LOGISTICA

COMPETITIVIDAD EN LOGISTICA
MODO DE COMPETENCIA PRODUCTO

METAS DEL
SISTEMA
LOGISTICO

CLIENTE

COSTOS

DISPONIBILIDAD

FLEXIBILIDAD DE
CAMBIOS DE
VOLUMEN

FLEXIBILIDAD A
CAMBIOS EN EL
PRODUCTO

DISPONIBILIDAD

CAPACIDAD
PARA MANEJAR
PEQUEOS
PEDIDOS

CAPACIDAD
PARA ATENDER
PEDIDOS CON
FRECUENCIA
ERRATICA

FLEXIBILIDAD
PARA HACER
LOS CAMBIOS
REQUERIDOS
POR EL CLIENTE

ENTREGAS

RAPIDAS
ENTREGAS
CONSISTENTES

COSTOS
MINIMOS CON
UN NIVEL DE
SERVICIO
ACEPTABLE

MODO DE COMPETENCIA PRODUCTO

CLIENTE

BUSCAR
PROVEEDORES
QUE PUEDAN
ASEGURAR:

ADQUISICIO
NES

CONTINUIDAD
EN LOS
SUMINISTROS

CALIDAD

FLEXIBILIDAD
PARA ACEPTAR
CAMBIOS EN
LAS
ESPECIFICACIO
NES

COSTOS

BUSCAR
PROVEEDORES
QUE PUEDAN
ASEGURAR:
ENTREGAS
CONSISTENTES

HACER EL
MAXIMO
VOLUMEN DE
COMPRAS, PARA
TENER
DESCUENTOS

DISPONIBILIDAD
DE LINEA
COMPLETA

ORGANIZACIN
CENTRALIZADA
DE COMPRAS

BUSCAR
PROVEEDORES
QUE OFREZCAN
PRECIOS BAJOS

CAPACIDAD DE
RESPUESTA

MODO DE COMPETENCIA PRODUCTO

POLITICA DE
INVENTARIO
S

SE REQUIERE
ENCONTRAR UN
PUNTO MEDIO
ENTRE TENER:
ALTOS
INVENTARIOS
QUE ASEGUREN
LA
DISPONIBILIDAD
Y
BAJOS
INVENTARIOS
PARA LA
FLEXIBILIDAD;
PARA LO CUAL
SE TOMARA EL
RITMO DE
CAMBIO DEL
PROD. Y LA
INTENSIDAD DE
COMPETENCIA

CLIENTE

EN EMPRESAS
QUE PRODUCEN
PARA
INVENTARIO, SE
REQUIEREN
INVENTARIOS
LOCALES PARA
MANTENER 2
PRESENCIA EN
EL MERCADO Y
OFRECER
ENTREGAS
RAPIDAS Y
CONSISTENTES

COSTOS

INVERSION EN
INVENTARIOS AL
NIVEL MINIMO
PARA
ASEGURAR UN
SERVICIO
ACPTABLE

MODO DE COMPETENCIA PRODUCTO

POLITICAS
DE
TRANSPORT
E

TRANSPORTE
RAPIDO Y DE
PRIMERA. USAR
LINEAS DE
TRANSPORTE
EN LUGAR DE
ADQUIRIR UNA
FLOTILLA
PRIVADA

CLIENTE

SE HARAN
DEACUERDO A
LAS
NECESIDADES
DEL CLIENTE

COSTOS

TRANSPORTE
DE BAJO COSTO

HACER
DESCUENTOS
POR VOLUMEN
PARA
ESTIMULAR
EMBARQUES DE
CARRO

CONCEPTO Y ALCANCES DE LA
OPERACIN DE COMPRAS
La operacin de
compras es el conjunto
de actividades que
desarrolla una empresa
para adquirir los
recursos necesarios,
principalmente de
carcter material para
la realizacin de sus
objetivos.
La operacin de
compras comprende
entre otras, las
siguientes actividades:

Vigilar que la
adquisicin de artculos
se haga observando las
formalidades
Vigilar que los
pedidos fincados
se surtan de acuerdo
con lo solicitado

Proponer
objetivos
y polticas
de compras

Formular
el plan
general de
compras

ACTIVIDADES DE
LA OPERACIN
DE COMPRAS

Presentar
las
reclamaciones
Participar en el
establecimiento de
las polticas
relativas al pago a
proveedores

Coordinar
eficientemente
recursos
humanos

Establecer y actualizar
los registros de precios
y condiciones de compra
De nuestros proveedores

OBJETIVO DE LA AUDITORIA OPERACIONAL DE

COMPRAS

El objetivo de la auditoria operacional de compras es examinar las

actividades que la integran con el propsito de mejorar los controles
operativos componentes y la propia eficiencia en el desarrollo de dichas
actividades.
El objetivo general de una Auditoria de Compras, desde el punto de
vista de la Gerencia, puede expresarse como sigue:
Evaluar que tan adecuadas y efectivas son las polticas, los
procedimientos y otros medios empleados para obtener bienes y
servicios a costos finales ms bajos, de acuerdo con las normas
adecuadas de calidad y servicio.

ACTIVIDADES
DE
AUDITORIA
EN
DIFERENTES
AREAS

Poltica
Apreciacin
de las polticas
de compras y
su efectividad
para
mejorar las
polticas

Organizacin
El Auditor
estar
interesado
en la forma
en que est
organizada

Controles
Internos
Los controles
internos dentro
de la funcin
de compras
ser una parte
vital de la
Auditoria

tica
El personal
de compras
est expuesto
a una amplia
variedad de
presiones
ticas

METODOLOGIA PARA
LA PLANEACION

FAMILIARIZACION

Anlisis de la Informacin existente

Elaboracin de
cuestionarios y guas

ENTREVISTAS CON EL
PERSONAL DE COMPRAS

Comprobar la validez de los datos

obtenidos

Estudiar los diversos registros

relativos a compras

Nivel de preparacin del

personal

Inspeccin de las instalaciones

Preparacin de
diagrama de flujos

Estudio de
presupuesto de
compras

Comparacin de
datos de compras de
ltimos ejercicios

Poltica de rotacin de
compradores

 Resumir las observaciones y resultados.

Discutir las recomendaciones.
Elaborar los informes.

Cuestionario de control interno

que se aplicara en el rea de
compras

A. JEFE DE REA:
1.Cuentan con un plan de Abastecimientos para la adquisicin de
mercaderas?
SI
(
)
NO
( X
)
2.La mercadera que adquieren es de alta calidad?
SI
( X
)
NO
(
)
Si, la mercadera que adquieren es de alta calidad ya que son adquiridas a personas
quienes representan a empresas de prestigio.
3.La mercadera, la compran del mismo productor o intermediario?
Productor
(
)
Intermediario
( X
)

4.

Antes de realizar una compra, realizan cotizaciones de precios?

SI
(
)
NO
( X
)
No, debido a que las compras se hacen por urgencia y no por anticipacin.
5.

Mantienen comunicacin con reas relacionadas al rea de

compras?
SI
(
)
NO
( X
)

6. Con cuanto personal se cuenta en el rea de compras?

Se cuenta con un Jefe de rea, dos Almaceneros y el personal que Cotiza.
7.

El rea de Compras cuenta con un Organigrama?

SI
(
)
NO
( X
)

zPERSONAL QUE COTIZA:

1.1. Realizan verificaciones fsicas de las mercaderas?
SI
( X
)
NO
(
)
2.Cuentan con una relacin actualizada de precios?
SI
(
)
NO
( X
)
3.El rea de Compras cuenta con un Organigrama?
SI
(
)
NO
( X
)
4.Mantienen comunicacin con reas relacionadas al rea de compras?
SI
(
)
NO
( X
)

A.

ALMACENERO:
1.1. Realizan verificaciones fsicas de las mercaderas Adquiridas?
SI
( X
)
NO
(
)
2.2. Antes de realizar una compra, realizan cotizaciones de precios?
SI
(
)
NO
( X
)
3.3. Cuentan con un control actualizado de la mercadera existente en Almacn?
SI
( X
)
NO
(
)
4.4. Mantienen comunicacin con reas relacionadas al rea de compras?
SI
(
)
NO
( X
)
5.5. Con cuanto personal se cuenta en el rea de compras?
Se cuenta con un Jefe de rea, dos Almaceneros y el personal que Cotiza.
6.6. El rea de Compras cuenta con un Organigrama?
SI
(
)
NO
( X
)

REVISIN DEL CONTROL INTERNO

Malo

* Tiene un jefe de Compras, 2 almaceneros y 1 que cotiza.

* No tienen un plan de Abastecimientos.

Bueno

X
X

* La mercadera que adquieren es de alta calidad.

* La mercadera, la compran del intermediario.

* No realizan cotizaciones de precios.
* No mantienen comunicacin con reas relacionadas.
* El rea de Compras no cuenta con un Organigrama.

X
X
X
X

* Si se realizan verificaciones fsicas de las mercaderas.

* No cuentan con una relacin actualizada de precios.

X
X

* Tienen un control de la mercadera existente.

TOTALES
PORCENTAJE

Regul
ar

50%

40%

10%

ELABORACIN
DEL PLAN DE
AUDITORIA

ESTRUCTURA
Nombre de la Empresa: CARSA SAC
a. Origen de la Auditoria
La revisin del sistema de control interno y
procedimientos administrativos y contables del
rea de Compras se hace a peticin de Gerencia,
el rea de COMPRAS, con el objeto de evaluar
su desempeo, adems el ahorro en cuanto a sus
adquisiciones.

b.- Resultado de la Revisin

Las deficiencias que muestra el rea de compras son las siguientes:

La empresa no cuenta con un Plan de

Abastecimientos.
La empresa no cuenta con un Registro de
Proveedores por lo que no existe un cuadro de
Cotizaciones.
En la empresa existe una descoordinacin entre
las reas de Almacn, Ventas y Compras.

c.- Objetivo de la auditoria

Determinar y Evaluar el porque
de los costos elevados en la
compra de mercaderas en base a
las evidencias encontradas y de
esta manera plantear medidas
correctivas.

d.- Alcance y metodologa

REA
COMPRAS

METODOLOGA
* Familiarizacin
* Anlisis de la informacin existente relativa a las
compras
* Elaboracin de cuestionarios y guas de entrevista
* Entrevistas con los responsables del rea de
compras
* Comprobacin de los datos obtenidos
* Estudio de diversos registros y archivos de
compras, proveedores
* Conocimiento del nivel de preparacin del personal
* Inspeccin de las instalaciones del rea de compras
* Revisin de formas de uso
* Estudio de la informacin obtenida

e.- Criterio de auditoria a Utilizarse

Anlisis comparativo con aos anteriores
Nmero de proveedores con que cuenta la empresa
Control de los requerimientos
Evaluacin de abastecimiento de la empresa

f.- Recursos de personal

NOMBRES APELLIDOS
CARGO
C., Julio
Auditor General
L., Jenny
Auditor Junior
V. Canaza
Auditor Junior

PROFESIN
CPC
LIC. ADMINISTRACIN
CPC

g.- rea critica seleccionada para la auditoria

1.- REA: COMPRAS
2.- OBJETIVO:
Determinar y Evaluar las razones de los costos elevados
en la compra de mercaderas en base a las evidencias
encontradas y de esta manera plantear medidas
correctivas.
3.- ALCANCE
La presente auditoria se realizara en base a los dos
ltimos periodos, donde se revisar todos sus
documentos.

4.- Criterios de Auditoria a utilizar

Anlisis comparativo con aos anteriores
Nmero de proveedores con que cuenta la empresa
Control de los requerimientos
Evaluacin de abastecimiento de la empresa

5.- Fuentes de obtencin de Evidencia

Registro de compras
Cuadro de cotizaciones
Registro de proveedores

6.- Equipo de trabajo

B) INFORMACIN ADMINISTRATIVA
a)

Informes a emitir y fechas de entrega

Se emitir en un mes a la gerencia de la empresa, fecha de

entrega: 31 de mayo del 2012.
b)

Estructura del informe a emitir

1.- Sntesis
2.- Antecedentes
3.- Observaciones
3.1.- rea de compras
4.- Recomendaciones
5.- Anexos

a)

Presupuesto de tiempo

El informe se realizara:
4 horas diarias durante 30 das que hacen un total de 120 horas.

b)

Cronograma de actividades

ACTIVIDADES
Revisin del rea critica
02 07 de mayo del 2012
Evaluacin al rea
08 14 de mayo del 2012
Elaboracin del borrador del informe
15 19 de mayo del 2012
Resumen, recomendaciones, conclusiones y otros 20 22 de mayo del 2012
Reunin preeliminar
23 29 de mayo del 2012
Entrega de informe final
31 de mayo del 2012

INFORME DE AUDITORIA
1.- SINTESIS
:
ANTECEDENTES
La empresa CARSA S.A.C. constituida el 21 de
mayo del 2000, tiene como gerente a Joseph
Calisaya, Administrador de Empresas, nos hace
el requerimiento de auditoria comprendido un
ejercicio desde el 1 de mayo del 2011 y
concluido el 30 de Abril del 2012, se auditara
especialmente el rea de compras por las
debilidades que presentan .

PRINCIPALES OBSERVACIONES

a)

La empresa no cuenta con un Plan de

Abastecimientos.
b) La empresa no cuenta con un Registro de
Proveedores por lo que no existe un cuadro de
Cotizaciones.
c)
En la empresa existe una descoordinacin
entre las reas de Almacn, Ventas y Compras.

PRINCIPALES RECOMENDACIONES

a) Implementar un plan de abastecimiento de

acuerdo a las necesidades y requerimientos de la
empresa (ANEXO N1)
b) Elaborar un Registro de Proveedores y el
cuadro de Cotizaciones. (Anexo N 02)
c) Coordinar reuniones entre los jefes de todos
los departamentos, con el objetivo de planificar
y revisar peridicamente la marcha de la
empresa (ANEXO N 03)

2.- INTRODUCCION
ANTECEDENTES
Contratante
: La empresa que solicita nuestros
servicios de auditoria es: CARSA S.A.C., debido a los
problemas que se presentan en el este rea
Alcance : El rea revisada es el de logstica,
especificando en compras Los periodos programado
para la auditoria son 2011 (Abril) 2012,
Naturaleza
: La empresa auditada se dedica a la
comercializacin del productos elctricos como
Licuadora, televisores, lavadoras, refrigeradoras, etc

3.- OBSERVACIONES
A.

La empresa desde el inicio de sus actividades a

partir del ao 2000 no cuenta con un Plan de
Abastecimientos, lo cual se constata al revisar los
documentos respectivos de la empresa esto afecta
directamente en la sobre valoracin de los costos en la
adquisicin de mercadera y por consecuencia la falta de
stock.
B.
La empresa objeto de Auditoria no cuenta con un
Registro de Proveedores por lo que no existe un cuadro
de Cotizaciones esta ausencia perjudica a la empresa ya
que no puede minimizar costos en la adquisicin de la
mercadera.

C. En la empresa existe una descoordinacin entre las

reas de Almacn, Ventas y Compras, debido a
que no se tiene reuniones para coordinar, revisar y
verificar la mercadera existente en la empresa,
generando as un inadecuado abastecimientote
mercadera.
D. La empresa no cuenta con un organigrama,
ocasionando que los trabajadores desconozcan las
responsabilidades y funciones que deben
desarrollar en la empresa.
E. La empresa no dispone de un Flujograma que
detalle la secuencia de las operaciones la cual
genera una desorganizacin en el buen
funcionamiento del personal en esta rea.

4.- RECOMENDACIONES
a.

Implantar un plan de Abastecimiento tomando como

referencia las ventas realizadas en los periodos 2011
(Abril) 2012 para lo cual se han revisado el registro de
compras y registro de ventas y los EE de Resultados y el
ndice de Rotacin de la mercadera y de acuerdo a las
metas establecidas por la gerencia.(Ver Anexo N 01
Plan de Abastecimientos) (ANEXO 01)

b.

Implantar un Registro de Proveedores y el cuadro de

Cotizaciones, para escoger de manera adecuada la
mercadera a adquirirse, que sea de bajo precio, para
disminuir costos. (Ver Anexo N 02 Registro de
Proveedores) (ANEXO 02)

C. Coordinar reuniones entre los jefes de las reas de Almacn

y Compras a fin de evitar problemas de Abastecimiento para tomar
acciones y as revisar peridicamente la marcha operativa. (Ver
Anexo N 03 Cronograma de reuniones). (ANEXO 03)
D. Elaborar un Organigrama de acuerdo a las rganos con los
que cuenta la empresa lo cual permitir una adecuada distribucin
de responsabilidades y funciones para un ptimo desenvolvimiento
en la empresa. (Ver Anexo N 04 Organigrama) (ANEXO 04)
E. Disear un flujo grama tomando en cuenta las operaciones que
realiza el rea de Compras, para un optimizar las actividades de Compra.
(Anexo N 05 - Flujograma) (ANEXO

05)

ORGANIGRAMA
ACCIONISTAS

JUNTA GENERAL

GERENCIA GENERAL

SECRETARIA

ADMINISTRACION

LOGISTICA

COMERCIALIZ
ACION

ALMACENES
VENTAS

PERSONAL

FINANZAS

RELACIONES
LABORALES

CONTABILIDAD

ADM. DE
PERSONAL

TESORERIA

COMPRAS

TRANSPORTE

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CREDITOS