 1.249.351.721

Porcentual

-13,69%

En cuanto al cumplimiento presupuestario del tem, a septiembre se ha devengado un 76%,

haciendo un clculo lineal, de mantener el nivel de contrataciones se podra eventualmente,
generar un dficit presupuestario en la cuenta de honorarios de programas al 31 de diciembre
2011:
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2011
Subttulo
21.04.00
4

Concepto
Prestaciones
Serv.Comunitarios

PPTO VIGENTE

SEPTIEMBRE
2011

Porcentual

$ 1.652.482.000

$ 1.249.351.721

76%

4)
Ejecucin Presupuestaria de Ingresos .- En relacin con la ejecucin
presupuestaria del perodo que se informa, cabe sealar que los ingresos del ejercicio registran
los siguientes guarismos:
PRESUPUESTO INGRESOS VIGENTE

$33.981.434.000.

INGRESOS PERCIBIDOS

$23.827.579.107.

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO

70,12 %

As, los ingresos percibidos corresponden a un 70,12%, del presupuesto vigente al

30 de septiembre del ao en curso. Dicho porcentaje incorpora el saldo inicial de caja, cuyo
monto lleg a $387.348.000. En 2010, los ingresos percibidos durante el perodo enero
septiembre, llegaron a $20.686.783.124., establecindose un aumento de $ 3.140.795.983.entre un perodo y otro.
El comportamiento de los tems de ingreso para el perodo analizado, se detallan en
el siguiente cuadro, que compara ingresos reales percibidos en el mismo perodo para los aos
2008-2009-2010 y 2011:

INGRESOS PERCIBIDOS
Subttulo

SEPTIEMBRE
2008

SEPTIEMBRE
2009

$ 1.781.571.516

$ 2.020.572.101

13,42%

$ 2.151.553.756

6,48%

$ 4.017.903.002

86,74%

$ 932.094.811

$ 1.031.835.157

10,70%

$ 924.612.915

-10,39%

$ 1.110.144.439

20,07%

$ 408.699.496

$ 497.884.611

21,82%

$ 662.699.331

33,10%

$ 640.598.156

-3,34%

Permisos de
Circulacin

$ 2.305.652.646

$ 2.411.994.354

4,61%

$ 2.616.522.735

8,48%

$ 3.072.935.194

17,44%

Licencias de
Conducir

$ 207.204.427

$ 171.690.304

-17,14%

$ 171.279.023

-0,24%

$ 222.539.463

29,93%

Concepto
Patentes
Municipales
Derechos de aseo

03.01

Otros derechos

03.02

Porcentual

SEPTIEMBRE
2010

Porcentual

SEPTIEMBRE
2011

Porcentual

03.03

Impuesto territorial

$ 1.416.278.360

$ 1.743.468.181

23,10%

$ 1.309.274.504

-24,90%

$ 1.444.719.733

10,35%

08.03

Participacin Fondo
Comn

$ 8.815.396.075

$ 10.243.125.244

16,20%

$ 9.325.498.896

-8,96%

$ 10.795.188.607

15,76%

$ 235.960.839

$ 279.044.314

18,26%

$ 314.320.008

12,64%

$ 523.497.174

66,55%

Otros Ingresos

$ 2.011.671.116

$ 1.483.165.553

-26,27%

$ 2.736.433.956

84,50%

$ 1.612.705.339

-41,07%

Saldo Inicial de
Caja

$ 615.326.000

$ 248.258.000

-59,65%

$ 474.588.000

91,17%

$ 387.348.000

-18,38%

$ 18.729.855.286

$ 20.131.037.819

7,48%

2,76%

$ 23.827.579.107

15,18%

Ctas por Cobrar

Aos anteriores

12

TOTALES

$ 20.686.783.124

(1) Otros Derechos: Corresponde a permisos precarios; Derechos de propaganda;

Transferencias de vehculos; Derechos de ocupacin de BNUP.
(2) Otros Ingresos: Incluye Transferencias de entidades pblicas (Bonfic.ley 20387;
compensac. viviendas sociales; arriendos inmuebles; Arriendos de campos deportivos;
Derechos de Obras; Edificacin; Urbanismo; Ingresos trnsito (duplicados perm.circ.
certificados, cambios domicilio etc.); Multas de juzgado polica local.
Cabe hacer presente, que la informacin de Ingresos corresponde a los antecedentes
entregados por la Direccin de Administracin y Finanzas. Para el ao en curso, se observa un
aumento global de los ingresos respecto del ao inmediatamente anterior, de un 15,18% dicho
aumento se analizar respecto del presupuesto Vigente con detalle, en los prrafos siguientes,
incorporando el cumplimiento por cada tem.
En cuanto al comportamiento de los ingresos, y su porcentaje de cumplimiento
(global), respecto del presupuesto vigente, el ao 2008 se haban cumplido en un 72,55 %,
porcentaje que se ve disminuido a un 72,21 % en igual perodo en el ao 2009, el ao 2010 el
cumplimiento fue de 66,65% y el ao en curso, un 70,12%.
En la siguiente tabla, se muestra el comportamiento de ingresos respecto del
presupuesto vigente, a septiembre 2008-2009- 2010 y 2011:
CUMPLIMIENTO DE INGRESOS A SEPTIEMBRE (2008-2009-2010-2011)
SEPTIEMBRE
2008

SEPTIEMBRE
2009

Presupuesto
Vigente

$ 25.815.476.000

Ingresos
Percibid.
Cumplim.

SEPTIEMBRE 2010

SEPTIEMBRE 2011

$ 27.876.614.000

$ 31.038.706.000

$ 33.981.434.000

$ 18.729.855.286

$ 20.131.037.819

$ 20.686.783.124

$ 23.827.579.107

72,55%

72,21%

66,65%

70,12%

Anlisis del grado de cumplimiento respecto del presupuesto para los aos analizados
desglosado por tem:

(1)

(2)

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2008

Subttulo

03.01

03.02

SEPTIEMBRE
2008

Porcentual

$ 1.766.009.000

$ 1.781.571.516

100,88%

$ 1.292.686.000

$ 932.094.811

72,11%

Otros derechos

$ 1.156.328.000

$ 408.699.496

35,34%

Permisos de
Circulacin

$ 2.303.579.000

$ 2.305.652.646

100,09%

Licencias de
Conducir

$ 222.501.000

$ 207.204.427

93,13%

Concepto
Patentes
Municipales
Derechos de aseo

PPTO VIGENTE

03.03

Impuesto territorial

$ 2.551.386.000

$ 1.416.278.360

55,51%

08.03

Participacin Fondo
Comn

$ 13.224.061.000

$ 8.815.396.075

66,66%

$ 397.556.000

$ 235.960.839

59,35%

$ 2.682.652.000

$ 2.011.671.116

74,99%

$ 218.718.000

$ 615.326.000

281,33%

$ 25.815.476.000

$ 18.729.855.286

72,55%

12

Ctas por Cobrar

Aos anteriores
Otros Ingresos
Saldo Inicial de Caja

TOTALES

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2009

Subttulo

03.01

Concepto
Patentes
Municipales
Derechos de aseo
Otros derechos

03.02

PPTO VIGENTE

SEPTIEMBRE
2009

Porcentual

$ 2.182.152.184

$ 2.020.572.101

92,60%

$ 1.596.470.966

$ 1.031.835.157

64,63%

$ 558.587.350

$ 497.884.611

89,13%

Permisos de
Circulacin

$ 2.755.628.000

$ 2.411.994.354

87,53%

Licencias de
Conducir

$ 306.578.000

$ 171.690.304

56,00%

03.03

Impuesto territorial

$ 2.768.254.000

$ 1.743.468.181

62,98%

08.03

Participacin Fondo
Comn

$ 14.300.160.000

$ 10.243.125.244

71,63%

$ 531.559.000

$ 279.044.314

52,50%

Otros Ingresos

$ 2.628.966.500

$ 1.483.165.553

56,42%

Saldo Inicial de
Caja

$ 248.258.000

$ 248.258.000

100,00%

$ 27.876.614.000

$ 20.131.037.819

72,21%

12

Ctas por Cobrar

Aos anteriores

TOTALES

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2010

Subttulo

03.01

Concepto

PPTO VIGENTE

SEPTIEMBRE
2010

Porcentual

Patentes
Municipales

$ 2.449.504.000

$ 2.151.553.756

87,84%

Derechos de aseo

$ 1.660.373.000

$ 924.612.915

55,69%

Otros derechos

$ 1.079.049.000

$ 662.699.331

61,42%

03.02

Permisos de
Circulacin

$ 2.849.996.000

$ 2.616.522.735

91,81%

Licencias de
Conducir

$ 298.755.000

$ 171.279.023

57,33%

03.03

Impuesto territorial

$ 3.000.464.000

$ 1.309.274.504

43,64%

08.03

Participacin Fondo
Comn

$ 14.935.113.000

$ 9.325.498.896

62,44%

$ 526.288.000

$ 314.320.008

59,72%

$ 3.764.576.000

$ 2.736.433.956

72,69%

$ 474.588.000

$ 474.588.000

$ 31.038.706.000

$ 20.686.783.124

Ctas por Cobrar

Aos anteriores

12

Otros Ingresos
Saldo Inicial de Caja

TOTALES

100%
66,65%

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2011

Subttulo

Concepto

03.01

SEPTIEMBRE
2011

Porcentual

Patentes
Municipales

$ 5.436.196.000

$ 4.017.903.002

73,91%

Derechos de aseo

$ 1.660.996.000

$ 1.110.144.439

66,84%

$ 915.200.000

$ 640.598.156

70,00%

Permisos de
Circulacin

$ 2.995.000.000

$ 3.072.935.194

102,60%

Licencias de
Conducir

$ 305.000.000

$ 222.539.463

72,96%

Otros derechos

03.02

PPTO VIGENTE

03.03

Impuesto territorial

$ 3.150.000.000

$ 1.444.719.733

45,86%

08.03

Participacin Fondo
Comn

$ 13.897.459.000

$ 10.795.188.607

77,68%

Ctas por Cobrar

Aos anteriores

$ 2.822.000.000

$ 523.497.174

18,55%

Otros Ingresos

$ 2.412.235.000

$ 1.612.705.339

66,86%

$ 387.348.000

$ 387.348.000

100,00%

$ 33.981.434.000

$ 23.827.579.107

70,12%

12

Saldo Inicial de Caja

TOTALES

El comportamiento del Ingreso por Fondo Comn Municipal, respecto de los

ingresos percibidos, comparativo entre los aos 2008-2009-2010-2011, se muestra en el
siguiente cuadro:
INDICE DEPENDENCIA DEL FCM

Ing. FCM.
I. Percibid.

SEPTIEMBRE
2010

SEPTIEMBRE
2011

$ 10.243.125.244

$ 9.325.498.896

$ 10.795.188.607

$ 18.729.855.286

$ 20.131.037.819

$ 20.686.783.124

$ 23.827.579.107

47,07%

50,88%

45,08%

45,31%

SEPTIEMBRE 2008

SEPTIEMBRE 2009

$ 8.815.396.075

La mayor dependencia del FCM, se present en el ao 2009 con un 50,88 %

respecto de los Ingresos reales percibidos. Para el ao en curso, de los ingresos percibidos a la
fecha el 45,31% corresponde al FCM.

5) Ejecucin Presupuestaria de Gastos.- En cuanto al GASTO del perodo comprendido

entre enero y junio de 2011, y de acuerdo con nuestros registros las cifras son las siguientes:

PRESPUESTO GASTOS (VIGENTE)

$33.981.434.000.

GASTOS DEVENGADOS

$ 24.053.598.628.

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO

70,78 %

El comportamiento de las variaciones 2008-2009-2010-2011, del gasto devengado, se detalla

en la siguiente tabla:
Subttulo

Concepto

SEPTIEMBRE
2008

SEPTIEMBRE 2009

Porcentual

SEPTIEMBRE
2010

Porcentual

SEPTIEMBRE 2011

Porcentual

21

Gastos en personal

$ 4.417.602.845

$ 5.421.336.454

22,72%

$ 5.973.418.295

10,18%

5.690.014.014

-4,74%

22

Bs. y ss. de Consumo

$ 8.865.268.183

$ 9.880.334.632

11,45%

$ 10.629.305.099

7,58%

10.107.110.299

-4,91%

23

Prestaciones de
Seguridad Social

$ 62.293.247

$0

-100,00%

$ 471.004.012

#DIV/0!

$ 123.887.871

-73,70%

24

Transferencias
Corrientes

$ 4.281.479.343

$ 4.883.211.497

14,05%

$ 5.462.339.792

11,86%

6.217.023.345

13,82%

26

Otros gastos Corrientes

(devoluciones)

$ 64.697.777

$ 65.647.682

1,47%

$ 165.510.622

152,12%

$ 92.147.792

-44,33%

29

Adquisicin Activos no
financieros (Activo Fijo)

$ 195.367.562

$ 87.002.718

-55,47%

$ 194.847.176

123,96%

$ 50.679.855

-73,99%

31

Iniciativas de Inversin

$ 359.870.087

$ 316.664.519

-12,01%

$ 386.374.473

22,01%

566.833.199

46,71%

33

Transferencias de
capital
(Pavimen.participativos)

$ 87.421.000

$ 64.801.368

-25,87%

$ 17.168.836

-73,51%

$0

100,00%

Deuda Flotante

$ 63.361.667

$ 50.538.218

-20,24%

$ 311.235.357

515,84%

$ 1.205.902.253

287,46%

$ 18.397.361.711

$ 20.769.537.088

12,89%

$ 23.611.203.662

13,68%

$ 24.053.598.628

1,87%

34.07

Total Gastos

Los principales desembolsos dicen relacin con el subttulo 21 Gastos en Personal que
disminuy un 4,74 % respecto del ao 2010; el subttulo 22 Bienes y Servicios de Consumo
experiment una disminucin del 4,91%. Por su parte el subttulo 23, una disminucin del
73,70%. A su vez el subttulo 24 Transferencias Corrientes registra un aumento del 13,82 %.
Los subttulos 26 y 29, disminuyeron un 44,33% y 73,99% respectivamente. La inversin
imputada al subttulo 31, tuvo un aumento del 46,71%. Subttulo 33 disminuy en un 100% ya
que no se ha devengado pago en este subttulo, para el presente ao.
La cuenta Deuda Flotante 34.07, tuvo un aumento de 287,46%, debido a que al 31 de diciembre
de 2010 se reconoci la deuda devengada, situacin que no se haba reflejado en aos
anteriores.
El siguiente detalle, muestra el comportamiento (global) de gastos devengados
respecto del presupuesto vigente, a septiembre 2008-2009-2010-2011:

CUMPLIMIENTO DE GASTOS A SEPTIEMBRE (2008-2009-2010-2011)

SEPTIEMBRE 2008
P. Vigente
Gstos.Devengados

Cumplim.

SEPTIEMBRE 2009

SEPTIEMBRE 2010

SEPTIEMBRE 2011

$ 25.815.476.000

$ 27.876.614.000

$ 31.038.706.000

$ 33.981.434.000

$ 18.397.361.711

$ 20.769.537.088

$ 23.611.203.662

$ 24.053.598.628

71,26%

74,51%

76,07%

70,78%

El gasto del tem horas extraordinarias del personal de planta ha experimentado el

siguiente comportamiento a septiembre 2008-2009-2010-2011.
Detalle Item Trabajos extraordinarios Planta
Item
21.01.004

Concepto
H.Extra
Planta

SEPTIEMBRE
2008

SEPTIEMBRE
2009

Porcentual

SEPTIEMBRE
2010

Porcentual

$ 384.182.741

$ 498.555.738

29,77%

$ 495.221.629

-0,67%

SEPTIEMBRE
2011
$ 531.585.482

Porcentual

7,34%

El mayor aumento se registr entre el perodo 2008-2009 (29,77%), disminuyendo

un 0,67% entre el ao 2009 y 2010, para septiembre del ao 2011, registra un aumento del
7,34% respecto del ao anterior.
Cabe precisar, que a la fecha del informe y respecto del tercer trimestre acumulado
analizado, se ha ejecutado un 70,78% del presupuesto de gasto y los ingresos reales percibidos
alcanzan a un 70,12%, es decir los ingresos percibidos son levemente menores a los gastos
devengados, observando un comportamiento deficitario.
Ppto. Vigente

$ 33.981.434.000

INGRESOS
PERCIBIDOS
3er
Trimestre 2011

$ 23.827.579.107

Cumpl.%

GASTOS
DEVENGADOS
3er
Trimestre 2011

Cumpl.%

70,12%

$ 24.053.598.628

70,78%

Para el anlisis en detalle de las cuentas presupuestarias, se acompaan

formularios N 1,2 y 3 elaborados por esta Direccin, en los que constan los saldos
presupuestarios, como tambin los porcentajes de estructura y cumplimiento, tanto en materia
de ingresos como de gastos, tambin se encuentran a disposicin los archivos digitales.

Saluda atentamente a usted,

ARTURO MOLINA ZAMORA
DIRECTOR DE CONTROL

AMZ/CMU\ACM\CEG\cmu
Distribucin:
-Destinatario
-Adm. Municipal
-Dir. SECPLA
-Dir. D.A.F.
-Sec. Municipal(Concejales)
-archivo-corr.