Cuestionario de control interno - Efectivo y equivalentes al efectivo

(Fecha de elaboración: 11 de diciembre de 2019)

Este cuestionario le servirá como guía en el proceso de control interno que debe realizar a las partidas relacionadas con el efectivo y equivalentes de efectivo. Tenga en cuenta que de acuerdo con la NIC 7
y la sección 7 del Estándar para Pymes, el "efectivo" comprende, además, los depósitos bancarios que están a la vista; por su parte, los "equivalentes de efectivo" son las inversiones a corto plazo que
generan gran liquidez y que se pueden convertir en efectivo, para estos existe un bajo riesgo de que cambie su valor.

Resuelva este cuestionario teniendo en cuenta que los datos de la columna "Respuesta" tienen como opciones “Sí”, “No” y “N/A”. Si requiere detallar alguna información importante o un hallazgo que
considere relevante, ubique dicho comentario en la columna "Observaciones".

Pregunta Respuesta Observaciones

¿Se ha verificado la cuantía y existencia de las partidas de efectivo y equivalentes presentes en la entidad? El Colegio Bilingüe Melanie Klein, implementa las partidas de manejo de
(Bancos, caja, inversiones a corto plazo, saldos en cuentas corrientes y de ahorros, cheques, dinero o inversiones SÍ efectivo para el control interno del área de Contabilidad y Cartera, para
realizadas con el fin de convertirlas rápidamente en efectivo, sobregiros, acciones próximas a vencer). asimismo llevar el analisis adecuado mensualmente.

¿Existe un manual de control interno que estipule los procesos y controles que se aplican al efectivo y equivalentes Sí se implementa un manual de control interno para establecer las
SÍ
de efectivo? funciones adecuadas para el buen manejo de las registros contables.

¿Existe un responsable de verificar que los procedimientos expuestos en el manual de control interno se estén No existe un solo encargado de revisar el procedimiento, ya que, cada
NO
cumpliendo? área implementa un líder para la revisión de este manual.

El manejo del dinero lo realizan los mismos encargados de la revisión

¿Los responsables de control interno son ajenos al manejo del efectivo? NO
del control interno de la empresa.
Los responsables del manejo del efectivo son los mismos encargados
¿Los responsables del manejo del efectivo son ajenos al ingreso y preparación de libros contables? NO
del área de contabilidad y cartera.

¿Hay una evaluación periódica de la existencia del dinero que tiene a disposición la entidad? SÍ La evaluación periódica se realiza semanalmente

El control se hace a diario, ya que al recibir un soporte se confirma su

¿La empresa realiza un control de los soportes de las transacciones bancarias, pagos y recaudos? SÍ
veracidad.
Al momento de tener evidencia con los comprobantes de egresos y las
¿Se realizan y se conservan los registros de conciliación de saldos entre el libro de bancos y lo expuesto en los
SÍ conciliaciones bancarias, sabemos realmente el registro de los pagos
extractos bancarios?
para cualquier reclamo.

¿Existe registro de notas débito y crédito? SÍ Se realiza con el programa de Siigo mensualmente.

Se realiza la separación de funciones y de áreas de acuerdo a su

¿Existe una adecuada segregación de las funciones de compra, venta, cobranza, registro y tesorería? SÍ
manejo y control de dinero.

Los arqueos de caja menor se realizan cada 2 días o cada semana si la

¿Se realizan arqueos de caja menor?, ¿cada cuánto se hacen? SÍ
persona encargada del área de Cartera está con exceso de trabajo.

¿Los soportes contables se archivan de forma consecutiva? (Cheques, facturas, comprobantes de ingreso o egreso, Depende del soporte se archivará según la fecha de llegada a las
NO
etc.). manos de la persona encargada de Contabilidad y Cartera.
Existe una autorizacion pertinente por parte de los coordinadores, para
los gastos diarios (mantenimiento y compras), semanales (compras),
¿Los gastos de caja menor son autorizados por una persona distinta al responsable de esta? SÍ
mensuales (salidas pedagógicas) y trimestrales (compra de materiales -
docentes).
¿Las políticas contables de la entidad exponen el reconocimiento, medición y revelación del efectivo y equivalentes Las políticas contables están bajo una medición de conductas
SÍ
al efectivo conforme a lo expuesto en los nuevos marcos técnicos normativos? establecidas por la Dian y Secretaría de Educación.
¿Hay reveladas restricciones que lleven a la entidad a dudar en convertir en efectivo algunas de las partidas
No hay restricciones, existen resoluciones que están implementados en
clasificadas como efectivo y equivalentes? (Expectativas del uso de los recursos a futuro, por ejemplo, desembolso N/A
un manual soportado y aprobado por la Secretaría de Educación.
de dinero ante una posible multa, embargo, etc.).
¿Se tienen en cuenta las disposiciones de la sección 30 del Estándar para Pymes y del artículo 288 del ET con No aplica ya que no tiene sedes extranjeras para intercambio
N/A
relación al tratamiento contable y fiscal de las transacciones realizadas en moneda extranjera? estudiantil.
Aplica únicamente cuando los padres hayan abonado más de lo
¿En el estado de situación financiera, los sobregiros bancarios están reconocidos como pasivos financieros? SÍ
solicitado en la liquidación anual.
Existe una autorizacion pertinente por parte de los coordinadores, para
los gastos diarios (mantenimiento y compras), semanales (compras),
¿Los gastos de caja menor son autorizados por una persona distinta al responsable de esta? SÍ
mensuales (salidas pedagógicas) y trimestrales (compra de materiales -
docentes).
¿Hay una buena comunicación con el personal de la entidad bancaria? (Se tiene información de cambios de Se mantiene buena comunicación con la persona encargada de la
SÍ
autorizados a firmar cheques, de aprobación de sobregiros, desembolso de créditos y demás). entidad bancaria.

¿Existe un proceso de autorización para las salidas de dinero? (Distinto al uso de la caja menor). NO No está autorizada la salida de dinero que no sea de caja menor.