UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÌ.

CAMPUS EL CARMEN

Tema: Control clave en Auditoría Riesgos de Auditoría Nombres: - Elvis Alcívar Valencia Paralelo: Tercero “A” Especialidad: Ciencias Administrativas y Contables. Catedrático: Ing. Milton Zambrano

..Emitir una carta de recomendaciones con el propósito de coadyuvar a la entidad a lograr en forma eficiente y eficaz. 2.Obtener un conocimiento general de los sistemas administrativos contables. . sus objetivos. . Con respecto a los controles clave.Si funciona bien permitirá que el sistema brinde información contable y/o ayude a evitar o detectar oportunamente errores o irregularidades importantes. es importante citar que el re levantamiento de sistemas e información y la comprobación del curso interno nos ayuda a: .Establecer las áreas de riesgo..CONTROLES CLAVES EN AUDITORÍA Para referirse a un control clave debe reunir dos condiciones: 1. las cuales requerirán especial atención al definir procedimientos de auditoría.Brinda al auditor una satisfacción de auditoría relevante. .Identificar aquellos controles que directamente influirán a través de la confianza otorgada por el auditor sobre enfoques de auditoría a emplear. en relación con los objetivos de la auditoría frente a los controles o procedimientos que ejecute la entidad. a efectos de entender como fluye la información a través de los mismos.

Control Son riesgos endógenos. Por Riesgos Inherentes 1. Este riesgo surge por ejemplo: . Naturaleza Alcance Oportunidad 2. Ejemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario 3. Detección Es el riesgo imputable a la figura del Auditor.) Determinación inadecuada de. en los niveles de autorización.  “¿Qué procedimientos?”  “¿Cuántos comprobantes voy a controlar? Cuantos clientes voy a circularizar”  “¿Cuándo voy aplicar los procedimientos?” . Tipos de Riesgos 1. De Detección 2. etc. no por el auditor. en los procedimientos. por las características de los productos con avance tecnológico muy rápido.Aplicar procedimientos erróneos .No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes . en la estructura existente. No son manejables por la dirección.. propios de cada industria ó empresa. Riesgo Inherente Son riesgos del contexto. en los sistemas de información. limitaciones o sujeción a hechos futuros. Ejemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica.RIESGO DE AUDITORÍA Definición Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables (se emite un balance erróneo).) Son riesgos controlables por la empresa. por posibles fallas en los controles internos. El riesgo de emitir un informe erróneo por ejemplo: emitir un informe “limpio” (sin salvedades) cuando se registran desvíos a NCP. Detección (cont.No aplicar los procedimientos en el momento adecuado 1..Determinar erróneamente el alcance . De Control 3. el riesgo que surge al realizar su trabajo.

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