UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÌ.

CAMPUS EL CARMEN

Tema: Control clave en Auditoría Riesgos de Auditoría Nombres: - Elvis Alcívar Valencia Paralelo: Tercero “A” Especialidad: Ciencias Administrativas y Contables. Catedrático: Ing. Milton Zambrano

las cuales requerirán especial atención al definir procedimientos de auditoría. .Si funciona bien permitirá que el sistema brinde información contable y/o ayude a evitar o detectar oportunamente errores o irregularidades importantes.Brinda al auditor una satisfacción de auditoría relevante.Identificar aquellos controles que directamente influirán a través de la confianza otorgada por el auditor sobre enfoques de auditoría a emplear.Obtener un conocimiento general de los sistemas administrativos contables. .Emitir una carta de recomendaciones con el propósito de coadyuvar a la entidad a lograr en forma eficiente y eficaz. sus objetivos. . Con respecto a los controles clave. en relación con los objetivos de la auditoría frente a los controles o procedimientos que ejecute la entidad..Establecer las áreas de riesgo. a efectos de entender como fluye la información a través de los mismos. . 2.CONTROLES CLAVES EN AUDITORÍA Para referirse a un control clave debe reunir dos condiciones: 1. es importante citar que el re levantamiento de sistemas e información y la comprobación del curso interno nos ayuda a: ..

Detección (cont. limitaciones o sujeción a hechos futuros. Control Son riesgos endógenos. El riesgo de emitir un informe erróneo por ejemplo: emitir un informe “limpio” (sin salvedades) cuando se registran desvíos a NCP. propios de cada industria ó empresa. Por Riesgos Inherentes 1. por las características de los productos con avance tecnológico muy rápido. Ejemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica.Determinar erróneamente el alcance .. Tipos de Riesgos 1. el riesgo que surge al realizar su trabajo.) Son riesgos controlables por la empresa. Ejemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario 3. De Detección 2. De Control 3.  “¿Qué procedimientos?”  “¿Cuántos comprobantes voy a controlar? Cuantos clientes voy a circularizar”  “¿Cuándo voy aplicar los procedimientos?” . no por el auditor. No son manejables por la dirección. en los procedimientos.No aplicar los procedimientos en el momento adecuado 1. por posibles fallas en los controles internos. Este riesgo surge por ejemplo: . en la estructura existente. en los niveles de autorización.) Determinación inadecuada de. Naturaleza Alcance Oportunidad 2. en los sistemas de información. etc.RIESGO DE AUDITORÍA Definición Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables (se emite un balance erróneo). Riesgo Inherente Son riesgos del contexto.. Detección Es el riesgo imputable a la figura del Auditor.No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes .Aplicar procedimientos erróneos .