UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÌ.

CAMPUS EL CARMEN

Tema: Control clave en Auditoría Riesgos de Auditoría Nombres: - Elvis Alcívar Valencia Paralelo: Tercero “A” Especialidad: Ciencias Administrativas y Contables. Catedrático: Ing. Milton Zambrano

. a efectos de entender como fluye la información a través de los mismos. es importante citar que el re levantamiento de sistemas e información y la comprobación del curso interno nos ayuda a: . . sus objetivos.Obtener un conocimiento general de los sistemas administrativos contables.Identificar aquellos controles que directamente influirán a través de la confianza otorgada por el auditor sobre enfoques de auditoría a emplear.. . las cuales requerirán especial atención al definir procedimientos de auditoría.Brinda al auditor una satisfacción de auditoría relevante..CONTROLES CLAVES EN AUDITORÍA Para referirse a un control clave debe reunir dos condiciones: 1. 2. Con respecto a los controles clave.Si funciona bien permitirá que el sistema brinde información contable y/o ayude a evitar o detectar oportunamente errores o irregularidades importantes. .Emitir una carta de recomendaciones con el propósito de coadyuvar a la entidad a lograr en forma eficiente y eficaz.Establecer las áreas de riesgo. en relación con los objetivos de la auditoría frente a los controles o procedimientos que ejecute la entidad.

no por el auditor. Ejemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica.RIESGO DE AUDITORÍA Definición Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables (se emite un balance erróneo). No son manejables por la dirección. el riesgo que surge al realizar su trabajo. en los niveles de autorización. por posibles fallas en los controles internos. De Control 3. en los procedimientos.No aplicar los procedimientos en el momento adecuado 1. Detección (cont. Este riesgo surge por ejemplo: . Naturaleza Alcance Oportunidad 2. Detección Es el riesgo imputable a la figura del Auditor. Riesgo Inherente Son riesgos del contexto. etc.No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes . Por Riesgos Inherentes 1.Aplicar procedimientos erróneos . El riesgo de emitir un informe erróneo por ejemplo: emitir un informe “limpio” (sin salvedades) cuando se registran desvíos a NCP. en la estructura existente.) Determinación inadecuada de. en los sistemas de información. Ejemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario 3.Determinar erróneamente el alcance . Tipos de Riesgos 1. por las características de los productos con avance tecnológico muy rápido..) Son riesgos controlables por la empresa. propios de cada industria ó empresa.  “¿Qué procedimientos?”  “¿Cuántos comprobantes voy a controlar? Cuantos clientes voy a circularizar”  “¿Cuándo voy aplicar los procedimientos?” . limitaciones o sujeción a hechos futuros. Control Son riesgos endógenos.. De Detección 2.

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