UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÌ.

CAMPUS EL CARMEN

Tema: Control clave en Auditoría Riesgos de Auditoría Nombres: - Elvis Alcívar Valencia Paralelo: Tercero “A” Especialidad: Ciencias Administrativas y Contables. Catedrático: Ing. Milton Zambrano

.CONTROLES CLAVES EN AUDITORÍA Para referirse a un control clave debe reunir dos condiciones: 1. ..Emitir una carta de recomendaciones con el propósito de coadyuvar a la entidad a lograr en forma eficiente y eficaz.Si funciona bien permitirá que el sistema brinde información contable y/o ayude a evitar o detectar oportunamente errores o irregularidades importantes. .Obtener un conocimiento general de los sistemas administrativos contables. es importante citar que el re levantamiento de sistemas e información y la comprobación del curso interno nos ayuda a: . las cuales requerirán especial atención al definir procedimientos de auditoría. 2.. en relación con los objetivos de la auditoría frente a los controles o procedimientos que ejecute la entidad. a efectos de entender como fluye la información a través de los mismos. .Brinda al auditor una satisfacción de auditoría relevante.Identificar aquellos controles que directamente influirán a través de la confianza otorgada por el auditor sobre enfoques de auditoría a emplear. sus objetivos.Establecer las áreas de riesgo. Con respecto a los controles clave.

en la estructura existente. Control Son riesgos endógenos. Tipos de Riesgos 1. Detección (cont.RIESGO DE AUDITORÍA Definición Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables (se emite un balance erróneo). De Detección 2.Determinar erróneamente el alcance .) Son riesgos controlables por la empresa. no por el auditor. De Control 3.No aplicar los procedimientos en el momento adecuado 1.No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes . Detección Es el riesgo imputable a la figura del Auditor. por las características de los productos con avance tecnológico muy rápido. El riesgo de emitir un informe erróneo por ejemplo: emitir un informe “limpio” (sin salvedades) cuando se registran desvíos a NCP. en los procedimientos.. en los niveles de autorización. limitaciones o sujeción a hechos futuros. Este riesgo surge por ejemplo: .Aplicar procedimientos erróneos . No son manejables por la dirección.. propios de cada industria ó empresa. Riesgo Inherente Son riesgos del contexto. en los sistemas de información. Naturaleza Alcance Oportunidad 2. el riesgo que surge al realizar su trabajo. Por Riesgos Inherentes 1.  “¿Qué procedimientos?”  “¿Cuántos comprobantes voy a controlar? Cuantos clientes voy a circularizar”  “¿Cuándo voy aplicar los procedimientos?” . por posibles fallas en los controles internos.) Determinación inadecuada de. Ejemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario 3. Ejemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica. etc.

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