Desarrollo Proyecto Dos-Conta de Inversión

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA
PRIMER SEMESTRE DE 2021

CONTABILIDAD DE RECURSOS DE INVERSION
APRENDIZAJE BASADO EN PROYECTOS.
PROYECTO NÚMERO 2: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.
ADRIANA CASTILLA MEJÍA

CONTADURÍA PÚBLICA
2021124243

2021
OBJETIVO GENERAL:
Brindar los conocimientos y habilidades contables básicos para el reconocimiento,

medición, revelación y análisis de la Información Financiera contenida en los Estados
Financieros Básicos, dentro de un contexto de enseñanza-aprendizaje caracterizado
por la formación en valores, ética y responsabilidad social.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Identificar en forma conceptual y en su aplicación práctica, cada uno de los

elementos de los Estados Financieros.
2. Identificar las estructuras teóricas de cada uno de los temas, llegando a su
aplicación práctica a partir de los estándares internacionales de información
financiera (NIIF - IFRS).
3. Identificar, valuar, clasificar, reconocer los diferentes hechos económicos de las
empresas, de acuerdo con el modelo NIIF - IFRS
4. Desarrollar los esquemas de Presentación de la información financiera en los
Estados Financieros Básicos bajo el modelo IFRS - NIIF.
5. Conocer las principales simplificaciones y diferencias que plantea el modelo de
NIIF para PYMES.
6. Interactuar con los sistemas de información contable de las organizaciones.
7. Solucionar problemáticas de los sistemas de información contable, por medio de
ajustes contables y corrección de errores.
8. Ser consciente de la importancia de la actuación ética y responsable del
profesional contable, como garante del interés público.
COMPETENCIAS GENERLES:
Marco legal y conceptual sobre las diferentes cuentas de los activos y su control interno
del ente económico, comparadas con las NIC, NIIF para Pymes.
COMPETENCIAS ESPECIFICAS:
1. Clasificación financiera de las cuentas en sus diferentes grupos de balance,

según las NIIF para Pymes.
2. Manejo y desarrollo del decreto 3022 de 2012.
3. Manejo y desarrollo de los diferentes conceptos tributarios con relación a los
registros contables en donde intervienen cuentas de los activos y pasivos.
(Métodos de Inventarios y regímenes tributarios)
NOMBRE DEL PROYECTO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.
CONTENIDO: Desarrolle el siguiente contenido.
a) REEMBOLSO DE CAJA MENOR.
i. QUE ES LA CAJA MENOR Y PARA QUÉ SIRVE.
La caja menor es un fondo en efectivo que se crea en las empresas para

manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como
responsable de su manejo.
Existen multitud de pagos pequeños que para manejarlos por bancos se
hace complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades,
por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se
encargue de este tipo de pagos, de esta forma aquellas compras o pagos
menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo.
El monto del fondo de caja menor depende del tipo de empresa, puesto
que mientras en algunas $1.000.000 será suficiente, en otras será
necesario disponer de un fondo de varios millones.
ii. COMO SE MANEJA.

Para el manejo de fondo de caja menor ser requiere la implementación de
ciertas políticas, como, por ejemplo, que por medio del fondo se harán
pagos que no superen determinado monto, o que determinados pagos sin
importar su monto, no se deben realizar por caja menor.
En cierta forma el fondo de caja menor se asimila a lo que llamamos
«plata de bolsillo», por lo que es preciso tener un cuidado y control
especial sobre estos recursos, y debe nombrarse una persona de entera
confianza y responsabilidad para que lo administre.
iii. Cual es procedimiento para crear o constituir una caja menor.
Su aprobación se hará en reunión de Junta Directiva y como prueba de

ello se hará constar en el acta que se eleve de dicha reunión y que será
firmada para su validez. Cualquier modificación del monto estipulado.
se hará en reunión de Junta Directiva y su modificación deberá hacerse

constar en el acta respectiva, copia de la parte pertinente será enviada al
responsable de su manejo para su inmediato cumplimiento.
Las cajas menores se constituyen únicamente para cada vigencia fiscal,
mediante Resolución suscrita por el Representante Legal de cada entidad,
RESPONSABLE DE LA CAJA MENOR
El funcionario designado para esta labor deberá estar habilitado y

capacitado para su adecuado manejo,
Son funciones del responsable del manejo de las cajas menores las
siguientes:
a) Llevar y mantener al día la información del movimiento de la caja.
b) Legalizar oportunamente las cuentas para la reposición de los fondos,
manteniendo la liquidez necesaria para atender los requerimientos de
bienes o servicios.
c) Responder por el buen manejo y utilización de los fondos entregados.
d) Efectuar las deducciones (Retención en la fuente por renta y por ICA) a
que hubiere lugar, por cada compra o servicio que se solicite de acuerdo
con las normas tributarias vigentes del orden Nacional, Distrital y
Municipal, y elaborar una relación detallando los sujetos de retención, el
NIT, concepto del servicio o compra realizada, valor base de la retención
la que será anexada a la solicitud de reembolso.
EJEMPLO DIDACTICO PARA CONSTITUIR UNA CAJA MENOR
ACTA N° 09
Siendo hoy 27 de febrero de 2015 a las 09:30 AM en la ciudad de Bogotá, se hace

inicio a la presente reunión en la sala de juntas de nuestra empresa ubicada en la Calle
78 No. 78F 15 sur.
ORDEN DEL DIA

1. Verificación del Quorum.
2. Lectura y aprobación del acta anterior.
3. Apertura de caja menor.
4. Monto de la caja menor.
5. Responsable del manejo de la caja menor.
6. Valor máximo a pagar por caja menor.
7. Base mínima para el reembolso de la caja menor.
1. Verificación del Quorum:

Se ha verificado el Quorum, el único faltante a la reunión es el señor Emilio Delgado
(Representante de servicios generales).
2. Lectura y aprobación del acta anterior:
Todos los asistentes estuvieron de acuerdo con la lectura del acta Nº08 efectuada en la
anterior sesión.
3. Apertura de caja menor:
La presente reunión se realiza por motivo de hacer apertura al fondo de caja menor de
la empresa, la cual estará vigente a partir del 01 de marzo de 2015; los arqueos se
realizarán cada quince días para verificar el buen control de la caja.
4. Monto de la caja menor:

La caja menor tendrá un monto total de $1.000.000 pesos M/cte.
4)Responsable de la caja menor:
La caja menor será manejada por la Asistente Administrativa; llegado el caso que esta
primera responsable de la caja menor se encuentre en vacaciones, licencia o por
cualquier otro motivo no pueda hacerse cargo de esta, la caja pasará a manos del/la
Tesorero/a.
6. Valor máximo a pagar por caja menor:
Se ha acordado que el valor máximo a pagar por caja menor es de $150.000 que
corresponde al 15% del monto total de la misma.
7. Base mínima para el reembolso de la caja menor:
Se convino que el reembolso tendrá que ser exigido al haber utilizado el 70% del monto
total de la caja menor, es decir al poseer tan solo $90.000.
C. Tapiero Laura G.
CONSTANZA TAPIERO LAURA GONZALEZ

Presidenta Secretaria
ACTA DE ENTREGA CAJA MENOR
Siendo el día 02 del mes de Marzo del año 2015, en las instalaciones
de MONTAJES INDUSTRIALES JB SAS, se hace entrega a la Señora KAREN
DAYANA CALDERON BENITES identificada con C.C. No. 1.075.334.990 de Bogotá,
quien desempeña el cargo de ASISTENTE, en el área ADMINISTRATIVA, de un fondo
de dinero por valor de Un millón de pesos M/cte., ($1.000.000) mediante cheque
Número 894522 del banco Davivienda.
Este fondo, está destinado para la Caja Menor por el Área de Tesorería, para atender
los pagos de los conceptos definidos en el Reglamento de Caja Menor.
Esta caja menor queda bajo el cuidado y responsabilidad de la persona que firma la
presente acta de entrega y se compromete a seguir las instrucciones, lineamientos e
indicaciones del Reglamento de Caja Menor.
En caso de retiro del responsable de la Caja Menor, se compromete a restituir este
fondo de dinero con un arqueo completo y exacto, a su respectivo coordinador.
El uso indebido de este fondo, la adulteración de recibos y cualquier incorrección en el
manejo de estos dineros, será causal justificada de terminación del contrato de
trabajo.
K.D.C Laura G.
KAREN DAYANA CALDERON LAURA GONZALEZ

ASISTENTE ADMINISTRATIVA SECRETARIA DE GERENCIA

REGLAMENTO DE CAJA MENOR
OBJETO. El presente reglamento tiene por objeto impartir las instrucciones necesarias
para el manejo del fondo fijo de caja menor de la empresa, se regirá por las cláusulas
en él estipuladas y su cumplimiento será obligatorio para todo aquel que la empresa
designe encargado de su manejo.
PRIMERO. CREACION Y MONTO. La creación del fondo fijo de caja menor se hará

mediante expedición de cheque de la empresa a favor del responsable de dicho fondo,
con el debido comprobante de egreso y mediante entrega del reglamento del mismo. El
monto de la caja menor será fijo hasta tanto no se apruebe nada en contrario, su valor
será la suma de UN MILLON DE PESOS M/CTE ($ 1.000.000). Su aprobación se hará
en reunión de Junta Directiva y como prueba de ello se hará constar en el acta que se
eleve de dicha reunión y que será firmada para su validez. Cualquier modificación del
monto estipulado se hará en reunión de Junta Directiva y su modificación deberá
hacerse constar en el acta respectiva, copia de la parte pertinente será enviada al
responsable de su manejo para su inmediato cumplimiento.
SEGUNDO. RECIBOS DE CAJA MENOR. Los documentos soporte del fondo fijo de

caja menor relacionados con los gastos incurridos serán las facturas o recibos
debidamente firmados por el respectivo beneficiario del pago y tendrán el membrete de
la empresa en donde se relacione el nombre y el Nit de la misma.
TERCERO. AUTORIZACION DE GASTOS. Toda erogación o gasto de caja menor

deberá corresponder a gastos transporte urbano, formularios, fotocopias.
CUARTO. PAGOS AUTORIZADOS POR CAJA MENOR. Se autorizan los pagos
debidamente soportados contablemente con facturas, cuentas de cobro, tiquetes de
registradora y en fin cualquier documento que represente legalmente la erogación o
gasto, siempre que dicho pago no exceda de CIENTO CINCUENTA MIL PESOS
M/CTE. ($150.000)
QUINTO. REINTEGRO ORDINARIO DE GASTOS. El fondo fijo de caja menor será

reembolsable una vez agotados sus fondos hasta la suma de TRESCIENTOS
MIL PESOS MCTE ($300.000), caso en el cual se debe solicitar su reembolso, una vez
llegado al tope previsto de gastos soportados por los recibos correspondientes.
SEXTO. REINTEGRO EXTRAORDINARIO. Todos los meses y para efectos de cumplir

el principio contable de prudencia y que los gastos queden debidamente registrados en
el mes en que se originaron, se hará necesario hacer un reintegro contable de los
mismos, para el efecto la persona encargada del manejo del fondo fijo de caja menor,
presentará
al Contador, una relación similar a la requerida para el reintegro del Fondo, a fin de
ordenar allí por código los gastos efectuados y que no han sido reembolsados hasta la
fecha. Quedando claro que este reintegro no origina reembolso de caja menor si el
monto allí discriminado no es significativo ni se aproxima al monto de gastos fijado de
CIENTO CINCUENTA PESOS MCTE ($150.000).
SEPTIMO. FORMA DE REINTEGRO. Para el efecto de solicitud de reembolso del

fondo fijo de caja menor, se deberá realizar un soporte contable que se anexará al
respectivo comprobante de egreso en donde se relacionarán adecuadamente los
recibos de caja menor ordenados por concepto y código contable, discriminación del
gasto, valor de la erogación, total de recibos de caja menor pagados cuyo valor será el
solicitado como reembolso, dicho soporte contable estará debidamente firmado por:
quien lo elabora es decir el encargado del fondo de caja menor, el ordenador del gasto
el Gerente y quien lo revisa el Contador o Revisor Fiscal de la empresa.
OCTAVO. LIQUIDACION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR. En caso de que la

empresa quiera cancelar o dar por terminado dicho fondo de caja menor, se hará
mediante envió de la parte pertinente del acta de reunión de Junta Directiva en cuya
reunión se tomó tal determinación al encargado de su manejo, para que una vez
notificada su cancelación proceda a realizar el último reembolso contable del fondo fijo
de caja menor y reintegrar mediante recibo de caja el dinero existente en el fondo fijo de
caja menor, en todo caso los recibos de caja diligenciados y registrados en el
documento contable junto con la devolución del dinero sobrante deberá ascender al
monto del fondo de caja menor aquí expresado es decir a la suma de UN MILLON DE
PESOS M/CTE
($ 1.000.000).
NOVENO. LEGALIZACION DE LA CANCELACIÓN. Una vez reintegrado el dinero
sobrante y registrado el documento contable deberá expedirse PAZ Y SALVO de la
empresa a favor de la persona encargada del manejo del fondo de caja menor, para
efectos de probar su lealtad y honorabilidad en su manejo.
Todo el ejemplo anterior fue recuperado de:
CONTABILIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL: CAJA MENOR - ACTA -

REGLAMENTO. (sistematizacionglobaldecontabilidad.blogspot.com)
CUÁLES SON LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CAJA MENOR.
 El recibo de caja es un soporte de contabilidad con el que se lleva un control de

los egresos en efectivo de la empresa o persona. Se entrega por duplicado para
demostrar por ambas partes el recibo de dinero.
Generalmente es un soporte de abonos parciales o totales por diferentes
conceptos de compras al contado, el soporte de estas es la factura o ticket para
facturar o demostrar el gasto, que debe ir anexo al recibo.
 Es un documento de contabilidad, que utilizamos para soportar las erogaciones

de dinero de nuestra caja menor cuando no existe otro soporte probatorio, o para
ampliar el detalle de un determinado desembolso. Suele utilizarse como un
soporte transitorio que luego será reemplazado por el tiquete o factura
correspondiente o anexado al mismo.
Estos recibos de caja menor para ayudarán a llevar un mejor manejo de tus finanzas
o del dinero que usas. La información que debe llevar es la siguiente:
 Ciudad en la que se realiza la transacción

 Fecha: dd/mm/aaaa
 Número del consecutivo
 Monto en número
 Concepto de pago
 Valor en letra
 Firmas de ambas partes
 Nombre de quién paga
 Nombre de quien recibe
Recuperado de: JOTA PINILLA MATEMÁTICAS, EMPRENDIMIENTO Y

CONTABILIDAD (jhonjairopinillacontabilidad2013.blogspot.com)
REEMBOLSO DE CAJA MENOR
Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a

rembolsar el dinero utilizado.
En este momento, el responsable del fondo de caja menor hace entrega de los soportes
de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de
caja menor a su monto inicial.
cuando se hace reembolso de caja menor se contabiliza debitando la cuenta 51 de los
respectivos gastos, y acreditando la caja general.
La contabilización del reembolso será:
Del tratamiento anterior se evidencia que el fondo de caja menor solo se contabiliza al
momento de crearlo, aumentarlo, disminuirlo o eliminarlo, no cuando se hace algún
reembolso, de ahí que se considera como un fondo fijo.
El reembolso de caja menor debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario,
por su especial tratamiento se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de
causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el
reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios
de causación y realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en
que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado
procedimiento de reembolso de caja menor.
Este inconveniente hace surgir la necesidad de buscar mecanismos diferentes de
reembolso que permitan contabilizar las facturas en el momento en que se realice el
hecho económico que soportan.
En la legalización de los gastos para efectos del reembolso, se exigirá el cumplimiento
de los requisitos que a continuación se indican:
1. Que los gastos estén agrupados por rubros del Puc, bien sea en el comprobante de
pago o en la relación anexa, y que correspondan a los autorizados en la resolución de
constitución.
2. Que los documentos presentados sean los originales y se encuentren firmados por
los acreedores con identificación del nombre o razón social y el número del documento
de identidad o NIT, objeto y cuantía.
3. Que la fecha del comprobante del gasto corresponda a la vigencia fiscal que se está
legalizando.
4. Que el gasto se haya efectuado después de haberse constituido o reembolsado la

caja menor según el caso.
5. Que se haya expedido la comunicación de reconocimiento del gasto.
6. Que se haya dado ingreso al Almacén, de los elementos comprados.

CUÁL ES EL TRATAMIENTO CONTABLE DE CAJA MENOR
Según el Puc, La descripción y dinámica descritas en la reglamentación, solo van hasta

las cuentas. De manera que para saber cómo tratar las subcuentas, hay que observar
el comportamiento de la cuenta superior.
En este caso; la subcuenta: "110510 Cajas menores" está dentro de la cuenta 1105

Caja Dale clic para observar su descripción y dinámica.
Dinámica
Débitos
1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier
concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
Créditos
1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de

ahorro;
2. Por el valor de la negociación de divisas;
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado;
5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que, por necesidades del ente
económico, se requieran.
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las

subcuentas 136530 -responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o 238095 -
otros- si se trata de sobrantes en caja.
Basado en: Cuenta 110510 Cajas menores (puc.com.co)

El fondo de caja menor solo se contabiliza al momento de crearlo, aumentarlo,
disminuirlo o eliminarlo, no cuando se hace algún reembolso, de ahí que se considera
como un fondo fijo.
Al constituir el fondo de caja menor, se retira plata el banco y se constituye el fondo, de

modo que la contabilización será:
Aumento de caja menor: el mismo registro se elabora cuando la gerencia decide

aumentar el fondo fijo de caja menor por insuficiencia para cubrir los gastos menores en
un período dado.
Cancelación de la caja menor: cuando se cancela el fondo fijo, el efectivo se lleva
nuevamente a la cuenta Caja general. Es costumbre cancelar el fondo al finalizar el
ejercicio para no dejar ningún gasto pendiente de legalizar que pueda afectar la
vigencia contable siguiente.
Disminución de la caja menor:
Cuando se disminuye el saldo de caja menor se hace el mismo asiento de contabilidad

anterior dada la situación de inutilidad o por restricciones del gasto.
Libro auxiliar de caja menor: se registra con todos los recibos o documentos equivalente
y por todos los conceptos que se aplican los dineros del fondo fijo de Caja menor, pero
sin constituir registros de diario que afecten la contabilidad, como acostumbran algunos,
sino que se lleva un libro de caja menor para controlar el saldo y se pueda verificar en
cualquier momento y también para elaborar sobre él la relación de reembolso de caja
menor. Los registros en el libro de caja menor no se hacen con el comprobante de
diario como en los otros libros auxiliares, pues éste se elabora con los respectivos
recibos de pago porque solamente cumple funciones de control
CONCILIACIONES BANCARIAS.
 Que es la conciliación bancaria y para qué sirve.

 Cuáles son las medidas de control que se aplican.
Una conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se comparan los

registros contables del libro “bancos” con los movimientos reportados por el banco, con
el fin de confrontar las diferencias y efectuar los registros contables a los que haya
lugar.
A continuación, mostraremos ejemplos de las contabilizaciones que se deben realizar al
encontrar las diferencias entre los saldos del libro “bancos” y los registros del estado de
cuenta o extracto bancario.
Hay que tener en cuenta que para documentar la contabilización se requiere:
 Detallar el comprobante o soporte contable con su respectiva numeración.

 Establecer cuál es el soporte por parte del banco, por ejemplo, el extracto
bancario o estado de cuenta de determinado mes.
 Identificar los datos del tercero, en este caso el nombre de la entidad financiera o
bancaria y el NIT.
 El concepto por el que se realiza la contabilización, por ejemplo, comisión

bancaria, gravamen a los movimientos financieros, devolución de cheque, etc.
 El respectivo código del PUC de la entidad, correspondiente a la naturaleza de la
cuenta y un auxiliar que generalmente detalla la transacción.
La conciliación bancaria es un procedimiento indispensable para toda organización,

pues nos permite saber el flujo del dinero, en qué se ha gastado y verificar que no
hayamos ingresado menos o gastado más del que deberíamos.
De esta manera, se logra evitar errores tanto de la empresa como de la entidad

financiera permitiendo verificar transacciones aun cuando existan pérdida de
documentación. Este elemento es importante al momento de enfrentar una inspección
con seguridad de que los datos contables se apegan a la realidad evitando los
descuadres y los problemas relacionados.
Otro de los beneficios que entrega es que otorga una información panorámica de la
relación entre el banco y la organización, permitiendo ejecutar planes estratégicos y
decisiones informadas referentes a la inversión, expansión de capital o gastos

adicionales. Además, la conciliación bancaria es un procedimiento previo al balance
contable que deben emitir las empresas mensualmente.
Los objetivos principales de este control sobre las finanzas de la empresa serían:
 Diagnosticar problemas, desviaciones y alteraciones sobre las finanzas.

 Comunicar estos problemas a las diferentes áreas de una forma comprensible y
gráfica, aportando los informes pertinentes.
 Finalmente, trabajar conjuntamente con estas áreas para corregir las
desviaciones, consiguiendo así un control general y un encaje con
los presupuestos, objetivos y posibilidades de cada empresa, marca, negocio u

organización.
EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA.
Tomado de: Contabilidad ll Lorenzo Cruz: CONCILIACION BANCARIA

(lorenzobenitezconta2.blogspot.com)
QUE SON LOS SOBREGIROS.

Según La Revista Economía Simple.Net, El concepto de sobregiro tiene en

cuenta los pagos que realiza la entidad financiera que exceden el saldo de la
cuenta del titular. Cuando una compañía abre una cuenta corriente con un valor
concreto tiene la posibilidad de girar cheques por un valor igual o inferior al que
tiene en su saldo, pero en ciertos casos el banco permite girar cheques por un
valor superior al saldo de la cuenta y es ahí cuando tiene lugar el sobregiro
bancario.
Con el sobregiro, lo que se consigue en realidad, es que el banco facilite

un crédito, aunque sea únicamente de unos días para cubrir el descubierto que
hay. Esta situación implica un gasto bastante elevado en relación con el importe
y la duración de la deuda.
La entidad bancaria recibirá comisiones por una serie de conceptos, como por

ejemplo de pasar de saldo positivo a negativo y al margen del tiempo que dure el
descubierto, un interés anual como en cualquier crédito y una comisión mínima al
margen de la cuantía de la deuda.
CUAL ES EL TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SOBREGIROS
Según Actualicese.com los sobregiros bancarios tienen un efecto es similar al de un

préstamo bancario, y por lo mismo, no puede reconocerse como un menor valor del
activo; de ahí que cuando la entidad haga uso de este beneficio deba reconocer el
sobregiro bancario como un pasivo financiero para dar cuenta de la obligación que tiene
frente a la entidad financiera. Otro aspecto muy importante es que cuando una entidad
bancaria otorga el cupo de sobregiro a una empresa es porque la misma no tiene cupo
disponible de inmediato, por tanto, el reconocimiento de la partida solo se dará cuando
la empresa acceda al beneficio.
Por otro lado, la revista Puc.com manifiesta que la descripción y dinámica descritas
en la reglamentación, solo van hasta las cuentas. De manera que para saber cómo
tratar las subcuentas, hay que observar el comportamiento de la cuenta superior. En
este caso; la subcuenta: "210505 Sobregiros" está dentro de la cuenta 2105 Bancos
nacionales por tanto,
DINÁMICA
Créditos
1. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;

2. Por el valor de las notas débito recibidas, y
3. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de
reajuste, si fuere del caso.
Débitos
1. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones

registradas;
2. Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y
3. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera.
Tomado de : Cuenta 2105 Bancos nacionales (puc.com.co) y, Cuenta 210505

Sobregiros (puc.com.co).
CUENTA O TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERAS.
Según las NIFF para PYMES, Una entidad puede llevar actividades en el extranjero de
dos formas distinta: Teniendo transacciones en moneda extranjera o Puede tener
negocios activos en el extranjero.
Se entiende por moneda funcional: A la moneda del entorno económico principal en

el que opera dicha entidad.
El entorno económico principal en el que opera una entidad es, normalmente, aquél en
el que ésta genera y emplea el efectivo. Por lo tanto, los factores más importantes que
una entidad considerará al determinar su moneda funcional son los siguientes:
(a) La moneda:
 que influya fundamentalmente en los precios de venta de los bienes
y servicios (con frecuencia será la moneda en la cual se denominen
y liquiden los precios de venta de sus bienes y servicios); y
 del país cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinen
fundamentalmente los precios de venta de sus bienes y servicios.
(b) La moneda que influya fundamentalmente en los costos de la mano de obra, de los
materiales y de otros costos de proporcionar bienes o suministrar los servicios (con
frecuencia será la moneda en la cual se denominen y liquiden estos costos).
Una transacción en moneda extranjera es una transacción que está denominada o

requiere su liquidación en una moneda extranjera, incluyendo transacciones que surgen
cuando una entidad:
(a) compra o vende bienes o servicios cuyo precio se denomina en una moneda
extranjera;
(b) presta o toma prestados fondos, cuando los importes por pagar o cobrar se
denominan en una moneda extranjera; o (c) aparte de eso, adquiere o dispone de
activos. o incurre o liquida pasivos, denominados en una moneda extranjera.
TRATAMIENTO CONTABLE DE TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA.
En el momento del reconocimiento inicial de una transacción en moneda extranjera, una

entidad la registrará aplicando al importe de la moneda funcional la tasa de cambio de
contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la fecha de la transacción.
La fecha de una transacción es la fecha en la cual la transacción cumple las

condiciones para su reconocimiento, de acuerdo con esta Norma. Por razones de orden
práctico, se utiliza a menudo una tasa de cambio aproximada a la existente en el
momento de realizar la transacción, por ejemplo, puede utilizarse una tasa media
semanal o mensual para todas las transacciones en cada moneda extranjera que
tengan lugar durante ese periodo. Sin embargo, si las tasas de cambio fluctúan de
forma significativa, resultará inadecuado el uso de la tasa media del periodo.
Al final de cada periodo sobre el que se informa, la entidad:

(a) convertirá las partidas monetarias en moneda extranjera utilizando la tasa de
cambio de cierre;
(b) convertirá las partidas no monetarias que se midan en términos de costo histórico
en una moneda extranjera, utilizando la tasa de cambio en la fecha de la transacción; y
(c) convertirá las partidas no monetarias que se midan al valor razonable en una
moneda extranjera, utilizando las tasas de cambio en la fecha en que se determinó
dicho valor razonable.
Una entidad reconocerá, en los resultados del periodo en que aparezcan, las
diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias o al convertir las
partidas monetarias a tasas diferentes de las que se utilizaron para su conversión en el
reconocimiento inicial durante el periodo o en periodos anteriores, excepto por lo
descrito en el párrafo Cuando otra sección de esta Norma requiera que se reconozca
una ganancia o pérdida procedente de una partida no monetaria en otro resultado
integral, una entidad reconocerá cualquier componente del cambio de esa ganancia o
pérdida en otro resultado integral. Por el contrario, cuando una ganancia o pérdida en
una partida no monetaria se reconozca en resultados, una entidad reconocerá cualquier
componente del cambio de esa ganancia o pérdida en los resultados del periodo
PROPONGA UN EJEMPLO DIDÁCTICO.

Tomado de: SuperContable.com

REFERENCIAS Y BIBLIOGRAFÍA
 Cuenta 210505 Sobregiros (puc.com.co)

 Cuenta 1105 Caja (puc.com.co)
 Cuenta 110510 Cajas menores (puc.com.co)
 Cuenta 2105 Bancos nacionales (puc.com.co) y, Cuenta 210505 Sobregiros

(puc.com.co)
 ¿Qué es el fondo de caja menor? | Gerencie.com
 CONTABILIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL: CAJA MENOR - ACTA -

REGLAMENTO. (sistematizacionglobaldecontabilidad.blogspot.com)
 JOTA PINILLA MATEMÁTICAS, EMPRENDIMIENTO Y CONTABILIDAD

(jhonjairopinillacontabilidad2013.blogspot.com)
 SuperContable.com
 CONCILIACION BANCARIA (lorenzobenitezconta2.blogspot.com)
 Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas

Entidades (NIIF para las PYMES)

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UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

PRIMER SEMESTRE DE 2021

PROYECTO NÚMERO 2: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

ADRIANA CASTILLA MEJÍA

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

Brindar los conocimientos y habilidades contables básicos para el reconocimiento,

1. Identificar en forma conceptual y en su aplicación práctica, cada uno de los

1. Clasificación financiera de las cuentas en sus diferentes grupos de balance,

NOMBRE DEL PROYECTO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

CONTENIDO: Desarrolle el siguiente contenido.

a) REEMBOLSO DE CAJA MENOR.

i. QUE ES LA CAJA MENOR Y PARA QUÉ SIRVE.

La caja menor es un fondo en efectivo que se crea en las empresas para

ii. COMO SE MANEJA.

iii. Cual es procedimiento para crear o constituir una caja menor.

Su aprobación se hará en reunión de Junta Directiva y como prueba de

se hará en reunión de Junta Directiva y su modificación deberá hacerse

RESPONSABLE DE LA CAJA MENOR

El funcionario designado para esta labor deberá estar habilitado y

EJEMPLO DIDACTICO PARA CONSTITUIR UNA CAJA MENOR

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ORDEN DEL DIA

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4. Monto de la caja menor:

4)Responsable de la caja menor:

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ACTA DE ENTREGA CAJA MENOR

KAREN DAYANA CALDERON LAURA GONZALEZ

REGLAMENTO DE CAJA MENOR

PRIMERO. CREACION Y MONTO. La creación del fondo fijo de caja menor se hará

SEGUNDO. RECIBOS DE CAJA MENOR. Los documentos soporte del fondo fijo de

TERCERO. AUTORIZACION DE GASTOS. Toda erogación o gasto de caja menor

QUINTO. REINTEGRO ORDINARIO DE GASTOS. El fondo fijo de caja menor será

SEXTO. REINTEGRO EXTRAORDINARIO. Todos los meses y para efectos de cumplir

SEPTIMO. FORMA DE REINTEGRO. Para el efecto de solicitud de reembolso del

OCTAVO. LIQUIDACION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR. En caso de que la

Todo el ejemplo anterior fue recuperado de:

CONTABILIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL: CAJA MENOR - ACTA -

CUÁLES SON LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CAJA MENOR.

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5. Que se haya expedido la comunicación de reconocimiento del gasto.

6. Que se haya dado ingreso al Almacén, de los elementos comprados.

CUÁL ES EL TRATAMIENTO CONTABLE DE CAJA MENOR

Según el Puc, La descripción y dinámica descritas en la reglamentación, solo van hasta

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1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de

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 Que es la conciliación bancaria y para qué sirve.

Una conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se comparan los

Hay que tener en cuenta que para documentar la contabilización se requiere:

 Detallar el comprobante o soporte contable con su respectiva numeración.

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La conciliación bancaria es un procedimiento indispensable para toda organización,