H/H

EL COMERCIAL S.A.
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
MATRIZ DE HALLAZGOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
1
No.

2
TITULO

3
CONDICIN

4
CRITERIO

Elaborado:
Revisado:
5
CAUSA

6
EFECTO

BPAV
LRAP

7
CONCLUSIN

Fecha:
Fecha:

2012-11-28
2012-11-28

8
RECOMENDACIN

La propuesta de mejora que

Diferencia que se da entre la
Titulo que se va a dar al Lo que el auditor encontro en el El marco legal o norma Motivos de la desviacin "Por
Resumen de la condicin, propone el auditor. Debe
condicin
y
el
criterio
comentario
cuestionario "lo que es"
incumplida "lo que debera ser" qu?"
criterio, causa y efecto.
sealarse aquien se dirige y es
"Cuant?"
en verbo que genera orden.

EJEMPLO

Las cajas chicas custodiadas

por los administradores de las
reas:
Administrativas,
Bienestar Social y Jurdico
manejan un fondo fijo de caja
No se observo seguridades
chica promedio por un valor de
para la custodia de caja chica
US$ 100, sin embargo la
en la matriz de la empresa
administracin de caja chica de
la
administracin
del
departamento administrativo y
bienestar social no cuenta con
compartimiento de seguridad.

El componente "Actividades de
Control" de las normas de
control interno que rigen para
las entidades del sector privado
seala , "La mxima autoridad
de la entidad y las servidores y
servidores responsables del
control interno de acuerdo a
sus
competencias,
establecern
polticas
y
procedimientos para manejar
los riesgos en la consecucion
de los objetivos institucionales,
proteger y conservar los activos
y establecer los controles de
acceso a los sistemas de
informacin",
aspectos
a
considerar para el manejo de
recursos institucionales.

Las cajas chicas custodiadas

por los administradores no
Falta de comunicacin e
Riesgo de prdida o hurto del cuentan con compartimiento de
induccin respecto de los
efectivo al encontrarse en los seguridad originado por la falta
deberes y obligaciones para el
escritorios de los custodios.
de adquisicin por parte de la
manejo de la caja chica.
administracin lo que podra
generar prdidas o hurtos.

Establecer
polticas
y
procedimientos internos para el
manejo de la caja chica,
especialmente respecto de la
induccin que debe tener el
custodio
al
ingresar
a
administrar el fondo, esto
permitir custodiar de mejora
manera los valores asignados.

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