MOF Auditoría Interna Corporación de Servicios GDC

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
PG VERSIN FECHA CDIGO
1 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
Realizado por:
Unidad de Organizacin y Mtodos
Revisado por:
Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto
Aprobado por:
Ing. Nora Delgado. Presidenta

HOJA DE CERTIFICACIN DEL MANUAL
TTULO
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES DE LA UNIDAD DE AUDITORA INERNA
VERSIN: I
Este Manual fue elaborado siguiendo instrucciones de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto, con la debida revisin y aprobacin por parte de las autoridades correspondientes DEPENDENCIAS PARTICIPANTES NOMBRE Y APELLIDO CARGO DEPENDENCIA FIRMA
ELABORACIN
REVISIN
APROBACIN DE LA JUNTA DIRECTIVA NOMBRE DEL REPRESENTANTE CARGO FIRMA N ACTA FECHA
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

HOJA DE VIDA DEL MANUAL
PROCEDIMIENTO MODIFICADO, SUSTITUDO O ELIMINADO DESCRIPCIN DEL CAMBIO
CAUSA
AUTORIZADO POR
FECHA
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

NDICE GENERAL
DESCRIPCIN
Hoja de Certificacin del Manual Hoja de Vida del Manual ndice general Introduccin Objetivos del Manual Alcances del Manual Instrucciones para utilizar el Manual Base Legal Fundamentacin Legal de La Unidad de Auditora Interna Primera Seccin: Niveles Organizacionales de las Gerencias de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital Segunda Seccin: Competencias de la Unidad de Auditora Interna como instancia de control ubicada en el nivel estratgico de la Corporacin Tercera Seccin: Estructura interna de la Unidad de Auditora Interna y funciones Nivel Estratgico: Unidad de Auditora Interna - Jefatura Nivel Sustantivo: Equipo de Trabajo de Control Posterior Nivel Sustantivo: Equipo de Trabajo de Potestad Investigativa y Determinacin de Responsabilidades Glosario
PG.
2 3 4 5 5 5 6 7 8-14 14-17 18
19-25
26-27
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

INTRODUCCIN
La Unidad de Auditora Interna se ubica en el Nivel Organizativo Estratgico dentro de la estructura Organizativa de la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, subordinada a la Presidencia; sin embargo a lo interno de sta se encuentran dos (2) Equipos de Trabajo Sustantivos (Equipo de Control Posterior y el Equipo de Potestad Investigativa y Determinacin de Responsabilidades) los cuales operan de forma coordinada para cumplir las tareas que son competencia de esta Unidad. Es la finalidad de este Manual de Organizacin y Funciones presentar de forma ordenada y sistemtica las atribuciones, estructuras, objetivos y funciones de esta Unidad y de sus respectivos Equipos de Trabajo, para constituirse en un instrumento de apoyo administrativo, que describe las relaciones orgnicas que se dan entre estos elementos, incluyendo las funciones generales en los diferentes niveles del organigrama a lo interno.
OBJETIVO Y ALCANCE DEL MANUAL

Objetivo: Proporcionar en forma ordenada la informacin bsica de la organizacin interna de la Unidad de Auditora Interna y el funcionamiento de los Equipos de Trabajo que la conforman (visin de conjunto), para lograr el aprovechamiento de los recursos y el desarrollo del trabajo encomendado. Alcance: El presente manual es para el cumplimiento de toda la Unidad de Auditora Interna (Equipos de Trabajo y Funcionarios). Es responsabilidad de esta Unidad velar por su actualizacin y vigencia, para lo cual se servirn del Manual de Procedimientos elaborado para estos fines.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

INSTRUCCIONES DE USO
Para los efectos de ste Manual La Corporacin de Servicios del Distrito Capital S.A se denominar en adelante a los fines del presente manual La Corporacin. La Unidad de Auditora Interna, se abreviar de este modo: AI. Se relacionan en ste manual las Unidades formales que se encuentran operativas. El manual comprende tres secciones: 1. En la primera parte del manual se hace un recuento de los niveles organizacionales de La Corporacin. 2. En la segunda seccin se desarrollan las competencias inherentes a la Unidad de Auditora Interna como dependencia de control que reporta al nivel estratgico de la Corporacin. 3. La Tercera parte analiza la estructura interna a nivel de organizacin de la Unidad y el desarrollo de sus funciones. Las modificaciones o actualizaciones en cualquiera de los contenidos, que est debidamente aprobada por las instancias competentes, se relacionarn en la Hoja de Vida que se encuentra al inicio de la presente edicin.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

BASE LEGAL
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela. Segunda Versin, Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 5.453 del 24 de Marzo del ao 2000, enmendada segn Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 5.908 de Fecha 19 de Febrero del 2009. Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario del 12 de agosto de 2005 Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 5.781. Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional del Control Fiscal, Gaceta Oficial Nro. 37347, de Fecha 17 Diciembre del 2001. Ley sobre Simplificacin de Trmites Administrativos, Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 5.393 de fecha 22 de Octubre de 1999. Decreto Nro. 368 de fecha 5 de Octubre de 1999. Decreto Nro. 6.217 con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Pblica, Gaceta Oficial Extraordinaria de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 5.890 del 31 de Julio de 2008. Decreto Nro. 6.666, publicado en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 39.157 del 14 de Abril de 2009. Nombramiento de la Jefa de Gobierno del Distrito Capital, Ing. Jacqueline Faria. Lista de Recaudos para las fundaciones y empresas de la Administracin Pblica Nacional emitido por el Ministerio del Poder Popular para Planificacin y Desarrollo en Julio de 2009. Manual de Normas de Control Interno publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, de fecha ao 28 de Septiembre de 2005, Nmero 38.282. Acta Constitutiva y Estatutos Sociales Corporacin de Servicios del Distrito Capital, S. A., segn Registro Mercantil VII, tomo 69-A Nro. 43 de fecha 17 de Agosto de 2009.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

FUNDAMENTACIN LEGAL DE LA ORGANIZACIN DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA La naturaleza y competencias de la Unidad de Auditora Interna estn claramente definidas por un conjunto de disposiciones legales reglamentarias y normativas, las ms relevantes se transcribe a continuacin: 1) LEY ORGNICA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL. (Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 6.013 de la Repblica Bolivariana de Venezuela de fecha 23 de Diciembre de 2010) Artculo 6: Los rganos que integran el Sistema Nacional de Control Fiscal adoptarn, de conformidad con la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y las Leyes, las medidas necesarias para fomentar la participacin ciudadana en el ejercicio del control sobre la gestin pblica. Artculo 9: Estn sujetos a las disposiciones de la presente Ley y al control, vigilancia y fiscalizacin de la Contralora General de la Repblica: 4. Los rganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del Poder Pblico Municipal y en las dems entidades locales previstas en la Ley Orgnica del Poder Pblico Municipal. Artculo 26: Son rganos del Sistema Nacional de Control Fiscal los que se indican a continuacin: 1. La Contralora General de la Repblica. 2. La Contralora de los Estados, de los Distritos, Distritos Metropolitanos y de los Municipios. 3. La Contralora General de la Fuerza Armada Nacional. 4. Las Unidades de Auditora Interna de las entidades a que se refiere el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley. Artculo 33: Los rganos del control fiscal referidos en el artculo 26 de esta Ley funcionarn coordinadamente entre s y bajo la rectora de la Contralora General de la Repblica.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

Artculo 40: Sin perjuicio de las funciones de la Contralora General de la Repblica y de lo dispuesto en el artculo 36, corresponde a las unidades de auditora interna de las entidades a que se refieren el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administracin y de informacin gerencial, as como el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y la evaluacin de la eficiencia, eficacia y economa en el marco de las operaciones realizadas. Artculo 41: Las unidades de auditora interna en el mbito de sus competencias, podrn realizar auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios, anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza en el ente sujeto a su control, para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y correccin de sus operaciones, as como para evaluar el cumplimiento y los resultados de los planes y las acciones administrativas, la eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto de su gestin. Artculo 51: Quienes administren, manejen o custodien recursos de los entes y organismos sealados en el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, estarn obligados a formar y rendir cuenta de las operaciones y resultados de su gestin, en la forma, oportunidad y ante el rgano de control fiscal que determine la Contralora General de la Repblica, mediante Resolucin que se publicar en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela. Tienen igual obligacin quienes administren o custodien, por cuenta y orden de los referidos entes y organismos, recursos pertenecientes a terceros. La rendicin de cuentas implica la obligacin de demostrar formal y materialmente la correccin de la administracin, manejo o custodia de los recursos. Artculo 55: El Contralor General de la Repblica, mediante Resolucin que se publicar en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, dictar las instrucciones y establecer las polticas, normas y criterios, as como los sistemas para el examen, calificacin y declaratoria de fenecimiento de las cuentas de ingresos, gastos y bienes de los entes y organismos sealados en el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, y de los recursos administrados por entidades o personas del sector privado, provenientes de dichos entes y organismos, para cumplir finalidades de inters pblico. Artculo 56: Corresponde a los rganos de control fiscal, dentro del mbito de sus competencias, y de conformidad con la resolucin a que se refiere el artculo anterior, el examen selectivo o exhaustivo, as como la calificacin y declaratoria de fenecimiento de las cuentas.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

10 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
Artculo 58: Como consecuencia de los resultados del examen de cuentas, los rganos de control fiscal, dentro del mbito de sus competencias, formularn reparos a quienes hayan causado daos al patrimonio de la Repblica o de los entes u organismos sealados en el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, por una conducta omisiva o negligente en el manejo de los recursos que le corresponda administrar, as como por la contravencin del plan de organizacin, las polticas, normas, as como los mtodos y procedimientos que comprenden el control interno. Artculo 61: Los rganos de control fiscal, dentro del mbito de sus competencias, podrn realizar auditoras, estudios, anlisis e investigaciones respecto de las actividades de los entes y organismos sujetos a su control, para evaluar los planes y programas en cuya ejecucin intervengan dichos entes u organismos. Igualmente, podrn realizar los estudios e investigaciones que sean necesarios para evaluar el cumplimiento y los resultados de las polticas y decisiones gubernamentales. Artculo 62: Los rganos de control fiscal podrn, de conformidad con el artculo anterior, efectuar estudios organizativos, estadsticos, econmicos y financieros, anlisis e investigaciones de cualquier naturaleza, para determinar el costo de los servicios pblicos, los resultados de la accin administrativa y, en general, la eficacia con que operan las entidades sujetas a su vigilancia, fiscalizacin y control. Artculo 63: Los resultados y conclusiones de las actuaciones que practiquen los rganos de control fiscal sern comunicados a las entidades objeto de dichas actuaciones y a las dems autoridades a quienes legalmente est atribuida la posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias. Artculo 64: Los rganos de control fiscal podrn utilizar los mtodos de control perceptivo que sean necesarios con el fin de verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y correccin de las operaciones y acciones administrativas, as como la ejecucin de los contratos de los entes y organismos sealados en el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley. La verificacin a que se refiere este artculo tendr por objeto no slo la comprobacin de la sinceridad de los hechos en cuanto a su existencia y efectiva realizacin, sino tambin examinar si los registros y sistemas contables respectivos, se ajustan a las disposiciones legales y tcnicas prescritas. Artculo 67: Los rganos de control fiscal externo estn facultados, dentro de los lmites de sus competencias, para vigilar que los aportes, subsidios y otras transferencias hechas por las entidades sometidas a su control a otras entidades pblicas o privadas sean invertidos en las finalidades para las cuales fueron efectuados. A tal efecto, podrn practicar inspecciones y establecer los sistemas de control que estimen convenientes.
Realizado por: Unidad de Organizacin y Mtodos Revisado por: Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto Aprobado por: Ing. Nora Delgado. Presidenta

11 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
Artculo 77: La potestad de investigacin de los rganos de control fiscal ser ejercida en los trminos de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y esta Ley, cuando a su juicio existan mritos suficientes para ello, y comprende las facultades para: 1. Realizar las actuaciones que sean necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal, determinar el monto de los daos causados al patrimonio pblico, si fuere el caso, as como la procedencia de acciones fiscales. Cuando el rgano de control fiscal, en el curso de las investigaciones que adelante, necesite tomar declaracin a cualquier persona, ordenar su comparecencia, mediante oficio notificado a quien deba rendir la declaracin. 2. Los rganos de control fiscal externo podrn ordenar a las unidades de auditora interna del organismo, entidad o persona del sector pblico en el que presuntamente hubieren ocurrido los actos, hechos u omisiones a que se refiere el numeral anterior, que realicen las actuaciones necesarias, le informe los correspondientes resultados, dentro del plazo que acuerden a tal fin, e inicie, siempre que existan indicios suficientes para ello, el procedimiento correspondiente para hacer efectivas las responsabilidades a que hubiere lugar. La Contralora General de la Repblica podr ordenar las actuaciones sealadas en este numeral a la contralora externa competente para ejercer control sobre dichos organismos, entidades y personas. Artculo 85: Los rganos de control fiscal procedern a formular reparo cuando, en el curso de las auditoras, fiscalizaciones, inspecciones, exmenes de cuentas o investigaciones que realicen en ejercicio de sus funciones de control, detecten indicios de que se ha causado dao al patrimonio de un ente u organismo de los sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, como consecuencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal, al plan de organizacin, las polticas, normativa interna, los manuales de sistemas y procedimientos que comprenden el control interno, as como por una conducta omisiva o negligente en el manejo de los recursos. Cuando se detecten indicios de que se ha causado dao al patrimonio de un ente u organismo de los sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, pero no sea procedente la formulacin de un reparo, los rganos de control fiscal remitirn al Ministerio Pblico los indicios de responsabilidad civil. Las diligencias efectuadas por los rganos de control fiscal, incluida la prueba testimonial, tienen fuerza probatoria mientras no sean desvirtuadas en el debate judicial. Artculo 93: Las potestades sancionatorias de los rganos de control sern ejercidas de conformidad con lo previsto en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y las Leyes, siguiendo el procedimiento establecido en esta Ley para la determinacin de responsabilidades. Dicha potestad comprende las facultades para:
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

12 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
1. Declarar la responsabilidad administrativa de los funcionarios, empleados y obreros que presten servicio en los entes sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, as como de los particulares que hayan incurrido en los actos, hechos u omisiones generadores de dicha responsabilidad. 2. Imponer multas en los supuestos contemplados en el artculo 94 de la presente Ley. 3. Imponer las sanciones a que se refiere el artculo 105 de esta Ley.
2) LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 37.606 de fecha 09 de Enero de 2003). Artculo 6: Estn sujetos a las regulaciones de esta Ley, con las especificidades que las mismas establecen, los entes u organismos que conforman el sector pblico, enumerados seguidamente: 10. Las fundaciones, asociaciones civiles y dems instituciones constituidas con fondos pblicos o dirigidas por algunas de las personas referidas en este artculo, cuando la totalidad de los aportes presupuestarios o contribuciones en un ejercicio efectuados por una o varias de las personas referidas en el presente artculo, represente el cincuenta por ciento o ms de su presupuesto. Artculo 133: El sistema de control interno funcionar coordinadamente con el control externo a cargo de la Contralora General de la Repblica. Artculo 134: Corresponde a la mxima autoridad de cada organismo o entidad la responsabilidad de establecer y mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la organizacin. Dicho sistema incluir los elementos de control previo y posterior incorporados en el plan de organizacin y en la normas y manuales de procedimientos de cada ente u rgano, as como la auditora interna. Artculo 138: La Superintendencia Nacional de Auditora Interna es el rgano a cargo de la supervisin, orientacin y coordinacin del control interno, as como de la direccin de la auditora interna en los organismos que integran la administracin central y descentralizada funcionalmente enumerados el artculo 6 de esta Ley, excluido el Banco Central de Venezuela.

13 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
3) REGLAMENTO SOBRE LA ORGANIZACIN DEL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA NACIONAL (Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela Nro. 37783 de fecha 25 de Septiembre de 2003). Artculo 8: La auditora interna es un servicio de examen posterior, objetivo, sistemtico y profesional de las actividades administrativas y financieras de cada ente u organismo, realizado con el fin de evaluarlas, verificarlas, elaborar el informe contentivo de las observaciones, conclusiones y recomendaciones, as como el correspondiente dictamen. Artculo 9: El servicio de auditora interna se prestar por el rgano de auditora interna de cada ente u organismo y por la Superintendencia Nacional de Auditora Interna, en los trminos establecidos en la ley; y abarcar la evaluacin del grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administracin e informacin gerencial y de los instrumentos de control interno incorporados en ellos; el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, as como la evaluacin de la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones realizadas. Artculo 10: El sistema de control interno de la Administracin Pblica Nacional, funcionar coordinadamente con el de control externo, de acuerdo con las normas e instrucciones que al efecto dicten la Contralora General de la Repblica y la Superintendencia Nacional de Auditora Interna, as como con las disposiciones previstas en el presente Reglamento. Si la Contralora General de la Repblica observare que los sistemas de control interno de algn organismo o entidad se apartan de sus normas e instrucciones, lo advertir al rgano de orientacin del control interno a fin de instar a dicho organismo o entidad a cumplir con las disposiciones establecidas en la materia. Artculo 22: Cada ente u rgano de la Administracin Pblica Nacional tendr una unidad de auditora interna, a la que le corresponder fundamentalmente: 1. Evaluar el sistema de control interno del ente u organismo con la finalidad de proponer a la mxima autoridad las recomendaciones para mejorarlo y aumentar la efectividad y eficiencia de la gestin administrativa. 2. Verificar la conformidad de la actuacin de las entidades u organismos con la normativa dentro de la cual operan. 3. Evaluar los resultados de la gestin a los fines de determinar la eficacia, eficiencia y economicidad de las operaciones y recomendar los correctivos que se estimen necesarios.

14 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
4. Abrir y sustanciar averiguaciones administrativas de acuerdo con lo previsto en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. 5. Las dems que establezca la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Artculo 23: Las unidades de auditora interna dependern del mximo nivel jerrquico de la estructura organizativa del ente u rgano, sin embargo, su personal, sus funciones y actividades estarn desvinculadas de las operaciones sujetas a su control, a fin de garantizar la independencia de criterio, as como la necesaria objetividad e imparcialidad en sus actuaciones. Artculo 24: La organizacin, funciones, responsabilidades y niveles de autoridad de los rganos de auditora interna sern definidos por la mxima autoridad del ente u organismo, mediante instrumentos normativos, en los cuales se atender a lo previsto en el presente Reglamento y en las normas que sobre la materia dicten la Contralora General de la Repblica y la Superintendencia Nacional de Auditora Interna.
PRIMERA SECCIN: NIVELES ORGANIZACIONALES DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL

La Estructura organizativa que se mostrar a continuacin se refiere a la descripcin ordenada por jerarqua de las unidades administrativas adscritas a La Corporacin. Esta Estructura organizativa se articula en tres niveles, segn su aporte a los objetivos de La Corporacin: Nivel Estratgico. Nivel de Apoyo. Nivel Sustantivo.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

NIVELES DE ORGANIZACIN
NIVEL ESTRATGICO Es el nivel de ms alta jerarqua de decisin dentro de La Corporacin, integrado por la Asamblea de Accionistas, la Junta Directiva, la Presidencia y la Auditoria Interna. Las Funciones, responsabilidades y atribuciones de las Unidades que integran este nivel, se especifican en el Acta Constitutiva de La Corporacin. NIVEL DE APOYO Es el nivel dentro de la estructura organizativa que permite el funcionamiento interno y administrativo de La Corporacin. Integrado por la Gerencia de Gestin Humana; Planificacin y Presupuesto; Administracin y Finanzas; Tecnologa, Informtica y Telecomunicaciones; Seguridad Integral y la Consultora Jurdica.
15 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
NIVEL SUSTANTIVO En este nivel se sustenta la Misin de La Corporacin, siendo el responsable del cumplimiento de los objetivos y resultados, en cuanto a la resolucin de factores crticos y la satisfaccin de la comunidad objeto de nuestras competencias. Este nivel est integrado por las Gerencias Operativas de Transporte Maquinaria, cinco (5) Circuitos de Mantenimiento Urbano , y la Gerencia de Parques y Espacios Pblicos.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

16 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL NIVELES ORGANIZACIONALES

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS NIVEL ESTRATGICO JUNTA DIRECTIVA AUDITORA INTERNA PRESIDENCIA
NIVEL DE APOYO
GESTIN HUMANA
PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO
CONSULTORIA JURDICA SEGURIDAD INTEGRAL
ADMINISTRACIN Y FINANZAS
TECNOLOGA, INFORMATICA Y TELECOMUNICACIONES
NIVEL SUSTANTIVO
TRANSPORTE Y MAQUINARIA
MANTENIMIENTO URBANO CIRCUITO 1
PARQUES Y ESPACIOS PBLICOS
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

CUADRO RESUMEN DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO CAPITAL
17 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
1. Asamblea de Accionistas 1.1. Junta Directiva 1.1.1. Auditora Interna 1.1.2. Presidencia 1.1.2.1 Gestin Humana 1.1.2.2. Planificacin y Presupuesto 1.1.2.3. Consultora Jurdica 1.1.2.4. Administracin y Finanzas 1.1.2.5. Seguridad Integral 1.1.2.6. Tecnologa, Informtica y Telecomunicaciones 1.1.2.7. Transporte y Maquinaria 1.1.2.8. Mantenimiento Urbano 1.1.2.9. Residuos y Desechos Slidos 1.1.2.10.Parques y Espacios Pblicos NIVEL SUSTANTIVO NIVEL DE APOYO NIVEL ESTRATGICO
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

SEGUNDA SECCIN:
18 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
COMPETENCIAS DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA COMO INSTANCIA DE CONTROL UBICADA EN EL NIVEL ESTRATGICO DE LA CORPORACIN 1.1.1.- AUDITORIA INTERNA
FUNCIONES: Fijar polticas de proteccin a los recursos fsicos y financieros de La Corporacin. Crear, implantar y evaluar sub- sistemas de control interno. Velar porque en las reas sometidas a su control, se establezcan responsables sobre custodia, uso y mantenimiento de los bienes que constituyen patrimonio de La Corporacin. Verificar que las transacciones se efecten con sujecin a la normativa legal y administrativa vigente. Examinar las clusulas y erogaciones correspondientes a convenios y contratos firmados por La Corporacin, as como el cumplimiento de garantas y fianzas que deben consignarse en cada caso. Verificar que los resultados de la gestin realizada por las unidades de La Corporacin, se correspondan con las metas y objetivos previstos en los planes, programas y proyectos aprobados por la Junta Directiva. Elaborar y ejecutar programas de inspeccin y auditoras, a fin de verificar la exactitud y veracidad de la informacin legal, financiera y administrativa que se genere en La Corporacin.
Aprobado por: Ing. Nora Delgado. Presidenta
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS JUNTA DIRECTIVA AUDITORA INTERNA PRESIDENCIA
OBJETIVOS: Garantizar la efectividad del control integrado de gestin de todas las operaciones que realice La Corporacin, verificando el cumplimiento de las polticas y normas relacionadas con las operaciones administrativas, tcnicas y financieras, mediante un sistema de control posterior y de gestin a fin de recomendar los correctivos pertinentes y cumplir con las funciones de control.
Realizado por:
Revisado por:

TERCERA SECCIN:
19 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
ESTRUCTURA INTERNA Y FUNCIONES DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA UNIDAD DE AUDITOR AUDITORA INTERNA

NIVELES ORGANIZACIONALES
NIVEL ESTRATGICO
NIVEL SUSTANTIVO
EQUIPO DE TRABAJO DE CONTROL POSTERIOR
EQUIPO DE TRABAJO DE INVESTIGATIVA Y DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
AUDITORES
ABOGADOS ESPECIALISTAS
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

CUADRO RESUMEN DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
20 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
1.1.1. Unidad de Auditora (Jefatura)
NIVEL ESTRATGICO
1.1.1.1. Equipo de Trabajo de Control Posterior 1.1.1.2. Equipo de Trabajo de Potestad Investigativa y Determinacin de Responsabilidades NIVEL SUSTANTIVO
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

1.1.1. UNIDAD DE AUDITORA INTERNA - JEFATURA (NIVEL ESTRATGICO)
FUNCIONES:
21 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
JUNTA DIRECTIVA
Comunicar a la mxima autoridad y dems niveles jerrquicos administrativos y operacionales correspondientes, los resultados de las actuaciones que realice, efectuar las recomendaciones que considere pertinentes para la correccin de las situaciones observadas. Formular el Presupuesto Anual de la Unidad de Auditora Interna. Rendir cuenta de su Gestin en los trminos establecidos en su Reglamento Interno (Propuesto por la Unidad de Auditora Interna)
OBJETIVOS: Dirigir e impulsar la fiscalizacin de los ingresos, gastos y bienes de La Corporacin, adems de contribuir a elevar los niveles de eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto en la prestacin del servicio.
Evaluar el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno de La Corporacin, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administracin e informacin gerencial y promover las acciones tendentes al fortalecimiento del mismo. Asesorar a la Mxima Autoridad y niveles Gerenciales en materia de control interno. Supervisar las actividades desarrolladas por sus equipos de trabajo operativos y revisar los productos que de ellas se derivan.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

1.1.1.1. EQUIPO DE TRABAJO DE CONTROL POSTERIOR (NIVEL SUSTANTIVO)
22 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
FUNCIONES:
(1/2)
EQUIPO DE TRABAJO DE CONTROL POSTERIOR
Cumplir y velar por el cumplimiento, en el mbito de La Corporacin, del ordenamiento legal y reglamentario vigente para los rganos de la Administracin Pblica Nacional. Desarrollar, de acuerdo al Plan Operativo Anual o por orden del Jefe de rea, las auditoras, inspecciones, exmenes, estudios y anlisis de cualquier naturaleza sobre los distintos programas, procesos, operaciones o actividades de La Corporacin, de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que rigen su actividad. Evaluar el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno de La Corporacin, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administracin e informacin gerencial, en las diferentes reas y procesos de La Corporacin. Prestar asesora a las diferentes dependencias administrativas y operativas en materia de control interno de acuerdo al rgimen que al efecto establezca el Auditor Interno.
OBJETIVOS: Planificar las actividades estableciendo criterios, objetivos imparciales, independientes y dando al personal los lineamientos a seguir para la evaluacin de los resultados de la gestin a travs de auditoras; revisando, analizando y conformando las situaciones tramitadas y/o causadas; cumpliendo y haciendo cumplir las leyes, principios y normas tcnicas que regulan la materia y realizando recomendaciones sobre los correctivos que estime necesarios, a fin de garantizar la eficacia, eficiencia y economicidad de las operaciones de La Corporacin y la legalidad de los actos administrativos.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

23 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
1.1.1.1. EQUIPO DE TRABAJO DE CONTROL POSTERIOR (NIVEL SUSTANTIVO)
FUNCIONES:
Cont. (2/2)
Efectuar los anlisis y estudios correspondientes a efectos de que la Unidad de Auditora Interna recomiende y asesore a las diferentes dependencias administrativas y operativas en el establecimiento de adecuados sistemas de control de la gestin y en la determinacin de sus correspondientes indicadores de gestin. Desarrollar mecanismos de seguimiento de la accin correctiva de las autoridades administrativas y operacionales en la adopcin de las medidas tendentes a mejorar la eficacia y eficiencia de la gestin, sobre la base de las recomendaciones formuladas tanto por la Unidad de Auditora Interna como por la Contralora General de la Repblica. Desarrollar y mantener adecuados mecanismos de control de calidad respecto a las tcnicas, mtodos y procedimientos de auditora que utiliza, a los efectos del perfeccionamiento de los mismos.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

24 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
1.1.1.2. EQUIPO DE TRABAJO DE POTESTAD INVESTIGATIVA Y DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (NIVEL SUSTANTIVO)
FUNCIONES:
(1/3)
EQUIPO DE TRABAJO DE INVESTIGATIVA Y DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
Formar y mantener los expedientes correspondientes a las actuaciones que realice, garantizando la suficiencia, validez y pertinencia de las evidencias, especialmente cuando surjan indicios de la comisin de ilcitos administrativos, civiles o penales. Informar de manera inmediata al Auditor Interno, cuando en el transcurso de su actuacin surjan indicios de hechos generadores de responsabilidad. Realizar, por instrucciones del Auditor Interno, las actuaciones investigativas necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarias a una disposicin legal o sublegal y la causacin de daos al patrimonio de La Corporacin, formar expediente de su actuacin y dejar constancia de los resultados mediante informe al Auditor Interno sobre la procedencia de acciones fiscales de conformidad con las previsiones de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
OBJETIVOS: Realizar las Actuaciones que sean necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de los actos, hechos u omisiones contrarias a una norma legal o sublegal, vinculados con el manejo, custodia o administracin de fondos y bienes pblicos; determinar el monto de los daos causados al patrimonio, si fuere el caso, as como la procedencia de acciones fiscales.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

25 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
1.1.1.2. EQUIPO DE TRABAJO DE POTESTAD INVESTIGATIVA Y DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES (NIVEL SUSTANTIVO)
FUNCIONES:
Cont. (2/3)
FUNCIONES:
Cont. (3/3)
Evaluar y valorar las pruebas promovidas por el imputado cuando los resultados sealados en el numeral anterior comprometan su responsabilidad y pronunciarse sobre la procedencia de acciones fiscales. Coordinar la remisin a la Contralora General de la Repblica, por parte del Auditor Interno, de los expedientes correspondientes a las investigaciones o actuaciones de control cuando existan elementos de conviccin o prueba que comprometan la responsabilidad de Autoridades de Alto Nivel que se encuentren en el ejercicio de su cargo, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Mantener un registro de las Investigaciones iniciadas y de las decisiones de las mismas. Prestar la asesora tcnica requerida por el Abogado del rea de Determinacin de Responsabilidades en el desarrollo de las actividades investigativas, de responsabilidad y sancionatorias. Prestar asesora legal al personal de la Unidad de Auditora Interna en el ejercicio de las actividades de control que les compete.
Iniciar, desarrollar y decidir por instrucciones y delegacin del Auditor Interno, los Procedimientos para la Formulacin de Reparos, Determinacin de Responsabilidad Administrativa o la Imposicin de Multa segn corresponda, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Asistir y asesorar al Auditor Interno para el inicio, desarrollo y decisin de los Procedimientos para la Formulacin de Reparo, Determinacin de Responsabilidad Administrativa o la Imposicin de Multa, cuando ste los asuma directamente. Mantener un registro de los Procedimientos Fiscales iniciados y de las decisiones recadas en los mismos. Coordinar el envo a la Contralora General de la Repblica, por parte del Auditor Interno, de toda la informacin y documentacin que en materia de Investigaciones y Procedimientos Fiscales prev la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Atender y procesar, en coordinacin con el Auditor Interno, las denuncias que sean presentadas. Las dems que, en el rea de su competencia, le asigne el Auditor Interno.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

GLOSARIO
26 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
AUDITORA: Auditora es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos CONTROL INTERNO: Es un proceso continuo realizado por la direccin y gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable respecto a s estn logrndose los objetivos siguientes: Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los servicios que debe brindar cada entidad pblica; Proteger y conservar los recursos pblicos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales. Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con oportunidad.
CONTROL PREVIO: Es el conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los niveles de direccin y gerencia de las entidades para cautelar la correcta administracin de los recursos financieros, materiales, fsicos y humanos. EFECTIVIDAD: Tiene relacin directa con el logro de los objetivos y metas programados por una entidad o proyecto. EFICIENCIA: Rendimiento efectivo sin desperdicio. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO: Constituye el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la direccin de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que estn logrndose los objetivos del control interno. TICA: Est constituida por valores morales que permiten a la persona adoptar decisiones y determinar un comportamiento apropiado. Esos valores deben estar basados en lo que es correcto, lo cual puede ir ms all de lo que es legal. ESTRUCTURA ORGNICA.- Es la organizacin formal en la que se establecen los niveles jerrquicos y se especfica la divisin de funciones, la interrelacin y coordinacin que deben existir entre las diferentes unidades organizacionales, a efecto de lograr el cumplimiento de los objetivos. Es igualmente un marco administrativo de referencia para determinar los niveles de toma de decisiones. FUNCIN.- Conjunto de actividades afines y coordinadas que se necesitan realizar para alcanzar los objetivos de la Dependencia o Entidad, y de cuyo ejercicio, generalmente es responsable un rea organizacional: se define a partir de las disposiciones jurdico administrativas vigentes.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

27 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01
GERENCIA: La gerencia es un cargo que ocupa el director de una empresa la cual tiene dentro de sus mltiples funciones, representar a la sociedad frente a terceros y coordinar todos los recursos a travs del proceso de planeamiento, organizacin direccin y control a fin de lograr objetivos establecidos. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES: Es un instrumento de trabajo necesario para normar y precisar las funciones del personal que conforma la estructura organizativa, delimitando a su vez, sus responsabilidades y logrando mediante su adecuada implementacin la correspondencia funcional entre puestos y estructura. MARCO JURIDICO: Son los documentos legales vigentes que definen los lineamientos jurdicos de La Corporacin. De ellos se derivan muchas de sus funciones y atribuciones de sus Unidades Administrativas. Dichos documentos son entre otros, estatuto general, reglamentos, instructivos, acuerdos y/o circulares. Estos se consideran importantes para verificar, a su vez, si las funciones asignadas se encuentran respaldadas en las bases normativas de La Corporacin. MODIFICACIN: Cualquier cambio que sea necesario realizar en cualquiera de los documentos vigentes que componen el Manual de Organizacin y Regulaciones Internas. OBJETIVOS: Son propsitos generales a alcanzar. El logro de objetivos permite cumplir la razn de ser de La Corporacin (Misin). ORGANIGRAMA.- Un organigrama o carta de organizacin es un grfico que expresa en forma resumida la estructura orgnica de una Dependencia, o parte de ella, as como las relaciones entre las unidades que la componen. PROCEDIMIENTOS. Es la forma especfica de llevar a cabo una actividad o proceso y, por tanto, es un documento que describe la realizacin de una actividad repetitiva de acuerdo con una sistemtica preestablecida y una gua normalizada de actuacin, con la finalidad de realizarla adecuadamente y garantizar la continuidad en el desempeo de La Corporacin an con la ocurrencia de cambios en la composicin de los Recursos Humanos. UNIDAD ADMINISTRATIVA.- Es el rgano que tiene funciones y actividades al interior de la Dependencia o Entidad, que la distinguen y diferencian de las dems dependencias / entidades, conformndose a travs de una infraestructura organizacional especfica y propia, denominadas reas administrativas. VISIN: Es el estado futuro deseado de la organizacin. Esta constituida por un conjunto de rasgos que permiten orientar y dar direccionalidad para el logro de la Misin.
Realizado por:
Revisado por:
Aprobado por:

MOF Auditoría Interna Corporación de Servicios GDC

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

MOF Auditoría Interna Corporación de Servicios GDC

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

PG VERSIN FECHA CDIGO

1 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

2 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES DE LA UNIDAD DE AUDITORA INERNA

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

3 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

4 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

5 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

OBJETIVO Y ALCANCE DEL MANUAL

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

6 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

7 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

8 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

9 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

Unidad de Organizacin y Mtodos

Franklin Reyes. Gte. Planif. y Presupuesto

Ing. Nora Delgado. Presidenta

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

10 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

PG VERSIN FECHA CDIGO

11 I JUN - 2012 MOF-AI-AI-01