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C ontabilidad General

DOMIN GO, 2 DE A GOS TO DE 2 009

DIARIOS ESPECIALES
DIARIOS ESPEC IALES C ONC EPTO: Los Diarios Especiales se hacen necesarios para una empresa por el nmero de operaciones que realiza y tiene que utilizar un contador para el registro de los mismos. La igualdad de dbitos y crditos se comprueba al finalizar cada mes. Se traza una raya sumatoria y se escribe total en la lnea sencilla de descripcin. Se traza doble lnea a travs de las columnas monetarias por debajo de los totales. Luego se traslada a la cuenta del mayor general, siguiendo el nombre del encabezamiento de cada columna monetaria VENTAJAS: SE hace ms efectivo dividir el trabajo entre los empleados de la empresa Permite diarizar y mayorizar al mismo tiempo. El nmero y tipos de diarios varan segn la necesidad y naturaleza de la empresa. DIARIOS MS C OMUNES: Diario General P G IN A S V IS T A S EN TOTA L Diario de compras d. Diario de C aja Ingresos Diario de ventas e. Diario de caja Egresos DIARIO GENERAL: Es el libro que consta de varias hojas de dos columnas, el cual sirve para registrar las transacciones que no se clasifican en los otros diarios DIARIO DE C OMPRAS: SE registran solamente aquellas compras que se realicen al crdito. PASOS PARA EL REGISTRO DE C ADA TRANSAC C ION DE C OMPRAS A C REDITO Se escribe la fecha en la columna dispuesta para la fecha Se escribe el nombre del proveedor en la columna cuenta acreditarse Se escribe el No. De la factura en la columna destinada para ello En la columna condicin de pag se registra los trminos de la compra (es decir s la empresa nos ofrece algn descuento 5/10, 3/30, n/60( En la columna de compras dbito se registra el importe neto de la factura.

11,120
A RC H IV O DEL BLO G 2009 (3) 8 (3) C ONC EPTOS C ONTABLES BSIC OS LA C ONTABILIDAD

DIARIOS ESPEC IALES

Despus de calcular el 5% se registra en la columna ITBM dbito. Se suma el importe de la factura ms el ITBM y se registra en la columna cuenta por pagar crdito. La columna de referencias se utiliza, EN EL MOMENTO DE LA MAYORIZAC ION AL MAYOR AUXILIAR DE C UENTAS POR PAGAR Ejemplo: El 13 de febrero del ao en curso se compr mercanca al credito a Novedades Diocy, por B/.950.00. Fact. 25 C ondicin 3/10, n/30. DIARIO DE C OMPRAS PAG. No. 4 Fecha C uenta a Acreditarse Fact. No. Ref. C ondicin de pago C ompras Dbito I.T.B.M. Dbito C tas. Por pagar C rdito 2004 FEB. 13 Novedades Diocy 25

BIEN V EN IDA C on el afn de mejorar la calidad del proceso de enseanza aprendizaje y en cumplimiento de la visin educativa, les doy a ustedes la cordial bienvenida al modulo instruccional de aprendizaje, esperando que sea de gran provecho para cada uno de ustedes. Los temas se han elaborados, con el propsito de ampliar y fortalecer los conocimientos en el rea de contabilidad. Las unidades estn desarrolladas en un lenguaje sencillo y comprensible.

O BJET IV O S ES PEC IFIC O S 1. Explicar el origen concepto e importancia de la contabilidad 2. Identificar los diferentes usuarios de la informacin contable, la toma de decisiones y su importancia 3. Determinar la situacin econmica de la persona natural o jurdica. O BJET IV O S G ENERA LES 1. Explicar la importancia de la contabilidad en el campo comercial y la aplicacin de sta en su forma elemental 2. Conocer los efectos que ejercen diversas transacciones en la ecuacin contable. DA T O S PERS O NA LES

3/10 950.00 47.50 997.50 TRASLADO DEL DIARIO DE C OMPRAS Para trasladar el Diario de compras debemos tener en cuenta> La informacin necesaria para asentar una compra; se obtiene de la factura, que cuenta con una numeracin impresa; por lo general contiene el nombre del proveedor, fecha de la compra, condiciones de crdito, descripcin de los artculos comprados, cantidad. La columna de compras, ITBM y cuentas por pagar se registran en la cuenta control del mayor general y estas cuentas se trasladan al final del mes. Las cuentas de los acreedores se trasladan al mayor auxiliar de cuenta por pagar y estas cuentas se trasladan diariamente o semanalmente, segn sea la poltica de la empresa. C -) DIARIO DE VENTAS: Es el diario especial en el que se registran nicamente las operaciones de ventas al crdito que realiza la empresa. PASOS PARA HAC ER EL REGISTRO DE LAS VENTAS AL C REDITO: Se escribe en la columna de fecha se coloca la fecha de a factura de venta Se escribe el nombre del C LIENTE en la columna cuenta a debitarse Se escribe el No. De la factura de venta en la columna destinada para ello En la columna condicin de pag se registra los trminos de la venta (es decir s estamos ofrecindole algn descuento a nuestros (5/10, 3/30, n/60) En la columna de ventas crdito se escribe las ventas netas. Despus de calcular el 5% se registra en la columna ITBM crdito. En la columna cuenta por cobrar dbito se escribe el total de la factura (ventas netas+ITBM). La columna de referencias se utiliza, EN EL MOMENTO DE LA

MAYORIZAC ION AL MAYOR AUXILIAR DE C UENTAS POR C OBRAR Ejemplo: El 8 de febrero del ao en curso se vendi mercanca al crdito a C ASA TAY por B/.1,013.12, Fact. V78 C ondicin 3/10, n/30. DIARIO DE VENTAS riverayovalle Ver todo mi perfil PAG. No. 2 Fecha C uenta a Debitarse Fact. No. Ref. C ondicin de pago Ventas C rdito I.T.B.M. C rdito C tas. Por C obrar Dbito 2004 FEB. 13 C asa Tay V 78 3/10 1,013.12 50.66 1,063.78 TRASLADO A LOS MAYORES: La informacin necesaria para asentar una venta se obtiene de la factura que tiene varias copias y cuenta con una numeracin impresa. Por lo general contiene el nombre del cliente, fecha de la venta, condiciones de crdito, descripcin de los artculos vendidos, cantidad. Las cuentas de ventas, ITBM, cuentas por cobrar se trasladan al mayor general y deben pasarse los totales al finalizar el mes. Las cuentas de la columna cuenta a debitarse o sea la de los clientes se trasladan al mayor auxiliar de cuentas por cobrar individualmente, y debe trasladarse al diario o semanalmente segn sea la poltica de empresa. C uando se pasa una venta al mayor auxiliar se anota una marca de cotejo en la columna de referencias del diario de ventas. En el mayor general se encuentras las cuentas control que contiene el importe total que deben los clientes a la empresa. Las cuentas control sirven como una comprobacin de la exactitud de los mayores auxiliares, puesto que los saldos del mayor general de cuentas por cobrar deben ser iguales que la suma de los saldos que aparecen en las cuentas de los clientes en los mayores auxiliares. D- DIARIO DE C AJA DE INGRESOS: Es el diario que registra todo los ingresos de dinero que recibe la empresa. PROC EDIMIENTO PARA C ADA REGISTRO DE INGRESO DE DINERO AL DIARIO DE C AJA INGRESOS Se escribe la fecha en la columna titulada fecha. En la columna ttulo de la cuenta se escribe el nombre de la cuenta que se afecta. El nmero del documento se escribe en la columna titulada documento No. La columna de referencias se utiliza cuando se traslada semanalmente o segn sea la poltica de la empresa. La cantidad que va ser debitada se registra en la columna caja o banco. La cantidad que va ha ser acreditada, en la columna crdito, que le

corresponde. Para hacer el traslado del diario de ingresos de caja a los mayores generales, se pasan los totales de las columnas tituladas a fin de mes. Las cuentas que se registraron en la columna titulo de la cuenta se trasladan individualmente por semana o segn sea la poltica de la empresa. EJEMPLO: El 12 de julio del 2003, el Sr. Juan Prez, dueo del negocio hizo una inversin adicional de B/.3,000.00. Memo No. 20 Las ventas al contado del 12 de julio de 2003 fueron de B/.1,820.00. Fact. 21. C argar 5%. El 13 de julio de 2003, se recibi de IRVYN GONZALEZ la suma de B/.250.00 como abono a su cuenta. Rec. 22 Abra una cuenta con su nombre en un mayor general con sus saldos respectivos al ________________ del ao en curso Rotule los formatos del Diario de C ompras Rotule los formatos del Diario de ventas DIARIO DE INGRESO DE C AJA PAG. No. 13 Fecha Ttulo de cuenta Doc. No. Ref. General C rdito C ta. Por cobrar C rdito Venta C rdito ITBM C rdito C aja Dbito 2003 Julio 12 Juan Prez, C ap. M20 3,000.00 3,000.00 12 Ventas/ contado V21 1,820.00 91.00 1,911.00 13 Irvyn Gonzlez R 22 250.00 250.00 E- DIARIO DE C AJA EGRESOS: El diario de caja egresos es un diario especial que se utiliza para registrar solamente las transacciones de pago que realiza la empresa. Todos los egresos deben realizarse a travs del cheque. PASOS A SEGUIR PARA EL PAGO EN EL DIARIO DE C AJA EGRESO:

En la columna para la fecha se escribe la fecha del documento. La cantidad a debitarse se registra en la columna dbito correspondiente. Si es necesario debe escribirse el nombre de la cuenta en la columna ttulo de la cuenta. La cantidad que se acredita se registra en la columna de caja o banco. En la columna de documento se escribe el nmero del cheque. La columna de referencia se utiliza cuando se trasladan las cuentas individualmente. El traslado desde el diario de caja egresos a los mayores generales se trasladan los totales de las columnas tituladas, a fin de cada mes. Las cuentas que fueron registradas en la columna ttulo de la cuenta, se trasladan individualmente cada semana o segn sea la poltica de la empresa. EJEMPLO: El 2 de abril del ao en curso se compr una computadora para uso de la oficina por B/.1,230.00 al contado. C h. 13 El 3 de abril del ao en curso se pag a Abdiel Gonzlez, el propietario B/.150.00 para su uso personal. C h. 14 El 3 de abril del ao en curso se pago a Novedades Nivia B/.250.00 como abono a la cuenta pendiente. C h. 15 El 4 de abril del ao en curso se compr mercanca al contado por B/1,650.00, ms el 5%. C h.16 DIARIO DE C AJA DE EGRESOS PAG. No. 14 Fecha Ttulo de cuenta Doc. No. Ref. General Dbito C ta. Por Pagar Dbito C ompras Dbito ITBM Dbito C aja C rdito 2004 Abril 2 Equipo de oficina C 13 1,171.43 58.57 1,230.00 3 Abdiel Gonzalez/pers. C 14 150.00 150.00 3 C ta. Por P/ N. Nivia C 15 250.00 250.00

4 C ompras/ contado C 16 1,650.00 82.50 1,732.50 Resumiendo cuando se utilizan los diarios especiales en un sistema contable son muy pocos los asientos que se registran en el diario general. La mayor parte de las operaciones se anotarn en los cuatro diarios especiales Luego de haber dialogado el tema Diarios Especiales y de haber recibido las instrucciones del facilitador, podrs realizar las siguientes Abra una cuenta con su nombre en un mayor general con sus saldos respectivos al ________________ del ao en curso Rotule los formatos del Diario de ingresos y egresos Publicado por riverayovalle en 07:43

1 coment ario:
Charly Morera Cascante 14 de agosto de 2011 09:32 C ul es la relacin de entre cada uno de ellos? Responder

I n t r o d u c et uc o m e n t a r i o . . .

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