Producto Acreditable Final-Empresa Agroindustrial

Universidad Nacional
Pedro Ruiz Gallo
PRODUCTO ACREDITABLE
ASIGNATURA : Contabilidad Gerencial
INTEGRANTES :
DOCENTE: Dr. Jaime  León Cholán Kevin Gilmer
 Tuñoque Sialer Iris
Segundo R. Cáceres Montalvo Patricia
I. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como propósito poner en práctica los conceptos

aprendidos durante el desarrollo del curso de contabilidad gerencial, para ello se ha
escogido a la empresa Agroindustrias San Jacinto S.A.A la cual cuenta con más de
20 años de experiencia en el sector Agroindustrial. La cual desarrolla el cultivo,
transformación e industrialización de la caña de azúcar la cual tiene un ciclo de
operación de 16 meses. Dicha compañía forma parte del Grupo Gloria, uno de los
principales grupos económicos del país, el cual se encuentra conformado por
empresas agrupadas en cinco unidades de negocio: Alimentos, Cemento,
Agroindustria, Papeles y Cartones y Otros Negocios. La compañía utiliza un costo
por proceso
En este trabajo se encontrará la descripción del proceso productivo, el volumen de

producción, rango relevante, análisis de costos fijos y variables, los costos calculados
asi como también el costo unitario de los productos, presupuesto de materiales, mano
de obra directa, costos indirectos de fabricación, punto de equilibrio; estados de
resultados y flujo de caja proyectados, conclusiones y recomendaciones.
1.1. Sector agroindustrial
La Agroindustria es la actividad económica que comprende la producción,

industrialización y comercialización de productos agrarios, pecuarios, forestales y
biológicos.
Esta rama de industrias se divide en dos categorías, alimentaria y no alimentaria,

la primera se encarga de la transformación de los productos de la agricultura,
ganadería, riqueza forestal y pesca, en productos de elaboración para el consumo
alimenticio, en esta transformación se incluye los procesos de selección de calidad,
clasificación (por tamaño), embalaje-empaque y almacenamiento de la producción
agrícola, a pesar que no haya transformación en sí y también las transformaciones
posteriores de los productos y subproductos obtenidos de la primera transformación
de la materia prima agrícola.
La rama no-alimentaria es la encargada de la parte de transformación de estos

productos que sirven como materias primas, utilizando sus recursos naturales para
realizar diferentes productos industriales. (Wikipedia , 2022)
I.1.1 Título
EMPRESA “AGROINDUSTRIAL SAN JACINTO S.A.A.”
I.1.1 Objetivos
 El objetivo del presente trabajo es poner en práctica los conceptos aprendidos
durante el desarrollo del curso.
 Contribuir al control de las operaciones y facilitar la toma de decisiones como
una herramienta eficaz a la hora de determinar la viabilidad de la empresa
elegida.
 Evaluar la eficiencia en cuanto al uso de los recursos materiales, financieros y la
fuerza de trabajo, que se emplean en la actividad, para la determinación de los
precios de los productos de la empresa Agroindustrial San Jacinto S.A.A
I.1.2 Justificación
El sector agroindustrial constituye un medio para transformar materias primas

agrícolas en productos con valor añadido generando al mismo tiempo ingresos y
oportunidades de empleo y contribuyendo al desarrollo económico global tanto en
los países desarrollados como en los países en desarrollo.
En este caso la presente investigación es acerca de la empresa Agroindustrial San

Jacinto S.A.A donde daremos a conocer acerca de los costos de materia prima, CIF,
y mano de obra directa, que son factores que inciden directamente en este tipo de
empresas, por tal motivo es de suma importancia conocer la efectividad en la que se
encuentran estos factores, para una objetiva toma de decisiones.
II. INFORMACION DE LA EMPRESA
2.
2.1. Antecedentes históricos
La actividad agrícola de la zona data desde la época virreinal en que la corona

española entregó las tierras del Valle a la Orden de los Jesuitas. En 1872 fue
adquirida por don Henry Swayne Wallace de nacionalidad escocesa quien sentó las
bases de la industria azucarera en el valle. A su fallecimiento quedaría como
Administrador de la Hacienda San Jacinto su yerno don Augusto B. Leguía hasta
1908, año en que fuera elegido presidente del Perú.
En 1947 se constituye la empresa Negociación Azucarera Nepeña S.A - NANSA,

quien fue la propietaria de la hacienda hasta el año 1969, en que el Estado intervino
la propiedad (Reforma Agraria) y la adjudicó a la “Cooperativa Agraria Azucarera
Limitada Nº 40”.
En junio de 1992, por acuerdo de la Asamblea de Socios se hace efectivo el

cambio de modelo empresarial de la Cooperativa, convirtiéndose en una Sociedad
Anónima.
El 13 de marzo de 1996, se promulgó el Decreto Legislativo 802, “Ley de

Saneamiento Económico Financiero de las Empresas Agrarias Azucareras”
acogiéndose San Jacinto a la modalidad “B” de la citada ley, que implicó la
Capitalización del 50% de Compensación de Tiempo de Servicios y 100% de los
adeudos laborales, así como la capitalización de la deuda tributaria con una
condonación del 70%.
Por acuerdo de la Junta General de Accionistas de fecha 26 de diciembre de 1997

se acordó la Escisión de la línea fabril de la empresa, constituyéndose la empresa
Compañía Peruana del Azúcar S.A. con la finalidad de acogerse a los beneficios
tributarios previstos en el Decreto Legislativo Nº 885 - Ley de Promoción del Sector
Agrario. Posteriormente, por acuerdo de Junta General de fecha 14 de abril de 2003,
se aprobó la fusión de ambas empresas, siendo Agroindustrias San Jacinto la empresa
absorbente.
En 1997 la compañía sufrió la sequía más severa de los últimos setenta años en el
Valle de Nepeña, y en 1998 se vio afectado significativamente por el Fenómeno de
“El Niño”, lo que ocasionó importantes pérdidas económicas.
El 22 de octubre del 2009, Corporación Azucarera del Perú S.A, adquirió

20’662,556 acciones de Agroindustrias San Jacinto S.A.A, convirtiéndose en su
principal accionista con una participación del 72.62% del total de acciones. Como
consecuencia de dicha operación Coazucar lanzó una Oferta Pública de Adquisición
(OPA) la misma que culminó el 26 de marzo de 2010, adquiriendo 2’847,802
acciones. Esta OPA, incrementó la participación de Coazucar al 82.63% del total de
acciones de la compañía.
Con fecha 20 de abril de 2016, la compañía constituyó la empresa Agrosanjacinto

S.A.C, la cual se dedica a desarrollar cultivos de agroexportación. La participación
accionaria en dicha compañía es de 99.97% (Carbajal, y otros, 2015)
2.2. Aspectos generales

1. Denominación Social: AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
2. CIIU: 1542
3. Dirección: Plaza La Concordia N° 18 Cartavio, Distrito Santiago Del Cao,
Provincia De Ascope, Departamento de la Libertad
4. Teléfono:043-463085
5. Página Web: HTTP://WWW.COAZUCAR.COM
6. Inscripción en Registros Públicos: Agroindustrias San Jacinto S.A.A se
encuentra inscrita en la Partida Electrónica N°11170681 del Registro de
Personas Jurídicas, de la Zona Registral N° V- Sede Trujillo. (Universidad Perú,
2011)
2.3. Ubicación
El domicilio legal de la empresa Agroindustrias San Jacinto S.A.A. está ubicado

en Av. Parque Fábrica S/N, Casa Grande, Ascope, La Libertad, Perú, Perú. Los
terrenos están ubicados en el departamento de Ancash, ámbito territorial de San
Jacinto, Huacatambo, Capellanía, Cerro Blanco, San José, La Capilla, Motocachy,
Macacona y comprenden un área total de 11,398 hectáreas de los cuales 6,681
hectáreas están destinadas para cultivo de caña de azúcar. (Bolsa de Valores Lima,
2021)
2.4. Actividad económica
Agroindustria San Jacinto S.A.A., es una empresa dedicada principalmente al

cultivo, transformación e industrialización de la caña de azúcar y otros productos
agrícolas, así como a la comercialización de los productos y sub productos derivados
de su actividad principal.
Cuenta con 11,389 has. brutas, de las cuales 6,681 ha se encuentran con cultivo de
caña de azúcar. Su capacidad de molienda diaria es de 4,500 toneladas de caña (para
azúcar rubia de reconocida calidad), produce 40,000 litros de alcohol por día y puede
operar 330 días al año.
Contribuye a la economía de su zona de influencia a través de la generación de

puestos de trabajo; el 90% de sus trabajadores son pobladores del distrito de Nepeña.
Es la empresa más grande y principal contribuyente de dicho distrito. (Memoria del
directorio, 2020)
2.5. Productos
San Jacinto produce azúcares y alcoholes destinados al mercado local y al

mercado exterior, así como melaza y bagazo; todos ellos elaborados dentro de los
más altos estándares de calidad, como lo prueba la posesión del certificado de
calidad ISO 9001:2008.
1. Azúcar
o Azúcar blanca
 SAN JACINTO AZÚCAR BLANCA X 25 KG
o Azúcar blanca para exportación
o Azúcar rubia para exportación
o Azúcar rubia industrial
o Azúcar rubia
 SAN JACINTO AZÚCAR RUBIA X 25 KG
2. Alcohol
o Alcohol etílico rectificado
 Alcohol etílico industrial
 Alcohol etílico neutro
3. Melaza
4. Bagazo
2.6. Visión
Somos una corporación de capitales peruanos con un portafolio diversificado de

negocios, con presencia y proyección internacional.
Aspiramos satisfacer las necesidades de nuestros clientes y consumidores, con

servicios y productos de la más alta calidad y ser siempre su primera opción.
(Coazucar , 2022)
2.7. Misión
La empresa tiene como misión generar progreso y bienestar con empresas y

productos agroindustriales ejemplares a partir del aprovechamiento racional y
sostenible de los recursos naturales. (Coazucar , 2022)
2.8. Valores
 Profesionalismo: Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos,

enfrentando desafíos con dedicación, compromiso y disciplina en beneficio de
nuestra empresa y clientes.
 Calidad Humana: Nuestro Grupo está formado por personas honestas, leales y
humildes. Nos relacionamos con un trato cercano, igualitario y digno.
 Sentido de pertenencia: Esta es nuestra organización y cada uno de nosotros es
responsable de cuidarla. Nos preocupamos genuinamente por las comunidades
en las que vivimos y trabajamos.
 Espíritu Emprendedor: Estamos en constante búsqueda de oportunidades de
mejora y desarrollo, al encontrarlas, las evaluamos de manera práctica y
oportuna.
 Optimización de recursos: Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo,
utilizando los recursos de manera óptima para ser más competitivos.
 Búsqueda de la excelencia: Aspiramos a mejorar y superarnos día a día,
aprendiendo constantemente para perfeccionar nuestros procesos y forma de
actuar, venciendo todos los obstáculos.
2.9. Proceso de elaboración del azúcar
 SIEMBRA
Para obtener un suelo adecuado donde germine la caña de azúcar se requiere

realizar
un estudio de suelos y, de acuerdo al resultado, efectuar las labores necesarias de
preparación de tierras para proceder con la siembra.
 CULTIVO
El cultivo de la caña demanda la provisión apropiada de agua para alcanzar una

buena
producción. Para ello se lleva a cabo un análisis foliar, control de malezas, control
biológico y aplicación de técnicas de fertilización con miras a obtener un

desarrollo
óptimo del cultivo. Por último, el riego se aplica hasta aproximadamente dos
meses
antes de la cosecha asegurando una excelente calidad de la caña
 COSECHA
El corte se ejecuta manual o mecánicamente, utilizando parámetros de calidad que

disminuyen los porcentajes de materia extraña. Una vez cortada la caña se transporta
a la fábrica en tractores y camiones, procurando el menor tiempo de permanencia
antes de su molienda.
 DESCARGA DE CAÑA Y TRAPICHE
La caña se descarga en las mesas transportadoras para pasar por las desfibradoras,
que la convierten en pequeños trozos, facilitando la extracción del jugo.
 MOLIENDA
La molienda se practica en un tándem de hasta seis molinos de cuatro masas cada

uno o en un difusor. En ambos casos se extrae el jugo que luego es enviado a la
fábrica para ser procesado, y el bagazo se destina a los calderos para producir el
vapor con el que a la vez se genera la energía eléctrica para la fábrica y los pozos del
campo. El jugo es filtrado con el fin de retirar las partículas de bagacillo, luego es
preencalado y encalado usando sacarato de calcio para eliminar las burbujas de aire.
 CLARIFICACIÓN
El jugo obtenido es colado y calentado facilitando la sedimentación de los sólidos

insolubles y separándolos del jugo claro que permanece en la parte superior del
clarificador, para ser luego enviado a evaporización. Los lodos que quedan,
denominados cachaza, son llevados a los filtros rotativos al vacío para la
recuperación de su contenido en sacarosa. Después esta cachaza se usa en los campos
como abono para mejorar la preparación de los suelos.
 EVAPORACIÓN
El jugo es recibido en un tanque desde donde se bombea hacia una batería de

calentadores de jugo clarificado y luego a un sistema de evaporación de cinco efectos
para concentrarlo y convertirlo en jarabe.
 CRISTALIZACIÓN
La masa cocida pasa a la centrífuga a altas velocidades donde los cristales de

azúcar se separan de la miel. Durante este proceso se lava el azúcar para retirar los
residuos de miel y posteriormente se seca y se enfría. SECADO Para el secado del
azúcar se emplea un secador enfriador que usa aire frío y caliente, para reducir el
porcentaje de humedad en el producto.
 ENVASADO
Una vez que el azúcar se ha secado y enfriado se empaca en sacos de diferentes

presentaciones, según las necesidades de nuestros clientes nacionales e
internacionales. (Coazucar , 2022)
PROCESO DE ELABORACION DEL ALCOHOL
 DILUCIÓN
Las mieles o melaza se diluyen en agua obtenida de procesos para la preparación

del mosto. Durante esta etapa se inyectan antibióticos o bactericidas a la línea de
preparación del mosto con el propósito de reducir las cargas microbianas.
 FERMENTACIÓN
El mosto es transportado a los fermentadores donde previamente han recibido

levadura. Este ciclo dura entre 9 y 12 horas. Posteriormente se bombea hacia un
tanque pulmón y a la centrífuga que separa el vino de la levadura.
 DESTILACIÓN
El vino se almacena en un tanque volante, desde donde pasa a una columna

destiladora para obtener alcohol de entre 45° y 50° G.L. (Gay-Lussac). Luego se
envía a una hidro selectora para agregarle "agua de lavaje" y eliminar impurezas
volátiles. Finalmente, se le separa del excedente de agua, llamado flemaza,
obteniendo alcohol etílico de 96° G.L.; para producir alcohol anhidro (también
llamado etanol y destinado a mezclarse con la gasolina) se extrae el agua mediante
un tamiz molecular, concentrando el alcohol hasta 99,8° G.L.
III. MARCO LEGAL

 El Marco Legal se basa en la LEY N° 28611. “Ley General del Ambiente”; el
Decreto Legislativo N°757, "Ley Marco para el Crecimiento de la Inversión
Privada" y sus normas modificatorias y conexas; y de acuerdo a la Resolución
Jefatural N°021-95-INRENA.
 Se incluyen las normativas de obligatorio cumplimiento y corresponden a las
normativas ambientales nacionales vigentes y como normativas referenciales se
ha tomado las normativas ambientales de otros países.
3.
3.1. Política
- POLITICA DE PRIVACIDAD
La empresa reconoce la importancia que tiene la privacidad de los datos

personales de nuestros usuarios, por ello, garantizamos la absoluta confidencialidad
de los mismos y el empleo de estándares de seguridad conforme a lo establecido en
la Ley de Protección de Datos Personales - Ley N° 29733 y su Reglamento aprobado
por el Decreto Supremo N° 003-2013-JUS (en adelante, “las normas de protección de
datos personales”).
- POLITICA DE CALIDAD E INOCUIDAD
A partir de la fecha se debe dar cumplimiento a la Política de Calidad e Inocuidad,

indicada en el documento.
En AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A. sembramos y procesamos caña

de azúcar, producimos y comercializamos azúcares y alcoholes; bajo un sistema
integrado de gestión basado en los lineamientos de ISO 9001:2015, HACCP,
requisitos de nuestros clientes y requisitos legales aplicables, que nos permiten la
competitividad empresarial en el mercado brindando a nuestros clientes productos
con calidad e inocuidad; manteniendo siempre nuestro compromiso con la mejora
continua de nuestros procesos y el desarrollo de nuestros colaboradores,
estableciendo canales de comunicación y entendimiento tanto internos como externos
con clientes, proveedores de servicios y otras partes interesadas.
- POLITICA DE SISTEMA INTEGRADA DE GESTIÓN
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A., es una empresa dedicada a la

siembra, cultivo y procesamiento de la caña de azúcar, así como a la producción y
comercialización de sus productos derivados como azúcar, alcoholes, melaza y
bagazo.
Actuando responsablemente en todas sus actividades, garantizando la satisfacción

de sus clientes, seguridad y salud de sus trabajadores y respeto al ambiente.
A través del cumplimiento de lineamientos basados en Normas Nacionales e

Internacionales la organización se compromete a mantener un Sistema Integrado de
Gestión; que incluye a Gestión de la Calidad e Inocuidad, Gestión Ambiental y
Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo; de acuerdo a los compromisos
siguientes:
1. Trabajar sobre la base del principio de la mejora continua y la eficacia e

integración de los Sistemas de Gestión implementados.
2. Optimizar los procesos, desde la siembra de la caña de azúcar hasta la

distribución de los productos, para mejorar la calidad de productos y servicios
asegurando la inocuidad y trazabilidad.
3. Prevenir la contaminación ambiental protegiendo el ambiente y reduciendo los

posibles impactos ambientales.
4. Proporcionar condiciones de trabajo seguras y saludables para prevenir lesiones

y enfermedades relacionadas al trabajo, capacitando a los colaboradores, analizando
y determinando acciones dirigidas a eliminar los peligros y reducir riesgos para la
SST, incluyendo las causas de los incidentes y accidentes laborales; aplicando los
controles necesarios.
5. Proteger a todos los miembros de la organización, manteniendo una relación

positiva y responsable con los colaboradores y sus representantes mediante la
consulta y participación en el Sistema de Gestión implementados, así como con los
proveedores, comunidad, gobierno, accionistas y otros grupos de interés, así también
con la preservación del recurso
6. Cumplir con las normas legales y regulaciones vigentes, así como otros
requisitos asumidos por la organización.
Estos objetivos son promovidos desde la Alta Dirección y son comunicados al

personal y a quienes trabajan en nombre de la organización. (Coazucar , 2022)
3.2. Registro tributario
Registro Único de Contribuyente (RUC):20116225779
- Estado: ACTIVO
- Condición: HABIDO
- Tipo de Sociedad: SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA
- Fecha de Inicio de Actividades: 01 / Junio / 1992
IV. MARCO PRACTICO

 Volumen de producción proyectado - en kilos
MES CANTIDAD
JULIO 20,000.00
AGOSTO 22,000.00
SETIEMBRE 18,000.00
OCTUBRE 25,000.00
NOVIEMBRE 25,000.00
DICIEMBRE 21,000.00
131,000.00
JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

15,400.0 12,600.0 17,500.0 14,700.0
AZÚCAR RUBIA
14,000.00 0 0 17,500.00 0 0 70.00%
4,400.0 3,600.0 5,000.0 4,200.0
AZÚCAR BLANCA
4,000.00 0 0 5,000.00 0 0 20.00%
2,200.0 1,800.0 2,500.0 2,100.0
AZÚCAR INDUSTRIAL
2,000.00 0 0 2,500.00 0 0 10.00%
PRECIO DE MERCADO (KG)

PRECIO DE MERCADO DE AZÚCAR RUBIA S/ 6.00
PRECIO DE MERCADO DE AZÚCAR BLANCA S/ 6.50
PRECIO DE MERCADO DE AZÚCAR INDUSTRIAL S/ 7.50
MES DE JULIO
Unidad de Cantidades Precio de
Detalle Total, de Ingresos
medida producidas mercado
S/
AZÚCAR RUBIA BOLSA-1KG 14,000.00 6.00 S/ 84,000.00
S/
AZÚCAR BLANCA BOLSA-1KG 4,000.00 6.50 S/ 26,000.00
AZÚCAR S/
INDUSTRIAL BOLSA-1KG 2,000.00 7.50 S/ 15,000.00
TOTAL S/. 125,000.00
MES DE AGOSTO
Cantidades Precio de
Detalle Unidad de medida Total, de Ingresos
producidas mercado
AZÚCAR RUBIA BOLSA-1KG 15,400.00 S/ 6.00 S/ 92,400.00
AZÚCAR BLANCA BOLSA-1KG 4,400.00 S/ 6.50 S/ 28,600.00
AZÚCAR
INDUSTRIAL BOLSA-1KG 2,200.00 S/ 7.50 S/ 16,500.00
TOTAL S/. 137,500.00
MES DE SEPTIEMBRE
Detalle Total, de Ingresos
AZÚCAR
TOTAL S/. 112,500.00
MES DE OCTUBRE
producidas mercado
AZÚCAR
TOTAL S/. 156,250.00
MES DE NOVIEMBRE
Detalle Total de Ingresos
S/
AZÚCAR RUBIA BOLSA-1KG 17,500.00 6.00 S/ 105,000.00
S/
AZÚCAR BLANCA BOLSA-1KG 5,000.00 6.50 S/ 32,500.00
AZÚCAR S/
INDUSTRIAL BOLSA-1KG 2,500.00 7.50 S/ 18,750.00
TOTAL S/. 156,250.00
MES DE DICIEMBRE
producidas mercado
AZÚCAR
TOTAL S/. 131,250.00
 Rango relevante
CANTIDADES PRODUCIDAS
DESCRIPC JULI AGOS SETIEM OCTUB NOVIEM DICIEM TOTA
IÓN O TO BRE RE BRE BRE L
AZÚCAR 14,00 15,4 12,60 17,50 17,50 14, 91,700.

RUBIA 0.00 00.00 0.00 0.00 0.00 700.00 00
AZÚCAR 4,00 4,4 3,60 5,00 5,00 4, 26,200.

BLANCA 0.00 00.00 0.00 0.00 0.00 200.00 00
AZÚCAR
INDUSTRI 2,00 2,2 1,80 2,50 2,50 2, 13,100.
AL 0.00 00.00 0.00 0.00 0.00 100.00 00
TOTAL 20,00 22,0 18,00 25,00 25,00 21, 1
31,000.
0.00 00.00 0.00 0.00 0.00 000.00 00
DESCRIPC CANTIDAD CANTIDAD

IÓN MINIMA MAXIMA
AZÚCAR 17
RUBIA 12,600.00 ,500.00
AZÚCAR 5
BLANCA 3,600.00 ,000.00
AZÚCAR
INDUSTRI 2
AL 1,800.00 ,500.00
25
TOTAL 18,000.00 ,000.00
CANTIDAD MINIMA 18,000.00
CANTIDAD MAXIMA 25,000.00
250,543.5
COSTO FIJO 7
COSTO VARIABLE UNITARIO 39.59
CV MINIMO 60,634.75
CV MAXIMO 75,851.00
4.1. Activos fijos
ACTIVOS
COSTO
N° DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL DEPRECIACION
1 Centrifugas automáticas 3 S/. 60,000.00 S/. 180,000.00 10 S/ 1,500.00
2 Evaporadores 2 S/. 30,000.00 S/. 60,000.00 10 S/ 500.00
3 Enfriadores 5 S/. 10,000.00 S/. 50,000.00 10 S/ 416.67
4 Clarificadores 5 S/. 12,000.00 S/. 60,000.00 10 S/ 500.00
5 calandrias tachos 3 S/. 25,000.00 S/. 75,000.00 10 S/ 625.00
6 Tamiz colador 2 S/. 15,000.00 S/. 30,000.00 10 S/ 250.00
7 turbo reductor 1 S/. 50,000.00 S/. 50,000.00 10 S/ 416.67
8 secadora 1 S/. 45,000.00 S/. 45,000.00 10 S/ 375.00
9 Envasadora 1 S/. 35,000.00 S/. 35,000.00 10 S/ 291.67
TOTAL S/. 585,000.00 S/ 4,875.00
DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION
PRODUCTO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
AZÚCAR RUBIA S/ 3,412.50 S/ 3,412.50 S/ 3,412.50 S/ 3,412.50 S/ 3,412.50 S/ 3,412.50
AZÚCAR BLANCA S/ 975.00 S/ 975.00 S/ 975.00 S/ 975.00 S/ 975.00 S/ 975.00
AZÚCAR INDUSTRIAL S/ 487.50 S/ 487.50 S/ 487.50 S/ 487.50 S/ 487.50 S/ 487.50
TOTAL S/ 4,875.00 S/ 4,875.00 S/ 4,875.00 S/ 4,875.00 S/ 4,875.00 S/ 4,875.00
4.2. Mano de obra directa e indirecta
 Planillas de Salarios
PLANILLA DE SALARIOS
APORTACIONES DEL
INGRESOS DEL TRABAJADOR DESCUENTOS
TOTAL EMPLEADOR
REMUNERACIÓ REMUNERACIÓN
OPERARIOS ASIGNACIÓ DESCUENTO
SUELDO HORAS N BRUTA NETA ESSALUD SCTR TOTAL
N FAMILIAR ONP AFP S
BÁSICO EXTRAS APORTES
10% 0.09 0.0123
ADMINISTRATIVO S/.3,000.00 S/.102.50 S/.31.25 S/.3,133.75 S/.408.64 S/.408.64 S/.2,725.11 S/.282.04 S/.38.55 S/.320.58
ADMINISTRATIVO S/.2,800.00 S/.29.17 S/.2,829.17 S/.367.79 S/.367.79 S/.2,461.38 S/.254.63 S/.34.80 S/.289.42
ADMINISTRATIVO S/.2,500.00 S/.102.50 S/.26.04 S/.2,628.54 S/.336.98 S/.336.98 S/.2,291.56 S/.236.57 S/.32.33 S/.268.90
JEFE PLANTA S/.2,500.00 S/.26.04 S/.2,526.04 S/.328.39 S/.328.39 S/.2,197.66 S/.227.34 S/.31.07 S/.258.41
JEFE PLANTA S/.2,500.00 S/.102.50 S/.26.04 S/.2,628.54 S/.341.71 S/.341.71 S/.2,286.83 S/.236.57 S/.32.33 S/.268.90
OPERADOR S/.2,000.00 S/.102.50 S/.20.83 S/.2,123.33 S/.276.03 S/.276.03 S/.1,847.30 S/.191.10 S/.26.12 S/.217.22
OPERADOR S/.2,000.00 S/.20.83 S/.2,020.83 S/.259.07 S/.259.07 S/.1,761.76 S/.181.88 S/.24.86 S/.206.73
OPERADOR S/.2,000.00 S/.102.50 S/.20.83 S/.2,123.33 S/.276.03 S/.276.03 S/.1,847.30 S/.191.10 S/.26.12 S/.217.22
OBRERO S/.1,800.00 S/.102.50 S/.18.75 S/.1,921.25 S/.247.84 S/.247.84 S/.1,673.41 S/.172.91 S/.23.63 S/.196.54
OBRERO S/.1,800.00 S/.18.75 S/.1,818.75 S/.236.44 S/.236.44 S/.1,582.31 S/.163.69 S/.22.37 S/.186.06
OBRERO S/.1,800.00 S/.18.75 S/.1,818.75 S/.236.44 S/.236.44 S/.1,582.31 S/.163.69 S/.22.37 S/.186.06
TOTAL S/.31,900.00 S/.1,025.00 S/.332.29 S/.33,257.29 S/.2,562.35 S/.1,746.68 S/.4,309.03 S/.28,948.26 S/.2,993.16 S/.409.06 S/.3,402.22
 Mano de obra Directa
DISTRIBUCIÓN DEL MOD

AZUCAR RUBIA S/15,055.08 S/15,055.08 S/15,055.08 S/15,055.08 S/15,055.08 S/15,055.08
AZÚCAR BLANCA S/4,301.45 S/4,301.45 S/4,301.45 S/4,301.45 S/4,301.45 S/4,301.45
AZÚCAR INDUSTRIAL S/2,150.73 S/2,150.73 S/2,150.73 S/2,150.73 S/2,150.73 S/2,150.73
TOTAL S/21,507.25 S/21,507.25 S/21,507.25 S/21,507.25 S/21,507.25 S/21,507.25
 Mano de obra indirecta
DISTRIBUCIÓN DEL MOI

AZUCAR RUBIA S/ 10,606.58 S/ 10,606.58 S/ 10,606.58 S/ 10,606.58 S/ 10,606.58 S/ 10,606.58
AZÚCAR BLANCA S/ 3,030.45 S/ 3,030.45 S/ 3,030.45 S/ 3,030.45 S/ 3,030.45 S/ 3,030.45
AZÚCAR
INDUSTRIAL S/ 1,515.23 S/ 1,515.23 S/ 1,515.23 S/ 1,515.23 S/ 1,515.23 S/ 1,515.23
TOTAL S/ 15,152.26 S/ 15,152.26 S/ 15,152.26 S/ 15,152.26 S/15,152.26 S/ 15,152.26
 Total, MOD y MOI
MOD S/.21,507.25
MOI S/.15,152.26
4.3. Materiales Directos
 Presupuesto de materiales
 Azucar rubia
CAÑA DE AZUCAR 94%
MES CANTIDAD (KG) COSTO x KG TOTAL
JULIO 18,800.00 S/ 2.00 S/ 37,600.00
AGOSTO 20,680.00 S/ 2.00 S/ 41,360.00
SETIEMBRE 16,920.00 S/ 2.00 S/ 33,840.00
OCTUBRE 23,500.00 S/ 2.00 S/ 47,000.00
NOVIEMBRE 23,500.00 S/ 2.00 S/ 47,000.00
DICIEMBRE 19,740.00 S/ 2.00 S/ 39,480.00
123,140.00 S/ 246,280.00
MELAZA 5%
MES CANTIDAD KG/TL COSTO x KG TOTAL
JULIO 1,000.00 S/ 5.00 S/5,000.00
AGOSTO 1,100.00 S/ 5.00 S/5,500.00
SETIEMBRE 900.00 S/ 5.00 S/4,500.00
OCTUBRE 1,250.00 S/ 5.00 S/6,250.00
NOVIEMBRE 1,250.00 S/ 5.00 S/6,250.00
DICIEMBRE 1,050.00 S/ 5.00 S/5,250.00
6,550.00 S/32,750.00
PREMEZCLA (VITAMINA A) 1%
MES CANTIDAD KG COSTO x KG TOTAL
JULIO 200.00 S/ 2.50 S/500.00
AGOSTO 220.00 S/ 2.50 S/550.00
SETIEMBRE 180.00 S/ 2.50 S/450.00
OCTUBRE 250.00 S/ 2.50 S/625.00
NOVIEMBRE 250.00 S/ 2.50 S/625.00
DICIEMBRE 210.00 S/ 2.50 S/525.00
1,310.00 S/3,275.00
 Azucar blanca
CAÑA DE AZUCAR 90%
JULIO 18,000.00 S/ 2.00 S/ 36,000.00
AGOSTO 19,800.00 S/ 2.00 S/ 39,600.00
SETIEMBRE 16,200.00 S/ 2.00 S/ 32,400.00
OCTUBRE 22,500.00 S/ 2.00 S/ 45,000.00
NOVIEMBRE 22,500.00 S/ 2.00 S/ 45,000.00
DICIEMBRE 18,900.00 S/ 2.00 S/ 37,800.00
117,900.00 S/ 235,800.00
CAL VIVA 7%
JULIO 1,400.00 S/ 5.00 S/7,000.00
AGOSTO 1,540.00 S/ 5.00 S/7,700.00
SETIEMBRE 1,260.00 S/ 5.00 S/6,300.00
OCTUBRE 1,750.00 S/ 5.00 S/8,750.00
NOVIEMBRE 1,750.00 S/ 5.00 S/8,750.00
DICIEMBRE 1,470.00 S/ 5.00 S/7,350.00
9,170.00 S/45,850.00
ACIDO DE CALCIO 2%
JULIO 400.00 S/ 2.50 S/1,000.00
AGOSTO 440.00 S/ 2.50 S/1,100.00
SETIEMBRE 360.00 S/ 2.50 S/900.00
OCTUBRE 500.00 S/ 2.50 S/1,250.00
NOVIEMBRE 500.00 S/ 2.50 S/1,250.00
DICIEMBRE 420.00 S/ 2.50 S/1,050.00
2,620.00 S/6,550.00
ACIDO SULFURICO 1%
JULIO 200.00 S/ 1.00 S/200.00
AGOSTO 220.00 S/ 1.00 S/220.00
SETIEMBRE 180.00 S/ 1.00 S/180.00
OCTUBRE 250.00 S/ 1.00 S/250.00
NOVIEMBRE 250.00 S/ 1.00 S/250.00
DICIEMBRE 210.00 S/ 1.00 S/210.00
1,310.00 S/1,310.00
 Azucar industrial
CAÑA DE AZUCAR 89%
JULIO 17,800.00 S/ 2.00 S/ 35,600.00
AGOSTO 19,580.00 S/ 2.00 S/ 39,160.00
SETIEMBRE 16,020.00 S/ 2.00 S/ 32,040.00
OCTUBRE 22,250.00 S/ 2.00 S/ 44,500.00
NOVIEMBRE 22,250.00 S/ 2.00 S/ 44,500.00
DICIEMBRE 18,690.00 S/ 2.00 S/ 37,380.00
116,590.00 S/ 233,180.00
FLOCULANTES 6.5%
JULIO 1,300.00 S/ 5.00 S/6,500.00
AGOSTO 1,430.00 S/ 5.00 S/7,150.00
SETIEMBRE 1,170.00 S/ 5.00 S/5,850.00
OCTUBRE 1,625.00 S/ 5.00 S/8,125.00
NOVIEMBRE 1,625.00 S/ 5.00 S/8,125.00
DICIEMBRE 1,365.00 S/ 5.00 S/6,825.00
8,515.00 S/42,575.00
CONSERBANTE 1.5%
JULIO 300.00 S/ 2.50 S/ 750.00
AGOSTO 330.00 S/ 2.50 S/ 825.00
SETIEMBRE 270.00 S/ 2.50 S/ 675.00
OCTUBRE 375.00 S/ 2.50 S/ 937.50
NOVIEMBRE 375.00 S/ 2.50 S/ 937.50
DICIEMBRE 315.00 S/ 2.50 S/ 787.50
1,965.00 S/ 4,912.50
PREMEZCLA (VITAMINA A) 3%
JULIO 600.00 S/ 3.00 S/1,800.00
FEBRERO 660.00 S/ 3.00 S/1,980.00
MARZO 540.00 S/ 3.00 S/1,620.00
ABRIL 750.00 S/ 3.00 S/2,250.00
MAYO 750.00 S/ 3.00 S/2,250.00
JUNIO 630.00 S/ 3.00 S/1,890.00
3,930.00 S/11,790.00
 Costo de material por producto
NOMBRE DEL PRODUCTO AZÚCAR RUBIA

MES MATERIALES TOTAL, COSTOS
JULIO CAÑA DE AZUCAR MELAZA PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 30,170.00
AGOSTO CAÑA DE AZUCAR MELAZA PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 33,187.00
SETIEMBRE CAÑA DE AZUCAR MELAZA PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 27,153.00
OCTUBRE CAÑA DE AZUCAR MELAZA PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 37,712.50
NOVIEMBRE CAÑA DE AZUCAR MELAZA PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 37,712.50
DICIEMBRE CAÑA DE AZUCAR MELAZA PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 31,678.50
S/ 197,613.50
AZÚCAR
NOMBRE DEL PRODUCTO
BLANCA
MES MATERIALES TOTAL, COSTOS
JULIO CAÑA DE AZUCAR CAL VIVA ACIDO DE CALCIO ACIDO SULFURICO S/ 8,840.00
AGOSTO CAÑA DE AZUCAR CAL VIVA ACIDO DE CALCIO ACIDO SULFURICO S/ 9,724.00
SETIEMBRE CAÑA DE AZUCAR CAL VIVA ACIDO DE CALCIO ACIDO SULFURICO S/ 7,956.00
OCTUBRE CAÑA DE AZUCAR CAL VIVA ACIDO DE CALCIO ACIDO SULFURICO S/ 11,050.00
NOVIEMBRE CAÑA DE AZUCAR CAL VIVA ACIDO DE CALCIO ACIDO SULFURICO S/ 11,050.00
DICIEMBRE CAÑA DE AZUCAR CAL VIVA ACIDO DE CALCIO ACIDO SULFURICO S/ 9,282.00
S/ 57,902.00
AZÚCAR
NOMBRE DEL PRODUCTO
INDUSTRIAL
TOTAL,
MES MATERIALES
COSTOS
JULIO CAÑA DE AZUCAR FLOCULANTES CONSERBANTE PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 4,465.00
CONCERBANTE
AGOSTO CAÑA DE AZUCAR FLOCULANTES PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 4,911.50
S
CONCERBANTE
SETIEMBRE CAÑA DE AZUCAR FLOCULANTES PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 4,018.50
S
CONCERBANTE
OCTUBRE CAÑA DE AZUCAR FLOCULANTES PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 5,581.25
S
CONCERBANTE
NOVIEMBRE CAÑA DE AZUCAR FLOCULANTES PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 5,581.25
S
CONCERBANTE
DICIEMBRE CAÑA DE AZUCAR FLOCULANTES PREMEZCLA (VITAMINA A) S/ 4,688.25
S
S/ 29,245.75
 Costo de material mensual
COSTO X MATERIALES MENSUAL

PRODUCTO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AZÚCAR RUBIA S/. 30,170.00 S/. 33,187.00 S/. 27,153.00 S/. 37,712.50 S/. 37,712.50 S/. 31,678.50 S/. 197,613.50
AZÚCAR BLANCA S/. 8,840.00 S/. 9,724.00 S/. 7,956.00 S/. 11,050.00 S/. 11,050.00 S/. 9,282.00 S/. 57,902.00
AZÚCAR INDUSTRIAL S/. 4,465.00 S/. 4,911.50 S/. 4,018.50 S/. 5,581.25 S/. 5,581.25 S/. 4,688.25 S/. 29,245.75
TOTAL S/. 43,475.00 S/. 47,822.50 S/. 39,127.50 S/. 54,343.75 S/. 54,343.75 S/. 45,648.75 S/. 284,761.25
4.4. Costos indirectos

OTROS COSTOS INDIRECTOS
CONCEPTO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ALQUILER S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
SEGURO S/ 10,000.00 S/ 10,000.00 S/ 10,000.00 S/ 10,000.00 S/ 10,000.00 S/ 10,000.00
AGUA S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00
LUZ S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 450.00
INTERNET S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00
MANTENIMIENTO DE EQUIPO S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
TOTAL S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00
DISTRIBUCIÓN DE OTROS COSTOS INDIRECTOS

AZÚCAR RUBIA S/ 15,211.00 S/ 15,211.00 S/ 15,211.00 S/ 15,211.00 S/ 15,211.00 S/ 15,211.00
AZÚCAR BLANCA S/ 4,346.00 S/ 4,346.00 S/ 4,346.00 S/ 4,346.00 S/ 4,346.00 S/ 4,346.00
AZÚCAR INDUSTRIAL S/ 2,173.00 S/ 2,173.00 S/ 2,173.00 S/ 2,173.00 S/ 2,173.00 S/ 2,173.00
TOTAL S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00 S/ 21,730.00
4.5. Costos totales de Producción
COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN

MATERIALES
PRODUCTO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
30,170.0 31,678.5
AZUCAR RUBIA 33,187.00 27,153.00 37,712.50 37,712.50
0 0 197,613.50
8,840.0 9,282.0
AZÚCAR BLANCA 9,724.00 7,956.00 11,050.00 11,050.00
0 0 57,902.00
AZÚCAR 4,465.0 4,688.2
4,911.50 4,018.50 5,581.25 5,581.25 29,245.75
INDUSTRIAL 0 5
MOD
15,055.0 15,055.0
AZUCAR RUBIA 15,055.08 15,055.08 15,055.08 15,055.08 90,330.45
8 8
4,301.4 4,301.4
AZÚCAR BLANCA 4,301.45 4,301.45 4,301.45 4,301.45 25,808.70
5 5
AZÚCAR 2,150.7 2,150.7
2,150.73 2,150.73 2,150.73 2,150.73 12,904.35
INDUSTRIAL 3 3
CIF
15,211.0 15,211.0
AZUCAR RUBIA 15,211.00 15,211.00 15,211.00 15,211.00 91,266.00
0 0
4,346.0 4,346.0
AZÚCAR BLANCA 4,346.00 4,346.00 4,346.00 4,346.00 26,076.00
0 0
AZÚCAR 2,173.0 2,173.0
2,173.00 2,173.00 2,173.00 2,173.00 13,038.00
INDUSTRIAL 0 0
MOI
10,606.5 10,606.5
AZUCAR RUBIA 10,606.58 10,606.58 10,606.58 10,606.58 63,639.50
8 8
3,030.4 3,030.4
AZÚCAR BLANCA 3,030.45 3,030.45 3,030.45 3,030.45 18,182.71
5 5
AZÚCAR 1,515.2 1,515.2
1,515.23 1,515.23 1,515.23 1,515.23 9,091.36
INDUSTRIAL 3 3
COSTO TOTAL DE 101,864.5 104,038.2
106,212.01 97,517.01 112,733.26 112,733.26 635,098.33
PRODUCCIÓN 1 6
 Costo unitario por producto
AZUCAR RUBIA 71,042.66 74,059.66 68,025.66 78,585.16 78,585.16 72,551.16
COSTO UNITARIO (KG) 5.07 4.81 5.40 4.49 4.49 4.94

AZÚCAR BLANCA 20,517.90 21,401.90 19,633.90 22,727.90 22,727.90 20,959.90

AZÚCAR INDUSTRIAL 10,303.95 10,750.45 9,857.45 11,420.20 11,420.20 10,527.20
 Clasificación de costos
CLASIFICACIÓN DE COSTOS

COSTOS VARIABLES
DESCRIPCIÓN JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
AZUCAR RUBIA S/30,170 S/33,187 S/27,153 S/37,713 S/37,713 S/31,679 S/197,614
AZÚCAR BLANCA S/8,840 S/9,724 S/7,956 S/11,050 S/11,050 S/9,282 S/57,902
AZÚCAR INDUSTRIAL S/4,465 S/4,912 S/4,019 S/5,581 S/5,581 S/4,688 S/29,246
MOD S/21,507 S/21,507 S/21,507 S/21,507 S/21,507 S/21,507 S/129,044
TOTAL, DE C.V. S/64,982 S/69,330 S/60,635 S/75,851 S/75,851 S/67,156 S/413,805
COSTOS FIJOS
MOI S/15,152 S/15,152 S/15,152 S/15,152 S/15,152 S/15,152 S/90,914
DEPRECIACION S/4,875 S/4,875 S/4,875 S/4,875 S/4,875 S/4,875 S/29,250
OCI S/21,730 S/21,730 S/21,730 S/21,730 S/21,730 S/21,730 S/130,380
TOTAL, DE C.F. S/41,757 S/41,757 S/41,757 S/41,757 S/41,757 S/41,757 S/250,544

COSTO TOTAL S/106,740 S/111,087 S/102,392 S/117,608 S/117,608 S/108,913 S/664,348

costo variable unitario
AZUCAR RUBIA S/2.16 S/2.16 S/2.16 S/2.16 S/2.16 S/2.16 S/12.93
AZÚCAR BLANCA S/2.21 S/2.21 S/2.21 S/2.21 S/2.21 S/2.21 S/13.26
AZÚCAR INDUSTRIAL S/2.23 S/2.23 S/2.23 S/2.23 S/2.23 S/2.23 S/13.40
4.6. Punto de equilibrio
 Julio
COSTO FIJO 41,757.26

Porcentaje de participación
AZUCAR AZÚCAR AZÚCAR 70.00%
RUBIA BLANCA INDUSTRIAL
25,268.61 151,611.67
Precio de venta S/ 6.00 S/ 6.50 S/ 7,219.60 46,927.42
7.50
20.00%
Costo Unitario 5.07 5.13 5.15 10.00% 3,609.80 27,073.51

Margen de
contribucion 0.93 1.37 2.35 Ventas netas 225,612.61
MCP 0.65 0.27 0.23 1.16 128,224.96
Punto de equilibrio 36,098.02 37,032.78
18,597.61
Utilidad Bruta 183,855.35
41,757.26
41,757.26
Utilidad Operativa -
 Agosto

20,552.99 123,317.97
S/
Precio de venta S/ 6.00 S/ 6.50 7.50 20.00% 5,872.28 38,169.85
Costo Unitario 4.81 4.86 4.89 10.00% 2,936.14 22,021.07

Margen de
MCP 0.83 0.33 0.26 1.42 98,840.76
14,347.66
41,757.26
41,757.26
 Septiembre

35,115.93 210,695.56
Precio de venta S/6.00 S/6.50 S/7.50 20.00% 10,033.12 65,215.29
Costo Unitario 5.40 5.45 5.48 10.00% 5,016.56 37,624.21

Margen de
MCP 0.42 0.21 0.20 0.83 189,586.04
27,472.50
41,757.26
41,757.26

 Octubre
Porcentaje de participacion
AZÚCAR
AZUCAR AZÚCAR 70.00%
INDUSTRIA
RUBIA BLANCA
L 16,792.44 100,754.62
Costo Unitario 4.49 4.55 4.57 10.00% 2,398.92 17,991.90

Margen de
MCP 1.06 0.39 0.29 1.74 75,407.79
10,958.46
41,757.26
41,757.26
 Noviembre

AZÚCAR
INDUSTRIA
RUBIA BLANCA
L 16,792.44 100,754.62
Costo Unitario 4.49 4.55 4.57 10.00% 2,398.92 17,991.90

Margen de
MCP 1.06 0.39 0.29 1.74 75,407.79
10,958.46
41,757.26
41,757.26
 Diciembre

AZÚCAR
INDUSTRIA
RUBIA BLANCA
L 22,557.61 135,345.66
10.00%
Costo Unitario 4.94 4.99 5.01 3,222.52 24,168.87
Margen de
contribución 1.06 1.51 2.49 Ventas netas 201,407.23
MCP 0.75 0.30 0.25 1.30 111,332.02
16,154.32
41,757.26
41,757.26

4.7. Estado de resultados proyectados
AZÚCAR RUBIA
Ventas S/84,000 S/92,400 S/75,600 S/105,000 S/105,000 S/88,200
Costos Variables S/45,225 S/48,242 S/42,208 S/52,768 S/52,768 S/46,734

Margen de Contribución S/38,775 S/44,158 S/33,392 S/52,232 S/52,232 S/41,466
Costos Fijos -S/29,230 -S/29,230 -S/29,230 -S/29,230 -S/29,230 -S/29,230
Utilidad Operativa S/9,545 S/14,928 S/4,162 S/23,002 S/23,002 S/12,236
AZÚCAR BLANCA
Ventas S/26,000 S/28,600 S/23,400 S/32,500 S/32,500 S/27,300

AZÚCAR INDUSTRIAL
Ventas S/15,000 S/16,500 S/13,500 S/18,750 S/18,750 S/15,750

4.8. Flujo de caja proyectado
FLUJO DE CAJA PROYECTADO

INGRESOS
Ventas S/125,000 S/137,500 S/112,500 S/156,250 S/156,250 S/131,250
TOTAL, INGRESOS S/125,000 S/137,500 S/112,500 S/203,750 S/156,250 S/171,150
EGRESOS
Compras - Materia prima S/43,475 S/47,823 S/39,128 S/54,344 S/54,344 S/45,649
Mano de obra directa S/21,507 S/21,507 S/21,507 S/21,507 S/21,507 S/21,507
Materia prima indirecta S/21,730 S/21,730 S/21,730 S/21,730 S/21,730 S/21,730
Mano de obra indirecta S/5,682 S/5,682 S/5,682 S/5,682 S/5,682 S/5,682
Gastos administrativos S/9,470 S/9,470 S/9,470 S/9,470 S/9,470 S/9,470
TOTAL, EGRESOS S/101,865 S/106,212 S/97,517 S/112,733 S/112,733 S/104,038
FLUJO DE CAJA FINAL S/23,135 S/31,288 S/14,983 S/91,017 S/43,517 S/67,112
1 Conclusiones
 El análisis de los costos de producción promueve que esta empresa produzca con
la máxima eficiencia económica posible, esto dependerá del uso de los
elementos de producción de forma eficiente y dentro de los límites de la
capacidad productiva de la empresa. Pará ello, la empresa buscará alcanzar un
nivel adecuado para combinar ambos factores para que así el costo de producir
una unidad del producto resulte ser más bajo posible.
 El punto de equilibrio analizado en la empresa permite conocer el nivel de
producción donde los costos, gastos e ingresos son iguales, es decir, la empresa
no tiene ni perdidas ni ganancias y eso va permitir evaluar la rentabilidad, ya que
de esta forma es posible saber cuánto necesitan vender para generar las
ganancias.
 Al realizar el Estado de resultados se va a tener como objetivo medir los logros
alcanzados y los esfuerzos desarrollados por la empresa durante el periodo que
se presenta, en la cual se podrá tomar decisiones y asimismo evaluar la
rentabilidad de la empresa. En este caso la utilidad operativa nos da un monto de
165,864.65 en los productos tanto como azúcar rubia blanca e industrial.
 El flujo de caja nos permite conocer en forma rápida la liquidez de la empresa,
entregándonos una información clave que nos ayuda a tomar decisiones. En este
caso la empresa agroindustrial San S.A.A nos muestra un saldo positivo que
significa que los ingresos del período son mayores a los gastos.
II. Recomendaciones
 Recomendamos que para obtener los costos de producción sean ideales se debe
analizar lo siguiente como adquirir la materia prima al mejor precio, invertir en
tecnología emergente y esto ayudará a disminuir los costos de producción, y
mantener constante la producción.
 Recomendamos que para alcanzar el punto de equilibrio en la empresa se debe
identificar los costos, dicho de otra manera se debe registrar todas la erogaciones
ya sea de gasto de venta y de administración, tener un análisis y diferenciación
de los costos fijos y variables así como de otros factores como unidades a
vender, precio de venta, costo variable unitario.
 Recomendamos que siempre en una empresa los encargados del área contable
financiera dispongan hacer protecciones mensuales dándole un enfoque
favorable para las ventas entonces eso permitirá obtener siempre flujos de caja
positivos, ya que de esta manera se esforzará la empresa en lograr los objetivos
de ventas adecuadas.
 Se recomienda que se debe enfocar atención en las partidas de gastos por
ejemplo que gastos se puede evitar, gastos que pueden reducir, gastos que se
pueden aplazar esto permitirá que cuando sea ejecutado el estado de resultados
sea el más favorable en cuanto a utilidades.
III.Bibliografía
Bolsa de Valores Lima. (2021). Agroindustrias San Jacinto S.A.A. Lima. Obtenido de
https://documents.bvl.com.pe/eeff/B11068/20210215182101/NOB110682020TI
401.PDF
Carbajal, L., Fernández, L., Fox, L., Hidalgo, G., León, P., & Trujillo, J. (2015).
Informe final del curso Planeamiento Financiero,. Lima,Perú: MBA para
Titulados del Máster 2015. Obtenido de
https://repositorioacademico.upc.edu.pe/bitstream/handle/10757/576866/
Informe%20financiero%20San%20Jacinto.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Coazucar . (27 de enero de 2022). Obtenido de
http://www.coazucar.com/esp/sanjacinto_nosotros.html
Memoria del directorio. (2020). AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A. Lima.
Obtenido de https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/Memoria%20Anual
%20ASJ%202020.pdf
Ramirz, C., & Garcia, M. (2010). Fundamentos y tecnicas de costos. Colombia:
Universidad Libre.sede Cartagena. Obtenido de
https://www.unilibre.edu.co/cartagena/pdf/investigacion/libros/ceac/
FUNDAMENTOS_Y_TECNICAS%20DE%20COSTO.pdf
Universidad Perú. (1 de Mayo de 2011). Obtenido de
https://www.universidadperu.com/empresas/agroindustrias-san-jacinto-s-a.php
Wikipedia . (11 de Noviembre de 2022). Obtenido de
https://es.wikipedia.org/wiki/Agroindustria
IV. Anexos
 Anexo 1: Glosario De Términos
 VIABILIDAD: Cualidad de viable que tiene probabilidades de llevarse

a cabo o de concretarse gracias a sus circunstancias o características.
 EFICAZ: Capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera
 EFICIENCIA: Capacidad de lograr los resultados deseados con el
mínimo posible de recursos.
 ADEUDOS: Cantidad de dinero que se debe.
 CAPITALIZACIÓN: Se denomina capitalización al acto y la
consecuencia de capitalizar: aprovechar algo en beneficio propio. En el
contexto específico de la economía, capitalizar supone transformar algo
en capital o aportar capital a una compañía.
 ESCISIÓN: División de algo material o inmaterial en dos o más partes,
generalmente de valor o importancia semejante.
 PORTAFOLIO: cartera de mano destinada para guardar y transportar
documentos o libros, como a una carpeta de trabajos o al libro o volumen
que se elabora para compendiar los trabajos o proyectos en que ha estado
involucrado un profesional.
 DIVERSIFICADO: consiste en la producción de nuevos productos, casi
siempre dentro de la misma línea de los que ya existían.
 Anexo 2: Fotografías del proceso productivo

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Pedro Ruiz Gallo

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El sector agroindustrial constituye un medio para transformar materias primas

En este caso la presente investigación es acerca de la empresa Agroindustrial San

II. INFORMACION DE LA EMPRESA

La actividad agrícola de la zona data desde la época virreinal en que la corona

En 1947 se constituye la empresa Negociación Azucarera Nepeña S.A - NANSA,

En junio de 1992, por acuerdo de la Asamblea de Socios se hace efectivo el

El 13 de marzo de 1996, se promulgó el Decreto Legislativo 802, “Ley de

Por acuerdo de la Junta General de Accionistas de fecha 26 de diciembre de 1997

El 22 de octubre del 2009, Corporación Azucarera del Perú S.A, adquirió

Con fecha 20 de abril de 2016, la compañía constituyó la empresa Agrosanjacinto

2.2. Aspectos generales

El domicilio legal de la empresa Agroindustrias San Jacinto S.A.A. está ubicado

2.4. Actividad económica

Agroindustria San Jacinto S.A.A., es una empresa dedicada principalmente al

Contribuye a la economía de su zona de influencia a través de la generación de

San Jacinto produce azúcares y alcoholes destinados al mercado local y al

Somos una corporación de capitales peruanos con un portafolio diversificado de

Aspiramos satisfacer las necesidades de nuestros clientes y consumidores, con

La empresa tiene como misión generar progreso y bienestar con empresas y

 Profesionalismo: Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos,

2.9. Proceso de elaboración del azúcar

Para obtener un suelo adecuado donde germine la caña de azúcar se requiere

un estudio de suelos y, de acuerdo al resultado, efectuar las labores necesarias de

preparación de tierras para proceder con la siembra.

El cultivo de la caña demanda la provisión apropiada de agua para alcanzar una

biológico y aplicación de técnicas de fertilización con miras a obtener un

antes de la cosecha asegurando una excelente calidad de la caña

El corte se ejecuta manual o mecánicamente, utilizando parámetros de calidad que

La molienda se practica en un tándem de hasta seis molinos de cuatro masas cada

El jugo obtenido es colado y calentado facilitando la sedimentación de los sólidos

El jugo es recibido en un tanque desde donde se bombea hacia una batería de

La masa cocida pasa a la centrífuga a altas velocidades donde los cristales de

Una vez que el azúcar se ha secado y enfriado se empaca en sacos de diferentes

PROCESO DE ELABORACION DEL ALCOHOL

Las mieles o melaza se diluyen en agua obtenida de procesos para la preparación

El mosto es transportado a los fermentadores donde previamente han recibido

El vino se almacena en un tanque volante, desde donde pasa a una columna

III. MARCO LEGAL

La empresa reconoce la importancia que tiene la privacidad de los datos

- POLITICA DE CALIDAD E INOCUIDAD

A partir de la fecha se debe dar cumplimiento a la Política de Calidad e Inocuidad,

En AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A. sembramos y procesamos caña

- POLITICA DE SISTEMA INTEGRADA DE GESTIÓN

AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A., es una empresa dedicada a la

Actuando responsablemente en todas sus actividades, garantizando la satisfacción

A través del cumplimiento de lineamientos basados en Normas Nacionales e

1. Trabajar sobre la base del principio de la mejora continua y la eficacia e

2. Optimizar los procesos, desde la siembra de la caña de azúcar hasta la

3. Prevenir la contaminación ambiental protegiendo el ambiente y reduciendo los

4. Proporcionar condiciones de trabajo seguras y saludables para prevenir lesiones

5. Proteger a todos los miembros de la organización, manteniendo una relación

Estos objetivos son promovidos desde la Alta Dirección y son comunicados al

3.2. Registro tributario