Proyecto de Auditoria Ii

FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
Procedimientos para la evaluación de control interno de los activos

Título
disponibles
Nombres y Apellidos Código de estudiantes
Erik Bladimir Reyes Ponce 52324
Autor/es Sabina Rocha Aldana 46395
Carmen Rosa Chumacero Cedillo 52078
Fecha 28/06/2022
Carrera Auditoria
Asignatura Auditoria II
Grupo H
Docente Víctor Hugo Bustillo Bravo
Periodo Académico I/2022
Subsede Santa Cruz de la Sierra
Copyright © (2022) por (ERIK REYES, SABINA, CARMEN). Todos los derechos reservados.
Título: Procedimientos para la evaluación de control interno de los activos disponibles
Autor/es: Erik Bladimir Reyes, Sabina Rocha Aldana, Carmen chumacera
.
RESUMEN:
El Control Interno ha sido preocupación de las entidades, en mayor o menor grado, este se
implanta con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los
objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa. Dichos controles permiten a la dirección
hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las
exigencias y prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el
crecimiento futuro. En el presente trabajo se aborda acerca del control interno, sus elementos,
principios, objetivos, clasificación y el control interno aplicado al efectivo y realizar un
adecuado control interno en un empresa es muy importante porque mediante el podemos
determinar que incumplimientos hubieron dentro de las operaciones de la empresa y ver de que
manera afectan estos económicamente a la empresa por ellos es que en este presente trabajo de
investigación indicaremos y determinaremos que procedimientos se deben aplicar para un mejor
control o manejo de las cuentas el activo disponible como caja o banco.
Palabras clave: Control interno, Activo disponible, Caja, Banco
ABSTRACT:
The Internal Control has been a concern of the entities, to a greater or lesser degree, this is
implemented in order to detect, within the desired period, any deviation with respect to the profitability
objectives achieved by the company. These controls enable management to cope with the rapidly
changing economic and competitive environment, as well as the growing and changing needs of
customers, and adapt its structure to secure the future. This paper deals with internal control, its elements,
principles, objectives, classification and internal control applied to cash and performing an adequate
internal control in a company is very important because through it we can determine what breaches there
were within the operations. of the company and see how to bring these economically to the company for
them is that in this present research work we will indicate and determine what procedures should be
applied for better control or management of the accounts, the available assets such as cash or bank.
Key words: Internal control, Available assets, Cash, Bank
Asignatura: Auditoria II
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Tabla De Contenidos
Capítulo 1. Planteamiento del Problema .................................................................................... 5

3.1 Formulación del Problema............................................................................................ 5
3.2 Objetivos ....................................................................................................................... 5
1.1.1. Objetivo general .................................................................................................... 5
1.1.2. Objetivos Específicos ............................................................................................ 5
3.3 Justificación .................................................................................................................. 5
Capítulo 2. Marco Teórico ......................................................................................................... 6
2.1 Área de estudio/campo de investigación ...................................................................... 6
2.2 Desarrollo del marco teórico ........................................................................................ 6
2.2.1. Auditoria ................................................................................................................. 6
2.2.2. Características principales de una auditoria ............................................................. 6
2.2.3. Tipos de auditoria ..................................................................................................... 7
2.2.4. Clasificación de la auditoria ..................................................................................... 7
2.2.4. ¿Cómo se cual auditoria aplicar a mi empresa? ....................................................... 8
2.2.5. Control Interno ....................................................................................................... 10
2.2.6. Control Interno de acuerdo con la NIA 400 ........................................................... 10
2.2.7. Objetivos del sistema de control Interno. ............................................................... 10
2.2.8. Importancia del control interno en la contabilidad. ............................................... 11
2.2.9. Activo ..................................................................................................................... 12
2.2.10. Clasificación de los activos .................................................................................. 12
2.2.11. ¿Cómo se calcula el activo? ................................................................................. 13
2.2.12. Componentes del activo ....................................................................................... 13
2.2.13. Activo disponible ................................................................................................. 14
Capítulo 3. Método................................................................................................................... 15
3.1 Tipo de Investigación ................................................................................................. 15
3.2 Técnicas de Investigación ........................................................................................... 15
3.3 Cronograma de actividades por realizar ..................................................................... 15
Capítulo 4. Resultados y Discusión ......................................................................................... 16
4.1. Control interno de caja (Efectivo) ................................................................................. 16
4.1.1. Objetivos del control interno de caja ..................................................................... 16
4.2. Revisión de la conciliación en bancos: ......................................................................... 16
3.4 Control para cada origen de entradas a caja o banco .................................................. 17
3.5 Herramientas del control interno del efectivo ............................................................ 18
Capítulo 5. Conclusiones ......................................................................................................... 21
Referencias ............................................................................................................................... 22
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Introducción
El Control Interno ha sido preocupación de las entidades, en mayor o menor grado, este se
implanta con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos
de rentabilidad establecidos por la empresa. Dichos controles permiten a la dirección hacer frente
a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y
prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro.
Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones,
conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una
planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión
sobre su gestión. En el presente trabajo se aborda acerca del control interno, sus elementos,
principios, objetivos, clasificación y el control interno aplicado al efectivo ya que realizar un
adecuado control interno en un empresa es muy importante porque mediante el podemos
determinar que incumplimientos hubieron dentro de sus operaciones y ver de qué manera afectan
estos económicamente a la empresa por ellos es que en este presente trabajo de investigación
indicaremos y determinaremos que procedimientos se deben aplicar para un mejor control o
manejo de las cuentas el activo disponible como caja o banco.
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Capítulo 1. Planteamiento del Problema

3.1 Formulación del Problema
¿Qué procedimientos de control interno se deben aplicar para un mejor manejo de las
cuentas del activo disponible?
3.2 Objetivos
1.1.1. Objetivo general
Realizar procedimientos de control interno para un mejor manejo y eficiencia de controles en

una empresa
1.1.2. Objetivos Específicos
 Evaluar si se adecua el control interno que se tenga sobre los pasivos .

 Identificar un método de control interno para los activos disponibles
 Determinar los procedimientos de control interno como se deben aplicar en una
empresa.
 Determinar por qué es importante un control interno de los activos disponibles.
3.3 Justificación
Este presente trabajo se esta realizado por el motivo de poner en practica todo lo que se ha
ido aprendiendo en la materia dando a conocer y compartir los conocimientos adquirido en el
transcurso de la materia y aplicándolo en un plan de trabajo que se desarrollara en las cuentas
de activos disponibles realizando procedimientos de control internos a las cuentas de caja y
banco para una mejor eficiencia y funcionamiento en la empresa en cuanto a estas cuentas.
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Capítulo 2. Marco Teórico
2.1 Área de estudio/campo de investigación
Auditoria – Control interno

Santa Cruz – Bolivia
2.2 Desarrollo del marco teórico
2.2.1. Auditoria
Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, es el proceso de evaluación

minuciosa de una sociedad u organización con el ánimo de conocer sus características
específicas, así como sus fortalezas y debilidades. Principalmente, una auditoría persigue
localizar aspectos relacionados con la rentabilidad o la eficiencia en los diferentes departamentos
o delegaciones corporativas que conforman una empresa.
Del mismo modo ocurre con otros conglomerados como fundaciones, ONGs e incluso
instituciones y administraciones públicas. (Galán, 07)
2.2.2. Características principales de una auditoria
Características principales de una auditoría

Todo trabajo auditor, independientemente de su naturaleza u objetivos, debe estar reglado por
una serie de aspectos esenciales:
 El proceso de auditoría debe seguir unas pautas o criterios previamente establecidos.
 La observación y medición de muy variados tipos de procesos organizacionales es el
núcleo de esta labor.
 Deben tenerse en cuenta todo tipo de recursos materiales e inmateriales que forman parte
de la actividad económica, así como su aplicación productiva y su relevancia para la
corporación.
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 Tras el análisis apropiado, deben emplearse los datos como base sólida. Esto, con la
intención de emitir unas conclusiones por medio de un informe de auditoría.
 Al tiempo, una auditoría debe servir como punto de inflexión. Esto supone la aportación
de nuevas ideas y estrategias adaptadas a la naturaleza y recursos de la empresa
analizada, de manera que esta pueda verse beneficiada con su aplicación. (Galán, 07)
2.2.3. Tipos de auditoria
Alternativamente, una auditoría puede ser ejercida por profesionales auditores pertenecientes a la
propia organización o procedentes del exterior. De ese modo, y atendiendo a dicha distinción, es
posible distinguir entre las modalidades de auditoría interna y externa.
Siguiendo otros criterios, es posible encontrar otras prácticas en el ámbito de la auditoría.
Existiendo ejemplos como la auditoría de cumplimiento, la auditoría de gestión o la auditoría
contable entre otras muchas.
Con el desarrollo del modelo de empresa y su adaptación al nuevo marco tecnológico y
comunicacional, la faceta analítica de la auditoría debe evolucionar al tiempo adaptándose a las
nuevas características existentes en los mercados actuales. (Galán, 07)
2.2.4. Clasificación de la auditoria
Independientemente de su tamaño, las diferentes auditorias que tu negocio debería aplicar -

parcial o totalmente- en algún momento son:
 Externa legal
Es la más popular. Hace referencia al análisis de las cuentas del balance anual por parte de un
profesional externo con el fin de verificar que realmente se ajusten a la realidad del negocio.
 Interna
La ejecutan los mismos colaboradores de la empresa con el objetivo de definir la validez de
los métodos de operaciones y su coherencia frente a la política general de la organización. Es
clave para el control interno y, por lo general, aporta importantes soluciones a los problemas
encontrados.
 Operativa
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La ejecuta un profesional especializado en la materia (interno o externo), y tiene como fin

evaluar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia.
 Pública gubernamental
En Chile, es realizada por la Contraloría General de la República “con el fin de verificar que
los órganos de la Administración del Estado actúen dentro del ámbito de sus atribuciones y
con sujeción a los procedimientos que la ley contempla”.
 Informática
Es una evaluación de las redes y sistemas informáticos para garantizar su correcto
funcionamiento y seguridad.
 Integral
Este tipo de auditoría evalúa la información financiera de la empresa, su estructura
organizacional, los sistemas de control internos y el cumplimiento de las leyes y objetivos
estratégicos. Todo, para obtener una visión global del funcionamiento del negocio.
 Financiera
Se encarga de examinar los estados financieros y verificar que sus registros correspondan a la
realidad. El proceso lo realiza un contador auditor.
 De recursos humanos
Se emplea para revisar la plantilla de personal, las necesidades que posee la empresa en este
rubro y la calidad de la gestión del talento humano.
 Ambiental
Analiza el impacto ambiental de las actividades de la empresa, así como su alineamiento con
la legislación sobre el medio ambiente.
Sin duda, importantes revisiones para optimizar el rendimiento de todo negocio. Sin embargo,
pueden citarse algunas más, como la fiscal y la de seguridad. Lo importante es que no debes
aplicarlas todas, sino solo aquellas que se ajustan a las necesidades de tu negocio. (Mecias, 23)
2.2.4. ¿Cómo se cual auditoria aplicar a mi empresa?
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Algunas empresas tienen la obligación de desarrollar auditorías financieras y externas. Por

ejemplo, las empresas reguladas y/o supervisadas por la Comisión para el Mercado Financiero
(CMF) y las compañías de seguros y reaseguro nacionales deben mantener auditados, por ley,
sus estados financieros anuales.
Además, estos son exigidos por inversionistas y accionistas y, a la hora de otorgar préstamos
importantes, algunas entidades financieras también las establecen como requisito básico.
En estos casos, la obligación legal te permite definir el tipo de revisión a aplicar. Pero cuando
deseas implementar la auditoría de forma voluntaria para potenciar la transparencia y mejorar
procesos y controles, debes determinar el objetivo de estudio.
Para hacerlo, lo primero es evaluar el nivel de cumplimiento de objetivos estratégicos y tratar de

identificar las áreas en donde posiblemente está fallando el negocio.
Por ejemplo, si la empresa tiene problemas con la retención de talento y la alta rotación de
personal, es posible que estén fallando las políticas de gestión de recursos humanos, por lo que
auditar el departamento es una buena idea haciendo especial foco en las técnicas de employer
branding que maneja.
Luego de identificar los rubros en los que posiblemente está fallando la organización, puedes
determinar el tipo de proceso a aplicar. No obstante, si deseas tener mayor seguridad al respecto,
puedes contratar una auditoría integral que evalúe toda la empresa en general.
Aunque auditoría y contabilidad hacen referencia procesos independientes, están estrechamente

ligados porque la empresa debe realizarlos para preparar sus datos financieros y garantizar que la
información presentada a los usuarios sea fidedigna, íntegra y objetiva.
La contabilidad es la que proporciona dicha información financiera, y la auditoría garantiza que

dicha información es confiable y que ha sido preparada según las normas establecidas. Ninguna
de las dos puede fallar. (Mecias, 23)
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2.2.5. Control Interno
El control interno es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y
procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger los recursos de la entidad, además de
prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la
empresa, en torno al cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.
Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el

conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los
recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las
políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. (Actualicese,
2021)
2.2.6. Control Interno de acuerdo con la NIA 400
El control interno permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad

de los registros, por lo que es un aspecto relevante en la gestión empresarial. Al respecto, la NIA
400 define el sistema de control interno así:
Todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una entidad para ayudar
a logar el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción
ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración, la
salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de
los registros contables, y la oportuna preparación de información financiera confiable.
2.2.7. Objetivos del sistema de control Interno.
Los objetivos del sistema de control interno están dirigidos al logro de los siguientes objetivos
fundamentales:
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 Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante

posibles riesgos que los afecten.
 Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y facilitando

la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión
de la organización.
 Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.
 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
 Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también detectar y corregir
errores que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
 Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de

verificación y evaluación.
 Velar por que la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados

para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.
(Actualicese, 2021)
2.2.8. Importancia del control interno en la contabilidad.
El sistema contable adquiere especial importancia en el control interno, puesto que proporciona
la información financiera para la entidad y, por lo tanto, las declaraciones contenidas en los
estados financieros. Esta información es la base del control gerencial, por lo que es necesario que
sea confiable y oportuna. (Actualicese, 2021)
Por lo anterior, el párrafo 13 de la NIA 400 establece que los controles internos en los sistemas
de contabilidad de la entidad están dirigidos a lograr los siguientes objetivos:
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 Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o específica de la

administración.
 Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el monto

correcto, en las cuentas apropiadas y en el periodo contable apropiado, a modo de
permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con un marco de referencia
para informes financieros identificado.
 El acceso a activos y registros es permitido sólo de acuerdo con la autorización de la

administración.
 Los activos registrados son comparados con los activos existentes a intervalos
razonables y se toma la acción apropiada respecto de cualquiera diferencia.
2.2.9. Activo
Un activo es un bien o derecho que la empresa posee. Un activo es un bien que la empresa posee
y que puede convertirse en dinero u otros medios líquidos equivalentes.
2.2.10. Clasificación de los activos
Los activos que una empresa posee se clasifican dependiendo de su liquidez, es decir, la facilidad
con la que ese activo puede convertirse en dinero. Por ello se dividen en:
 Activo fijo. Son los activos utilizados en el negocio y no adquiridos con fines de venta,
como maquinarias y bienes inmuebles
 Activo circulante. Son activos que se esperan que sean utilizados en un periodo inferior al
año, como las existencias.
Las cuentas de activos, tanto circulantes como fijos, se incluyen en el balance de situación.
(Debitor, 2015)
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(Un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un beneficio
futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los bienes y derechos de una
empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener beneficios futuros.) (Jaime,
2014)
2.2.11. ¿Cómo se calcula el activo?
El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto son los recursos
financieros que pertenecen a la empresa. ¿Cómo calculamos el activo? lo podemos calcular
como el pasivo más el patrimonio neto:
Activo = Pasivo + Patrimonio Neto
El activo de una empresa representa su masa patrimonial y se conoce también como estructura
económica, mientras que el pasivo se conoce como estructura financiera, porque es la estructura
que sirve para financiar el activo.
Los requisitos que una cuenta contable debe cumplir para ser considerada como activo son los
siguientes:
 El suceso que origina un activo deber haber finalizado.
 Como consecuencia la empresa debe haber adquirido el control económico de los bienes
derecho y recursos.
 De ese control se espera obtener beneficios económicos en el futuro.
Dependiendo de la empresa y la naturaleza de su actividad los activos cambian de forma

diferente. Por ejemplo, para una empresa de transporte su principal activo serán los camiones,
que cada 7 años se reemplazarán y, sin embargo, en el caso de una fábrica de muebles utilizará
sus instalaciones durante muchos años, pero la madera que utiliza para fabricar muebles la tendrá
que comprar continuamente. (Jaime, 2014)
2.2.12. Componentes del activo
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El activo se divide en dos masas patrimoniales, que se distinguen por su función en el ciclo de
explotación. Los activos que más rotan, como las materias primas para producir y el dinero de
caja, forman el activo corriente, que compone los activos de mayor liquidez. Mientras que los
activos más duraderos y menos líquidos forman el activo no corriente, que se convierten en
liquidez mediante la amortización.
 Activo corriente: Se hacen efectivos en un periodo inferior a un año. Por ejemplo, el

inventario y la tesorería.
 Activo no corriente: Tienen una vida útil superior a un año. Por ejemplo, los edificios,
los vehículos y la maquinaria.
2.2.13. Activo disponible
Activo del que dispone una empresa para ser empleados inmediatamente para hacer frente a sus
obligaciones de pago.
Comprende los bienes de liquidez inmediata: Caja, cuentas corrientes bancarias, etc. Algunos
autores reúnen disponible y realizable en un solo grupo.
En otras palabras, el activo disponible comprende los valores representativos en dinero (billetes y
monedas), depósitos a la vista en instituciones bancarias, fondos de tránsito, documentos de
cobro inmediato, Boucher de tarjetas débito y crédito que se tiene tanto en la Caja general como
en Bancos nacionales en cuentas corrientes, las remesas en tránsito, cuentas de ahorro y los
fondos especiales para fines múltiples, etc.
El activo disponible es una subdivisión del Activo Circulante del cual forma parte. (Alegsa,
2020)
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Capítulo 3. Método
3.1 Tipo de Investigación
aplicada
Se utiliza una investigación de este tipo por que estamos resolviendo el problema mediante
investigaciones y búsqueda de información la cual aporta conocimientos teóricos necesarios para
resolver el problema planteado
3.2 Técnicas de Investigación
Para realizar el presente trabajo de investigación se recolecto información de distintas paginas

web y consultorías en línea para una investigación académica del tema cumpliendo con los
objetivos y marco teórico.
 Páginas web
 Consultorías en línea
 Documentos web
3.3 Cronograma de actividades por realizar
Actividades 1 semana 2 semana 3 semana
Introduccion x
Capitulo 1.
Planteamiento del x
problema
Capitulo 2. Marco x
teorico
Capitulo 3. Metodo x
Capitulo 4. Resultado y x
discusion
Capitulo 5. x
Conclusiones
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Capítulo 4. Resultados y Discusión

4.1. Control interno de caja (Efectivo)
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y

procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el
efectivo en caja, así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política
administrativa de cualquier empresa.
 Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y

bancos.
 En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
 Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros
contables que controle su actividad.
 El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
 La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del
departamento de contabilidad.
4.1.1. Objetivos del control interno de caja
 Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

 Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
 Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
 Descubrir malversaciones.
 Localizar errores de caja y bancos.
 Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
 Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
4.2. Revisión de la conciliación en bancos:
 Revisar que lo que esté en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo

mismo.
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 Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo

se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
 Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizadas sin demora
excesiva.
 Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
 Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
 Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.
3.4 Control para cada origen de entradas a caja o banco
A. Cobros por ventas de contado directo.

B. Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en plaza.
C. Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.
D. Cobros por ventas a crédito en plaza.
E. Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.
Una vez realizados los cobros se entregan al cajero quien firma de conformidad una relación
que deberá coordinarse y verificarse el depósito bancario correspondiente. La revisión y
verificación encausara a comprobar que todos los documentos, cheques y giros, hayan sido
depositados íntegramente en el banco con el que trabaja la empresa, de acuerdo con los registros
y listas correspondientes.
Cobros a empleados y deudores: Cuando existan entradas por este concepto la empresa expedirá
recibos de caja numerados progresivamente.
Entradas diversas a caja: Ventas, regalías, primas de seguros cancelados, ventas de activo fijo,
dividendos, etc., y se expide un recibo de caja. La suma diaria de los recibos será igual al ingreso
a caja y depósito bancario diario. Deposito integro en instituciones de crédito de todas las
entradas a caja. Se hace al día siguiente hábil de su percepción, el depósito lo deberá efectuar un
empleado ajeno al cajero.
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Creación de un fondo fijo de caja: Con la finalidad de realizar pagos menores que no excedan al
importe máximo establecido por la empresa. Cuando se agote se suman los comprobantes y se
expide un cheque nominativo a cargo del encargado de manejar el fondo y se realiza el
reembolso de caja.
Pago de cheque nominativos con firmas mancomunadas: Como regla general nunca se expedirán
cheques al portador, es decir los pagos se harán por medio de cheques nominativos con firmas
mancomunadas, con lo que la responsabilidad recaerá por lo menos en dos personas, de
preferencia funcionarios de alta gerencia ajenos a contabilidad y a cajeros. Es de hacer mención
quien confirma el pago en el cheque, deberá tener una jerarquía superior a quien revisa y aprueba
comprobantes y pagos; los comprobantes de desembolso deberán sellarse con la palabra PAGO,
para que no sean aprovechados y se paguen nuevamente.
Conciliación periódica de cuenta de cheques: Los saldos y estados de cuenta bancarios deberán
conciliarse mensualmente, y todas las diferencias y partidas de conciliación se investigan y
comprueban amplia y satisfactoriamente.
Cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa: Cada día deberán cortarse los registros de
caja, con el objeto de conocer la existencia a esa fecha, la cual se comprueba con arqueos
efectuados por funcionarios de empleados ajenos a contabilidad o cajeros. Cuando se efectúan
los arqueos sorpresa, se evita que los cajeros manejen indebidamente los documentos, efectivo y
valores de caja, observado una conducta honesta. Cualquier discrepancia se investigará amplia y
satisfactoriamente.
Afianzamiento del personal de caja: El afianzamiento del personal de caja evita que la empresa
sufra pérdidas en caso de robo, fraudes, desfalcos y abuso de confianza por parte de los cajeros,
ya que la afianzadora reintegrará el importe del daño a la empresa. El personal afianzado sabe
que en caso de manejo delictivo la afianzadora denunciará a los tribunales competentes con la
pena correspondiente.
3.5 Herramientas del control interno del efectivo
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El control interno del efectivo está conformado por una serie de procedimientos establecidos con
el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los empleados con la empresa o
viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el manejo del efectivo. Su principal objetivo es
salvaguardar las finanzas y activos de la empresa, garantizando la transparencia, integridad y
exactitud de sus cuentas y registros.
La confrontación interna de los informes operacionales del efectivo.
Esta confrontación se logra con la aplicación de las siguientes reglas:
 Una correcta división del trabajo.
 Asignación clara de responsabilidades.
 Una delegación de autoridad por áreas
Arqueo de caja.
Es una herramienta de control que se desprende del libro auxiliar de caja. Consiste
en analizar las transacciones del efectivo, durante un tiempo determinado, con el
objetivo de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que
arrija esa cuenta, corresponde con lo que se encuentra en Caja, dinero en efectivo, cupones,
cheques, etc. Importancia del Arqueo de Caja. Realizando un arqueo de caja periódicamente, se
realiza un control interno de efectivo, en el cual se verifica la administración de todo el dinero
que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, así como las salidas de este, para cancelar
sus proveedores de bienes y servicios.
Conciliaciones bancarias
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros
con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales
que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en
los libros de la Empresa.
Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no
coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:
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 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
 Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registrópor haber
cerrado.
 Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin demes.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.
 Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.
 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
 Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
 Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros

realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los Bancos
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Capítulo 5. Conclusiones
En conclusión, podemos decir, que la importancia del control interno reside en que pueden
presentarse numerosos problemas producidos por su ineficiencia o inexistencia, por lo que ha
hecho necesario que los miembros que se encargan de la administración en una empresa, asuman
de forma efectiva la implantación de un control interno. En este caso hablamos acerca del control
interno aplicado al efectivo, el cual es uno de los recursos principales de cualquier organización.
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Referencias
Actualicese. (23 de Julio de 2021). Actualicese. Recuperado el 19 de Junio de 2022, de

Actualicese: https://actualicese.com/definicion-de-control-interno/
Alegsa, L. (11 de Mayo de 2020). Definiciones. Recuperado el 19 de Junio de 2022, de

https://www.definiciones-de.com/Definicion/de/activo_disponible.php
Debitor. (02 de Septiembre de 2015). Debitor. Recuperado el 19 de Junio de 2022, de Debitor:

https://debitoor.es/glosario/definicion-de-activo
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Contabilidad financiera y tributaria de chile: https://blog.nubox.com/contadores/contador-
auditor-cuantos-tipos-de-auditorias-
existen#:~:text=En%20el%20%C3%A1mbito%20empresarial%20existen,ambiental%20
y%20de%20recursos%20humanos.
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operativa
Página 22 de 22
Carrera: Auditoria

Proyecto de Auditoria Ii

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FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Procedimientos para la evaluación de control interno de los activos

Palabras clave: Control interno, Activo disponible, Caja, Banco

Key words: Internal control, Available assets, Cash, Bank

Capítulo 1. Planteamiento del Problema .................................................................................... 5

Capítulo 1. Planteamiento del Problema

1.1.1. Objetivo general

Realizar procedimientos de control interno para un mejor manejo y eficiencia de controles en

1.1.2. Objetivos Específicos

 Evaluar si se adecua el control interno que se tenga sobre los pasivos .

Capítulo 2. Marco Teórico

2.1 Área de estudio/campo de investigación

Auditoria – Control interno

2.2 Desarrollo del marco teórico

Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, es el proceso de evaluación

2.2.2. Características principales de una auditoria

Características principales de una auditoría

2.2.3. Tipos de auditoria

2.2.4. Clasificación de la auditoria

Independientemente de su tamaño, las diferentes auditorias que tu negocio debería aplicar -

La ejecuta un profesional especializado en la materia (interno o externo), y tiene como fin

2.2.4. ¿Cómo se cual auditoria aplicar a mi empresa?

Algunas empresas tienen la obligación de desarrollar auditorías financieras y externas. Por

Para hacerlo, lo primero es evaluar el nivel de cumplimiento de objetivos estratégicos y tratar de

Aunque auditoría y contabilidad hacen referencia procesos independientes, están estrechamente

La contabilidad es la que proporciona dicha información financiera, y la auditoría garantiza que

2.2.5. Control Interno

Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el

2.2.6. Control Interno de acuerdo con la NIA 400

El control interno permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad

2.2.7. Objetivos del sistema de control Interno.

 Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante

 Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y facilitando

 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.

 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.

 Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de

 Velar por que la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados

2.2.8. Importancia del control interno en la contabilidad.

 Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o específica de la

 Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el monto

 El acceso a activos y registros es permitido sólo de acuerdo con la autorización de la

2.2.10. Clasificación de los activos

2.2.11. ¿Cómo se calcula el activo?

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

 El suceso que origina un activo deber haber finalizado.

 De ese control se espera obtener beneficios económicos en el futuro.

Dependiendo de la empresa y la naturaleza de su actividad los activos cambian de forma

2.2.12. Componentes del activo

 Activo corriente: Se hacen efectivos en un periodo inferior a un año. Por ejemplo, el

2.2.13. Activo disponible

Para realizar el presente trabajo de investigación se recolecto información de distintas paginas

Actividades 1 semana 2 semana 3 semana

Capítulo 4. Resultados y Discusión

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y

 Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y

4.1.1. Objetivos del control interno de caja

 Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

 Revisar que lo que esté en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo

 Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo

A. Cobros por ventas de contado directo.

 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

 Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

 Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.