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Modelo Carta Confirmación Bancaria: (Papel Con Membrete de La Sociedad Auditada)
Modelo Carta Confirmación Bancaria: (Papel Con Membrete de La Sociedad Auditada)
NOTA PARA EL AUDITOR: en determinados trabajos, el auditor puede considerar apropiado como
evidencia de la informacin de los riesgos de crdito de su cliente, la informada por el Banco de Espaa.
El Banco de Espaa permite solicitar a cualquier persona, fsica o jurdica, susceptible de figurar como
titular de un riesgo declarable a la CIR (prstamos, crditos, avales y riesgos en general) su Informe de
Riesgos. La Central de Informacin de Riesgos (CIR) del Banco de Espaa recoge el historial crediticio de
las personas fsicas y jurdicas para facilitar a las entidades el anlisis de sus riesgos de crdito. Con
carcter general, las entidades declarantes (entidades de crdito y otras) tienen la obligacin de informar
sobre los riesgos directos con residentes por importe igual o superior a 6.000 euros en el conjunto de
negocios en Espaa o a 60.000 euros en cualquier otro pas. Para los no residentes, la obligacin de
declarar es a partir de 300.000 euros. La solicitud puede realizarse de manera telemtica, presencial o por
correo. Se adjunta link:
http://www.bde.es/bde/es/secciones/servicios/Particulares_y_e/Central_de_Infor/Central_de_Info_04db72
d6c1fd821.html
Evaluar si es preciso incluir tambin el nombre de una persona de contacto del auditor o Sociedad
de auditora a los efectos de agilizar el proceso de gestin de la circularizacin.
NOTA PARA EL AUDITOR: las confirmaciones recibidas en formato electrnico pueden estar sujetas
a un mayor riesgo de falta de fiabilidad por las mayores dificultades de obtener por parte del auditor
evidencia sobre la fuente de la respuesta, la adecuada autorizacin de la persona que responde y la
integridad de la transmisin de la respuesta. A los efectos de determinar la conveniencia de la utilizacin
de procesos de confirmacin electrnicos se recomienda evaluar las consideraciones al respecto incluidas
en la CIRCULAR N E04/2010 DEL ICJCE de fecha 28 de enero de 2010 (evidencia de auditora en
formato electrnico).
Nmero de
cuenta1
Tipo de
cuenta2
Saldo a la
fecha de
referencia3
Restricciones
a la
disponibilidad?
Tipo de
inters
anual
Fecha
ltima
liquidacin
intereses
Intereses
liquidados
Nmero de cuenta
Tipo de cuenta2
Fecha de
cancelacin
Fecha ltima
liquidacin
intereses
Intereses
liquidados
Incluir todas las cuentas abiertas, incluidas las que tuvieran saldo cero a la fecha de referencia.
Indicar si cuenta corriente, imposicin a plazo fijo, cuentas de ahorro, etc.
3
Incluir extracto correspondiente al periodo comprendido entre el XX de XX de 20XX y el XX de XX de
20XX+1 (adaptar segn se considere)
2
Nmero
de
cuenta
Tipo de
financiaci
n4
Fecha
concesin
Fecha
vencimient
o5
Inicial
concedi
do
A la fecha
de
referencia
Tipo
de
inters
anual
Fecha
ltima
liquidacin
intereses
Garantas/Oblig
aciones
derivadas de la
operacin
Tipo de
financiacin
4
5
Bienes
financiados
Fecha de
concesin
Fecha
vencimiento
Cuotas pendientes
Al inicio A la fecha
del
de
contrato referencia
Tipo
de
inters
Importe
Observaciones
Clase de valor
Nmero de ttulos
Valoracin a la fecha
de referencia
Observaciones
Tipo de
operacin6
Descripcin
de la
operacin y
condiciones
de la misma
Nominal
contratado
Valoracin
a la fecha
de
referencia
Importe pte
liquidacin
a la fecha
de
referencia
Fecha de
la
operacin
Fecha de
vencimiento
Nombre
Lmite
Necesita firma
solidaria o
mancomunada
Indicar si seguros de cambio, contratos de swap, opciones, futuros y otros productos derivados (caps,
floors, collars, etc)
Descripcin de la operacin
Importe
Observaciones
Atentamente,