TELLO CORNELIO GIULIANA

Empresa GoodYear S.A

Examen Especial Cuenta 42 (proveedores)
10 (efectivo y equivalente de efectivo)
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REA: Gerencia Comercializacin
RESPONSABLE:
FECHA:

CONTENIDO

Si su rea cuenta con

reglamento interno u
otro similar
Cuenta con manual de
implementacin de
control interno en su
rea
El personal de su rea
recibe capacitacin
continua
Las adquisiciones de
bienes y servicios, ud.
lo realiza
personalmente
Existe un rea de
logstica en la empresa
Remite a contabilidad
en forma inmediata los
comprobantes de pago
de las compras
Antes de decidir la
compra de los
productos, recibe del
rea usuaria el
requerimiento
Ud. da la conformidad
de la compra de bienes
y/o servicios
Depende la funcin de
compras, de un nivel
jerrquico adecuado
Existen normas o
procedimientos para

5
6

10

SI

N
O

N/
A

NIVEL DE
RIESGO
BAJ MEDI ALT
O
O
O
X

Desactualizado al ao
2000

No existe estructura
de control interno

No existe manual de
capacitacin personal

OBSERVACIONES

Funciones rea
logstica

No respeta las
funciones logstica
Demora excesiva para
que contabilidad
verifique y registre
Realiza las compras
por su propia cuenta

Funciones del rea

logstica
El GC tom decisiones
que no le
correspondan
Funciones del rea

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comprar

logstica

Estn las funciones de

compra, debidamente
separadas de las otras
funciones

Si. Pero los otros

gerentes interfirieron
en la tomas de
decisiones de la otra
gerencia
No presentan, pero se
debe implementar
para tener un mejor
control

Se usan tcnicas que

permitan determinar
que las
adquisiciones
presentan la
mejor relacin entre
costo y utilidad
Son las cantidades
requeridas
determinadas en base
a mtodos
cuantitativos
adecuados
Son establecidos en
forma adecuada los
momentos en los que
se realizarn los
pedidos por mtodos
adecuados
Se mantiene
informacin actualizada
y estadsticas de
precios que permitan
detectar los momentos
oportunos de compra
Se solicitan
cotizaciones de precios
a los proveedores

Se utilizan adecuados
medios de transporte
de los productos
adquiridos
Existe una poltica de
seguro adecuada para
la mercadera en
trnsito

Funciones del rea

logstica
X

Se mantiene un
registro de
cotizaciones
realizadas y las
recibida
Se utilizan movilidad
propia para la
Seguridad, Velocidad
Costo

Si se tiene
informacin sobre los
precios pero no han
sido actualizados

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Se indica en las
Ordenes de Compra la
descripcin detallada
del artculo
Existen normas sobre
autorizaciones de
compra basadas en el
monto o lmite de la
misma

Se preparan Ordenes
de Compra para todas
las Adquisicione

OBSERVACIONES
1. REGLAMENTO INTERNO DESACTUALIZADO (SON DEL AO 2000)
Conclusin: La gerencia general es responsable de los manuales
de control interno
Recomendacin: La Gerencia Comercial a travs de la Gerencia
General actualiz el manual para salvaguardar los intereses de la
empresa
2. INEXISTENCIA DE IMPLEMENTACIN DEL CONTROL INTERNO
Conclusin: La no existencia de la implementacin del control
interno parte de la Gerencia General han sucedido hechos que
perjudican econmicamente a la empresa por parte de la Gerencia
de Comercializacin
Recomendacin: La gerencia general a travs
3.