Está en la página 1de 2

CUENTA UNICA DEL TESORO NACIONAL Los ingresos de cualquier fuente se depositarn en la Cuenta Corriente nica del Tesoro

Nacional, abierta en el depositario oficial de los fondos pblicos. Su utilizacin dispondr el Ministro encargado de las finanzas pblicas y, por delegacin, el responsable del Tesoro Nacional.

Por la excepcin prevista en la Ley, los ingresos de las empresas pblicas, Contralora, desembolsos externos, se depositarn en las cuentas aperturadas en el depositario oficial, que se encuentren por fuera de la Cuenta Corriente nica. Con el propsito de identificar la fuente de donde provienen los recursos, la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional se dividir en Cuentas Auxiliares: CCU- FISCALES, CCU-AUTOGESTION, CCU-PREASIGNADOS, CCU-FONDOS ESPECIALES, CCU-FONDOS DE TERCEROS, CCU-CUENTAS DE TRANSFERENCIA GOBIERNOS SECCIONALES, CUENTAS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS, CUENTAS PARA LA PROVISION DEL PAGO DE LA DEUDA PUBLICA, CUENTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL y otras creadas por ley. Las entidades descentralizadas y autnomas mantendrn las cuentas de transferencias durante el ejercicio fiscal 2008.

REF: Normativa Presupuesto Contabilidad Tesorera Acuerdo 447 PAG. 95-96 SISTEMA DE TESORERIA El Sistema de Tesorera comprende todos los componentes del proceso de percepcin, depsito y colocacin de los recursos financieros pblicos a disposicin de las entidades y organismos del sector pblico para la cancelacin oportuna de sus obligaciones y utilizacin de dichos recursos, de acuerdo con los planes y presupuestos correspondientes. REF: Normativa Presupuesto Contabilidad Tesorera Acuerdo 447 PAG. 93 QU SON TRANSFERENCIAS, FONDOS DE TERCEROS Y FONDOS ESPECIALES? TRANSFERENCIAS DE FONDOS La Direccin General de Tesorera mediante Autorizaciones de Transferencias de Fondos instruir al Banco Central de Reserva para que debite la Subcuenta Transferencias Cuenta Principal, y que a su vez abone por el monto correspondiente a los requerimientos de fondos presentados, las cuentas corrientes que las instituciones hayan abierto en los bancos comerciales del sistema financiero para el pago de sus obligaciones.

FONDOS A TERCEROS La estructura y contenido de los informes consolidados sern fijados por el Ministerio de Economa y Finanzas y se la preparar a base de la informacin financiera, patrimonial y presupuestaria que le proporcionarn los dignatarios, funcionarios o servidores pblicos de las instituciones del Sector Pblico no Financiero, en los plazos establecidos en la Ley. FONDOS ESPECIALES Fondos de Contribuciones Especiales, los que contabilizan la financiacin de amejoramientos o servicios pblicos que se considera que benefician las propiedades contra las que las contribuciones se exaccionan. Ref: www.slideshare.net/faviomeneses/ejercicio-contabilidad-gubernamental-2
www.minfin.gob.gt/...%20contabilidad/05_detalle_de_cuentas.pdf

http://www.sisman.utm.edu.ec/libros/FACULTAD%20DE%20CIENCIAS%20ADMINISTRATIVAS%20Y %20ECON%C3%93MICAS/CARRERA%20DE%20CONTABILIDAD%20Y%20AUDITOR%C3%8DA/08/CO NTABILIDAD%20GURBENAMENTAL%208/Manual-contabilidad-%20%2097.pdf