CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

SI NO OBS
SOBRE PRESUPUESTO
1. Cuenta con manuales y directivas propias de gestin X
2. Para el presupuesto se toma en cuenta la priorizacin de X
actividades
3. Los saldos del perodo anterior no comprometidos X
fueron depositados en la cuenta del Tesoro Pblico?
4. Los fondos transferidos mensualmente del Tesoro Pblico X
para el PVL son abonados ntegramente en una cuenta
bancaria especfica.
5. Los fondos provenientes de otros tipos de fuentes, se X
depositan intactos y al da siguiente de su recepcin
6. Cuando existe atraso en la recepcin de los fondos, la X
entidad ha efectuado los reclamos correspondientes ante
el MEF?
7. La entidad asigna parte de los ingresos propios para la X
atencin del P.V.L?
8. Se emplea todos los recursos transferidos por el MEF en X
adquirir exclusivamente los insumos para el P.V.L?
9. Los fondos asignados al Programa han sido utilizados en
su totalidad durante el ao 2010 en el cumplimiento del
objetivo previsto en la normativa
SOBRE CONTABILIDAD -TESORERIA
1. La entidad cancela mensualmente al proveedor el valor X
de los insumos??
2. Cuenta con manuales y directivas propias de gestin X
3. Las facturas de las rdenes de compra consignan el X
sello restrictivo Pagado?
4. Previo al pago, se exige la conformidad de recepcin de X
los insumos (gua de remisin, nota de ingreso?
5. Los compromisos contrados por adquisicin de X
productos para el programa se cancelan con cheque y a
nombre del proveedor?
6. En relacin a los cheques: Se controla su secuencia X
numrica?
SOBRE DESARROLLO SOCIAL
1. Se efecta una conciliacin peridica entre las firmas de X
recepcin de conformidad y los padrones que obran en
la Municipalidad
2. Las transferencias que se reciben del MEF son
suficientes para atender a los beneficiarios del P.V.L.?
3. Las municipalidades pueden celebrar convenios entre s X
para adquirir alimentos para el PVL
4. Existe padrones de beneficiarios por cada Club y /o X
Comit del P.V.L?
5. Se confirma y/o indaga en situ que la informacin X
consignada en los padrones es real
6. Se ha establecido que los beneficiarios del P.V.L. sean: X
Primera Prioridad
7. Los padrones son actualizados permanentemente X
8. La atencin del P.V.L se encuentra concentrada en zonas X
de mayor pobreza?
9. Los insumos o alimentos que se adquieren con los X
recursos del Programa del Vaso de Leche benefician solo
a la poblacin de la jurisdiccin territorial de su
municipalidad?
10.El Comit de Administracin del P.V.L. esta constituido X
por el Alcalde, el Director Municipal y dos representantes
de los Clubes de Madres y/o Comits del P.V.L?
11.Existe evidencia sobre la difusin del Programa en X
lugares de pobreza extrema?
12.A fin de asegurar de manera efectiva la distribucin de X
las raciones diarias a los beneficiarios, se cuenta con el
apoyo de organismos especializados en identificacin
tales como la ONPE o RENIEC?
SOBRE PROGRAMAS ALIMENTARIOS
1. Se lleva un registro detallado del control de ingresos del X
Programa del Vaso de Leche mediante el libro bancos?
2. Se cuenta con un manual y/o directiva interna del X
Programa del Vaso de Leche?
3. Se lleva un registro de los desembolsos para el X
Programa de Vaso de Leche?
4. Es un nutricionista quin tiene la responsabilidad de X
establecer los valores nutricionales mnimos que debe
contener la racin diaria del PVL?
5. Se ha establecido un sistema adecuado de registro X
permanente de los movimientos de los productos por
unidades de iguales caractersticas?
6. Si en algn mes no hubo atencin, se reporta X
beneficiarios?
7. Se solicita a los Comits y /o Club de madres la relacin X
diaria de las personas que han recibido su racin de
P.V.L?
8. Existe padrones de beneficiarios por cada Club y /o X
Comit del P.V.L.?
9. Estos padrones contienen informacin bsica como: X
Nios de 0 6 aos y de 7 a 13 aos, Nombre y apellidos
del Beneficiario, Nombres y apellidos de la madre,
Direccin, Edad, Fecha de Nac. Firma o huella digital de
la madre, Firma del Presidente del Comit del P.V.L
10.Se confirma y/o indaga en situ que la informacin X
consignada en los padrones es real
11.Los padrones son actualizados permanentemente X
12.Existen otras solicitudes de Comits y/o Club de madres X
que desean acogerse al Programa del Vaso de Leche.
13.Los insumos o alimentos que se adquieren con los X
recursos del Programa del Vaso de Leche benefician solo
a la poblacin de la jurisdiccin territorial de su
municipalidad
14.Se deja constancia de los productos recibidos, a travs X
de una firma de recepcin por parte del almacenero
15.Al distribuirse la leche con otro agregado tales como: X
avena u otros productos equivalentes, se calcula el
volumen de la racin, de tal forma que sta no sea
inferior a los 250 cc
16.Se cuenta con un cronograma de fechas de entrega de X
productos
17.Se solicita a los Comits y /o Club de madres la relacin X
diaria de las personas que han recibido su racin de
P.V.L?
18.Se ha instruido a los Presidentes de los Comits y/o Club X
de Madres la forma que se debe preparar los insumos del
PVL
19.Se ha efectuado entrevistas a los beneficiarios para X
determinar si vienen recibiendo su racin diaria del PVL
20.La Distribucin se efecta en forma inmediata, despus X
de haber recibido los productos del proveedor
21.La Municipalidad ha organizado y determinado los Clubes X
de Madres o Comits del Vaso de Leche que se
encargarn de la atencin del programa
22.Se cuenta con un cronograma de fechas de entrega de X
productos
SOBRE SUPERVISION DEL PROGRAMA VASO DE LECHE
1. Se cuenta con un Plan de supervisin y control del
programa en su jurisdiccin
2. En los avisos de licitacin o concurso se da preferencia a X
la adquisicin de leche fresca
3. Se efectan visitas de supervisin a los diversos Comits X
4. La supervisin efectuada por la Municipalidad, tiene X
receptividad de parte del Comit
5. Se deja evidencia de la accin realizada en la supervisin X
6. La Municipalidad cuenta en forma permanente con el X
apoyo de Instituciones especializadas que brindan
capacitacin sobre el valor nutritivo, higiene, manipuleo
de alimentos, conservacin y condiciones de salubridad
de los insumos adquiridos
7. La preferencia por la leche fresca a ser adquirida, est X
acorde con las condiciones climticas, de tal forma que
no afecte su conservacin
8. En caso de no existir en el mercado local leche fresca o X
en polvo, sta es sustituida por otro producto
equivalente de produccin local
9. En las Bases y condiciones de Compra, se fija la X
responsabilidad del proveedor de garantizar el
abastecimiento puntual y permanente de leche fresca,
leche en polvo u otros productos agrarios de origen local
10.Se exige previamente al proveedor el cumplimiento de X
las condiciones y frecuencia de entrega de distribucin,
de tal forma que la calidad no se vea deteriorada o
merme la cantidad o peso de los productos
11.La Municipalidad remite a la CGR dentro de los 15 das X
del mes vencido, la informacin del P.V.L?
12.El formato del P.V.L es llenado y suscrito por el Presidente X
del Comit de Administracin del Programa del Vaso de
Leche y por el Director de Administracin o quien hace
sus veces
13.La documentacin original, sobre la ejecucin del P.V.L, X
se conserva en poder de la Municipalidad y se encuentra
debidamente foliada y archivada
 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
INTRODUCCION
El presente memorndum ha sido elaborado por los Seores encargados de
realizar la Auditoria del rgano de Control Institucional para realizar el Examen
Especial: Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial Mariscal
Nieto en el tiempo del 01 de Enero hasta el 31 de Diciembre del ao 2010. En
razn a sus competencias. Fue realizado de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditora y las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU)
emitidas por la Contralora General de la Repblica del Per. Tales normas
requieren que planifiquemos y realicemos el examen con la finalidad de
obtener seguridad razonable de los empadronados queden satisfechos con el
Programa del Vaso De Leche y a su vez que los estados de ingresos y egresos
no contenga errores importantes. Una auditora comprende el examen basado
en comprobaciones selectivas de evidencia que respaldan los importes y las
divulgaciones reveladas en una investigacin exhaustiva. Una auditora
tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados
y de las estimaciones significativas efectuadas por la Direccin de la
Municipalidad, as como una evaluacin de la presentacin del estado
financiero. Consideramos que nuestro examen constituye una base razonable
para fundamentar nuestra opinin.
El Sistema de Control Interno de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto
comprende su plan de organizacin, mtodos procedimientos y la funcin de
auditora interna; establecidos para salvaguardar su patrimonio contra el gasto
inadecuado, las probables prdidas, el uso indebido de los fondos, verificar la
exactitud y veracidad de la informacin financiera y administrativa, promover
la eficiencia en sus operaciones, as como verificar el cumplimiento de los
objetivos y polticas establecidos por la entidad. Nuestra revisin en lo que
respecta al Programa Vaso de Leche revel ciertos cambios que podran ser
aplicados, con la finalidad de permitir a la Municipalidad Provincial Mariscal
Nieto, salvaguardar sus intereses en forma ms efectiva.
Las siguientes debilidades
1. Los Padrones de Beneficiarios no estn adecuadamente Elaborados
sustentados ni aprobados oficialmente.
 2. No todos los Beneficiarios empadronados reciben su racin diaria
completa de leche y Avena preparada, sin embargo en los cuadernos de
control figura la entrega normal.
3. La Supervisin ejecutada por los promotores y funcionarios es dbil y no
se implementa medidas correctivas para mejorar el funcionamiento de
los comits del Programa del Vaso de Leche.

II DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO

Desorden en la documentacin que sustenta la programacin y
ejecucin de la administracin del Programa Vaso de Leche, con lo
PROGRAMADO EN EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL DEL 2010
De la revisin y evaluacin efectuada a las actividades del Programa
Vaso de Leche para el ejercicio 2010 aprobado mediante Ley N 24059
Crean el Programa del Vaso de leche en todos los municipalidades
provinciales de la Repblica. Dicha gerencia debe realizar 14
supervisiones a los rganos desconcentrados.
Sobre el particular cabe mencionar que la documentacin sustentatoria ha sido
difcil su ubicacin.
RECOMENDACIN DE LAS DEBILIDADES
1. De revisin a los documentos de gestin; Documentacin detallada para
la elaboracin del empadronamiento, se recomienda que cada persona
que ha sido empadronada cuente con una copia de todos los
documentos que se llenan en el momento que se realiza el
empadronamiento, con todos los vistos y firmas de todos los
responsables del Programa de vaso de leche. Estos documentos deber
estar bien resguardados y escritos de manera legible por un personal
especializado en el tema de digitacin para evitar errores en el momento
de llenar la base de datos con los detalles de los empadronados.
2. De la revisin de documentos que dan sustento a la forma del registro
de los empadronados para que puedan recibir su racin diaria, se
recomienda que constantemente la gerencia encargada realice
supervisiones y encuestas a las personas que reciben su racin diario, a
fin de poder constatar como indica los libros de registros donde se
manifiesta que todos reciben su racin, y poder conciliar con los
 documentos fuentes, para que lleven un mejor control y que todos los
empadronados se beneficien de este programa, ya que es el requisito
primordial que todas las personas de menores recursos econmicos
gocen de dicho beneficio.
3. La supervisin que realizan los promotores y dems funcionarios
encargados es deficiente, por lo que se sugiere que peridicamente se
supervise no solo los promotores, si no tambin por los responsables,
para tener una buena supervisin y al trmino poder realizar una
conciliacin entre los promotores y dems encargados de las
supervisiones.
 AO DEL BICENTENARIO MACHUPICCHU Y PARA EL MUNDO

Moquegua 02 de Febrero 2011

OFICIO N. 001 - 2011 UDITORES MSG. /MOQ.

Seor:
Ing. Freddy Zevallos Gmez
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL MARISCAL NIETO- Moquegua

PRESENTE
ASUNTO : Remisin de Memorndum de
Control Interno
REF : estructura del Control Interno

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Tengo el agrado de dirigirme a Ud. a fin de remitir
adjunto un (01) ejemplar del Memorndum de Control Interno conteniendo
debilidades evidenciadas durante el trabajo de campo de la accin de control
denominada examen especial del Inventario Fsica Valorizado de Activo Fijo del
Mes de Enero hasta el mes de Junio.
Precisar que las debilidades de control detectadas no
constituyen la totalidad de las mismas ya que fueron determinadas como
resultados de evaluaciones selectivas de actividades y procesos relacionados
con los objetivos de nuestra accin de control con el propsito de evaluar la
estructura de control interno..
Sin otro particular y esperando la atencin al
presente, es propicia la ocasin para expresarle los sentimientos de mi

especial consideracin y estima.

Atentamente,

AUDITORES ASOCIADOS SA.

CPC. MILAGROS SILVA GOMEZ

AUDI T ORI A