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UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANAB.

CAMPUS EL CARMEN

Tema: Control clave en Auditora Riesgos de Auditora Nombres: - Elvis Alcvar Valencia Paralelo: Tercero A Especialidad: Ciencias Administrativas y Contables. Catedrtico: Ing. Milton Zambrano

CONTROLES CLAVES EN AUDITORA


Para referirse a un control clave debe reunir dos condiciones: 1.- Si funciona bien permitir que el sistema brinde informacin contable y/o ayude a evitar o detectar oportunamente errores o irregularidades importantes. 2.- Brinda al auditor una satisfaccin de auditora relevante, en relacin con los objetivos de la auditora frente a los controles o procedimientos que ejecute la entidad. Con respecto a los controles clave, es importante citar que el re levantamiento de sistemas e informacin y la comprobacin del curso interno nos ayuda a: - Obtener un conocimiento general de los sistemas administrativos contables, a efectos de entender como fluye la informacin a travs de los mismos. - Establecer las reas de riesgo, las cuales requerirn especial atencin al definir procedimientos de auditora. - Emitir una carta de recomendaciones con el propsito de coadyuvar a la entidad a lograr en forma eficiente y eficaz, sus objetivos. - Identificar aquellos controles que directamente influirn a travs de la confianza otorgada por el auditor sobre enfoques de auditora a emplear.

RIESGO DE AUDITORA Definicin Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables (se emite un balance errneo). El riesgo de emitir un informe errneo por ejemplo: emitir un informe limpio (sin salvedades) cuando se registran desvos a NCP, limitaciones o sujecin a hechos futuros. Tipos de Riesgos 1. De Deteccin 2. De Control 3. Por Riesgos Inherentes 1. Deteccin Es el riesgo imputable a la figura del Auditor, el riesgo que surge al realizar su trabajo. Este riesgo surge por ejemplo: - Aplicar procedimientos errneos - Determinar errneamente el alcance - No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes - No aplicar los procedimientos en el momento adecuado 1. Deteccin (cont.) Determinacin inadecuada de... Naturaleza Alcance Oportunidad 2. Control Son riesgos endgenos, por posibles fallas en los controles internos, en los sistemas de informacin, en los procedimientos, en la estructura existente, en los niveles de autorizacin, etc.) Son riesgos controlables por la empresa, no por el auditor. Ejemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario 3. Riesgo Inherente Son riesgos del contexto, propios de cada industria empresa. No son manejables por la direccin. Ejemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesin econmica, por las caractersticas de los productos con avance tecnolgico muy rpido. Qu procedimientos? Cuntos comprobantes voy a controlar? Cuantos clientes voy a circularizar Cundo voy aplicar los procedimientos?