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INVENTARIOS
Fecha de Cierre
XII - 31 - 0X +1
EN MILES DE PESOS
COD.
NOMBRE DE LA CUENTA
Ref.
SALDO
EJERCICIO
ANTERIOR 2.00X
SALDO
PRESENTE
EJERCICIO
2.00X + 1
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO
FINAL
1405
Materias Primas
D-8
60,000
60,000
60,000
1410
Productos en Proceso
D-9
4,000
8,000
8,000
1430
Productos Terminados
D-10
15,000
20,000
20,000
1455
Respuestos y Accesorios
D-11
1,000
2,000
1460
Envases y Empaques
D-12
10,000
15,000
1465
Inventarios en Trnsito
D-13
10,000
25,000
A/A1 4,000
21,000
100,000
130,000
4,000
126,000
###
15,000
B/G
Conclusin:
Apv
D1
Perodo Terminado
XII - 31 - 0X + 1
OBJETIVO DEL EXAMEN
1. Determinar su existencia fsica y la correcta aplicacin del costo.
2. Su correcta valuacin.
3. Que no se encuentren pignorados.
4. Su correcta clasificacin en los estados financieros.
5. Determinar que no existan elementos daados, obsoletos o lento movimiento que reducan su valor
de realizacin.
CONTROL INTERNO
N/A
SI
Si
Si
Si
Si
5. Las personas que llevan los registros son distintas de quienes manejan o
custodian las mercancias?
Si
Si
Si
Si
Si
NO
Si
Si
D2
Perodo Terminado
XII - 31 - 0X + 1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Revise la seccin sobre Control Interno y el respectivo memorandum del
archivo permanente referente a los procedimientos de contabilidad.
Hecho por:
Fecha
V
1. El nmero del ltimo informe de recepcin.
2. Detalles de algunos de los embarques de mayor volumen recibidos
recientemente y que estn includos en el recuento fsico.
D3
Perodo Terminado
XII - 31 - 0X + 1
Hecho por:
3. Para inventarios almacenados en depsitos pblicos, mencancias
entregadas a terceros en consignacin, etc.
a Solicite confirmacin directa (a base de prueba selectiva, en casos
apropiados) de invnetarios almancenados en depsitos pblicos y manos de
proveedores, procesadores, consignatarios, etc.
b. Observe la toma fsica de estos inventarios si se trata de cantidades
substanciales.
Fecha
D4
Perodo Terminado
XII - 31 - 0X + 1
Hecho por:
6. Verificacin aritmtica de la relacin o listado final de inventarios:
V
a. Verifique las extensiones selectivamente.
b. Verifique selectivamente las sumas de las hojas de detalle del inventario.
Fecha
7. Valuacin:
a. Para cada clase de inventario indique la base de valuacin (menor de
costo o mercado, etc.), el mtodo de determinar el costo (primera entrada,
primera salida (FIFO), ltima entrada, primera salida (LIFO), promedio, etc.)
y el mtodo para determinar el valor de mercado (valor de reemplazo, valor
neto realizables, etc.)
D5
Perodo Terminado
XII - 31 - 0X + 1
Hecho por:
2. Costos por rdenes de trabajo:
a. Verifique los costos en la realizacin o listado final de inventarios
contra las hojas respectivas de costo por rdenes de trabajo.
b. Verifique selectivamente los asientos a las hojas de costos por
rdenes de trabajo contra las tarjetas de tiempo, requisiciones de
materiales, facturas de compra, etc.
Fecha
D6
Perodo Terminado
XII - 31 - 0X + 1
Hecho por:
10. Revisin analtica y general:
Fecha
D1
o Terminado
31 - 0X + 1
or
M/C
D2
o Terminado
31 - 0X + 1
P/T
D3
o Terminado
31 - 0X + 1
P/T
D4
o Terminado
31 - 0X + 1
P/T
D5
o Terminado
31 - 0X + 1
P/T
D6
o Terminado
31 - 0X + 1
P/T
D7
NOMBRE DE LA CUENTA
Inventario
Nov. 30/0X+1
Cargos
Consumos
Saldo
Dic.31/0X+1
Materia Prima
56,000
12,300
8,300
60,000
Material de Empaque
10,000
7,000
2,000
15,000
Productos en Proceso
4,000
8,500
4,500
8,000
Productos Terminados
17,000
4,500
1,500
20,000
Pedidos en Trnsito
12,000
13,500
4,500
21,000
1,000
1,500
500
2,000
100,000
47,300
21,300
126,000
Suministros
Nota:
D8
Saldo a 11 - 30 /0x+1
56,000
Compras en Diciembre
12,300 V
68,300
Consumos en Diciembre
6,000
Ajustes
2,300
60,000
Anlisis de COMPRAS:
Material
Entrada Almacn
Cantidad
Valor
E-86
2,000
E-86
1,000
3,000
E-90
1,000
800
A-12
4,000
7,800
Liquidacin pedido M-30
4,500
12,300
D9
Saldo a 11 - 30 /0x+1
4,000
Adiciones en Diciembre
8,500
12,500
4,500
8,000
6,000
Envases y Empaques
2,000
Repuestos y Accesorios
500
8,500 V
= CONCILIACION
D10
Saldo a 11 - 30 /0x+1
17,000
4,500
21,500
1,500
20,000
D11
Saldo a 11 - 30 /0x+1
1,000
Compras a diciembre
1,500
2,500
Consumos en diciemb
500
2,000
D12
Saldo a 11 - 30 /0x+1
10,000
Compras en Diciembr
7,000 V
17,000
Consumos en Diciemb
2,000
15,000
Anlisis de Adiciones:
Componente
Entrada Almacen
Cajas
Embases "
Cantidad
Valor
E-89
5,000
5,000
E-88
5,000
2,000
7,000 V
=conciliado
D13
Anlisis de pedidos al 11 - 30 / 0X + 1
Detalle
Pedido
Fecha
Valor
Compuesto X
Artculo A
21
40
5-20/0X+1
7-20/0X+1
5,250
4,500
Aditivo ZZZ
Maquinaria Y
41
39
9-20/0X+1
11-20/0X+
2,250
4,000
Saldo 11 - 30 / 0X + 1
Compuesto Vital
Articulo B
16,000
42
43
12-15/0X+
12-21/0X+
6,000
7,500
29,500
Liquidacin importaci
4,500
25,000
Reclasificaciones
4,000
21,000
D14
Materias primas:
Compuesto X
Artculo A
Aditivo ZZZ
Maquinaria Y
Compuesto Vital
Articulo B
Acido Mk
Energizer Plus
Otros
Envases y Empaques:
Cajas corrugadas
Envases "O"
Etiquetas especial
Otros
Productos en proceso:
Orden No. 104
Productos terminados:
Articulo a-1-An
Articulo B2-L
Articulo RR-M
Articulo SS-P
Otros
SALDOS
11-30/0X+1
DIFERENCIAS
KARDEX
CONTEO
POR
CONTEO
COSTO UNITARIO
DIFERENC
SALDOS
11-30/0X+1
20,000
10,000
10,000
2.00
Kilo
20,000
750
1,500
1,500
0.50
Kilo
750
2,000
400
399
5.00
Kilo
2,000
8,000
2,100
3,000
3,000
3,600
13,550
56,000
800
700
1,500
500
600
K
K
K
K
K
801
700
1,500
500
600
10.00
3.00
2.00
6.00
6.00
varios
Kilo
10
8,000
2,100
3,000
3,000
3,600
13,550
56,000
1,000
3,000
4,000
2,000
10,000
15,000
5,000
U
U
U
10,000
15,000
5,000
0.10
0.20
0.80
Varios
Kilo
Kilo
Kilo
Kilo
1,000
3,000
4,000
2,000
Und.
Und.
Und.
10,000
10,000
4,000
4,000
4,000
1,500
4,800
4,900
1,800
17,000
500
100
400
350
U
U
U
U
500
101
400
349
1
1
8.00
15.00
12.00
14.00
Und.
Und.
15
Und.
Und.
14
4,000
1,500
4,800
4,900
1,800
17,000
Repuestos y accesorio
Inventarios en trnsito
Total Inventarios:
1,000
1,000
16,000
16,000
104,000
104,000
A-12
Kilos, vase
Noviembre 28, 29
Productos terminados
Noviembre 30
Productos en proceso
Noviembre 30
D15
D16
(Ultima)
A/A1
DEBE
Maquinaria y equipo:
HABER
4,000
Inventarios
D
Inventarios en trnsito
4,000
10,000
Obligaciones bancarias
10,000
Banco Comercial
Se discutieron con Martin Diaz Pineda V. - Contador y Jhon Fernando Pez V. - Gerente.
Apv
912/0X+1
A-12
(Ultima)
VALOR
Campo:
Ordenes de pago No. 001 al 100
Por cheques girados del 1 de enero al 31 de Dic. Del 0X+1
100
2,000,000
100%
Base de Selleccin:
a) Tomar una rden cada 16, empezando por la No.002
b) Ordenes mayores de $20,000
No.
Desembolsos actualizados:
A favor:
Concepto:
24,750
130,000
10
154,750
Valor
Cuenta
Fabio Tapias
4,000
Materias primas
Sueldo de Marzo
3,500
Admn - sueldos
34
Oscar Concha
Katherine Pez
50
Fabian Gmez
Limpieza de la planta
66
Congelador L-100
82
El Duro Ltda.
Reparacion maquinaria
98
Tequendama Ltda.
2
18
Papeleria
D14
500
Diferidos - papeleria
1,500
12,000
Mq. Y Equipo
3,000
Mq. Y Equipo
250
Atencin - Admn.
24,750
Mayores:
15
Banco Colombia
Transferencia de fondos
80,000
Banco de Colombia
55
30,000
Materias primas
20,000
Imporenta ao anterior
89
130,000
Conclusin:
De acuerdo con el resultado de nuestras pruebas considero que los procedimientos de control
interno aplicable a pagos, mtodos de contabilizacin dan suficiente confianza en el manejo del
dinero y en la adecuada contabilizacin de los desembolsos.
T. Firmado:
Marv