Está en la página 1de 10

INFORME DE AUDITORIA Nº 002-2015-OCIMPMN

I.

ANTECEDENTES
1. Origen
La acción de control “Auditoria de cumplimiento al Área de
Presupuesto Analítico de personal de la Municipalidad
Provincial Mariscal Nieto, Periodo 2014” se efectúa en
cumplimiento del Plan Anual de Control del Organo de Control
Institucional de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto,
aprobado con Resolución de Contraloría General Nº 005-2015CG del 05-01-2015, dispuesta su ejecución con Memorando Nº
0010-2015-OCI/MPMN del 15.04.2015.

2. Objetivos
a) Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados
presupuestarios preparados por la entidad de una
fecha determinada, de acuerdos a las disposiciones
presupuestarias y legales aplicables.
b) Objetivos específicos
1. Evaluar la estructura de control interno del área
de presupuesto analítico de personal de la
municipalidad provincial mariscal nieto con el
objeto de formarse una opinión sobre la
efectividad
de
los
controles
internos
implementados y determinar el riesgo de
auditoría para definir la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas del examen.
2. Verificar la contratación de personal según el
presupuesto analítico de personal de la entidad.
3. Evaluar si la programación anual del PAP se
ejecuta al amparo de procedimiento, normal y
otros elementos de control interno.
4. Evaluar la contratación de personal respecto al
cumplimiento de la normatividad aplicable.
5. Verificar el grado de implementación de las
recomendaciones planteadas en los informes de
auditoría emitidos por la Contraloría General de la
Republica, órganos de control institucional y las
Sociedades de auditoría designadas

3. Materia examinada y alcance
El desarrollo de la auditoria de cumplimiento se
enmarca dentro de las Normas de Auditoría

disponiendo eficazmente de los recursos económicos. Antecedentes y base legal de la entidad a) Ley de creación.  Mantener actualizados los procesos de registro y escalafón del personal y la administración del régimen de pensiones. ejecutar el desarrollo de las acciones del Sistema de Personal.  Organizar. las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG). luego de analizarlas con legislación vigente. fue creada mediante Ley 8230 del año de 1936 b) Principales funciones. La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto.Generalmente Aceptadas (NAGAS). por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014 4. actividades del área  Programar. y Manual de Auditoria de Cumplimiento. .  Administrar los procesos técnicos del Sistema de Personal.  Elaborar. Normas Internacionales de Auditoria (NIAS).  Proponer a la alta Dirección las normas y directivas a implementarse en la Municipalidad referidas al personal. Comprende la revisión y análisis de la documentación e información del área presupuesto analítico de personal de la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto. finalidad y duración. materiales y equipos asignados. proponer y ejecutar el Plan Operativo correspondiente a la subgerencia de personal y bienestar social. dirigir. dirigir y ejecutar la formulación de la planilla de pago de Remuneraciones y Pensiones.

coadyuvando a su actualización orientada a una mejor eficiencia administrativa. pensiones y otros beneficios.  Orientar y ejecutar según sea el caso. manuales de organización y funciones. formación o educación del trabajador municipal. sanciones y estímulos para el personal de la Municipalidad. ascensos.  Controlar la permanencia y asistencia del personal de la municipalidad.  Aplicar correctamente los dispositivos legales en materia de remuneraciones. Evaluar y Formular soluciones a los problemas. organizar y ejecutar las acciones de prestación de seguridad en servicio y beneficio bienestar al social y de la personal Municipalidad.  Realizar estudios y propuestas en materia de remuneraciones en coordinación con la Gerencia de .  Participar en el proceso de captación.  promoción.  Planear. los tramites del personal ante ESSALUD. en materia de personal. evaluación. selección.  Proponer y desarrollar programas de capacitación. reclamos y quejas tanto individuales como colectivas. para mejorar su eficiencia en el desempeño de sus funciones.teniendo en cuenta las disposiciones legales sobre el particular. u demás documentos y registros de administración de personal.  Establecer y verificar el cumplimiento de reglamentos. de acuerdo a la política establecida efectuando los descuentos correspondientes.

promoviendo el desarrollo integral de la localidad. pequeña minería. promotora de la integración provincial. . concertadora. con principios.Planificación y Presupuesto. con servicios eficientes e innovadores y recursos humanos dotados a una cultura de trabajo. promotor eficiente. con presencia y propuesta en la Macro Región. de mejora continua. competitiva. d) Misión Somos un Desarrollo Gobierno Local Municipal Integral. Organización Administrativa c) Visión La Municipalidad provincial de Mariscal Nieto. eficaz del y transparente en el uso de sus recursos y procesos sistematizados. valores éticos y morales. priorizando la agroindustria. orgánica capacitado. respetando la conservación de la ecología ambiental para lograr el bienestar de la Comunidad Moqueguana. es una institución líder en gestión local: participativa. transparente. dinámica y con una personal estructura calificado. así como elaborar el Cuadro  Normativo de Personal (CNP) y el Presupuesto Analítico de Personal (PAP): y Otras funciones que le asigne la superioridad.

 Ley Nº 23853 del 28.MAY. se ha cursado la Comunicación de Desviaciones de Cumplimiento a las personas comprendidas en los hechos.  Ley Nº……. a excepción del señor La Sra.: Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2004. ex jefe de Personal La relación de personas comprendidas en las observaciones se adjunta en APENDICE Nº 01 6.84 ‐ Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su Reglamento aprobado por D.  Decreto Legislativo Nº 276 del 6. ex administradora. 5. el señor juan cervantes lima. e) BaBase legal  Constitución Política del Perú de 1993.  Ley Nº 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.ENE. Comunicación cumplimiento de desviaciones de En cumplimiento del Manual de Auditoria de Cumplimiento Aprobado con Resolución Contraloría Nº 473-2014-CG. Nº 005‐90‐PCM del 15.motivado y altamente identificado con principios y valores hacia el logro de una mejora de la calidad de vida de la población y consolidación de su base productiva.84 ‐ Ley Orgánica de Municipalidades. María gracia vera.S. Aspectos relevantes de la auditoria Los requerimientos de información solicitada fueron atendidas por la administración después de tres 3 semanas Las medidas correctivas de los informes de auditoría anteriores se encuentran en PROCESO de implementación .MAR.  Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria  Ley de Servicio Civil – SERVIR y su Reglamento  Directiva de Contratacion de Personal – Entidad  Directiva de Control de Asistencia de Personal de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto.90. quienes han presentado sus comentarios dentro del plazo otorgado.

500. 30. según Resolución nª 105-2014 por bonificación extraordinario por trabajos en horas extras por el monto de S/. según Presupuesto Analítico de Personal (PAP) la remuneración aprobada es de S/. perjuicio económico al Estado Peruano.500.00 2. 8 numeral d) que establece la prohibición de pagos por horas extras.000.00 mensuales. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 1. Funcionarios que autorizan V° B° en Resolución el pago de horas extras .000.00. se aprecia incremento de haberes del trabajador 3.00 sin embargo en planilla de haberes se aprecia pago por un monto de S/.II. municipalidad provincial mariscal nieto por un monto de s/. municipalidad provincial mariscal nieto de Moquegua por un monto de S/. 6. 30.00 Causa Los hechos descritos se deben al incumplimiento de normas por parte del Titular del Pliego. 4. su art. 2. Elementos de deficiencia de control interno - Condición De nuestra revisión selectiva a la información obtenida de la Oficina de Personal. Efecto La situación descrita ha ocasionado con el pago de horas extras. se ha encontrado diferencia en pago de haberes del trabajador nº 03 Especialista Administrativo. como se detalla a continuación: Criterio Los hechos descritos en párrafo anterior contraviene la Ley de Presupuesto Público para el año fiscal 2014.000. Introducción Descripción de la sumilla: Pago iregular de horas extras en perjuicio economico del estado peruano.

Comentarios de las comprendidas en los hechos personas El señor Carlos PEREZ LUNA.1. Asimismo. sino es función del área de personal por lo que no se le puede responsabilizar.GG que dispone al área de personal la Prohibición de pagos por horas extras) El señor Juan DIAZ ONTRERAS. considera que confirma su participación en los hechos materia de la observación al haber autorizado mediante acto resolutivo pago de horas extras. el presidente no puede estar en todas las áreas sino cada uno cumple su función” “…” El señor Carlos Sosa Vera. y adjunta un documento (Memorando Nº 001-2014. considera que lo expuesto por el Ex Asesor Legal no supera los hechos materia de la observación. Ex Alcalde en su Carta s/n de fecha 07 de julio de 2015. trata de soslayar su responsabilidad. Exp 55-99. la comisión de auditoría considera . Ex Asesor Legal en su Oficio N° 001-2015-JDC de fecha 07 de julio de 2015. además indica “ que en entidades como región Arequipa se vienen pagando horas extraordinarias por lo que no está prohibido. manifiesta entre otros lo siguiente “que autorizo pagos por horas extraordinarias porque tenia opiniones del Asesor legal. argumenta entre otros que en su periodo de gestión no se autorizado pagos por horas extras.…” 1. Área Administrativa como Área de Personal. La comisión de auditoría. Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos La comisión auditora respecto a lo expuesto por el Ex Alcalde. indica ”Que no es su responsabilidad pargo de personal. por lo que no se le exime de responsabilidad La comisión de auditoría considera que lo expuesto por el Ex Gerente Municipal y la documentación presentada lo exime de responsabilidad. manifiesta entre otros “Que la Ley de presupuesto que menciona en su comunicación de desviación no está claro y por un interpretación jurídica como abogado y jurisprudencias emitidas por el Tribunal Constitucional Exp 125-88.1. es su responsabilidad en calidad de titular del Pliego cumplir diligentemente en cautela de los intereses del Estado y la gestión administrativa. es que se ha emitido opinión legal para el pago de horas extras”. Ex Gerente Municipal en su Carta Nº 001-2015-CSV. la Resolución tenía todos los Vistos y firmo de buena fe”.2.

numeral 1. con relevancia penal para la adopción de medidas correspondientes. 5. III. Maria GARCIA VERA. hasta la emisión del presente no hemos recibido ningún comentario. Se concluye pago de remuneraciones del trabajador 3 especialista administrativo con incremento en el mes de enero por concepto de trabajo por horas extras según Resolución Alcaldía 105-2014 por un monto de S/.1. Ex Jefe de Personal. Asimismo incurren en responsabilidad administrativa la Sra.00. Ex administradora. De igual manera asume responsabilidad administrativa el señor Juan DIAZ ONTRERAS. pese al haber recepcionado la Cedula de Comunicación de Desviaciones Nº 006. Maria GARCIA VERA.que la Ley de Presupuesto es de cumplimiento obligatoria por todas entidades del sector publico en cada ejercicio fiscal. sin embargo la Comisión de Auditoría considera que su participación en los hechos materia de la observación están acreditados. Ex Gerente Municipal calificándose como infracción grave por haber incumplido el MOF numeral 6. 4. 9. 4. por lo que asume responsabilidad. Ex Asesor Legal calificándose como infracción muy grave por haber emitido opinión legal inobservando la Ley de presupuesto del año 2014. por lo que asumen responsabilidad.3. CONCLUSIONES III. Ex administradora calificándose como infracción grave por haber incumplido el MOF numeral 3. Ex Jefe de Personal por haber ejecutado el pago de horas extras calificándose como infracción grave incumpliendo el MOF de la entidad numeral 2. 5. Señalamiento del responsabilidades. 008 respectivamente. La Sra. 4. el señor JUAN CERVANTES LIMA. 2. incumpliendo el MOF de la entidad. de igual manera hay diferencias en descuentos al . El señor Carlos Sosa Vera. tipo de presuntas Por lo expuesto anteriormente asumen Responsabilidad Administrativa los señores El señor Carlos PEREZ LUNA. La observación nº 01 contiene hechos de delito penal por lo que se ha emitido el Informe Especial Legal 001-2015-OCI-MPMN. 1.500. Ex Alcalde calificándose como Infracción muy grave por haber autorizado con resolución pago por horas extras incumpliendo sus funciones previstas en el MOF numeral 2. El señor JUAN CERVANTES LIMA.

debiéndose al incumplimiento de normas por parte del Alcalde y funcionarios que autorizaron mediante acto resolutivo (Observación n° 01) IV.trabajador. incumpliendo la Ley de Presupuesto del año 2014. con los hechos se ha ocasionado perjuicio económico por un monto de S/. APENDICE Apéndice N° 01: Relación de las comprendidas en los hechos personas Apéndice N° 02: Comentarios presentados de las personas comprendidas en los hechos Apéndice N° 03: Evaluación de los comentarios presentados de las personas comprendidas en los hechos ………………………………………… ………………………………………. Elevar el presente informe con su documentación sustentatoria a la Contraloría General de la República para la implementación de presunta responsabilidad administrativa (infracción muy grave consignada en la observación 01) a fin de que mediante el PAS Procedimiento Administrativo Sancionador continúe con el trámite correspondiente. Supervisor –Jefe de OCI Jefe de Comisión . De la Ley 27785 – Ley Organica del Sistema Nacional de Control y Contraloria General de la Republica considera recomendar lo siguiente: AL ALCALDE DE MARISCAL NIETO LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL IV.1. neto a pagar y en aportaciones del empleador.2. 30. Numeral …. Disponer al Gerente Municipal a fin de que establezca la prohibición de pagos por horas extraordinarias (Conclusión n° 01) IV. V. RECOMENDACIONES La comisión de auditoria en cautela de los interés del Estado y la buena gestión administrativa y en cumplimiento del artículo ….00.000.