UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÌ.

CAMPUS EL CARMEN

Tema: Control clave en Auditoría Riesgos de Auditoría Nombres: - Elvis Alcívar Valencia Paralelo: Tercero “A” Especialidad: Ciencias Administrativas y Contables. Catedrático: Ing. Milton Zambrano

2. Con respecto a los controles clave. en relación con los objetivos de la auditoría frente a los controles o procedimientos que ejecute la entidad. .Brinda al auditor una satisfacción de auditoría relevante. sus objetivos.CONTROLES CLAVES EN AUDITORÍA Para referirse a un control clave debe reunir dos condiciones: 1. es importante citar que el re levantamiento de sistemas e información y la comprobación del curso interno nos ayuda a: . a efectos de entender como fluye la información a través de los mismos. .Establecer las áreas de riesgo.. las cuales requerirán especial atención al definir procedimientos de auditoría. .Identificar aquellos controles que directamente influirán a través de la confianza otorgada por el auditor sobre enfoques de auditoría a emplear.Obtener un conocimiento general de los sistemas administrativos contables. ..Si funciona bien permitirá que el sistema brinde información contable y/o ayude a evitar o detectar oportunamente errores o irregularidades importantes.Emitir una carta de recomendaciones con el propósito de coadyuvar a la entidad a lograr en forma eficiente y eficaz.

en los procedimientos. etc.No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes . El riesgo de emitir un informe erróneo por ejemplo: emitir un informe “limpio” (sin salvedades) cuando se registran desvíos a NCP.. en la estructura existente. propios de cada industria ó empresa. Detección (cont. De Control 3.) Determinación inadecuada de. Ejemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica.  “¿Qué procedimientos?”  “¿Cuántos comprobantes voy a controlar? Cuantos clientes voy a circularizar”  “¿Cuándo voy aplicar los procedimientos?” .No aplicar los procedimientos en el momento adecuado 1. Tipos de Riesgos 1. en los niveles de autorización. De Detección 2.Aplicar procedimientos erróneos . por posibles fallas en los controles internos. el riesgo que surge al realizar su trabajo. por las características de los productos con avance tecnológico muy rápido. no por el auditor.Determinar erróneamente el alcance . Control Son riesgos endógenos.. Riesgo Inherente Son riesgos del contexto. Naturaleza Alcance Oportunidad 2. limitaciones o sujeción a hechos futuros. Por Riesgos Inherentes 1. Detección Es el riesgo imputable a la figura del Auditor. Este riesgo surge por ejemplo: . en los sistemas de información. No son manejables por la dirección.RIESGO DE AUDITORÍA Definición Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables (se emite un balance erróneo). Ejemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario 3.) Son riesgos controlables por la empresa.

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