El Ahorro Previsional Voluntario, es aquel

monto de dinero destinado a

complementar tu ahorro previsional
obligatorio con el propsito de mejorar o
anticipar tu pensin futura.
APV
AHORRO PREVISIONAL
VOLUNTARIO
Jessica Valds Plaza
Tabla de contenido

Introduccin: ............................................................................................................................................2
Definicin: ................................................................................................................................................3
Ahorro Previsional Voluntario (APV) ..............................................................................................3
A quien est dirigido ................................................................................................................................3
Beneficios .................................................................................................................................................4
Existen Dos Alternativas ..................................................................................................................4
Tabla Comparativa ...................................................................................................................................5
Lmite al monto del APV que tenga beneficio tributario ..............................................................5
Como opera el beneficio ..................................................................................................................6
Instituciones autorizadas .........................................................................................................................7
Forma de realizar los depsitos ...............................................................................................................8
Planes de APV: ..........................................................................................................................................9
Ejemplo Prctico: .................................................................................................................................. 11
Conclusin: ............................................................................................................................................ 16


Introduccin:

Con este informe conoceremos los conceptos bsicos de APV o Ahorro Previsional
Voluntario, a quienes est dirigido, como se aplica, que beneficios tiene para el
trabajador y que entidades son las autorizadas para realizarlo.
Al finalizar realizaremos un ejemplo para ver cmo se cotiza y como se refleja en la
liquidacin del trabajador.




Definicin:

Ahorro Previsional Voluntario (APV)

El Ahorro Previsional Voluntario, es aquel monto de dinero destinado a
complementar tu ahorro previsional obligatorio con el propsito de mejorar o
anticipar tu pensin futura.
Es Un mecanismo de ahorro adicional a las cotizaciones obligatorias para que un
trabajador se jubile. Esto le permite al trabajador, dependiente o independiente,
aumentar sus fondos y contar con una mejor pensin al momento de su retiro. Es un
contrato voluntario, que trae consigo beneficios tributarios para poder administrar
mejor su futuro.
El Ahorro Previsional Voluntario, est constituido por los siguientes tipos de aportes:
Cotizaciones Voluntarias: Son las sumas de dinero que los trabajadores,
afiliados o no al sistema de AFP, realizan voluntariamente en una
Administradora de Fondos de Pensiones.
Depsitos Convenidos: Corresponden a los dineros que los trabajadores
dependientes, afiliados o no al sistema de AFP, han acordado realizar
mediante contrato suscrito con su empleador y que son de cargo de este
ltimo, en una AFP o una Institucin Autorizada.
Depsitos de Ahorro Previsional Voluntario: Son las sumas de dinero
destinadas por el trabajador a los planes de ahorro previsional voluntario
ofrecidos por las instituciones autorizadas.

A quien est dirigido

Todos aquellos trabajadores dependientes o independientes que realicen
cotizaciones previsionales en una AFP o en el IPS.

Beneficios
Mejora la pensin.
Permite adelantar la edad de jubilacin.
Otorga mayores beneficios, flexibilidad y rentabilidad al cotizante.
Ofrece alternativas de inversin para los ahorrantes.
Se puede disponer de parte o de todos los ahorros sin esperar hasta la
jubilacin.
Son planes de ahorro inembargables, que en caso de dificultades financieras
o legales, no se ven afectados.
Tiene beneficios tributarios: el afiliado puede rebajar directamente de su base
tributable el monto equivalente en impuestos. Mientras mayor sea el ingreso
que percibe la persona, mayor ser el descuento por impuestos.
Existen Dos Alternativas
a) No hacer uso del beneficio tributario al momento de aportar recursos de
ahorro previsional voluntario individual o colectivo. Si elige esta opcin, el
Estado le entregar una bonificacin anual de un 15% del monto ahorrado,
con un tope de 6UTM; y slo tributar por la rentabilidad de dichos recursos al
momento del retiro de los fondos
Al realizar estos aportes, se debe tener en cuenta que la bonificacin se entregar a
los ahorros efectuados durante el respectivo ao calendario, que no superen en su
conjunto el monto equivalente a 10 veces las cotizaciones obligatorias anuales
realizadas por el trabajador, dentro de ese mismo ao.
En caso de realizar retiro por aportes que han recibido bonificacin estatal, la AFP o
Institucin autorizada, deber devolver este valor a la Tesorera General de la
Repblica

b) Hacer uso del beneficio tributario al aportar los recursos al plan, esto implica
que los aportes de los trabajadores se descontarn de la base imponible para
el clculo del impuesto a la renta. De esta forma, segn el tramo de renta del
trabajador, los aportes de APV o APVC tienen una rebaja de impuesto entre
un 5% y hasta un 40%. Como contrapartida se pagar impuesto al momento
del retiro.





Tabla Comparativa



Lmite al monto del APV que tenga beneficio tributario
Hasta un tope de 50 UF mensuales, los que puede rebajar de su base imponible
mensual o anual, y por esa va, pagar menos impuesto a la renta.
Como contrapartida, para aquellos trabajadores de rentas bajas que no pagan
impuesto o poseen una tasa impositiva muy baja, el beneficio tributario del APV ser
muy marginal.

Rgimen A Rgimen B
Tienes derecho a un bono fiscal anual
del 15% del ahorro, que no puede
exceder las 6 UTM ($245.600 aprx.).
Rebaja tu base imponible de impuesto
a la renta. El tope del beneficio es de
50 UF mensual si es a travs del
empleador por descuento por planilla
($1.170.000 aprox.) o 600 UF anual si
es va depsito directo ($14 millones
aprx.).
Puedes realizar los retiros que
desees.
Puedes realizar los retiros que
desees.
Al retirar ahorros, slo pagas los
impuestos por la rentabilidad obtenida
en el periodo.
Al retirar los ahorros antes de
pensionarte, tienes una retencin del
15%, posteriormente de acuerdo a tu
global complementario, tendrs que
pagar un impuesto adicional o tendrs
una devolucin del total o parte del
15%.
Te conviene si es que tienes una tasa
de impuesto efectivo menor al 15% y
consideras que a futuro tu tasa ser
superior a la actual.
Te conviene si tienes una tasa de
impuesto efectivo sobre el 15%.
Se puede retirar como excedente de
libre disposicin.
Puedes retirarlo como excedente de
libre disposicin, sin pagar impuesto
hasta 800 UTM ($32 millones aprox.)
si lo haces en un solo retiro, o un
monto igual o inferior a 200 UTM ($8
millones aprox.) anuales hasta
completar la suma mxima de 1.200
UTM ($49 millones aprox.).
Como opera el beneficio

1er caso:
Si el pago de las Cotizaciones Voluntarias y los depsitos de ahorro previsional
voluntario lo realiza el empleador, las cotizaciones se beneficiarn inmediatamente
con la exencin tributaria hasta un monto de 50 UF mensuales, ya que se deber
rebajar de la base imponible del impuesto nico de segunda categora.

2do caso
Si el pago se hace personalmente por el ahorrante, el monto exento es de hasta 600
UF al ao, lo que se har efectivo al reliquidar el impuesto nico de segunda
categora, en la declaracin anual de impuesto a la renta a realizar por el trabajador
respecto de las Cotizaciones Voluntarias enteradas en el ao calendario anterior.

3er caso
En el caso de los trabajadores independientes, el monto mximo a deducir de la
base imponible estar determinado por el monto que resulte de multiplicar 8,33 UF
por el monto total pagado en cotizaciones obligatorias en el ao correspondiente,
sujeto a un tope mximo de exencin anual de 600 UF. Al igual que el caso anterior,
esta exencin la podr hacer efectiva reliquidando el impuesto a travs de su
declaracin anual de impuesto a la renta.

4to. caso
Tambin pueden acogerse a los beneficios tributarios referidos, los socios de
sociedades de personas y el socio gestor de sociedades en comandita y el
empresario individual.



Instituciones autorizadas

Son aquellas que ofrecen planes de ahorro previsional voluntario, debidamente
autorizados por sus organismos contralores, tales como:
Bancos e Instituciones Financieras
Administradoras de Fondos Mutuos
Compaas de Seguros de Vida
Administradoras de Fondos de Inversin
Administradoras de Fondos para la Vivienda
Corredores de bolsa
Agentes de valores y otras instituciones que autorice la Superintendencia de
Valores y Seguros.















Forma de realizar los depsitos

Los trabajadores afiliados a una AFP pueden efectuar el depsito personalmente en la
institucin seleccionada o solicitar a su empleador el descuento por planilla. A su vez, los
imponentes del antiguo sistema pueden efectuar los depsitos en el INP para que ste los
transfiera a las instituciones seleccionadas por ellos o directamente en las instituciones
autorizadas.
La seleccin de las Alternativas de Ahorro Previsional Voluntario pueden efectuarse en las
Entidades que lo administren o ante un representante de stas, mediante la suscripcin del
formulario denominado Seleccin de Alternativas de Ahorro Previsional Ley N 19.768.
Cuando el descuento se realiza por planilla, el trabajador puede elegir la alternativa de
depsito directo en la institucin elegida o depsito indirecto a travs de su AFP, para que
sta lo transfiera a la institucin seleccionada por l. En este caso, la AFP cobra una
comisin por la transferencia de cotizaciones Voluntarias o Depsitos Convenidos o
Depsitos de Ahorro Previsional Voluntario hacia otras Instituciones autorizadas o a otras
Administradoras de Fondos de Pensiones. El monto de dicha comisin corresponde a una
suma fija, que debe ser la misma independiente de la institucin a la que se realice el
traspaso y debe estar establecida en el formulario Seleccin de Alternativas de Ahorro
Previsional Ley N 19.768












Planes de APV:

Las diferentes instituciones administradoras podrn ofrecer los planes que se encuentren
aprobados por las entidades fiscalizadoras respectivas y que podrn ser, entre otros,
cuentas de ahorro, depsitos a plazo, cuotas de Fondos de Pensiones, cuotas de fondos
mutuos y plizas de seguro con ahorro entre otros. Las distintas alternativas ofrecidas deben
ser comparadas y seleccionadas por los afiliados de acuerdo a sus necesidades particulares
y preferencias individuales.
Los planes de APV ofrecidos por las administradoras de fondos consideran la inversin de
los recursos ahorrados en uno o en un conjunto de los fondos mutuos que administran.
Cada fondo tiene un Reglamento Interno, en el cual se define -entre otras cosas- en cuales
de los tipos de instrumentos invertir el fondo y en qu proporciones
Existen planes de APV en los cuales las inversiones se realizan y rescatan en pesos, en
dlares o en euros.
Los fondos mutuos estn clasificados en ocho categoras las que se diferencian
principalmente por el tipo de inversiones que realizan, lo cual determina las combinaciones
entre riesgo y retorno que cada fondo ofrece. Adems, existen fondos dirigidos a
inversionistas calificados, cuyas polticas de inversin son ms flexibles y fondos
estructurados que ofrecen una rentabilidad con algn tipo de garanta.





Ejemplo Prctico:

Aqu les presentare un caso para que analicemos las formas como se hace el APV. Nos enfocaremos
en uno que se realiza el descuento por planilla, aplicaremos los dos tipos, el del Rgimen A o no
Tributable, es decir que no rebaja el monto del APV del impuesto nico y el Rgimen B, que rebaja
directamente el impuesto en la liquidacin de sueldo. Aqu utilizaremos un plan ejemplo de 3 UF.

1er caso: No tributable


Sueldo Imponible


2,183,125



(-) Descuentos Previsionales


329,537



Base para calculo impuesto nico

1,853,588





Aqu no descontamos el APV. Por lo que pagamos el impuesto que nos corresponda segn
la tabla sobre toda la base.

Calculo impuesto nico



1,853,588

* 0.08 148,287.04



rebaja

71,797.62





76,489.42






2er caso: Tributable

Sueldo Imponible


2,183,125



(-) Descuentos Previsionales


329,537



(-) Rebaja APV


70,821



Base para calculo impuesto nico


1,782,767





Aqu descontamos directamente el APV de la base de clculo para el impuesto nico por lo
que nos rebaja el valor del impuesto nico a pagar por el trabajador
Calculo impuesto nico



1,782,767

* 0.08 142,621.36



rebaja

71,797.62





70,823.74











Aqu les presento un formato de como seria la planilla de la AFP para el pago del APV
descontado directamente por el empleador.



Conclusin:

El APV es un mtodo para aumentar o anticipar la pensin o jubilacin. Es un ahorro
que se realiza en cualquier Institucin autorizada.
Para realizar este ahorro debemos estudiar todos los planes que nos ofrezcan
dichas instituciones para poder realizar una buena inversin, analizar los riesgos de
los fondos y todo lo asociado con dicho sistema.

El APV Es mayormente recomendado para personas que paguen tasas altas de
impuestos que quieran rebajar de esta los montos ahorrados para despus realizar
retiros con tasas menores.