INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO CERTUS PROGRAMA DE

ADMINISTRACIÓN BANCARIA

ANEXO 03 CASO: La empresa PREMIUM SAC”

PRESENTADO POR:

. Cubas Campos, Nixon Darlyn 100%

Valverde Nastarez, Piero Javier 100%

Arcos Barrientos, Dayana Mabel 100%

Delgado Diaz, Ghersy Sebastián 100%

Barraza Vicente, Jesús Alberto 100%

Kihara Saenz pachas 100%

UNIDAD DIDÁCTICA:

Contabilidad

DOCENTE:

MARCO ANTONIO RUIZ/CORONADO

Lima - Perú
 Noviembre del 2023

ÍNDICE
1.1. Desarrollo del caso. pág.
1.1.1. El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a 3
clientes potenciales y clientes medio.
1.1.2. El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores. 3
1.1.3. Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada
4
en el mes de abril.
1.1.4. Los asientos contables de las compras y los pagos. 5
1.1.5. ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses 6
de abril y mayo? ¿Por qué?
1.1.6. ¿Qué recomendaciones propones para mejorar la gestión del 6
pago de la compra de mercadería, para solicitar a sus proveedores?
1.1.7. Conclusiones preliminares. 7
REFERENCIAS.

1
 ANEXO 01 CASO: La
empresa Premium SAC

Apertura La empresa Premium SAC inició sus actividades como una

del caso pequeña comercializadora. En el año 2021, aumentó el volumen
de ventas, debido a que diversificaron los productos de la
empresa y aumentaron los clientes. Sin embargo, la empresa no
ha podido mantener un adecuado control de sus cobranzas, por lo
que ha decidido la contratación de la Srta. Francisca Fernández
para que se encargue de dichas funciones.

Desarrollo Para ello, se le proporciona la siguiente información:

del caso
El saldo de clientes al 31 de marzo del 2022 es de S/ 46,000
● Tiene 6 Clientes Potenciales (CP): Línea de crédito hasta S/
8,000
● Tiene 3 Clientes Medio (CM): Línea de crédito hasta S/
3,000
● Tiene 3 Clientes Nuevos (CN): No tienen línea de crédito

Posición al 31 de marzo:
● Los clientes potenciales tienen saldo vencido del 65%, saldo
por vencer de 0 – 15 días de 25% y de 16 – 30 días de 10%
● Los clientes medios tienen saldo vencido del 45%, saldo por
vencer de 0 – 15 días de 15%, de 16 – 30 días de 15% y de
31 días a más de 25%

2
 Al cierre de abril todas las cuentas por cobrar vencidas fueron
cobradas en su integridad, quedando pendiente los saldos por
vencer a cobrarse el mes de mayo.

Las ventas de clientes nuevos se realizaron el 15 -04-2022, y

fueron en total de S/ 4,130.00; cobrados en efectivo.

La junta directiva en el mes de abril ha decidido realizar dos

compras de mercadería por un total de S/ 14,000 y 18,000
respectivamente a diferentes proveedores (modo de pago
pendiente de definirse)
- Determinar y explicar:
1.1. Desarrollo del caso.
1.1.1. El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes
Potenciales y Clientes Medio.

1.1.2. El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores.

- Elaborar y explicar:
1.1.3. Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el
mes de abril.

3
Registro de ventas del mes de Abril.

Asiento contable del mes de abril.

1.1.4. Los asientos contables de las compras y los pagos.

Asiento contable de las compras.

4
Asiento contable de pagos.

- Responder:

1.1.5. ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los

meses de abril y mayo? ¿Por qué?

5
 - Según el caso planteado la empresa PREMIUM SAC se ve que ha estado
realizando compras de gran cantidad en mercadería y cobros de crédito en
los meses de Abril y Mayo, tal como se observa en el cuadro contando con
una capacidad de pago de $19,855.00, en aquellos meses, por ello diríamos
que cuenta con una buena capacidad de pago o inversión. La cual nos da
como respuesta que la empresa está teniendo una buena estabilidad
económica, yendo por un buen camino.

1.1.6. De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo proyectado

a cobrar en el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones propones para mejorar la
gestión del pago de la compra de mercadería, para solicitar a sus proveedores?

6
Como grupo y analizando las operaciones del mes de abril hemos considerado 3
recomendaciones para mejorar la gestión de compra de mercadería:
- Tener en cuenta la entrega de factura; por ello recomendamos que los
proveedores con los que vamos a trabajar nos brinden la factura de la
compra realizada, para así poder llevar un buen control de nuestros gastos
que realizamos ya sea diariamente o mensualmente, registrándolos en
nuestros libros contables, en este caso el registro de compras.

- Contar con una buena administración y un contador especializado; para

de esta forma tener un buen control de nuestros ingresos y retiros de dinero
que tengamos de la empresa, como, por ejemplo, pagos de factura,
mantener un buen flujo de los activos, entre otros.

- Ser puntuales con los pagos de factura; para así también poder generar y
mantener una buena imagen con los proveedores que trabajemos.

1.1.7. Conclusiones preliminares:

● En general podemos concluir que la empresa Premium SAC se encuentra
actualmente estable, ya que cuenta con distintos tipos de clientes que cada
mes pagan una cierta parte de su linea de credito, ademas cuenta con varios
libros contables, que registramos en un excel para que pueda llevar un buen
control administrativo y contable, entre ellos el libro banco para poder
clasificar las entradas o ingresos, más sus registros de ventas, compras,
entre otros. Y en este caso realizamos distintos métodos de pagos y cobros

7
 para la empresa, por ello recomendamos a la empresa premium SAC
alternativas de pagos a sus proveedores junto a su política de cobranza, nos
basamos más que todo en el bienestar de la empresa, dándole alternativas
de solución efectivas y que no perjudiquen en la liquidez de pagos.

● En esta actividad de aprendizaje N°3, de manera general con todos mis

compañeros de grupo , podemos decir que cada vez estamos aprendiendo
más sobre la contabilidad, en esta ocasión aprendimos más sobre el libro
diario, el cual es en sí el libro principal de todo empresa, ya que se encuentra
toda la información necesaria administrativa y contable. Muy aparte de ello,
están también los registros de compras, ventas y en este caso que también
se elaboró un registro a los clientes por cobrar, para tener un mayor orden de
clasificación.

● En conclusión, tener conocimientos básicos acerca de la contabilidad y reconocer la

importancia que tiene a través de las empresas ayuda para el buen manejo de los estados
financieros y saber en qué estado se encuentra la empresa para poder combatir sus deuda

REFERENCIAS:

Admin. (2022, 7 enero). ¿Sabes qué es una liquidación de impuestos? - Blog TCA
SOLUCIONES. TCA SOLUCIONES.
https://www.tcasoluciones.com/que-es-liquidacion-de-impuestos/#:~:text=La%
20liquidaci%C3%B3n%20de%20impuestos%20es,una%20obligaci%C3%B3n
%20econ%C3%B3mica%20por%20saldar

Rodríguez, J. P. (2023). Medios de Pago: 13 Métodos de Pago y Sus Ventajas.

Conekta. https://www.conekta.com/blog/medios-de-pago

Torres, M. (2022). Asiento Contable de Ventas. Noticiero Contable.

https://noticierocontable.com/asiento-contable-de-ventas/

Torres, M. (2023). Asientos Contable de Compras – Registro de Compras. Noticiero

Contable. https://noticierocontable.com/asientos-contable-de-compras/