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SISTEMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA
EMPRESA DE PRODUCCION DE CALZADO

APLICADO A LOFAC
TESIS PREVIA a LA OBTENCIN DEL

TITULO DE CONTADOR PBLICO
AUDITOR
Realizado por:
CAROLINA QUITO
Director:
eco. Francisco muoz
Cuenca ecuador
2010-2011
NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

1
CONTENIDO
INTRODUCCIN
CAPITULO 1
ANTECEDENTES
1.1
LOFAC
1.1.1 CONSTITUCIN..................
1.1.2 OBJETIVOS
1.1.3
MISIN Y VISIN ..
1.1.4
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL .
CAPITULO 2
BASES TERICAS PRESUPUESTOS
2.1
CONCEPTOS ..
2.2
IMPORTANCIA .
2.3
PRINCIPIOS ...
2.4
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
11
2.4.1
VENTAJAS ..
11
2.4.2
DESVENTAJAS ..
11
2.5
CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO
12
2.6
ETAPAS DEL PRESUPUESTO.
14
2.7
PRESUPUESTO MAESTRO..
16
2.7.1
PRESUPUESTO OPERATIVO .
16
2.7.2
PRESUPUESTO FINANCIERO
20
2.8
ESTADO DE PRDIDAS Y GANACIAS
22
2.9
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO...
25

2
CAPITULO 3
3.
3.1
3.2
3.2.1
3.2.1.1
.
3.2.1.2
3.2.1.3
3.2.1.4
3.2.1.5
3.2.1.6
DISEO DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EMPRESAS

DE PRODUCCIN
.....................................................................
26
EMPRESA INDUSTRIAL
..
26
PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA LOFAC..

...
26
ELABORACIN DEL PRESUPUESTO OPERACIONAL

APLICADO A LA EMPRESA LOFAC
.............................
28
PRESUPUESTO DE VENTAS APLICADO A LA EMPRESA

LOFAC ......
28
PRESUPUESTO DE PRODUCCION APLICADO A LOFAC

...
29
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

APLICADO A LA EMPRESA LOFAC...
30
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

APLICADO A LOFAC.....
32
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA APLICADO A

LA EMPRESA LA EMPRESA LOFAC ..
34
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

36
3.2.1.7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y

VENTAS APLICADO A LA EMPRESA LOFAC.....
39
3.2.1.8 PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS DE LA

EMPRESA LOFAC ....
40
3.2.1.9 COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO APLICADO A

LA EMPRESA LOFAC..
40
3.2.1.10 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO

3.2.2
41
ELABORACIN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO

APLICADO A LA EMPRESA LOFAC.
42

3
3.2.2.1
FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO APLICADO

A LA EMPRESA LOFAC.
3.2.2.2 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO...
42
45
CAPITULO 4
ANALISIS FINANCIERO
4 .1
INDICES FINANCIEROS....
47
4.1.1
INDICES DE LIQUIDEZ.
49
4.1.2
INDICES DE GESTION O DE ACTIVIDAD.
50
4.1.3
INDICES DE SOLVENCIA..
51
4.1.4
INDICES DE RENTABILIDAD..
52
CAPITULO 5
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1.
CONCLUSIONES..
53
5.2.
RECOMENDACIONES
54
BIBLIOGRAFIA
56
ANEXOS.
57

4
INTRODUCCIN
El objetivo de mi trabajo de investigacin es presentar una sntesis
de los conceptos que
constituyen la teora del presupuesto maestro, principios, trminos y temas que permitirn a
quienes toman las decisiones en las empresas, tener una base conceptual como una gua.
La manera en que se ha organizado los diferentes temas permitir al lector ir de lo general a lo

particular y dejar claro toda la conceptualizacin de los presupuestos.
Este trabajo es de gran importancia para estimar los ingresos y gastos de la empresa, en mi caso
de la Empresa de Produccin de Calzado LOFAC, haciendo comparaciones de aos anteriores
para desarrollar una mejor inversin, y de esta manera tener menos gastos y mayor ingresos para
la empresa, tambin para la planificacin presupuestaria debo considerar todos los elementos
contables, como son activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos los cuales me llevan a
la evaluacin de sus respectivos estados financieros con el propsito de determinar la utilidad.
La presente tesis expone 5 captulos, mediante los cuales he realizado un anlisis del Sistema de
Presupuestos Aplicado a la Empresa LOFAC.
En el Captulo I hablare sobre la creacin, constitucin, objetivos, misin, visin, organizacin,

actividades, adems de los principales problemas por los que est atravesando la empresa.
El Captulo II se desarrolla con las Bases Tericas del presupuesto en general, como son sus
definiciones, principios, clases, ventajas y desventajas, sus etapas; para luego realizar un estudio
profundo sobre el tema especfico que es el Sistema de
Presupuestos para Empresas de
Produccin de Calzado.

5
En el Captulo III se realizar ya el estudio, anlisis y aplicacin del Sistema de Presupuesto de

Produccin para la Empresa LOFAC.
El Captulo IV contendr el Anlisis Financiero mediante el anlisis de las razones financieras

tales como son las de liquidez, actividad, solvencia, etc...
Finalmente en el captulo V se concluye con las conclusiones y recomendaciones, cuya utilidad

puede ser inmediata si la Empresa LOFAC decide tomar como pauta el presente trabajo de
investigacin.

6
CAPITULO 1
ANTECEDENTES
1.1 LOFAC
1.1.1
CONSTITUCIN
La empresa de produccin de calzado LOFAC, fue creada hace 24 aos, ubicada en la

Provincia del Azuay, Canton Gualaceo, en la Av. 3 de Noviembre 2-76 y Jaime Roldos.
Cabe indicar que al tratarse de un negocio familiar se entrego como herencia en el ao de
1996 al Sr. Fernando Mauricio Loja Zhicay y su esposa la Sra. Lourdes Imelda Marca
Ordoez,
los mismos que han venido administrando desde su creacin de manera
emprica, realizando todas las
actividades de diseos, corte, armado , terminado
emplantillado, para hacer posible la produccin de calzado casual para damas .
Con el transcurso de los aos han pasado de ser de un pequeo negocio a convertirse en
una empresa, y al estar regido por organismos de control como el Servicio de Rentas
Internas, Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y el Ministerio de Relaciones
Laborales, por lo que se han visto en la necesidad de organizar, coordinar, y controlar de
la mejor manera cada una de sus actividades tanto productivas como de administracin
para de esta forma cumplir con todas las normativas vigentes a las cuales deben regirse y
lograr un mejor desempeo en las actividades para conseguir sus objetivos y metas.
1.1.2 OBJETIVOS
Cumplir las especificaciones requeridas por el cliente.
Cumplir oportunamente con tiempos de entrega especificados.
Mejorar permanentemente las actividades y resultados.
Brindar satisfaccin al cliente.
Establecer presupuestos en todas las reas y controlar el correcto cumplimiento de los
mismos.
Implementar un procedimiento de reclutamiento y seleccin de personal para contratar
al mejor recurso humano con que se cuente en el medio.
Crear una poltica de permanente capacitacin e incentivo al recurso humano.

7
Definir claras estrategias de publicidad y propaganda para dar a conocer a la empresa,

en busca de otros mercados en el mbito nacional .
1.1.3
MISIN Y VISIN
MISIN
La misin de LOFAC es la de satisfacer al cliente ofreciendo productos de calzado exclusivo de
damas que cumplan debidamente los requerimientos en trminos de calidad y tiempo de entrega,
logrndolo a travs de un equipo competente con oportunidades de desarrollo, en un ambiente
orientado al aprendizaje y a un crecimiento permanente.
VISIN
Tener imagen y liderazgo nacional consolidado, por la calidad tecnolgica y competencia del
personal en la elaboracin de productos de calzado exclusivos para damas obteniendo un
crecimiento en la participacin en el mercado nacional.
1.1.4
Estructura Organizacional
GERENTE
CONTADOR
DEP.
ADMINISTRATIVO
DISEADOR
DEP. PRODUCCION
SUPERVISOR 1
DEP. VENTAS
SECRETARIA
CORTADOR
APARADOR
ARMADOR
TERMINADOR
EMPLANTILLADOR

8
Actividades:
Gerente.- Es el propietario de la empresa, toma decisiones en todos los departamentos
directamente o a travs de las jerarquas que se disponen en el organigrama. Su objetivo
es la mayor rentabilidad de la empresa aplicando distintos mtodos y tcnicas tanto
administrativas como de produccin.
Funciones Principales
Es la mxima autoridad y representacin de la empresa.
Control en el rea administrativa y financiera.
Designar y supervisar a los responsables de la confeccin de zapatos.
Aprobar el diseo y materiales a usar en la fabricacin de los zapatos.
Supervisar el mantenimiento mecnico de la maquinaria existente.
Preparar con el encargado del departamento de produccin
el programa de
elaboracin de calzado, teniendo en cuenta las prioridades de los pedidos, tiempos

de produccin, materiales requeridos, de modo que exista eficiencia en la
produccin.
Contador.- Encargado de implementar todos los procedimientos contables necesarios
para que la contabilidad de la empresa cumpla con todos los requisitos legales que la
normativa contable lo determina; adems es el responsable de que los libros contables de
bancos, inventarios, clientes, activos fijos y sociales estn cronolgicamente llevados y
que reflejen cada una de las transacciones que se realicen en la empresa. Elaborar
balances mensuales para gerencia y otros informes que le sean requeridos para la toma
de decisiones, adems de controlar los inventarios de mercaderas y activos fijos. Y otras
actividades propias de la naturaleza de su cargo.
Departamento Administrativo:-
La funcin del departamento administrativo esta
delegada a una persona y supervisada por el gerente.
o Realizar los pagos de impuestos y obligaciones tributarias.
o Realizar y revisar facturas.
o Efectuar los pedidos de los materiales necesarios.

9
o Relaciones laborales, vinculacin del personal, remuneraciones y bienestar social.

Ventas.- Son los encargados del trato directo con los clientes y
su obligacin
principal es la de efectuar ventas, cabe indicar que el 60% de las ventas son al
contado; pero para las ventas a crdito es necesario que el cliente trate con el Gerente
ya que es el nico que aprueba dichos crditos.
Diseador.- Es quien se encarga de disear nuevos e innovadores modelos de calzado
que cumplan todos los requerimientos de los clientes.
Secretaria.- Dentro de sus funciones estar el de servir de asistente de gerencia en la
elaboracin de la correspondencia que se genera en dicho despacho, es decir en todas
las comunicaciones con bancos, clientes, proveedores, etc. y otras actividades propias
de la naturaleza de su cargo.
Departamento de Produccin.- Su funcin es la fabricacin de calzado exclusivo para
damas.
o Realizar el control de calidad durante la produccin.
o Notificacin de la gerencia en caso de existir fallas en las mquinas o en los
pedidos.
o Preparacin de materiales que sern usados en la fabricacin del calzado.
Supervisor 1.- Es un elemento clave dentro de la empresa de l depende la calidad
del trabajo, el rendimiento, la moral y el desarrollo de buenas actitudes por parte de
los trabajadores. El supervisor dirige y evala el trabajo y conoce a todos los
trabajadores.
Cortador.- Es el que realiza los cortes para el armado del zapato.
Aparador.- Es aquel que une las piezas y pasa la costura.
Armador.- Es aquel que monta el corte en la horma.
Terminador.- Une la suela al corte montado en la horma.
Emplantillador.- Da el terminado del zapato y empacado.

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CLIENTES O USUARIOS
Como sus clientes y usarios principales se podra establecer a las ciudades de Quito, Riobamba y
Loja, se distribuye el calzado al por mayor. La documentacin que el cliente obtiene de la
empresa es la factura, la gua de remisin o transporte, notas de crdito, recibos de cobros,
estados de cuentas de nuestros productos, en fn lo que amerite de acuerdo a la circunstancias
que se presenten.
PROBLEMAS
La empresa de produccin de calzado LOFAC no cuenta con metas fijas a largo plazo,
por lo que no existe informacin oportuna para la toma de decisiones por parte de la
gerencia, tampoco se cuenta con informacin histrica para las proyecciones respectivas.
El personal de LOFAC no cuenta con una capacitacin adecuada para la elaboracin de
un Sistema Presupuestario, debido a la falta de preparacin acadmica y tcnica por parte
de los administradores puesto que esta empresa es por herencia familiar y siempre se ha
llevado de manera emprica la contabilidad y administracin de la misma.
No se realiza un autoanlisis peridico, por lo que existen deficiencias en el control
sobre el manejo eficiente de los insumos.
PERSPECTIVAS DE LA EMPRESA
Conseguir un mercado ms amplio en el territorio nacional.
Mejorar todos los procesos deficientes en cuanto a la administracin y produccin del
calzado para de esta manera obtener mejores resultados.
Construir una nave para de esta forma poder crecer.
Conseguir puntos de venta en la ciudad de Gualaceo y Cuenca ya que por el momento su
trabajo est orientado solo a distribuidores tanto locales como provinciales.

11
CAPITULO 2
2.1
CONCEPTO
El presupuesto es la estimacin programada, de manera sistemtica, de las condiciones de

operacin y de los resultados a obtener por una entidad en un periodo determinado; tambin dice
que es una expresin cuantitativa formal de los objetivos
que se propone alcanzar la
administracin de la empresa en un periodo determinado ya sea a corto o largo plazo, con la

adopcin de las estrategias necesarias para conseguirlos.
Los presupuestos son herramientas que utilizan con el propsito de controlar y manejar
efectivamente las partidas de gastos y de ingresos, por esto se hace imprescindible la
clasificacin de las partidas que avalan las cuentas de dicho presupuesto esto genera a su vez un
mayor control y una mayor eficiencia a la hora de ponerlo en prctica, ya que una clasificacin
adecuada genera un equilibrio perfecto y a su vez una herramienta eficaz para la administracin.
2.2
IMPORTANCIA
Los presupuestos son considerados importantes por las siguientes razones:

Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos
lmites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Facilitan que los miembros de la organizacin puedan tomar decisiones oportunas.
Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin.

12
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de
personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una
vez que se hayan completado los planes y programas.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades
totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los
varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado
nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
2.3
PRINCIPIOS
Los principios revisten especial importancia en el campo de la presupuestacin y sirven de guas

especficas o de moderadores del criterio de la persona encargada de confeccionar los
presupuestos.
Dentro de los principios encontramos los siguientes:
Principio de la previsin:
Predictibilidad: Poder predecir cmo se comportar el negocio en el periodo que se
presupuestar para saber si es correcto el presupuesto.
Determinacin Cuantitativa: Saber la cantidad de dinero que se utilizar en el periodo.
Objetivo: Se tiene que plantear un objetivo para un tiempo determinado.
Principio de la Planeacin:
Previsin: Disponer de los fondos necesarios que utilizara la empresa.
Costeabilidad: La empresa debe utilizar el presupuesto en algo que sea seguro recuperar
la inversin.
Flexibilidad: Los presupuestos deben poder ajustarse en casos de contingencias no
previstas.

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Unidad: Los presupuestos deben realizarse de la misma manera que se han generado y
estar apegados a las normas de la empresa.
Confianza: Los presupuestos deben ser confiables para dar seguridad a la empresa.
Participacin: Se debe esperar que las reas de la empresa participen en la elaboracin
de los presupuestos.
Oportunidad: Los presupuestos deben estar planeados para dar a la organizacin nuevas
oportunidades de crecimiento.
Contabilidad para reas de responsabilidad: Las reas a las que se les asignar el
presupuesto deben estar bien contabilizadas para evitar errores en el uso.
Principios de la Organizacin:
Orden: Los presupuestos deben estar bien elaborados para evitar errores en el momento
de la aplicacin.
Comunicacin: Se debe comunicar lo planeado en el presupuesto a las reas
responsables para que todos los movimientos se realicen en tiempo y forma.
Principios de la Direccin.
Autoridad: Los Directivos deben dar las instrucciones necesarias para que los
presupuestos funcionen conforme a lo planeado.
Coordinacin: Se deben aplicar medidas para que los gastos del periodo se realicen en la
forma correcta.
Principios de Control:
Reconocimiento: Debe reconocerse al individuo por sus xitos y reprenderlo o
aconsejarlo por sus faltas y omisiones.
Excepcin: Los ejecutivos deben dedicar su tiempo a los problemas excepcionales sin
preocuparse por los asuntos que marchan de acuerdo con los planes.
Normas: El establecimiento de normas claras y precisas en una empresa puede contribuir
en forma apreciable a las utilidades y producir adems otros beneficios.

14
Conciencia de Costos: Si un ejecutivo tiene conciencia de costos, sus subordinados

tendern a seguir su ejemplo; comprender los costos y su influencia en la utilidad, precio
de venta y posicin de la empresa en relacin con la competencia, es esencial para el
xito de los negocios.
2.4
2.4.1 Ventajas
Cada miembro de la empresa pensar en la consecucin de metas especficas mediante la
ejecucin responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas.
La direccin realiza un estudio temprano de sus problemas y crea entre sus miembros el
hbito de analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar decisiones.
De manera peridica se replantean las polticas si despus de revisarlas y evaluarlas se
concluye que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.
Ayuda a la planeacin adecuada de los costos de produccin.
Se provoca optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.
Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de
la empresa, dado el costo de los mismos.
Es el sistema ms adecuado para establecer costos promedios y permite su
comparacin con los costos reales.
Mide le eficiencia de la administracin en el anlisis de las variaciones y sirve de
incentivo para actuar con mayor efectividad.
Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa.
2.4.2 Desventajas
Sus datos al ser estimados estarn sujetos al juicio o la experiencia de quienes los
determinaron.
Es slo una herramienta de la gerencia Un plan presupuestario se disea para que sirva
de gua a la administracin y no para que la suplante.

15
Su implantacin y funcionamiento necesita tiempo, por tanto, sus beneficios se tendrn

despus del segundo o tercer periodo cuando se haya ganado experiencia y el personal
que participa en su ejecucin est plenamente convencido de las necesidades del mismo.
2.5
Segn la flexibilidad
o Rgidos, estticos, fijos o asignados: Son aquellos que se elaboran para un nico
nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la variacin que
ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (econmico,
poltico, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se aplico anteriormente en el
sector pblico.
o Flexibles o variables: Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad
y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran
aceptacin en el campo de la presupuestacin moderna. Son dinmicos
adaptativos, pero complicados y costosos.
Segn el periodo de tiempo
o A corto plazo: Son los que se realizan para cubrir la planeacin de la organizacin
en el ciclo de operaciones de un ao. Este sistema se adapta a los pases con
economas inflacionarias.
o A largo plazo: Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo
que, generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.
Segn el campo de aplicacin en la empresa
o De operacin o econmicos: Tienen en cuenta la planeacin detallada de las
actividades que se desarrollarn en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su
contenido se resume en un Estado de Ganancias y Prdidas. Entre estos
presupuestos se pueden destacar:

16
Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, reas

geogrficas y productos.
Presupuestos de Produccin: Comnmente se expresan en unidades fsicas.
La informacin necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y
capacidades de mquinas, cantidades econmicas a producir y disponibilidad
de los materiales.
Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prev las compras de
materias primas y/o mercancas que se harn durante determinado periodo.
Generalmente se hacen en unidades y costos.
Presupuesto de Costo-Produccin: Algunas veces esta informacin se
incluye en el presupuesto de produccin. Al comparar el costo de produccin
con el precio de venta, muestra si los mrgenes de utilidad son adecuados.
Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compaa. Debe ser
preparado luego de que todas los dems presupuestos hayan sido completados.
El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la
cantidad de capital de trabajo.
Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de
la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros
presupuestos y puede ser concebido como el presupuesto de presupuestos.
Financieros: En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que
inciden en el balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorera y 2) el de
Capital o erogaciones capitalizables.
Presupuesto de Tesorera: Tiene en cuenta las estimaciones previstas

de fondos disponibles en caja, bancos y valores fciles de realizar. Se
puede llamar tambin presupuesto de caja o de flujo de fondos porque
se utiliza para preveer los recursos monetarios que la organizacin
necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos
periodos mensual o trimestralmente.
Presupuesto de erogaciones capitalizables: Es el que controla,

bsicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las
diferentes alternativas de inversin y el monto de recursos financieros
que se requieren para llevarlas a cabo.

17
Segn el sector de la economa en el cual se utilizan

o Presupuesto del Sector Pblico: Son los que involucran los planes, polticas,
programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio ms
efectivo de control del gasto pblico y en ellos se contempla las diferentes
alternativas de asignacin de recursos para gastos e inversiones.
El sector pblico ejecuta una gran cantidad de operaciones de ingresos y gastos
para desarrollar sus actividades, de modo que para estudiarlas y apreciar su
significado es preciso darle forma a la multitud de datos estadsticos que reflejan
su sentido y alcance. Para ordenar estas informaciones, existe un conjunto de
mtodos de clasificacin presupuestaria nica y universalmente aceptada, pues los
enfoques del anlisis fiscal pueden ser diversos y requerir distintas formas de
distribucin de los datos.
Lo anterior significa que es posible preparar distintas cuentas gubernamentales en
las que aparecen clasificados los ingresos y gastos de acuerdo con diversos
criterios.
o Presupuestos del Sector Privado: Son los presupuestos que utilizan las empresas
particulares como instrumento de su administracin. Se conocen tambin como
presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una
empresa.
2.6
ETAPAS DEL PRESUPUESTO
Las etapas del control presupuestal se puede resumir en lo siguiente:

o Planeacin.- Consiste en la recopilacin de datos, estadsticas, variables etc. As
como en su estudio ordenamiento e integracin. Este diagnstico contribuir a los
fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico, de manera que exista
objetividad al tomar decisiones en los campos siguientes:
Seleccin de las estrategias competitivas: Liderazgo en costo y/o

diferenciacin.

18
Seleccin de las opciones decrecimiento: Intensivo, integrado o

diversificado.
o Formulacin.- En esta etapa se elaboran analticamente los presupuestos

parciales de cada departamento o rea de la empresa.
En el campo de las ventas, su valor depender de las perspectivas de los

volmenes a comercializar previstos y de los precios.
En el frente productivo se programarn las cantidades a fabricar segn los

estimativos de ventas y las polticas de inventarios.
Con base a los programas de produccion y en las polticas que regulan los
niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se
calculan las compras en trminos cuantitativos y monetarios.
Con base a los requerimientos del personal planteados por cada jefatura,
segn los criterios de la remuneracin la jefatura de recursos humanos
debe preparar el presupuesto de la nmina.
Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial

relacionado con la cuantificacin de recursos y a los estudios de
factibilidad.
o Aprobacin.- Una vez verificados los presupuestados por los jefes del rea o de
departamento, deben pasar a ser sancionados por el comit, director o jefe de
presupuestos. El presupuesto consolidado se remitir a la gerencia o presidencia
con los comentarios y las recomendaciones pertinentes. Analizado el presupuesto
y discutidas sus conveniencias financieras, se precede a ajustarlo, publicarlo y
difundirlo.
o Ejecucin y coordinacin.- Esta etapa esta a cargo de todo el personal de la
compaa, bajo las rdenes de un jefe y de acuerdo con los planes y metas
trazados. En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la puesta en
marcha de los planes y con el consecuente inters de alcanzar los objeticos
trazados. En esta etapa el director de presupuestos tiene la responsabilidad de
prestar colaboracin a las jefaturas con el fin de asegurar el logro de los objetivos
consagrados al planear.

19
o Control y Evaluacin.- En esta fase se observa y vigila la ejecucin del

presupuesto. Se comparan cifras reales con las cifras presupuestadas y se
determinan las variaciones, localizndose las reas problema para determinar la
forma de corregirlas. Se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos
que contendr no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una
de las funciones y actividades empresariales.1
2.7
PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo.

Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado
para lograrlo. Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto
sea el presupuesto o pronstico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta
direccin de la Empresa.
Este Presupuesto es un modelo a seguir por las caractersticas de su aplicacin y de obtencin de

resultados, es directo, es medible, es comparativo y hasta cierto punto asegura el retorno de la
inversin.
2.7.1 PRESUPUESTO OPERATIVO

Son estimados que en forma directa, tienen que ver con el proceso interno de la Empresa,
desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son
componentes de este rubro los siguientes:
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
Presupuesto de Produccin (incluye gastos directos e indirectos)
Presupuesto de Requerimiento de Materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)
Presupuesto Mano de Obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
1
Mendoza Callixto, Presupuesto para empresas de Manufactura

20
Presupuesto Costo de Produccin (sin el margen de ganancia)

Presupuesto Gasto de Venta (capacitacin, vendedores, publicidad)
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una
empresa, para determinar lmite de tiempo.
Componentes:
o Productos que comercializa la empresa.
o Servicios que prestar.
o Los ingresos que percibir.
o Los precios unitarios de cada producto o servicio.
o El nivel de venta de cada producto.
o El nivel de venta de cada servicio.
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del presupuesto
maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sido elaborado cuidadosamente y con
exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos ms confiables, por
ejemplo:
El pronstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
Produccin
Compras
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos

Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de
venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la

21
empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad
de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
Proceso:
Elaborando un programa de produccin.
Presupuestando las ventas por lnea de produccin.
Elaboracin de un programa de produccin: Consiste en estimar el tiempo requerido para
desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.
Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de produccin, mientras no se

produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estndar
determinado para cada tipo de producto as como la cantidad presupuestada por cada lnea, debe
responder a los requerimientos de produccin, el departamento de compras debe preparar el
programa que concuerde con el presupuesto de produccin, si hubiere necesidad de un mayor
requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliacin oportuna y
as cubrir los requerimiento de produccin.
Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer
los requerimientos de produccin planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el
presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que la persona encargada del
personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para permitir
un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales

22
Valor por hora unitaria
Presupuesto Gasto de Fabricacin.
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Sustentacin:
Horas - hombres requeridas.
Operatividad de mquinas y equipos.
Stock de accesorios y lubricantes.
Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto
innecesario que luego no se pueda revertir.
Presupuesto Costo de Produccin
Son estimados que de manera especfica intervienen en todo el proceso de fabricacin unitaria
de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se
debe calcular la cantidad requerida por tipo de lnea producida la misma que debe concordar
con el presupuesto de produccin.
Caractersticas:
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requiere los mismos materiales.
El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de produccin.

23
Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en
el gasto financiero. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el
proceso de comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en los
mercados de consumo.
Caractersticas:
Comprende todo el Marketing.
Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Ampla mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo.
Desventajas:
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utilizado.
Presupuesto Gasto de Administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y

distribucin del trabajo)
Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del
mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal
para
sus
distintas
unidades,
buscando
darle
operatividad
al
sistema.
Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y
programas de la empresa.
2.7.2 PRESUPUESTO FINANCIERO

Comprende el presupuesto de caja y toda la serie de operaciones de tipo financiero en que no
interviene la caja por ejemplo: trueque, intercambio, etc. y de acuerdo con su naturaleza tiene
ms alcance que el presupuesto de caja, puesto que est integrado al encargado de pronosticar y

24
controlar todos los elementos que forman la posicin financiera y el efecto que producir las
estimaciones sobre caja-bancos, as como la toma de decisiones.
Este presupuesto generalmente se hace al final porque recibe constantes ajustes que incluso son
los ltimos.
Presupuesto de Caja
Est constituido por saldos disponibles en caja, bancos, inversiones temporales, estimacin de
dinero a recibir, de acuerdo con la poltica de crdito y los hbitos de pago de los clientes, as
como los desembolsos que debern hacerse de acuerdo con las polticas financieras.
Su realizacin debe ser cuidadosamente planeada y desarrollada con base en los dems
presupuestos ya que se realiza al ltimo.
Tiene los siguientes objetivos:

1. Respecto a los ingresos:
Conocer la estimacin correcta de los cobros, de acuerdo con las polticas de crdito
establecidas.
Precisar el financiamiento exterior en conformidad con los planes elaborados.
Palpar el cumplimiento de las decisiones tomadas, en relacin a aumentos de capital,
emisin de obligaciones, etc.
Procurar la obtencin de lneas de crdito para el descuento de documentos.
2. Respecto a los pagos:
Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pagos de sueldos y
salarios, servicios, alquileres, etc.
Pretender el establecimiento de las provisiones necesarias para el cumplimiento
de
obligaciones derivadas del logro de otros presupuestos.

Fijacin de polticas de pagos, de crditos de proveedores, en concordancia con la
rotacin de cuentas por cobrar y plazo medio de cobranza.

25
Estimar los gastos que pueden preverse como resultado del cumplimiento de otros
presupuestos.
Economas por pagos anticipados, si el descuento por ese concepto es superior a una tasa
de inters sobre un prstamo normal.
3. Generales:
Mejor manejo del efectivo, manteniendo saldos a niveles los ms bajos posibles.
Decisiones sobre adquisicin de bienes de operacin.
Escoger el momento adecuado para elegir aumento de capital, emisin de acciones,

crditos, etc.
Los pronsticos de efectivo por meses, semanas y das, permiten determinar el saldo
disponible para inversiones a corto plazo.
Realizacin coordinada de cobros y pagos.
Presupuesto de Inversin:
Comprende todo el cuadro de renovacin de mquina y equipo que se han depreciado por su uso
constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya sea por
altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de
otros mercados.
Comprende:
Compra activo tangible.
Compra activo intangible.2
2.8
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO
Para realizar el estado de prdidas y ganancias partimos del costo de produccin y de ventas
(costo de ventas).
Glenn A. Welsh, Presupuestos, Planificacin y Control de Utilidades

26
Costo de Produccin y de Ventas

Partiendo de los inventarios iniciales (unidades y valores), los establecidos como inventarios
finales (unidades y valores), y una vez establecido el costo de gastos indirectos de produccin, se
procede a determinar el costo de produccin presupuestado, en un estado financiero auxiliar
denominado de Costo de Produccin y de Ventas Proyectado, o Estado Conjunto del Costo de
Produccin y de Ventas, para el perodo proyectado.
La presentacin del estado financiero es como sigue:
NOMBE DE LA EMPRESA
ESTADO DEL COSTO DE PRODUCCION Y DE VENTAS
PROYECTADO
Del xx/xx/xx al xx/xx/xx
($)
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
(+)
(=)
(+)
(-)
(=)
(+)
(-)
(=)
Inventario Inicial de Materias Primas

Compras de Materia Prima
Materias Primas Disponibles
Inventario Final de Materias Primas
Costo de la Materia Prima Utilizada
Mano de Obra Directa
COSTO PRIMO
Gastos Indirectos de Produccin
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
Inventario Inicial de Productos en Proceso
Inventario Final de Productos en Proceso
COSTOS DE ARTICULOS PRODUCIDOS
Inventario Inicial de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
COSTO DE VENTAS
xxxxx
xxx
xxxxx
xxxx
xxxxx
xxx
xxxxx
xxx
xxxxx
xxxx
xxxx
xxxxx
xxxx
xxxx
XXXX
Lugar, fecha y ao
CONTADOR
GERENTE GENERAL

27
Estado de Resultados Proyectado
Muestra el movimiento de ingresos y gastos a realizarse durante la gestin y proyectar el

resultado neto de la misma, pudiendo ser Utilidad o Prdida. La presentacin del estado
financiero es como sigue:
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
($)
Ventas Netas
(-)
(=)
(-)
(=)
(=)
(=)
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Gastos de Operacin
Gatos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
UTILIDAD OPERACIONAL
15% Participacin de Trabajadores
24% Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA
Reserva Legal %
Reinversin de Utilidades %
UTILIDAD A DISTRIBUIR
xxxx
xxx
XXXX
xxxx
xxx
xxx
xxx
XXXX
xxx
xxx
XXXX
xxx
xxx
XXXX
Lugar, fecha y ao
CONTADOR
GERENTE GENERAL

28
2.9
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
Muestra la situacin financiera proyectada una vez desarrollado todos los presupuestos de la
empresa a una determinada fecha, detallando los bienes y derechos, obligaciones con terceros y
el patrimonio de la misma. La presentacin del estado financiero es como sigue:
POSICIN FINANCIERA PROYECTADA
Al xx/xx/xx
(Expresin de moneda)
ACTIVO
Circulante
Caja - Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Bienes de Uso
Cuentas de Bienes de uso
( - ) Depreciacin Acumulada
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Otros Activos
xxx
TOTAL
ACTIVO
XXX
===
PASIVO
Exigible a Corto Plazo
Cuentas por Pagar
Exigible a Largo Plazo
Prstamos Bancarios
Patrimonio
Capital, Reservas y Resultados
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXX
Lugar, fecha y ao
-----------------------Contador
--------------------------Gerente General3
http://www.ecofinnanzas.com/diccionario/P/PRESUPUESTODEEFECTIVO.htm

29
3.
DISEO DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EMPRESAS DE

PRODUCCIN
3.1 EMPRESA INDUSTRIAL
Las empresas industriales se clasifican en primarias y secundarias:

a) Primarias o extractivas: agrcolas, mineras, pesqueras, etc.
b) Secundarias o de transformacin: qumicas, de montaje, procesadoras, etc.
LOFAC se encuentra dentro del grupo de las empresas secundarias, ya que como se haba
mencionado se dedica a la produccin de calzado exclusivo para damas. Es decir transforma la
materia prima en productos terminados, mediante un proceso tcnico.
3.2 PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA LOFAC
Para el caso propuesto vamos adjuntar el siguiente estado financiero el mismo que nos servir
para el estudio propuesto.

30
LOFAC
ES T AD O D E S IT U ACIO N INICIAL
LO JA Z HICAY FERNAND O M AU RICIO
AL 31 D E D ICIEM B RE D EL 20 11
1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.002
1.1.1.05
1.1.1.05.001
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.001
1.1.2.01.002
1.1.2.01.003
1.1.2.01.004
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.001
1.1.3.01.002
1.2
1.2.1
1.2.1.04
1.2.1.04.001
1.2.1.04.002
1.2.1.05
1.2.1.05.001
1.2.1.05.002
1.2.1.07
1.2.1.07.001
1.2.1.07.002
1.2.1.08
1.2.1.08.001
1.2.1.08.002
1.2.1.09
1.2.1.09.001
1.2.1.09.002
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
FONDO ROTATIVO FABRICA
BANCOS
BANCO DEL PICHICHA
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CARLOS CALDERON
WASHINGTON CASTILLO
IVAN GONZALEZ
JORGE GONZALEZ
REALIZABLE
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
MATERIAS PRIMAS
PRODUCTO TERMINADO
ACTIVO FIJO
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
MAQUINARIA
MAQUINARIA
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA
VEHICULOS
VEHICULOS
DEP. ACUMULADA VEHICULOS
EQUIPO DE COMPUTACION
DEP. ACUMULADA EQUI COMPUTAC
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
DEP. ACUMULADA EQ. DE OFICINA
HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS
DEP. ACUMULADA HERRAMIENTAS
$ 123.328,14
$ 123.328,14
$
3.625,00
$
225,00
$
225,00
$
3.400,00
$
3.400,00
$ 83.987,94
$ 83.987,94
$ 83.229,94
$
288,00
$
295,00
$
175,00
$ 35.715,20
$ 35.715,20
$ 29.172,82
$
6.542,38
$ 48.119,35
$ 48.119,35
$ 37.656,00
$ 41.840,00
$ (4.184,00)
$
4.848,00
$
6.060,00
$ (1.212,00)
$
520,00
$
780,00
$
(260,00)
$
480,60
$
534,00
$
(53,40)
$
4.614,75
$
5.127,50
$
(512,75)
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.001
2.1.1.01.002
2.1.1.02
2.1.1.02.001
2.1.1.02.002
2.1.1.02.003
2.1.1.02.004
2.1.1.02.005
2.1.1.02.006
2.1.1.05
2.1.1.05.001
2.1.1.05.002
2.1.1.07
2.1.1.07.001
2.1.1.07.003
2.1.1.07.009
2.1.1.08
2.1.1.08.002
2.1.1.08.003
2.1.1.08.004
T
3
3.1
3.1.1.
3.1.1.001
3.2
3.2.1
3.2.1.001
T
T
O:
$ 123.328,14
PASIVO
$ 56.467,53
PASIVO CORRIENTE
$ 56.467,53
EXIGIBLE CORTO PLAZO
$ 56.467,53
CUENTAS POR PAGAR
$
7.655,55
IESS POR PAGAR
$
522,45
IMPUESTO A LA RENTA
S/. 7.133,10
PROVEEDORES
$ 40.202,93
VIDATEX
$
7.930,15
JESUS CALDAS
$
3.822,57
LUIS CALDAS
$
921,92
FERNANDO HERRERA
$
5.287,16
YOLANDA SALAZAR
$
5.265,32
CONVERSA
$
1.543,36
NOMINAS POR PAGAR
$
2.264,09
NOMINAS POR PAGAR
$
1.907,55
LIQUIDACION HAB. POR PAGAR
$
356,54
RETENCION FTE. IVA POR PAGAR
$
207,84
RETENCION POR MATERIA PRIMA
$
190,35
RETENCION POR BIENES NO PROD. SUJ.PASIVO
$
17,49
RETENCION REPUESTOS Y HERR.
$
12,89
OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS
$
6.119,63
DECIMO CUARTO SUELDO
$
720,00
VACACIONES POR PAGAR
$
364,50
15% PARTICIPACION LABORAL UTIL
$
5.035,13
O:
PATRIMONIO
CAPITAL Y RESULTADOS
CAPITAL
LOJA ZHICAY FERNANDO MAURICIO
RESULTADOS
RESULTADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
T R I M O N I O:
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO:
$
S/.
S/.
S/.
$
$
$
66.860,61
66.860,61
45.521,32
45.521,32
21.339,29
21.339,29
21.339,29
66.860,61
123.328,14

31
3.2.1
Elaboracin del Presupuesto Operacional Aplicado a la Empresa LOFAC
El presupuesto de operacin comprende las siguientes cdulas: ventas, produccin,

requerimientos y compras de materia prima, mano de obra directa, gastos indirectos de
fabricacin, costo de ventas, gastos administrativos y de ventas, estado de prdidas y ganancias
presupuestado, las mismas que sern elaboradas en base a la informacin que proporcionar la
empresa LOFAC.
3.2.1.1
Presupuesto de Ventas Aplicado a la Empresa LOFAC
Este presupuesto es la base fundamental para la elaboracin del presupuesto de operacin.

Esta cdula, para el caso propuesto de LOFAC contiene: el nombre de cada producto de materia
prima que se utiliza para la produccin del calzado de damas que produce la empresa as como
la cantidad presupuestada (aquella que se proyecta vender en un periodo determinado) con su
respectivo precio, para obtener el pronstico total de ventas se multiplica la cantidad
presupuestada con el precio.
LOFAC INDUSTRIA DE CALZADO

CEDULA 1
PRESUPUESTO DE VENTAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
8296
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
6100
S/.
12,75
1817 MEDIO NEGRA 243
7215
S/.
16,98
TOTAL PRESUPUESTO ANUAL DE VENTAS
= PRESUPUESTO DE VENTAS
S/.
158.868,40
S/.
77.775,00
S/.
122.510,70
S/.
359.154,10
Para determinar las ventas se ha realizado un anlisis en funcin de su comportamiento en los 2

ltimos aos, tomando como base el perodo inmediato anterior, ste anlisis demuestra que las
ventas han tenido las siguientes variaciones:

32
2009
2010
2011
$
$
$
VENTAS
264.589,91
304.278,40
359.154,10
VARIACION
13,00%
15,00%
18,00%
Para determinar el presupuesto anual de ventas se realizarn pronsticos mensuales para cada
producto para lo cual trabajar con 3 productos.
(Revisar anexos V1-01 al V1-12)
3.2.1.2
Presupuesto de Produccin Aplicado a la Empresa LOFAC
Se elaborar el presupuesto de produccin en unidades, el mismo que servir para determinar el

nmero de zapatos a producirse, para lo cual necesitaremos conocer lo siguiente:
-
Ventas presupuestadas en unidades de zapatos (Referencia Cdula 2)
Inventario final deseado de productos terminados, es decir las unidades con la que la
empresa quiere contar al final del perodo.
Luego de sumar las ventas presupuestadas con el inventario final se obtienen las unidades
requeridas.
-
Inventario inicial de productos terminados. Es igual al inventario final del perodo

inmediato anterior al perodo de clculo.
Finalmente se obtiene el presupuesto de produccin en unidades, efectuando la resta entre las

unidades requeridas, con el inventario inicial.
Para la obtencin de la cantidad anual a producirse, se elaborarn proyecciones mensuales.

(Ver anexos P 3-01 al P 3-12)

33

CEDULA 2
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ANUAL
ARTCULO
Ventas Presupuestadas (unidades)
(+) Inv. Final de Productos Terminados deseado
(=) UNIDADES REQUERIDAS
(-) Inv. Inicial de Productos Terminados (ao anterior)
DAKOTA 30177 CAF 6 1817 MEDIO

BOTIN
1/2
NEGRA 243
8296
6100
7215
117
143
159
8413
6243
7374
114
149
166
(=) PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
8313
6112
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ANUAL:
7230
21655
A continuacin se va a realizar la valoracin de la produccin en relacin al costo de la materia

prima por producto para tener una referencia del costo por producto en materiales.
VALORACION DE PRODUCCION EN MATERIAS PRIMAS
ARTICULO
UNIDADES PRODUCIDAS
DAKOTA BOTIN
8313
30177 CAF 6 1/2
6112
7230
COSTO UNIT. MP
TOTAL
S/.
5,61 S/.
46.635,93
S/.
5,39 S/.
32.943,68
S/.
4,70 S/.
33.981,00
TOTAL VALORACION PRODUCCION
3.2.1.3
S/. 113.560,61
Presupuesto de Requerimiento de Materia Primera Aplicado a la Empresa
LOFAC
En la cdula de requerimientos de materia prima para LOFAC nos ayuda a determinar los niveles
de materia prima que se necesita para la fabricacin de cada zapato. Adems es necesario
conocer el precio de los materiales y la cantidad exacta a utilizarse.
Los materiales que utilizan LOFAC y sus respectivos precios se detallan en el siguiente
cuadro:

34
NOMBRE
SINTETICO
FORRO
KIT DARKOTA (PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
PLANTIPLA (PLANTA)
PLAT F 1/2(PLANTA)
UNIDADES
DECIMETROS
DECIMETROS
PARES
PARES
UNIDADES
UNIDADES
PARES
PARES
UNIDADES
MILIMETROS
PARES
PARES
PRECIO
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,2
0,12
2,93
2,24
Este modelo contiene: la produccin presupuestada que se obtiene de la cdula
N 2 de
Produccin, el que se debe multiplicar por el requerimiento unitario de materia prima para que
nos d el presupuesto de materia prima con la cantidad que se necesita para fabricar un producto.
Para conocer el costo total de la materia prima a utilizarse se multiplica el presupuesto de

materia prima con su respectivo precio unitario.
(Ver anexos RMP 4-01 al RMP 4-12)

35

CEDULA 4
NOMBRE DEL PRODUCTO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
MATERIA PRIMA
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*) REQUERIMIENTO (=) PRESUPUESTO DE

POR UNIDAD DE MP
MATERIA PRIMA
(*)PRECIO
UNITARIO
SINTETICO
8313
25
207825
0,18
37.408,50
FORRO
8313
22
182886
0,15
27.432,90
8313
8313
3,15
26.185,95
TACO
8313
8313
0,97
8.063,61
LATEX
8313
8313
0,15
1.246,95
PUNTERA
8313
8313
0,17
1.413,21
TRANQUILLA
8313
8313
0,24
1.995,12
PLANTILLA
8313
8313
0,38
3.158,94
ESPONJA
8313
8313
0,20
1.662,60
ALOGENANTE
8313
8313
0,12
997,56
SINTETICO
6112
25
152800
0,18
27.504,00
FORRO
6112
22
134464
0,15
20.169,60
PLANTIPLA (PLANTA)
6112
6112
2,93
17.908,16
TACO
6112
6112
0,97
5.928,64
LATEX
6112
6112
0,15
916,80
PUNTERA
6112
6112
0,17
1.039,04
TRANQUILA
6112
6112
0,24
1.466,88
PLANTILLA
6112
6112
0,38
2.322,56
ESPONJA
6112
6112
0,18
1.100,16
ALOGENANTE
6112
6112
0,12
733,44
SINTETICO
7230
25
180750
0,18
32.535,00
FORRO
7230
22
159060
0,15
23.859,00
PLAT F 1/2(PLANTA)
7230
7230
2,24
16.195,20
TACO
7230
7230
0,97
7.013,10
LATEX
7230
7230
0,15
1.084,50
PUNTERA
7230
7230
0,17
1.229,10
TRANQUILA
7230
7230
0,24
1.735,20
PLANTILLA
7230
7230
0,38
2.747,40
ESPONJA
7230
7230
0,20
1.446,00
ALOGENANTE
7230
7230
0,12
867,60
TOTAL PRESUPUESTO ANUAL DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
3.2.1.4
TOTAL
$ 277.366,72
Presupuesto de Compras de Materia Prima Aplicado a la Empresa LOFAC
Este presupuesto nos permite conocer el valor de compras de materia prima.

Para obtener las compras proyectadas se seguir el siguiente procedimiento:
Al requerimiento de materia prima obtenida en la cdula anterior (cdula 3) se suma y
resta el inventario final y el inicial respectivamente.
Si se desea conocer cul es el precio total de cada materia prima adquirida se multiplica
el presupuesto de compras por su respectivo precio.
(Ver anexos CMP 5-01 al CMP 5-12

36

CEDULA 4
DESCRIPCIN
SINTETICO
Requerimiento de la Materia Prima

(+) Inventario Final deseado de Materia Prima
(-) Inventario Inicial de Materia Prima
(=) Presupuesto de Compras de Materia Prima
(*) Precio Unitario
$
TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRAS ANUAL $
541375
25986
25551
537344
0,18 $
96.721,85 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
476410
22867,68
24304,08
471043
0,15 $
70.656,48 $
8313
399,024
425,424
8224
3,15 $
25.904,11 $
TACO
21655
1039,44
991,64
21524
0,97 $
20.878,42 $
LATEX
21655
1039,44
985,64
21530
0,15 $
3.229,52 $
PUNTERA TRANQUILLA PLANTILLA

21655
1039,44
998,64
21517
0,17 $
3.657,91 $
21655
1039,44
1054,64
21461
0,24 $
5.150,67 $
21655
1039,44
961,64
21554
0,38 $
8.190,57 $
ESPONJA
ALOGENANTE
21655
1039,44
953,64
21562
0,20 $
4.312,43 $
PLANTIPLA
PLAT F
(PLANTA) 1/2(PLANTA)
21655
1039,44
995,64
21520
0,12 $
2.582,42 $
7513
360,624
395,192
7426
2,93 $
21.758,23 $
7230
347,04
398,272
7116
2,24
15.938,94

37
3.2.1.5 Presupuesto de Mano de Obra Aplicado a la Empresa LOFAC
Con la elaboracin de este presupuesto se conocer el valor total que la empresa LOFAC debe
invertir en mano de obra directa durante un perodo.

CEDULA 5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
ARTCULO
DAKOTA BOTIN
Produccin Presupuestada
(*) Horas de Mano de Obra por Producto
(=) Total Horas de Mano de Obra Presupuestada
(*) Costo por Hora de Mano de Obra
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
(=) Presupuesto de Mano de Obra Directa
$
$
$
$
$
8313,00
0,20
1662,60
1,46
1,10
0,13
0,23
2.427,40
30177 CAF 6
1/2
6112,00
0,16
977,92
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
1.427,76
1817 MEDIO
NEGRA 243
7230,00
0,16
1156,80
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
1.688,93
Para este presupuesto es necesario conocer los siguientes rubros:

Produccin presupuestado que se obtiene de la Cdula N2 Presupuesto de Produccin
El nmero de horas utilizadas en la fabricacin del calzado.
En el siguiente cuadro se muestra la cantidad de productos que se fabrican en una hora:
PRODUCTOS ELABORADOS POR HORA

PRODUCTO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD DE PRODUCTOS
POR HORA
9
10
10
Como se puede observar en el cuadro anterior en una hora se elaboran varios zapatos, para
obtener el tiempo de fabricacin de cada par de calzado se aplica una regla de tres.

38
El resultado de la produccin presupuestada multiplicada con la cantidad de horas de mano de

obra directa que se utiliza para la fabricacin de un par de zapatos ser igual al total de horas de
mano de obra directa que se requiere en el perodo.
Adems es necesario tener en consideracin el rubro que se obtiene en el rol de pagos de cada
trabajador.
Por ltimo se obtiene el presupuesto de mano de obra directa, multiplicando el total de horas de
mano de obra presupuestada con el costo de cada hora.
(Ver anexos MO 6-01 al MO 6-12)
A continuacin se presentan los costos de mano de obra directa:
LOFAC
ROLES DE PAGO
INGRESOS
GASTOS
NUM
CEDULA
0105451652
0107224735
4
5
6
7
0104065813
0107108003
0107368912
0103911848
APELLIDOS Y NOMBRES
DIAS
TRAB
CARGO
DELGADO MUOZ
EDWIN ORLANDO
QUILLAY GOMEZ
FREDDY MAURICIO
REMACHE MORA LUIS
ROLDAN SEGOVIA
QUILLAY GOMEZ
LOJA ZHICAY SENEN
OPERADOR CORTADOR
DE CALZADO
OPERADOR ARMADOR
DE CALZADO
OPERADOR DE
OPERADOR ARMADOR
APRENDIZ DE ARTESANIA
OPERADOR
SUELDO
NOMINAL
SUELDO
GANADO
TOTAL
INGRESOS
APORTES IESS
9.35%
TOTAL
GASTOS
LIQUIDO A
PAGAR
30
264,00 $
264,00 $
264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
30
264,00 $
264,00 $
264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
30
30
30
30
$
$
$
$
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
$ 239,32
$ 239,32
$ 239,32
$
$
$
$
$
$
$
$

ROL DE PROVISIONES
N
Cedula
1
3
4
5
6
7
0105451652
0107224735
0104065813
0107108003
0107368912
0103911848
Apellidos y Nombres
Cargo
DELGADO MUOZ EDWIN ORLANDO

QUILLAY GOMEZ FREDDY MAURICIO
REMACHE MORA LUIS GUILLERMO
ROLDAN SEGOVIA MARCO ISRAEL
QUILLAY GOMEZ BYRON ISRAEL
LOJA ZHICAY SENEN EDUARDO
OPERADOR CORTADOR DE CALZADO

OPERADOR ARMADOR DE CALZADO
OPERADOR DE TERMINADOR DE CALZADO
OPERADOR
L:
INGRESOS
$
$
$
$
$
$
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
1.584,00
Aporte
Patronal
11.15%
$
29,44
$
29,44
$
29,44
$
29,44
$
29,44
$
29,44
IECE Y
SECAP 1%
XIII SUELDO
XIV SUELDO
Vacaciones
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$ 176,62
$ 15,84
2,64
2,64
2,64
2,64
2,64
2,64
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
$ 132,00
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
$ 132,00
11,00
11,00
11,00
11,00
11,00
11,00
$ 66,00

39
3.2.1.6
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin Aplicado a la Empresa LOFAC
Esta cdula contiene los gastos que no estn directamente relacionados con la fabricacin del
calzado pero hacen posible su elaboracin. Por ejemplo: seguros, depreciaciones, sueldos de
mano de obra indirecta, etc.

CEDULA 6
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos de Capacitacin
Depreciacin de Maquinaria
Depreciacin de Vehculo
Materiales Indirectos
Repuestos
Herramientas
TOTAL
FIJOS
6.336,00
960,00
4.184,04
1.212,00
512,76
13.204,80
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TASA PREDETERMINADA
VARIABLES
$
$
79,00
$
412,00
$
$
$
1.405,80
$
458,00
$
$
2.714,80
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
6.336,00
1.399,00
412,00
4.184,04
1.212,00
1.405,80
458,00
512,76
15.919,60
4,192325114
stos adems se dividen en fijos y variables. Fijos son aquellos que se mantienen constantes
durante todo el perodo, y los gastos variables son considerados como egresos ocasionales que
realiza en la empresa.
(Ver anexos GIF 7-01 al GIF 7-12)

ROLES DE PAGO
INGRESOS
GASTOS
CARGO
DIAS
TRAB
JEFE SUPERVISORA DE
PLANTA
30
LOJA ZHICAY
MASTER DE TALLER DE
FERNANDO MAURICIO
CALZADO
30
NUM
CEDULA
APELLIDOS Y NOMBRES
0101906212
ZHICAY ANGAMARCA
ZOILA VIRGINIA
0103911780
SUELDO
NOMINAL
SUELDO
GANADO
TOTAL
INGRESOS
APORTES
IESS 9.35%
TOTAL
GASTOS
LIQUIDO A
PAGAR
$ 264,00 $ 264,00 $ 264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
$ 264,00 $ 264,00 $ 264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32

40
En funcin a este presupuesto se puede encontrar la tasa predeterminada, se ha considerado

conveniente hacerlo mediante el mtodo de costeo horas de mano de obra directa, el que
posteriormente servir para determinar el costo unitario de gastos indirectos de fabricacin.
La frmula que se utiliza para el efecto es la siguiente:
TP = Gastos de fabricacin presupuestado para el perodo

Total horas mano de obra directa
A continuacin se va a realizar la tarjeta de costos unitarios por productos.

TARJETA DE COSTO UNITARIO
DAKOTA BOTIN
DESCRIPCION
MATERIALES
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4,50
3,30
3,15
0,97
0,15
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
MANO DE OBRA
HORAS
0,20
1,46 $
0,29
COSTOS IND. FABRICACIN

HORAS MOD
0,20
3,14 $
0,63
14,13
COSTO UNITARIO

41

301777 CAF 6 1/2
DESCRIPCION
MATERIALES
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,08
0,05
2,83
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,00
1,10
2,83
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
MANO DE OBRA
HORAS
0,16
1,10
0,18

HORAS MOD
0,16
3,14
0,50
8,27
COSTO UNITARIO

DESCRIPCION
MATERIALES
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,08
0,05
2,14
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,00
1,10
2,14
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
MANO DE OBRA
HORAS
0,16
0,13
0,02

HORAS MOD
0,16
3,14
0,50
7,42
COSTO UNITARIO

42
3.2.1.7 Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas Aplicado a la Empresa LOFAC

Est compuesta por gastos adicionales que son necesarios para el normal funcionamiento de la
empresa LOFAC como son: sueldos, suministros, depreciaciones, honorarios, seguros, etc.

CEDULA 7
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
DESCRIPCIN
Sueldos
Suministros y Materiales
Servicios Bsicos
Depreciacin de Equipo de Oficina
Depreciacin de Muebles y Enseres
Honorarios Profesionales
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
FIJOS
12.600,00
260,04
305,40
2.820,00
15.985,44
VARIABLES
TOTAL
12.600,00
855,00
2.020,90
260,04
305,40
2.820,00
18.861,34
$
855,00 $
2.020,90 $
$
$
$
2.875,90 $
$
$
$
$
$
$
El personal que se considera dentro de este presupuesto es:
LOFAC
ROLES DE PAGO
INGRESOS
GASTOS
NUM
CEDULA
0105451652
APELLIDOS Y NOMBRES
DIAS
TRAB
CARGO
LOJA ZHICAY SENEN

EDUARDO
MARCA ORDOEZ
0101906212
LOURDES IMELDA
SUELDO
NOMINAL
SUELDO
GANADO
TOTAL
INGRESOS
APORTES IESS
9.35%
TOTAL
GASTOS
LIQUIDO A
PAGAR
DISEADOR
30
600,00 $
600,00 $
600,00
$ 56,10
$ 56,10
$ 543,90
SECRETARIA CONTABLE
30
450,00 $
450,00 $
450,00
$ 42,08
$ 42,08
$ 407,93

ROL DE PROVISIONES
Numer
o
1
2
Cedula
Apellidos y Nombres
Cargo
0105451652 LOJA ZHICAY SENEN EDUARDO

DISEADOR
$
0101906212 MARCA ORDOEZ LOURDES IMELDA SECRETARIA CONTABLE $
L:
Aporte
IECE Y
Patronal
XIII SUELDO XIV SUELDO Vacaciones
SECAP 1%
11.15%
264,00 $
29,44 $
2,64 $
22,00 $
22,00 $
11,00
264,00 $
29,44 $
2,64 $
22,00 $
22,00 $
11,00
INGRESOS
$ 528,00
$ 58,88
$ 5,28
$ 44,00
$ 44,00
$ 22,00
(Ver anexos GA 8-01 al GA 8-12)

43
3.2.1.8
Presupuesto de Gastos Financieros Aplicado a la Empresa LOFAC
Esta cdula comprende bsicamente los egresos por concepto de intereses y comisiones.

CEDULA 8
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
NOMBRE
Intereses y Comisiones
FIJOS
262,8
VARIABLES
TOTAL
262,8
(Ver anexos GF 9-1 al 9-12)
3.2.1.9
Costos de Ventas Presupuestado Aplicado a la Empresa LOFAC
Luego de haber realizado los presupuestos antes mencionados y con la informacin que stos
proporcionan, se puede elaborar el costo de ventas para la empresa LOFAC.

CEDULA 9
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
(+)
(+)
(+)
(-)
Presupuesto de Requerimiento de Material Directo

Presupuesto de Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo de Productos Presupuestados
Costo de Productos Terminados Disponible
Inventario Final de Productos Terminados Disponible
Costo de Productos Vendidos
$ 277.366,72
$ 5.544,09
$ 15.919,60
$ 298.830,41
$ 5.624,19
$ 304.454,60
$ 12.280,38
$ 292.174,22

44
En el siguiente cuadro se detalla las fuentes de informacin necesarias para esta cdula:

(+) Presupuesto de Mano de Obra
(+) Gastos Indirectos de Fabricacin
(=) Costos de Productos Presupuestados
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Costo de Productos Terminados Disponible
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(=) Costo de Productos Vendidos
Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin
Presupuesto de Produccin
Anexo 7 de Inventarios Finales
Es necesario elaborar una cdula para determinar el inventario final de productos terminados,
adems mediante un anexo se har constar la cantidad y precios unitarios de materia prima,
mano de obra y gastos indirectos, que se requieren para fabricar un par de zapatos.
(Ver anexo 10)

CEDULA 10
presupuesto de inventarios finales
del 1 de enero al 31 de diciembre 2011
ARTCULO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL
3.2.1.10
INV. FINAL DESEADO PRECIO UNITARIO

117
58,62
674
55,43
164
52,65
955
166,7
TOTAL
575,37
3070,41
8634,6
12280,38
Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado Aplicado a la Empresa LOFAC
El estado de Prdidas y Ganancias presupuestado para LOFAC es la culminacin del presupuesto

operativo, para ello se trasladan los datos obtenidos en las cdulas de ventas, costo de ventas,
gastos administrativos y ventas, y gastos de operacin; con el resultado de estos clculos se llega
a la Utilidad Neta, de la cual se parte para el clculo del 15% de Participacin de Trabajadores y
luego el 24% que corresponde al Impuesto a la Renta.

45

CEDULA 9
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Ventas
(-) Costo de Ventas
= Utilidad Bruta Estimada
( -) Gastos de Administracin y Ventas
Sueldos
Servicios Bsicos
Materiales y Suministros
Depreciacin Equipo de Oficina
Depreciacin Muebles y Enseres
Repuestos y Herramientas
Honorarios
= Utilidad Operacional
( -) Gastos Financieros
= Utilidad Neta
( -) 15% Utilidad de Trabajadores
= Utilidad antes del Impuesto a la renta
( -) 24% Impuesto a la Renta
= UTILIDAD LQUIDA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
359.154,10
292.174,22
$
$
66.979,88
19.832,10
$
$
47.147,78
262,80
$
$
$
$
46.884,98
7.032,75
39.852,24
9.564,54
12.600,00
2.020,90
855,00
260,04
305,40
970,76
2.820,00
262,80
$ 30.287,70
3.2.2 Elaboracin del Presupuesto Financiero Aplicado a la Empresa LOFAC
Es la segunda parte del Presupuesto Maestro, el mismo contiene las siguientes cdulas.
3.2.2.1
Flujo de Efectivo Presupuestado Aplicado a la Empresa LOFAC
Es considerado como una herramienta fundamental de la funcin de administracin de las

empresas, para este caso en LOFAC tomaremos como saldo inicial el valor del efectivo que
tenemos en el balance general, aqu debemos considerar las entradas normales y excepcionales
(ver anexo FE 11-1-01 y FE 11 2-1) dentro de las cuales respectivamente tenemos los ingresos

46
por venta de mercaderas, cobros de clientes, cobranzas a crditos, etc., de la misma manera
consideraremos las salidas del efectivo como son pagos a proveedores, compras, pago de
servicios bsicos, etc.
(Ver anexos FE2-01 al FE 2-05)

47

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ENERO
(+)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Saldo Inicial
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00
Entradas
61.287,93 $
47.717,59 $
44.455,29 $
26.350,81 $
32.565,54 $
30.501,77 $
31.970,60 $
29.088,75 $
29.145,91 $
28.751,95 $
29.379,01 $
37.164,52
61.287,93 $
47.717,59 $
44.455,29 $
26.350,81 $
32.565,54 $
30.501,77 $
31.970,60 $
29.088,75 $
29.145,91 $
28.751,95 $
29.379,01 $
37.164,52
18.873,96 $
20.545,55 $
20.869,07 $
17.705,03 $
24.205,65 $
21.392,70 $
17.603,25 $
20.208,41 $
20.667,85 $
20.347,39 $
20.635,37 $
28.353,64
42.413,97 $
27.172,04 $
23.586,22 $
8.645,78 $
8.359,89 $
9.109,07 $
14.367,35 $
8.880,35 $
8.478,06 $
8.404,56 $
8.743,64 $
8.810,88
24.474,67 $
25.527,47 $
27.594,26 $
24.743,22 $
32.205,20 $
26.316,67 $
24.593,00 $
27.668,62 $
28.055,26 $
27.636,70 $
27.336,59 $
36.946,94
24.452,77 $
25.505,57 $
27.572,36 $
24.721,32 $
32.183,30 $
26.294,77 $
24.571,10 $
27.646,72 $
28.033,36 $
27.614,80 $
27.314,69 $
36.925,04
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02
19.421,88 $
20.355,96 $
22.537,64 $
19.737,67 $
28.009,59 $
21.165,64 $
19.599,76 $
22.594,16 $
22.932,42 $
22.510,38 $
22.277,79 $
31.841,67
( + ) Normales
Venta de Mercaderas
Cobro de Clientes
Otros Ingresos
(-)
FEBRERO
Salidas
( + ) Normales
Cuentas por Pagar
Impuestos (Impuesto a la Renta)
Utilidades a trabajadores
Repuestos Maquinaria por Pagar
IESS por Pagar
Servicios Bsicos por Pagar
Gastos de Administracin y Ventas
Sueldos por Pagar
413,06 $
446,58 $
456,69 $
393,62 $
538,68 $
473,10 $
395,31 $
445,53 $
457,91 $
449,39 $
447,87 $
626,34
1.326,20 $
1.375,40 $
1.306,40 $
1.304,40 $
340,40 $
1.348,40 $
1.301,40 $
1.302,40 $
1.326,40 $
1.334,40 $
1.307,40 $
1.146,40
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06
45,00 $
80,00 $
27,00 $
31,00 $
26,00 $
40,00 $
22,00 $
34,00 $
45,00 $
45,00 $
29,00 $
34,00
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96
47,00 $
38,00 $
42,00 $
42,00 $
41,00 $
35,00 $
32,00 $
38,00 $
34,00 $
33,00 $
35,00 $
45,00
465,12 $
475,12 $
468,12 $
478,12 $
493,12 $
498,12 $
486,12 $
498,12 $
503,12 $
508,12 $
483,12 $
497,12
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00
( + ) Excepcionales
Intereses Bancarios
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
DISPON. ANTES MIN. DES

SALDO MINIMO FINAL
SOBRANTE
INVERSION
TOTAL
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
S/.
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90
41.813,26 $
27.190,12 $
21.861,03 $
6.607,59 $
5.360,33 $
9.185,10 $
12.377,60 $
6.420,13 $
6.090,65 $
6.115,25 $
7.042,43 $
5.217,58
21,90
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00
36.813,26 $
22.190,12 $
16.861,03 $
1.607,59 $
360,33 $
4.185,10 $
7.377,60 $
1.420,13 $
1.090,65 $
1.115,25 $
2.042,43 $
217,58
36.000,00 $
20.000,00 $
15.000,00
7.000,00 $
813,26 $
2.190,12 $
1.861,03 $
4.185,10 $
377,60 $
1.420,13 $
$
1.607,59 $
360,33 $
1.090,65 $
1.115,25 $
2.042,43 $
217,58

48
3.2.2.2
Balance General Presupuestado
Con el Balance General Presupuestado se determina la situacin econmica financiera de la

empresa LOFAC al final del perodo contable al 31 de diciembre del 2011.
Las cuentas que conforman ste balance, son la recopilacin de todas las cdulas presupuestarias
antes realizadas y, se consideran adems los saldos de las cuentas al 31 de Diciembre de 2010.
Para poder determinarlos se han obtenido los saldos finales de los anexos BG 12-1 al BG-16

49

ES T AD O D E S IT U ACIO N FINAL
1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.002
1.1.1.05
1.1.1.05.001
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.001
1.1.2.01.002
1.1.2.01.003
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.001
1.1.3.01.002
1.2
1.2.1
1.2.1.04
1.2.1.04.001
1.2.1.04.002
1.2.1.05
1.2.1.05.001
1.2.1.05.002
1.2.1.07
1.2.1.07.001
1.2.1.07.002
1.2.1.08
1.2.1.08.001
1.2.1.08.002
1.2.1.09
1.2.1.09.001
1.2.1.09.002
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
BANCO DEL PICHICHA
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
OTROS
PROVEEDORES
REALIZABLE
MATERIAS PRIMAS
PRODUCTOS TERMINADOS
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA
MAQUINARIA
VEHICULOS
VEHICULOS
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
S/.
S/.
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
137.365,44
137.365,44
8.840,00
250,00
250,00
8.590,00
8.590,00
110.454,76
110.454,76
14.762,38
41.737,63
53.954,75
18.070,68
18.070,68
5.790,30
12.280,38
42.410,48
42.410,48
33.471,96
41.840,00
(8.368,04)
3.636,00
6.060,00
(2.424,00)
679,96
1.200,00
(520,04)
520,56
834,00
(313,44)
4.102,00
5.127,50
(1.025,50)
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.001
2.1.1.01.002
2.1.1.02
2.1.1.02.001
2.1.1.05
2.1.1.05.001
2.1.1.05.002
2.1.1.07
2.1.1.07.001
2.1.1.07.004
2.1.1.07.005
2.1.1.07.008
2.1.1.07.009
2.1.1.07.010
2.1.1.07.009
2.1.1.08
2.1.1.08.002
2.1.1.08.003
2.1.1.08.004
3
3.1
3.1.1.
3.1.1.001
3.2
3.2.1
3.2.1.001
3.2.1.002
T
T
O:
137.365,44
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA
PROVEEDORES
PROVEEDORES VARIOS
NOMINAS POR PAGAR
NOMINAS POR PAGAR
RETENCION IVA 30% COMPRA BIEN
RETENCION IVA 70% SERVICIOS
RETENCION HONORARIOS
RETENCION OTROS SERVICIOS
RETENCION SUMINISTROS Y MAT
$
$
$
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
O:
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
RESULTADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTERIOR
T R I M O N I O:
$
$
$
$
$
$
40.217,13
40.217,13
40.217,13
10.237,72
673,18
9.564,54
16.281,08
11.752,90
2.264,09
1.907,55
356,54
2.384,50
1.155,30
1.189,73
2,52
28,20
2,52
5,00
1,22
9.049,75
1.210,00
807,00
7.032,75
40.217,13
$
S/.
S/.
S/.
$
$
$
$
97.148,31
97.148,31
45.521,32
45.521,32
51.626,99
51.626,99
30.287,70
21.339,29
97.148,31
137.365,44

50
CAPITULO 4
ANALISIS FINANCIERO
4.1
INDICES FINANCIEROS
Los Estados Financieros nos muestran la situacin actual y la trayectoria histrica de la

empresa, de esta manera podemos anticiparnos, iniciando acciones para resolver
problemas y tomar ventaja de las oportunidades.
Los Indicadores Financieros obtenidos en el anlisis nos sirven para preparar Estados
Financieros Proyectados, en base a la realidad.
Para concluir con el trabajo realizado en la Empresa LOFAC vamos a realizar el anlisis
financiero en base al Balance General y al Estado de Resultados de los aos 2010 y
2011, para lo cual utilizaremos las razones bsicas las mismas que nos permitirn tener
una idea general sobre la situacin financiera de la empresa.

CEDULA 9
Ventas
(-) Costo de Ventas
( -) Gastos de Administracin y Ve ntas
Sueldos
Servicios Bsicos
Honorarios
= Utilidad Ope racional
( -) Gastos Financie ros
= Utilidad Ne ta
= Utilidad ante s de l Impue sto a la re nta
=
UTILIDAD LQUIDA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
359.154,10
292.174,22
$
$
66.979,88
19.832,10
$
$
47.147,78
262,80
$
$
$
$
46.884,98
7.032,75
39.852,24
9.564,54
12.600,00
2.020,90
855,00
260,04
305,40
970,76
2.820,00
262,80
$ 30.287,70

51

1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.002
1.1.1.05
1.1.1.05.001
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.001
1.1.2.01.002
1.1.2.01.003
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.001
1.1.3.01.002
1.2
1.2.1
1.2.1.04
1.2.1.04.001
1.2.1.04.002
1.2.1.05
1.2.1.05.001
1.2.1.05.002
1.2.1.07
1.2.1.07.001
1.2.1.07.002
1.2.1.08
1.2.1.08.001
1.2.1.08.002
1.2.1.09
1.2.1.09.001
1.2.1.09.002
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
BANCO DEL PICHICHA
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
OTROS
PROVEEDORES
REALIZABLE
MATERIAS PRIMAS
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA
MAQUINARIA
VEHICULOS
VEHICULOS
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
S/.
S/.
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
137.365,44
137.365,44
8.840,00
250,00
250,00
8.590,00
8.590,00
110.454,76
110.454,76
14.762,38
41.737,63
53.954,75
18.070,68
18.070,68
5.790,30
12.280,38
42.410,48
42.410,48
33.471,96
41.840,00
(8.368,04)
3.636,00
6.060,00
(2.424,00)
679,96
1.200,00
(520,04)
520,56
834,00
(313,44)
4.102,00
5.127,50
(1.025,50)
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.001
2.1.1.01.002
2.1.1.02
2.1.1.02.001
2.1.1.05
2.1.1.05.001
2.1.1.05.002
2.1.1.07
2.1.1.07.001
2.1.1.07.004
2.1.1.07.005
2.1.1.07.008
2.1.1.07.009
2.1.1.07.010
2.1.1.07.009
2.1.1.08
2.1.1.08.002
2.1.1.08.003
2.1.1.08.004
3
3.1
3.1.1.
3.1.1.001
3.2
3.2.1
3.2.1.001
3.2.1.002
T
T
O:
137.365,44
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA
PROVEEDORES
PROVEEDORES VARIOS
NOMINAS POR PAGAR
NOMINAS POR PAGAR
$
$
$
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
O:
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
RESULTADOS
T R I M O N I O:
$
$
$
$
$
$
40.217,13
40.217,13
40.217,13
10.237,72
673,18
9.564,54
16.281,08
11.752,90
2.264,09
1.907,55
356,54
2.384,50
1.155,30
1.189,73
2,52
28,20
2,52
5,00
1,22
9.049,75
1.210,00
807,00
7.032,75
40.217,13
$
S/.
S/.
S/.
$
$
$
$
97.148,31
97.148,31
45.521,32
45.521,32
51.626,99
51.626,99
30.287,70
21.339,29
97.148,31
137.365,44

52
4.1.1 INDICES DE LIQUIDEZ
Estas razones nos ayudan a medir la capacidad que tienen las empresas para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo, las de mayor uso son:
Razn Corriente o ndice de Liquidez
lofac industria de calzado

razones de liquidez
2010
RAZON CORRIENTE
Activo Corriente
Pasivo Corriente
S/. 123.328,14
S/.
S/. 56.467,53
2011
2,18
S/. 139.839,56
S/.
S/. 41.491,91
3,37
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC por cada $1.00 que gasta, dispone $3,37 para cubrir sus deudas, por lo que
se puede deducir que la empresa tiene una buena situacin econmica y en relacin al ao 2010
ha mejorado su liquidez.
Capital de Trabajo
LOFAC
razones de liquidez
CAPITAL DE TRABAJO
( _ ) Activo Corriente
Pasivo Corriente
2010
2011
S/. 123.328,14
S/. 139.839,56
S/. 66.860,61
S/. 98.347,65
S/. 56.467,53
S/. 41.491,91
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC cuenta con un buen capital y en relacin al ao 2010 ha mejorado su capital
de trabajo.

53
4.1.2 INDICES DE GESTION O DE ACTIVIDAD
Estas razones nos indican las veces con que la empresa est utilizando sus activos para generar
ventas y por ende la utilidad.
Entre estas tenemos:

Rotacin de Cuentas por Cobrar

razones de actividad
2010
ROTACION CUENTAS POR COBRAR

Ventas anuales a crdito
Promedio de cuentas por cobrar
S/. 204.278,40
S/. 112.221,71
2011
1,82
S/. 107.746,23
S/. 99.027,29
1,09
INTERPRETACIN:
La cartera de la empresa LOFAC rota 1.09 veces al ao, lo que quiere decir que este es el
nmero de veces que se han hecho efectivas en el transcurso del ao. Este ndice ha disminuido
su rotacin en 0.73 veces en relacin con el ao 2010.
Rotacin de Activos Totales
LOFAC
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
Ventas netas
Activos Totales
2010
S/. 304.278,40
S/. 123.328,14
2011
2,47
S/. 359.154,10
S/. 139.839,56
2,57

54
INTERPRETACIN:
Los activos totales de la empresa LOFAC estn rotando cada 2,57 veces al ao, en relacin con
el ao anterior ha subido esta rotacin en 0.10 veces.
4.1.3 INDICES DE SOLVENCIA
LOFAC
RAZONES DE APALANCAMIENTO
2010
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
Pasivos Totales*100
Activos Totales
2011
S/. 56.467,53
S/. 123.328,14
45,79
S/. 41.491,91
S/. 139.839,56
29,67
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC cuenta con un 29,67% de patrimonio para hacer frente a las obligaciones
que adeuda la empresa.
4.1.4 INDICES DE RENTABILIDAD
Estas razones miden la utilidad en relacin a diferentes variables

Margen Neto de Utilidad

RAZONES DE RENTABILIDAD
MARGEN NETO DE UTILIDAD
Utilidad lquida*100
Ventas Netas
2010
S/. 21.339,29
S/. 304.278,40
2011
7,01
S/. 30.287,70
S/. 359.154,10
8,43

55
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC de utilidad liquida con respecto a las ventas netas obtuvo como resultado
el 8,43%, lo que nos indica que nuestra utilidad se ha incrementado en 1.42% en relacin con el
ao 2010.
Rentabilidad sobre el Capital

RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL
Utilidad Lquida*100
Capital Social
2010
S/.
S/.
21.339,29
45.521,32
2011
46,88
S/. 30.287,70
S/. 45.521,32
66,54
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC por cada $6.00 aportado por los socios tenemos $6.54 en relacin con el
ao 2010 ha incrementado en 19.66
Rentabilidad sobre el Patrimonio

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO
Utilidad Lquida*100
S/.
Patrimonio Neto
S/.
2010
21.339,29
66.860,61
2011
31,92
30.287,70
98.347,65
30,80
INTERPRETACIN:
Se observa que la empresa LOFAC ha obtenido un incremento con respecto al capital, como
podemos observar tambin se ha generado un incremento en la utilidad liquida del ao 2011.

56
CAPITULO 5
5.1.
CONCLUSIONES
Luego de haber finalizado la elaboracin del Presupuesto Maestro en la Empresa LOFAC se

puede concluir que:
Se puede observar que LOFAC tiene $ 96.560,75 destinados a la inversin por lo que se
cree conveniente que la empresa puede usar dicho valor en diversas alternativas tales
como: depsito a plazo fijo en uno de los bancos de nuestro pas como es el BANCO DE
PICHINCHA.
Las ventas presupuestadas para el periodo han incrementado as como su utilidad con
respecto al ao anterior.
El presupuesto de requerimiento de materias primas es considerado como de gran ayuda

para determinar el costo de las materias primas que van a necesitar de acuerdo al
histrico y por lo tanto sirve de gua para saber cunto se va a tener que comprar a los
proveedores ya que estos son datos que ayudan a la elaboracin del Presupuesto de
Compras.
Los egresos que se generan en el Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas
con los que se dan en el normal funcionamiento de la empresa, el ms significativo son
los sueldos los mismos que se deben cumplir junto con las obligaciones de los beneficios
sociales que corresponden.
El flujo de efectivo no tiene un tratamiento muy adecuado ya que no se utiliza algn

mtodo para la determinacin de los saldos mnimos en efectivo ya que estos son
considerados a travs de polticas que segn la economa y el movimiento de las cuentas

57
lo establece el gerente, este es de gran importancia porque nos ayuda a saber cules
fueron las entradas y salidas de efectivo y saber de esta manera si se cuenta con efectivo
para utilizarlo en alguna inversin en el transcurso del perodo.
El Balance General Presupuestado nos ayuda a una visin completa de la situacin

financiera de la empresa, siendo las cuentas que se mencionan a continuacin las ms
notables en relacin al perodo anterior:
Cuentas por cobrar: esta cuenta ha incrementado notablemente por las
ventas efectuadas en el periodo, por lo que al generarse crditos esta
cuenta tambin sufre un agregado.
5.2.
RECOMENDACIONES
La implementacin de ste sistema presupuestario es de mucha importancia para programar los

ingresos y gastos de la empresa LOFAC al realizar las comparaciones de los aos anteriores
para desarrollar una inversin y, as tener menor gasto y mayor ingreso para la empresa.
Es considerada como una herramienta que le permitir determinar anticipadamente no solo las
necesidades de la organizacin durante un periodo contable sino, las utilidades que va a generar
y por ende los beneficios tanto para sus empleados como para el propietario del ente, de la
misma forma los impuestos respectivos que se van a generar; por lo que, ste podr definir qu
tratamiento es el ms adecuado para stos rubros y as corregir oportunamente eventualidades,
con el fin de lograr el normal funcionamiento de la empresa.
Durante la elaboracin de cada una de las cdulas del presupuesto se ha ido observando que cada
una es de vital importancia, es por esto que se recomienda:
Se debe tener conocimiento de cul es el nivel de ventas que se desea obtener para
un perodo, tomando en cuenta las variables que pueden afectar para la

58
determinacin del mismo, ya sean stas a nivel interno o externo; puesto que el
entorno de la empresa tambin afecta ya sea de manera positiva o negativa.
Se recomienda ser puntual en los pagos de salarios del personal administrativo y
ventas, as como en el cumplimiento de
los beneficios sociales como el XIII y
XIV sueldo que de acuerdo a la ley se deben cumplir, adems la cancelacin

puntual de las planillas al IESS y de esta manera brindar confianza, seguridad y
estabilidad a los empleados.
Se recomienda adems establecer
un control de pagos adecuado para los
proveedores, de igual forma el cobro oportuno a los clientes ya sean semanales,

quincenales, mensuales, evitando tener un alto porcentaje de cartera por cobrar.
Se recomienda buscar un mtodo idneo para establecer los saldos mnimos de

efectivo para de esta manera lograr un mejor control.
Es necesario establecer polticas de inversin ya que de esta manera evita tener el
dinero inactivo y obtendra beneficios tales como ingresos extras a travs de los
intereses que se generan al ponerlo en una pliza en algunos de los bancos de
nuestro pas.
El presupuesto ayuda a determinar aquellas cuentas que no se estn utilizando de manera

correcta o se las est dando un tratamiento incorrecto.
As mismo por medio de ste sistema presupuestal, la organizacin se obligar a realizar un

autoanlisis peridico, para verificar si se est cumpliendo eficazmente lo planeado.
Se debe tener en cuenta que esto es de gran beneficio porque ayuda a seguir el camino correcto
para culminar con un fin exitoso, de tal manera que se eliminen o minimicen los desvos de
fondos, una gestin administrativa ineficiente, irregularidades en la produccin, etc., es decir,
actividades que no permitan el crecimiento de la actividad de la empresa.

59
BIBLIOGRAFIA
3
BURBANO, Jorge, 2005 , Presupuestos: Enfoque de Gestin, planeacin y control de recursos,

Edit. Mc. Graw Hill, Colombia.
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc. Graw-Hill., Mxico.
CHARLES T. Horngren, Gary L. Sundem, Contabilidad Administrativa,Pearson
Educacin, 2006
GRYNA, Frank, VALLHONRANT, Bov, JOSEP y Mara, 19931, Formacin para la calidad/
Manual de control de calidad, Edit. Mc Graw Hill, Madrid.
HILTON, Welch, Presupuestos: Planificacin y Control, 6ta edicin, Edit. Pearson Educacin.
HORNGREN, Charles; Foster, George; Datar, Srikant M; Coro Pando, Julio Silverio, 2002,
Contabilidad de Costos: Un enfoque gerencial, Pearson Education, Mxico.
H. W. Allen Sweeny, Manual de Presupuestos, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin, Mxico
1986
JORGE E., Burbano y Alberto Ortiz Gmez, Presupuestos, Editorial McGraw Hill, 2da Edicin,
Colombia
PANIGUA, Vctor, 19934, Sistema de Control Presupuestario, Edit. Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos, Mxico.
http://www.monografas.com/presupuestos
http://www.monografas.com/ Presupuestos
http://www.elprisma.com/ Presupuesto Maestro
http://www.wikipedia.com/ Presupuestos
http://www.cuentabancariaenusa.com.ar
http://www.zonagratuita.com

60

61

ANEXO PM 1-1
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
8296
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
6100
S/.
12,75
7215
S/.
16,98
S/.
158.868,40
S/.
77.775,00
S/.
122.510,70
S/.
359.154,10

ANEXO V 1-01
ENERO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
756
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
340
S/.
12,75
480
S/.
16,98
TOTAL PRESUPUESTO DE VENTAS
S/.
14.477,40
S/.
4.335,00
S/.
8.150,40
S/.
26.962,80

ANEXO V 1-02
FEBRERO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
725
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
450
S/.
12,75
573
S/.
16,98
S/.
13.883,75
S/.
5.737,50
S/.
9.729,54
S/.
29.350,79

62

ANEXO V 1-03
MARZO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
790
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
350
S/.
12,75
602
S/.
16,98
S/.
15.128,50
S/.
4.462,50
S/.
10.221,96
S/.
29.812,96

ANEXO V 1-04
ABRIL
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
560
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
570
S/.
12,75
430
S/.
16,98
S/.
10.724,00
S/.
7.267,50
S/.
7.301,40
S/.
25.292,90

ANEXO V 1-05
MAYO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
750
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
720
S/.
12,75
650
S/.
16,98
S/.
14.362,50
S/.
9.180,00
S/.
11.037,00
S/.
34.579,50

63

ANEXO V 1-06
JUNIO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
660
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
540
S/.
12,75
650
S/.
16,98
S/.
12.639,00
S/.
6.885,00
S/.
11.037,00
S/.
30.561,00

ANEXO V 1-07
JULIO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
630
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
560
S/.
12,75
350
S/.
16,98
S/.
12.064,50
S/.
7.140,00
S/.
5.943,00
S/.
25.147,50

ANEXO V 1-08
AGOSTO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
585
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
480
S/.
12,75
680
S/.
16,98
S/.
11.202,75
S/.
6.120,00
S/.
11.546,40
S/.
28.869,15

64

ANEXO V 1-09
SEPTIEMBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
730
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
620
S/.
12,75
450
S/.
16,98
S/.
13.979,50
S/.
7.905,00
S/.
7.641,00
S/.
29.525,50

ANEXO V 1-10
OCTUBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
580
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
290
S/.
12,75
840
S/.
16,98
S/.
11.107,00
S/.
3.697,50
S/.
14.263,20
S/.
29.067,70

ANEXO V 1-11
NOVIEMBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
710
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
420
S/.
12,75
620
S/.
16,98
S/.
13.596,50
S/.
5.355,00
S/.
10.527,60
S/.
29.479,10

65

ANEXO V 1-12
DICIEMBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
820
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
760
S/.
12,75
890
S/.
16,98
S/.
15.703,00
S/.
9.690,00
S/.
15.112,20
S/.
40.505,20

ANEXO PM 1-02
BOTIN
1/2
NEGRA 243
8296
6100
7215
117
143
159
8413
6243
7374
114
149
166
8313
6112
7230
ARTICULO
(+) Inv. Final de Productos Terminados Deseado
21655
PRODUCCIN EN VALORES:
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
8313
6112
7230
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
117.460,13
S/.
8,27 S/.
50.534,96
S/.
7,42 S/.
53.667,96
L:
S/.
221.663,04

66

ANEXO P 3-01
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN MENSUAL
ENERO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
756
340
480
14
20
11
770
360
491
9
14
20
ARTCULO
761
346
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ENERO:
471
1578
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
761
346
471
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
10.752,70
S/.
8,27 S/.
2.860,78
S/.
7,42 S/.
3.496,21
L:
S/.
17.109,69

ANEXO P 3-02
FEBRERO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
725
450
573
8
12
9
733
462
582
14
20
11
719
442
571
ARTCULO
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN FEBRERO:
1732
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
719
442
571
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
10.159,25
3.654,52
4.238,51
18.052,28

67

ANEXO P 3-03
MARZO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
790
350
602
10
15
19
800
365
621
8
12
9
792
353
612
ARTCULO
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN MARZO:
1757
PRODUCCION EN VALORES:
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
792
353
612
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
11.190,72
S/.
8,27 S/.
2.918,66
S/.
7,42 S/.
4.542,85
L:
S/.
18.652,22

ANEXO P 3-04
ABRIL
BOTIN
1/2
NEGRA 243
560
570
430
6
10
14
566
580
444
10
15
19
ARTCULO
556
565
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ABRIL:
425
1546
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
556
565
425
P. UNITARIO
S/.
14,13
S/.
8,27
S/.
7,42
L:
S/.
S/.
S/.
TOTAL
7.856,11
4.671,51
3.154,76
S/.
15.682,37

68

ANEXO P 3-05
MAYO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
750
720
650
12
6
9
762
726
659
6
10
14
ARTCULO
756
716
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN MAYO:
645
2117
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
756
716
645
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
10.682,05
S/.
8,27 S/.
5.920,00
S/.
7,42 S/.
4.787,81
L:
S/.
21.389,85

ANEXO P 3-06
JUNIO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
660
540
650
9
12
17
669
552
667
12
6
9
ARTCULO
657
546
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN JUNIO:
658
1861
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
657
546
658
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
9.283,21
4.514,41
4.884,30
18.681,92

69

ANEXO P 3-07
JULIO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
630
560
350
8
11
14
638
571
364
9
12
17
ARTCULO
629
559
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN JULIO:
347
1535
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
629
559
347
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
8.887,58
S/.
8,27 S/.
4.621,90
S/.
7,42 S/.
2.575,76
L:
S/.
16.085,24

ANEXO P 3-08
AGOSTO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
585
480
680
12
16
20
597
496
700
8
11
14
ARTCULO
589
485
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN AGOSTO:
686
1760
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
589
485
686
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
8.322,39
4.010,05
5.092,15
17.424,59

70

ANEXO P 3-09
SEPIEMBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
730
620
450
7
9
11
737
629
461
12
16
20
ARTCULO
725
613
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN SEPTIEMBRE:
441
1779
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
725
613
441
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
10.244,03
S/.
8,27 S/.
5.068,38
S/.
7,42 S/.
3.273,52
L:
S/.
18.585,93

ANEXO P 3-10
OCTUBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
580
290
840
12
15
10
592
305
850
7
9
11
ARTCULO
599
314
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN OCTUBRE:
861
1774
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
599
314
861
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
8.463,69
S/.
8,27 S/.
2.596,20
S/.
7,42 S/.
6.391,16
L:
S/.
17.451,05

71

ANEXO P 3-11
NOVIEMBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
710
420
620
7
9
12
717
429
632
12
15
10
ARTCULO
705
414
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN NOVIEMBRE:
622
1741
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
705
414
622
P. UNITARIO
S/.
14,13
S/.
8,27
S/.
7,42
L:
S/.
S/.
S/.
TOTAL
9.961,43
3.423,02
4.617,08
S/.
18.001,53

ANEXO P 3-12
DICIEMBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
820
760
890
12
8
13
832
768
903
7
9
12
ARTCULO
825
759
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN DICIEMBRE:
891
2475
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
825
759
891
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
11.657,00
6.275,53
6.613,85
24.546,38

72

ANEXO
RMP 4 -01

ENERO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*)
REQUERIMIENTO
POR UNIDAD DE
MP
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
DAKOTA BOTIN
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
761
761
761
761
761
761
761
761
761
761
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
19025
16742
761
761
761
761
761
761
761
761
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.424,50
2.511,30
2.397,15
738,17
114,15
129,37
182,64
289,18
152,20
91,32
346
346
346
346
346
346
346
346
346
346
471
471
471
471
471
471
471
471
471
471
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
8650
7612
346
346
346
346
346
346
346
346
11775
10362
471
471
471
471
471
471
471
471
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1.557,00
1.141,80
1.013,78
335,62
51,90
58,82
83,04
131,48
62,28
41,52
2.119,50
1.554,30
1.055,04
456,87
70,65
80,07
113,04
178,98
94,20
56,52
20.286,39
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)PRECIO
UNITARIO
TOTAL DE PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
TOTAL

ANEXO RMP 4 -02
FEBRERO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
719
719
719
719
719
719
719
719
719
719
442
442
442
442
442
442
442
442
442
442
571
571
571
571
571
571
571
571
571
571
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
17975
15818
719
719
719
719
719
719
719
719
11050
9724
442
442
442
442
442
442
442
442
14275
12562
571
571
571
571
571
571
571
571
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.235,50
2.372,70
2.264,85
697,43
107,85
122,23
172,56
273,22
143,80
86,28
1.989,00
1.458,60
1.295,06
428,74
66,30
75,14
106,08
167,96
79,56
53,04
2.569,50
1.884,30
1.279,04
553,87
85,65
97,07
137,04
216,98
114,20
68,52
22.202,07

73

ANEXO RMP 4 -03
MARZO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
792
792
792
792
792
792
792
792
792
792
353
353
353
353
353
353
353
353
353
353
612
612
612
612
612
612
612
612
612
612
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
19800
17424
792
792
792
792
792
792
792
792
8825
7766
353
353
353
353
353
353
353
353
15300
13464
612
612
612
612
612
612
612
612
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.564,00
2.613,60
2.494,80
768,24
118,80
134,64
190,08
300,96
158,40
95,04
1.588,50
1.164,90
1.034,29
342,41
52,95
60,01
84,72
134,14
63,54
42,36
2.754,00
2.019,60
1.370,88
593,64
91,80
104,04
146,88
232,56
122,40
73,44
22.515,62

ANEXO RMP 4 -04
ABRIL
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
556
556
556
556
556
556
556
556
556
556
565
565
565
565
565
565
565
565
565
565
425
425
425
425
425
425
425
425
425
425
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
13900
12232
556
556
556
556
556
556
556
556
14125
12430
565
565
565
565
565
565
565
565
10625
9350
425
425
425
425
425
425
425
425
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.502,00
1.834,80
1.751,40
539,32
83,40
94,52
133,44
211,28
111,20
66,72
2.542,50
1.864,50
1.655,45
548,05
84,75
96,05
135,60
214,70
101,70
67,80
1.912,50
1.402,50
952,00
412,25
63,75
72,25
102,00
161,50
85,00
51,00

74

ANEXO
RMP 4 -05

MAYO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
MATERIA PRIMA
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*)
REQUERIMIENTO
POR UNIDAD DE
MP
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
756
756
756
756
756
756
756
756
756
756
716
716
716
716
716
716
716
716
716
716
645
645
645
645
645
645
645
645
645
645
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
18900
16632
756
756
756
756
756
756
756
756
17900
15752
716
716
716
716
716
716
716
716
16125
14190
645
645
645
645
645
645
645
645
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.402,00
2.494,80
2.381,40
733,32
113,40
128,52
181,44
287,28
151,20
90,72
3.222,00
2.362,80
2.097,88
694,52
107,40
121,72
171,84
272,08
128,88
85,92
2.902,50
2.128,50
1.444,80
625,65
96,75
109,65
154,80
245,10
129,00
77,40
27.143,27

ANEXO RMP 4 -06
JUNIO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
657
657
657
657
657
657
657
657
657
657
546
546
546
546
546
546
546
546
546
546
658
658
658
658
658
658
658
658
658
658
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
16425
14454
657
657
657
657
657
657
657
657
13650
12012
546
546
546
546
546
546
546
546
16450
14476
658
658
658
658
658
658
658
658
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.956,50
2.168,10
2.069,55
637,29
98,55
111,69
157,68
249,66
131,40
78,84
2.457,00
1.801,80
1.599,78
529,62
81,90
92,82
131,04
207,48
98,28
65,52
2.961,00
2.171,40
1.473,92
638,26
98,70
111,86
157,92
250,04
131,60
78,96
23.798,16

75

ANEXO RMP 4 -07
JULIO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
629
629
629
629
629
629
629
629
629
629
559
559
559
559
559
559
559
559
559
559
347
347
347
347
347
347
347
347
347
347
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
15725
13838
629
629
629
629
629
629
629
629
13975
12298
559
559
559
559
559
559
559
559
8675
7634
347
347
347
347
347
347
347
347
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.830,50
2.075,70
1.981,35
610,13
94,35
106,93
150,96
239,02
125,80
75,48
2.515,50
1.844,70
1.637,87
542,23
83,85
95,03
134,16
212,42
100,62
67,08
1.561,50
1.145,10
777,28
336,59
52,05
58,99
83,28
131,86
69,40
41,64
19.781,37

ANEXO RMP 4 -08
AGOSTO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
589
589
589
589
589
589
589
589
589
589
485
485
485
485
485
485
485
485
485
485
686
686
686
686
686
686
686
686
686
686
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
14725
12958
589
589
589
589
589
589
589
589
12125
10670
485
485
485
485
485
485
485
485
17150
15092
686
686
686
686
686
686
686
686
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.650,50
1.943,70
1.855,35
571,33
88,35
100,13
141,36
223,82
117,80
70,68
2.182,50
1.600,50
1.421,05
470,45
72,75
82,45
116,40
184,30
87,30
58,20
3.087,00
2.263,80
1.536,64
665,42
102,90
116,62
164,64
260,68
137,20
82,32
22.456,14

76

ANEXO RMP 4 -09
SEPTIEMBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
725
725
725
725
725
725
725
725
725
725
613
613
613
613
613
613
613
613
613
613
441
441
441
441
441
441
441
441
441
441
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
18125
15950
725
725
725
725
725
725
725
725
15325
13486
613
613
613
613
613
613
613
613
11025
9702
441
441
441
441
441
441
441
441
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.262,50
2.392,50
2.283,75
703,25
108,75
123,25
174,00
275,50
145,00
87,00
2.758,50
2.022,90
1.796,09
594,61
91,95
104,21
147,12
232,94
110,34
73,56
1.984,50
1.455,30
987,84
427,77
66,15
74,97
105,84
167,58
88,20
52,92
22.898,79

ANEXO
RMP 4 -10

OCTUBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*)
REQUERIMIENTO
POR UNIDAD DE
MP
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
599
599
599
599
599
599
599
599
599
599
314
314
314
314
314
314
314
314
314
314
861
861
861
861
861
861
861
861
861
861
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
14975
13178
599
599
599
599
599
599
599
599
7850
6908
314
314
314
314
314
314
314
314
21525
18942
861
861
861
861
861
861
861
861
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.695,50
1.976,70
1.886,85
581,03
89,85
101,83
143,76
227,62
119,80
71,88
1.413,00
1.036,20
920,02
304,58
47,10
53,38
75,36
119,32
56,52
37,68
3.874,50
2.841,30
1.928,64
835,17
129,15
146,37
206,64
327,18
172,20
103,32
22.522,45

77

ANEXO RMP 4 -11
NOVIEMBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
705
705
705
705
705
705
705
705
705
705
414
414
414
414
414
414
414
414
414
414
622
622
622
622
622
622
622
622
622
622
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
17625
15510
705
705
705
705
705
705
705
705
10350
9108
414
414
414
414
414
414
414
414
15550
13684
622
622
622
622
622
622
622
622
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.172,50
2.326,50
2.220,75
683,85
105,75
119,85
169,20
267,90
141,00
84,60
1.863,00
1.366,20
1.213,02
401,58
62,10
70,38
99,36
157,32
74,52
49,68
2.799,00
2.052,60
1.393,28
603,34
93,30
105,74
149,28
236,36
124,40
74,64
22.281,00

ANEXO RMP 4 - 12
DICIEMBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
825
825
825
825
825
825
825
825
825
825
759
759
759
759
759
759
759
759
759
759
891
891
891
891
891
891
891
891
891
891
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
20625
18150
825
825
825
825
825
825
825
825
18975
16698
759
759
759
759
759
759
759
759
22275
19602
891
891
891
891
891
891
891
891
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.712,50
2.722,50
2.598,75
800,25
123,75
140,25
198,00
313,50
165,00
99,00
3.415,50
2.504,70
2.223,87
736,23
113,85
129,03
182,16
288,42
136,62
91,08
4.009,50
2.940,30
1.995,84
864,27
133,65
151,47
213,84
338,58
178,20
106,92
31.627,53

78

ANEXO PM 1-04
DESCRIPCIN
SINTETICO

(*) Precio Unitario
$
541375
25986
25551
537344
0,18 $
96.721,85 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
476410
22867,68
24304,08
471043
0,15 $
70.656,48 $
TACO
8313
399,024
425,424
8224
3,15 $
25.904,11 $
21655
1039,44
991,64
21524
0,97 $
20.878,42 $
LATEX
21655
1039,44
985,64
21530
0,15 $
3.229,52 $

21655
1039,44
998,64
21517
0,17 $
3.657,91 $
21655
1039,44
1054,64
21461
0,24 $
5.150,67 $
21655
1039,44
961,64
21554
0,38 $
8.190,57 $
ESPONJA
ALOGENANTE
21655
1039,44
953,64
21562
0,20 $
4.312,43 $
PLANTIPLA
PLAT F
21655
1039,44
995,64
21520
0,12 $
2.582,42 $
7513
360,624
395,192
7426
2,93 $
21.758,23 $
7230
347,04
398,272
7116
2,24
15.938,94

ANEXO CMP 5-01
ENERO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRAS
SINTETICO
$
$
39450
1894
2535
38809
0,18 $
6.985,55 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
34716
1666
4050
32332
0,15 $
4.849,86 $
761
37
66
732
3,15 $
2.304,31 $
TACO
1578
76
71
1583
0,97 $
1.535,26 $
LATEX
1578
76
65
1589
0,15 $
238,31 $

1578
76
78
1576
0,17 $
267,88 $
1578
76
134
1520
0,24 $
364,74 $
1578
76
41
1613
0,38 $
612,84 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1578
76
33
1621
0,20 $
324,15 $
PLANTIPLA
PLAT F
1578
76
75
1579
0,12 $
189,45 $
346
17
71
292
2,93 $
854,41 $
471
23
94
400
2,24
895,12

79

ANEXO CMP 5-01
FEBRERO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
43300
2078
1894
43485
0,18 $
7.827,26 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38104
1829
1666
38267
0,15 $
5.739,99 $
TACO
719
35
37
717
3,15 $
2.258,50 $
1732
83
76
1739
0,97 $
0,97 $
LATEX
1732
83
76
1739
0,15 $
0,15 $
PUNTERA
TRANQUILLA PLANTILLA
1732
83
76
1739
0,17 $
295,70 $
1732
83
76
1739
0,24 $
417,45 $
1732
83
76
1739
0,38 $
660,97 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1732
83
76
1739
0,20 $
347,88 $
PLANTIPLA
PLAT F
1732
83
76
1739
0,12 $
208,73 $
442
21
17
447
2,93 $
1.308,56 $
571
27
23
576
2,24
1.289,79

ANEXO CMP 5-01
MARZO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
43925
2108
2078
43955
0,18 $
7.911,90 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38654
1855
1829
38680
0,15 $
5.802,06 $
792
38
35
796
3,15 $
2.505,84 $
TACO
1757
84
83
1758
0,97 $
1.705,45 $
LATEX
1757
84
83
1758
0,15 $
263,73 $
PUNTERA
1757
84
83
1758
0,17 $
298,89 $
1757
84
83
1758
0,24 $
421,97 $
1757
84
83
1758
0,38 $
668,12 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1757
84
83
1758
0,20 $
351,64 $
PLANTIPLA
PLAT F
1757
84
83
1758
0,12 $
210,98 $
353
17
21
349
2,93 $
1.021,77 $
612
29
27
614
2,24
1.375,29

80

ANEXO CMP 5-01
ABRIL
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
38650
1855
2108
38397
0,18 $
6.911,42 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
34012
1633
1855
33789
0,15 $
5.068,38 $
TACO
556
27
38
545
3,15 $
1.715,72 $
1546
74
84
1536
0,97 $
1.489,80 $
LATEX
1546
74
84
1536
0,15 $
230,38 $
PUNTERA
1546
74
84
1536
0,17 $
261,10 $
1546
74
84
1536
0,24 $
368,61 $
1546
74
84
1536
0,38 $
583,63 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1546
74
84
1536
0,20 $
307,17 $
PLANTIPLA
PLAT F
1546
74
84
1536
0,12 $
184,30 $
565
27
17
575
2,93 $
1.685,27 $
425
20
29
416
2,24
931,89

ANEXO CMP 5-01
MAYO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
52925
2540
1855
53610
0,18 $
9.649,84 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
46574
2236
1633
47177
0,15 $
7.076,55 $
756
36
27
766
3,15 $
2.411,64 $
TACO
2117
102
74
2144
0,97 $
2.080,08 $
LATEX
2117
102
74
2144
0,15 $
321,66 $
PUNTERA
2117
102
74
2144
0,17 $
364,55 $
2117
102
74
2144
0,24 $
514,66 $
2117
102
74
2144
0,38 $
814,88 $
ESPONJA
ALOGENANTE
2117
102
74
2144
0,20 $
428,88 $
PLANTIPLA
PLAT F
2117
102
74
2144
0,12 $
257,33 $
2117
102
27
2191
2,93 $
6.421,08 $
645
31
20
656
2,24
1.468,45

81

ANEXO CMP 5-01
JUNIO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
46525
2233
2540
41751
0,18 $
7.515,25 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
40942
1965
2236
36741
0,15 $
5.511,18 $
TACO
657
32
36
589
3,15 $
1.855,90 $
1861
89
102
1670
0,97 $
1.619,95 $
LATEX
1861
89
102
1670
0,15 $
250,51 $
PUNTERA
1861
89
102
1670
0,17 $
283,91 $
1861
89
102
1670
0,24 $
400,81 $
1861
89
102
1670
0,38 $
634,62 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1861
89
102
1670
0,20 $
334,01 $
PLANTIPLA
PLAT F
1861
89
102
1670
0,12 $
200,41 $
546
26
102
418
2,93 $
1.225,26 $
658
32
31
595
2,24
1.333,82

ANEXO CMP 5-01
JULIO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
38375
1842
2233
37984
0,18 $
6837,084
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
33770
1621
1965
33426
0,15 $
5013,8616
629
30
32
628
3,15 $
1977,1164 $
TACO
1535
74
89
1519
0,97 $
1.473,77 $
LATEX
1535
74
89
1519
0,15 $
227,90 $
PUNTERA
1535
74
89
1519
0,17 $
258,29 $
1535
74
89
1519
0,24 $
364,64 $
1535
74
89
1519
0,38 $
577,35 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1535
74
89
1519
0,20 $
303,87 $
PLANTIPLA
PLAT F
1535
74
89
1519
0,12 $
182,32 $
559
27
26
560
2,93 $
1.639,70 $
347
17
32
332
2,24
743,84

82

ANEXO CMP 5-01
AGOSTO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
44000
2112
1842
44.270
0,18 $
7.968,60 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38720
1859
1621
38.958
0,15 $
5.843,64 $
TACO
589
28
30
587
3,15 $
1.849,30 $
1760
84
74
1.771
0,97 $
1.717,68 $
LATEX
1760
84
74
1.771
0,15 $
265,62 $
PUNTERA
1760
84
74
1.771
0,17 $
301,04 $
1760
84
74
1.771
0,24 $
424,99 $
1760
84
74
1.771
0,38 $
672,90 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1760
84
74
1.771
0,20 $
354,16 $
PLANTIPLA
PLAT F
1760
84
74
1.771
0,12 $
212,50 $
485
23
27
481
2,93 $
1.410,64 $
686
33
17
702
2,24
1.573,09

ANEXO CMP 5-01
SEPTIEMBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
44475
2135
2112
44498
0,18 $
8.009,60 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
39138
1879
1859
39158
0,15 $
5.873,71 $
725
35
28
732
3,15 $
2.304,31 $
TACO
1779
85
84
1780
0,97 $
1.726,51 $
LATEX
1779
85
84
1780
0,15 $
266,99 $
PUNTERA
1779
85
84
1780
0,17 $
302,59 $
1779
85
84
1780
0,24 $
427,18 $
1779
85
84
1780
0,38 $
676,37 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1779
85
84
1780
0,20 $
355,98 $
PLANTIPLA
PLAT F
1779
85
84
1780
0,12 $
213,59 $
613
29
23
619
2,93 $
1.814,09 $
441
21
33
429
2,24
961,50

83

ANEXO CMP 5-01
OCTUBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
44350
2129
2135
44344
0,18 $
7.981,92 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
39028
1873
1879
39023
0,15 $
5.853,41 $
TACO
599
29
35
593
3,15 $
1.867,80 $
1774
85
85
1774
0,97 $
1.720,55 $
LATEX
1774
85
85
1774
0,15 $
266,06 $
PUNTERA
1774
85
85
1774
0,17 $
301,54 $
1774
85
85
1774
0,24 $
425,70 $
1774
85
85
1774
0,38 $
674,03 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1774
85
85
1774
0,20 $
354,75 $
PLANTIPLA
PLAT F
1774
85
85
1774
0,12 $
212,85 $
314
15
29
300
2,93 $
877,97 $
861
41
21
881
2,24
1.973,80

ANEXO CMP 5-01
NOVIEMBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
43525
2089
2129
43485
0,18 $
7.827,37 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38302
1838
1873
38267
0,15 $
5.740,07 $
705
34
29
710
3,15 $
2.236,78 $
TACO
1741
84
85
1739
0,97 $
1.687,23 $
LATEX
1741
84
85
1739
0,15 $
260,91 $
PUNTERA
1741
84
85
1739
0,17 $
295,70 $
1741
84
85
1739
0,24 $
417,46 $
1741
84
85
1739
0,38 $
660,98 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1741
84
85
1739
0,20 $
347,88 $
PLANTIPLA
PLAT F
1741
84
85
1739
0,12 $
208,73 $
414
20
15
419
2,93 $
1.227,08 $
622
30
41
611
2,24
1.367,58

84

ANEXO CMP 5-01
DICIEMBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
61875
2970
2089
62756
0,18 $
11.296,04 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
54450
2614
1838
55225
0,15 $
8.283,77 $
825
40
34
831
3,15 $
2.616,89 $
TACO
2475
119
84
2510
0,97 $
2.434,93 $
LATEX
2475
119
84
2510
0,15 $
376,53 $
PUNTERA
2475
119
84
2510
0,17 $
426,74 $
2475
119
84
2510
0,24 $
602,46 $
2475
119
84
2510
0,38 $
953,89 $
ESPONJA
ALOGENANTE
2475
119
84
2510
0,20 $
502,05 $
PLANTIPLA
PLAT F
2475
119
84
2510
0,12 $
301,23 $
759
36
20
776
2,93 $
2.272,39 $
891
43
30
904
2,24
2.024,76

85

ANEXO PM 1 -5
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
DAKOTA
1817 MEDIO
30177 CAF 6 1/2
BOTIN
NEGRA 243
8313,00
6112,00
7230,00
0,20
0,16
0,16
1662,60
977,92
1156,80
1,46 $
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23 $
0,23
2.427,40 $
1.427,76 $
1.688,93

ANEXO MO 6- 01
ENERO
ARTICULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
346,00
471,00
0,16
0,16
55,36
75,36
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
80,83 $
110,03
DAKOTA BOTIN 30177 CAF 6 1/2
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
761,00
0,20
152,20
1,46
1,10
0,13
0,23
222,21
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 02
FEBRERO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
1817 MEDIO
NEGRA 243
442,00
571,00
0,16
0,16
70,72
91,36
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
103,25 $
133,39
$
$
$
$
$
719,00
0,2
143,80
1,46
1,10
0,13
0,23
209,95
$
$
$
$
$

86

ANEXO MO 6- 03
MARZO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
792,00
0,20
158,40
1,46
1,10
0,13
0,23
231,26
$
$
$
$
$
353,00
0,16
56,48
1,46
1,10
0,13
0,23
82,46
1817 MEDIO
NEGRA 243
612,00
0,16
97,92
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
142,96

ANEXO MO 6- 04
ABRIL
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
565,00
425,00
0,16
0,16
90,40
68,00
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
131,98 $
99,28
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
556,00
0,20
111,20
1,46
1,10
0,13
0,23
162,35
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 05
MAYO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
1817 MEDIO
NEGRA 243
716,00
645,00
0,16
0,16
114,56
103,20
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
167,26 $
150,67
$
$
$
$
$
756,00
0,20
151,20
1,46
1,10
0,13
0,23
220,75
$
$
$
$
$

87

ANEXO MO 6- 06
JUNIO
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
546,00
658,00
0,16
0,16
87,36
105,28
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
127,55 $
153,71
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
657,00
0,20
131,40
1,46
1,10
0,13
0,23
191,84
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 07
JULIO
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
559,00
347,00
0,16
0,16
89,44
55,52
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
130,58 $
81,06
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
629,00
0,20
125,80
1,46
1,10
0,13
0,23
183,67
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 08
AGOSTO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
589,00
0,20
117,80
1,46
1,10
0,13
0,23
171,99
$
$
$
$
$
485,00
0,16
77,60
1,46
1,10
0,13
0,23
113,30
1817 MEDIO
NEGRA 243
686,00
0,16
109,76
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
160,25

88

ANEXO MO 6- 09
SEPTIEMBRE
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
725,00
0,20
145,00
1,46
1,10
0,13
0,23
211,70
$
$
$
$
$
613,00
0,16
98,08
1,46
1,10
0,13
0,23
143,20
1817 MEDIO
NEGRA 243
441,00
0,16
70,56
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
103,02

ANEXO MO 6- 10
OCTUBRE
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
314,00
861,00
0,16
0,16
50,24
137,76
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
73,35 $
201,13
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
599,00
0,20
119,80
1,46
1,10
0,13
0,23
174,91
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 11
NOVIEMBRE
ARTCULO
(=) Total Horas de Mano de Obra Pre supue stada
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
(=) Pre supue sto de Mano de Obra Dire cta
1817 MEDIO
NEGRA 243
414,00
622,00
0,16
0,16
66,24
99,52
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
96,71 $
145,30
$
$
$
$
$
705,00
0,20
141,00
1,46
1,10
0,13
0,23
205,86
$
$
$
$
$

89

ANEXO 5 PM 5-1
DICIEMBRE
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
759,00
891,00
0,16
0,16
121,44
142,56
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
177,30 $
208,14
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
825,00
0,20
165,00
1,46
1,10
0,13
0,23
240,90
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANEXO GIF 7
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
FIJOS
6.336,00
960,00
4.184,04
1.212,00
512,76
13.204,80
TASA PREDETERMINADA
VARIABLES
$
$
439,00
$
412,00
$
$
$
1.405,80
$
458,00
$
$
2.714,80
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
6.336,00
1.399,00
412,00
4.184,04
1.212,00
1.405,80
458,00
512,76
15.919,60
4,192325114
CALCULO DE LA TASA PREDETERMINADA:

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

NUMERO DE HORAS MANO DE OBRA
1662,60
977,92
1156,80
3797,32
GIF
MOD
$ 15.919,60
3797,32
4,192325114

90

ANEXO GIF 7-01
ENERO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
23,00
35,00
$
$
122,80
45,00
225,80
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
35,00
348,67
101,00
122,80
45,00
42,73
1.326,20
4,687544182

CALCULO TP:
GASTOS INDIRECTOS DE FAB RICACION

NUMERO DE HORAS MANO DE OB RA
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
152,20
55,36
75,36
282,92
GIF
MOD
1.326,20
282,92
4,687544182

ANEXO GIF 7-02
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FAB RICACIN
FEB RERO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
50,00
40,00
$
$
105,00
80,00
275,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
130,00
40,00
348,67
101,00
105,00
80,00
42,73
1.375,40
4,496534589

CALCULO TP:
HORAS DE M OD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS M OD:
TP=

NUM ERO DE HORAS M ANO DE OB RA
143,80
70,72
91,36
305,88
GIF
MOD
1.375,40
305,88
4,496534589

91

ANEXO GIF 7-03
MARZO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
40,00
30,00
$
$
109,00
27,00
206,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
120,00
30,00
348,67
101,00
109,00
27,00
42,73
1.306,40
4,176470588

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
158,40
56,48
97,92
312,80
GIF
MOD
1.306,40
312,80
4,176470588

ANEXO GIF 7-04
AB RIL
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
24,00
29,00
$
$
120,00
31,00
204,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
104,00
29,00
348,67
101,00
120,00
31,00
42,73
1.304,40
4,838278932

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=

111,20
90,40
68,00
269,60
GIF
MOD
1.304,40
269,60
4,838278932

92

ANEXO GIF 7-05
MAYO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
60,00
39,00
$
$
115,00
26,00
240,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
140,00
39,00
348,67
101,00
115,00
26,00
42,73
1.340,40
3,632914137

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
151,20
114,56
103,20
368,96
GIF
MOD
1.340,40
368,96
3,632914137

ANEXO GIF 7-06
JUNIO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
55,00
34,00
$
$
119,00
40,00
248,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
135,00
34,00
348,67
101,00
119,00
40,00
42,73
1.348,40
4,161214665

CALCULO TP:
HORAS DE M OD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS M OD:
TP=
131,40
87,36
105,28
324,04
GIF
MOD
1.348,40
324,04
4,161214665

93

ANEXO GIF 7-07
JULIO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
23,00
30,00
$
$
126,00
22,00
201,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
30,00
348,67
101,00
126,00
22,00
42,73
1.301,40
4,806470675

CALCULO TP:

HORAS DE M OD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS M OD:
TP=
125,80
89,44
55,52
270,76
GIF
MOD
1.301,40
270,76
4,806470675

ANEXO GIF 7-08
AGOSTO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
40,00
20,00
$
$
108,00
34,00
202,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
120,00
20,00
348,67
101,00
108,00
34,00
42,73
1.302,40
4,267925023

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=

117,80
77,60
109,76
305,16
GIF
MOD
1.302,40
305,16
4,267925023

94

ANEXO GIF 7-09
SEPTIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
23,00
37,00
$
$
121,00
45,00
226,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
37,00
348,67
101,00
121,00
45,00
42,73
1.326,40
4,229052417

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
145,00
98,08
70,56
313,64
GIF
MOD
1.326,40
313,64
4,229052417

ANEXO GIF 7-10
OCTUB RE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
23,00
48,00
$
$
118,00
45,00
234,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
48,00
348,67
101,00
118,00
45,00
42,73
1.334,40
4,335282651

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=

119,80
50,24
137,76
307,80
GIF
MOD
1.334,40
307,80
4,335282651

95

ANEXO GIF 7-11
NOVIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
18,00
40,00
$
$
120,00
29,00
207,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
98,00
40,00
348,67
101,00
120,00
29,00
42,73
1.307,40
4,26196375

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
141,00
66,24
99,52
306,76
TP=
GIF
MOD
1.307,40
306,76
4,26196375

ANEXO GIF 7-12
DICIEMB RE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
60,00
30,00
$
$
122,00
34,00
246,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
140,00
30,00
348,67
101,00
122,00
34,00
42,73
1.346,40
3,138461538

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
165,00
121,44
142,56
429,00
GIF
MOD
1.346,40
429,00
3,138461538

96

CEDULA GA 8
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
12.600,00
260,04
305,40
2.820,00
15.985,44
VARIABLES
$
$
855,00
2.020,90
2.875,90
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
12.600,00
855,00
2.020,90
260,04
305,40
2.820,00
18.861,34

CEDULA GA 8 -01
ENERO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
107,00
47,00
154,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
107,00
47,00
32,67
25,45
300,00
1.562,12

CEDULA GA 8 -02
FEBRERO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
117,00
43,00
160,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
117,00
43,00
32,67
25,45
300,00
1.568,12

97

CEDULA GA 8 -03
MARZO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
110,00
38,00
148,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
110,00
38,00
32,67
25,45
300,00
1.556,12

CEDULA GA 8 -04
ABRIL
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
120,00
42,00
162,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
120,00
42,00
32,67
25,45
300,00
1.570,12

CEDULA GA 8 -05
MAYO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
135,00
41,00
176,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
135,00
41,00
32,67
25,45
300,00
1.584,12

98

CEDULA GA 8 -06
JUNIO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
140,00
35,00
175,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
140,00
35,00
32,67
25,45
300,00
1.583,12

CEDULA GA 8 -07
JULIO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
128,00
32,00
160,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
128,00
32,00
32,67
25,45
300,00
1.568,12

CEDULA GA 8 -08
AGOSTO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
FIJOS
1.050,00
VARIABLES
$
$
$
$
$
$
32,67
25,45
300,00
1.408,12 $
$
140,00 $
38,00 $
$
$
$
178,00 $
TOTAL
1.050,00
140,00
38,00
32,67
25,45
300,00
1.586,12

99

CEDULA GA 8 -09
SEPTIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
145,00
34,00
179,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
145,00
34,00
32,67
25,45
300,00
1.587,12

CEDULA GA 8 -10
OCTUBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
150,00
33,00
183,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
150,00
33,00
32,67
25,45
300,00
1.591,12

CEDULA GA 8 -11
NOVIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
FIJOS
1.050,00
VARIABLES
$
$
$
$
$
$
32,67
25,45
300,00
1.408,12 $
$
125,00 $
35,00 $
$
$
$
160,00 $
TOTAL
1.050,00
125,00
35,00
32,67
25,45
300,00
1.568,12

100

CEDULA GA 8 -12
DICIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
FIJOS
1.050,00
VARIABLES
$
$
$
$
$
$
32,67
25,45
300,00
1.408,12 $
$
139,00 $
45,00 $
$
$
$
184,00 $
TOTAL
1.050,00
139,00
45,00
32,67
25,45
300,00
1.592,12

ANEXO GF 9
NOMBRE
FIJOS
262,8
VARIABLES
TOTAL
262,8

ANEXO GF-9-01
ENERO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

101

ANEXO GF-9-02
FEBRERO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-03
MARZO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-04
ABRIL
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-05
MAYO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

102

ANEXO GF-9-06
JUNIO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-07
JULIO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-08
AGOSTO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-09
SEPTIEMBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
0

103

ANEXO GF-9-10
OCTUBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-11
NOVIEMBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9

anexo gf-9-12
diciembre
NOMBRE
INTERESES Y COMISIONES
FIJOS
VARIABLES
21,9
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-12
DICIEMBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9

104

CEDULA 10 -03
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
TARJETA DE COSTOS ESTANDAR UNITARIO

COSTO UNITARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO
MP
MO
CIF
DAKOTA BOTIN
5,74
0,29
0,62769231
30177 CAF 6 1/2
4,62
0,18
0,50215385
3,93
0,02
0,50215385

ANEXO FE 11-1
ENTRADAS DE EFECTIVO
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
428379,658
251407,87
176971,788
428379,658

ENERO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
61287,930
18873,96
42.413,97
61287,930

105

FEBRERO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
47717,589
20545,553
27172,036
47717,589

MARZO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
44455,289
20869,072
23586,2168
44455,289

ABRIL
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
26350,808
17705,03
8645,7783
26350,808

MAYO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
32565,535
24205,65
8359,8855
32565,535

106

JUNIO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
30501,767
21392,7
9109,0674
30501,767

JULIO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
31970,595
17603,25
14367,345
31970,595

AGOSTO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
29088,750
20208,405
8880,345
29088,750

107

SEPTIEMBRE
Ingre sos Normale s
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
29145,913
20667,85
8478,063
29145,913

OCTUBRE
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
28751,949
20347,39
8404,5585
28751,949

NOVIEMBRE
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
29379,013
20635,37
8743,6425
29379,013

DICIEMBRE
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
37164,520
28353,64
8810,88
37164,520

108
CEDULA FE 11-1-01
CEDULA DE VENTAS
DESCRIPCIN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Contado 70%
18873,96 20545,553 20869,072
17705,03
24205,65
21392,7
17603,25 20208,405
20667,85
20347,39
20635,37
28353,64 251407,87
Credito 30%
8088,84
8805,237
8943,888
7587,87
10373,85
9168,3
7544,25
8660,745
8857,65
8720,31
8843,73
12151,56 107746,23
TOTAL
S/. 26.962,80 S/. 29.350,79 S/. 29.812,96 S/. 25.292,90 S/. 34.579,50 S/. 30.561,00 S/. 25.147,50 S/. 28.869,15 S/. 29.525,50 S/. 29.067,70 S/. 29.479,10 S/. 40.505,20
359154,1

CEDULA FE 11-1-02
CEDULA DE COBRANZAS
DESCRIPCIN
Ventas a Contado
30 das plazo (40%)
60 das plazo (30%)
90 das plazo (30%)
TOTAL COBROS
ENERO FEBRERO
18873,96
20545,553
23.516,62
3235,536
6299,03
17637,47
12598,32
6299,03
61287,93
47717,589
MARZO
20869,072
3522,0948
2426,652
17637,47
44455,2888
ABRIL
17705,03
3577,5552
2641,5711
2426,652
26350,8083
MAYO
24205,65
3035,148
2683,1664
2641,5711
32565,5355
JUNIO
21392,7
4149,54
2276,361
2683,1664
30501,7674
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
17603,25
20208,405
20667,85
20347,39
20635,37
28353,64 251407,8700
3667,32
3017,7
3464,298
3543,06
3488,124
3537,492 61754,4880
3112,155
2750,49
2263,275
2598,2235
2657,295
2616,093 49961,7820
7587,87
3112,155
2750,49
2263,275
2598,2235
2657,295 65255,5180
31970,595
29088,75
29145,913 28751,9485
29379,0125
37164,52 428379,658

109

ANEXO FE 11-2
SALIDAS DEL EFECTIVO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
Total Salidas Normales
Salidas Excepcionales
IESS por Pagar
Intereses Bancarios
Sueldos por Pagar
Total Salidas Excepcionales
$
4.020,29
$ 278.981,56
$
5.544,09
$ 15.919,60
$
7.253,70
$
7.032,75
$ 318.751,98
$
$
$
$
$
$
458,00
1.907,55
2.020,90
4.240,44
262,80
12.600,00
$
21.489,69
$ 340.241,67

ENERO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
19.421,88
413,06
1.326,20
604,47
586,06
45,00
158,96
47,00
465,12
1.050,00
$
24.452,77
21,90
21,90
$ 24.496,57

110

FEBRERO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
20.355,96
446,58
1.375,40
604,47
586,06
80,00
158,96
38,00
475,12
1.050,00
$
25.505,57
262,80
21,90
$
26.031,17
28.097,96

MARZO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.537,64
456,69
1.306,40
604,47
586,06
27,00
158,96
42,00
468,12
1.050,00
$
27.572,36
262,80
21,90

111

ABRIL
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
19.737,67
393,62
1.304,40
604,47
586,06
31,00
158,96
42,00
478,12
1.050,00
$
24.721,32
262,80
21,90
$ 25.246,92

MAYO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
31.809,59
538,68
1.340,40
604,47
586,06
26,00
158,96
41,00
493,12
1.050,00
$
36.983,30
262,80
21,90
$
37.508,90

112

JUNIO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
21.165,64
473,10
1.348,40
604,47
586,06
40,00
158,96
35,00
498,12
1.050,00
$
26.294,77
262,80
21,90
$ 26.820,37

JULIO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
19.599,76
395,31
1.301,40
604,47
586,06
22,00
158,96
32,00
486,12
1.050,00
$
24.571,10
262,80
21,90
$
25.096,70

113

AGOSTO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.594,16
445,53
1.302,40
604,47
586,06
34,00
158,96
38,00
498,12
1.050,00
$
27.646,72
262,80
21,90
$
28.172,32
28.558,96

SEPTIEMBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.932,42
457,91
1.326,40
604,47
586,06
45,00
158,96
34,00
503,12
1.050,00
$
28.033,36
262,80
21,90

114

OCTUBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.510,38
449,39
1.334,40
604,47
586,06
45,00
158,96
33,00
508,12
1.050,00
$
27.614,80
262,80
21,90
$ 28.140,40

NOVIEMBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.277,79
447,87
1.307,40
604,47
586,06
29,00
158,96
35,00
483,12
1.050,00
$
27.314,69
262,80
21,90
$
27.840,29

115

DICIEMBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
32.091,67
626,34
1.346,40
604,47
586,06
34,00
158,96
45,00
497,12
1.050,00
$
37.375,04
262,80
21,90
$ 37.900,64

CEDULA FE 11-2-01
CUENTAS POR PAGAR
(-)
Saldo Inicial
Pagos
2011
$
$
$
40.202,93
36.182,64
4.020,29

116

ANEXO FE 11-2-02
PAGOS DE COSTOS Y GASTOS
Materia Prima
Intereses Bancarios
Gasto de Administracin y Ventas
TOTAL
$
$
$
$
$
$
278.981,56
5.544,09
15.919,60
262,80
4.240,44
284.525,65

ANEXO FE 11 -2 - 03
IMPUESTO A LA RENTA Y RETENCIONES
(-)
24% Impuesto a la Renta 2010

Imp. Pagados por Anticipado 2010
Pago Impuesto a la Renta
$ 8.393,54
$ 1.139,84
$ 7.253,70

ANEXO BG 12-01
CUENTAS POR COBRAR
(+)
(=)
(-)
Saldo Inicial
Ventas a Crdito
Total
Cobros
2010
2011
Saldo Final
$ 83.987,94
$ 107.746,23
$ 191.734,17
$ 176.971,79
$ 83.987,94
$ 92.983,85
$ 14.762,38

117

CEDULA BG 12 02-01
CEDULA DEL IVA
DESCRIPCIN
IVA COBRADO
SUBTOTAL
ENERO FEBRERO MARZO

ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 3.235,54 $ 3.522,09 $ 3.577,56 $ 3.035,15 $ 4.149,54 $ 3.667,32 $ 3.017,70 $ 3.464,30 $
3.543,06 $ 3.488,12 $
3.537,49 $
4.860,62
$ 3.235,54 $ 3.522,09 $ 3.577,56 $ 3.035,15 $ 4.149,54 $ 3.667,32 $ 3.017,70 $ 3.464,30 $
3.543,06 $ 3.488,12 $
3.537,49 $
4.860,62
( - ) IVA PAGADO
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
CAPACITACION
REPUESTOS
HONORARIOS
SUBTOTAL
IVA A PAGAR
$ 2.330,63
$
12,84
$
12,36
$
5,40
$
36,00
$ 2.397,23
$ 838,31
$ 2.442,71
$
14,04
$
4,80
$
9,60
$
28,20
$ 2.499,35
$ 1.022,74
$ 2.704,52
$
13,20
$
3,60
$
3,24
$
28,20
$ 2.752,76
$ 824,80
$ 2.368,52 $ 3.817,15
$
14,40 $
16,20
$
3,48 $
4,68
$
3,72 $
3,12
$
28,20 $
28,20
$ 2.418,32 $ 3.869,35
$ 616,83 $ 280,19
$ 2.539,88 $ 2.351,97
$
16,80 $
15,36
$
4,08 $
3,60
$
4,80 $
2,64
$
28,20 $
28,20
$ 2.593,76 $ 2.401,77
$ 1.073,56 $ 615,93
$ 2.711,30 $
$
16,80 $
$
2,40 $
$
4,08 $
$
28,20 $
$ 2.762,78 $
$ 701,52 $
2.751,89
17,40
4,44
5,40
28,20
2.807,33
735,73
$
$
$
$
$
$
$
2.701,25
18,00
5,76
5,40
28,20
2.758,61
729,52
$
$
$
$
$
$
$
2.673,33
15,00
4,80
3,48
28,20
2.724,81
812,68
$
$
$
$
$
$
$
3.851,00
16,68
3,60
4,08
28,20
3.903,56
957,06
TOTAL
$ 43.098,49
$ 33.244,15
$
186,72
$
57,60
$
54,96
$
346,20
$ 33.889,63
$ 9.208,86

CEDULA BG 12 02-02
CEDULA DE RETENCIONES DEL IVA
DESCRIPCIN
ENERO
IMPUESTO PAGADO POR ANTICIPADO RET. IVA
$ 894,96
( - ) RET. EFECTUADAS
MATERIA PRIMA
$ 699,19
SUMINISTROS
$
3,85
CAPACITACION
$
8,65
REPUESTOS
$
1,62
HONORARIOS
$
36,00
SUBTOTAL
$ 749,31
(=) SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO
$ 145,65
FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
TOTAL
$
938,00 $ 1.038,53 $ 909,51 $ 1.465,79 $
975,31 $ 903,16 $ 1.041,14 $
1.056,73 $ 1.037,28 $
1.026,56 $
1.478,78 $ 12.765,75
$
$
732,81 $ 811,36 $ 710,56 $ 1.145,15 $
761,96 $ 705,59 $ 813,39 $
825,57 $
810,37 $
802,00 $
1.155,30 $ 9.973,24
$
4,21 $
3,96 $
4,32 $
4,86 $
5,04 $
4,61 $
5,04 $
5,22 $
5,40 $
4,50 $
5,00 $
56,02
$
3,36 $
2,52 $
2,44 $
3,28 $
2,86 $
2,52 $
1,68 $
3,11 $
4,03 $
3,36 $
2,52 $
40,32
$
2,88 $
0,97 $
1,12 $
0,94 $
1,44 $
0,79 $
1,22 $
1,62 $
1,62 $
1,04 $
1,22 $
16,49
$
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
346,20
$
771,47 $ 847,01 $ 746,63 $ 1.182,42 $ 799,50 $ 741,71 $ 849,53 $
863,72 $
849,63 $
839,10 $
1.192,25 $ 10.432,27
$
166,54 $ 191,53 $ 162,88 $ 283,37 $ 175,81 $ 161,45 $ 191,61 $
193,01 $
187,65 $
187,46 $
286,54 $ 2.333,48

118

ANEXO BG 12 -03
(-)
(-)

Imp. Pagados por Anticipado
2010
Pago Impuesto Renta
2011
Retenciones efectuadas
Crdito Tributario 2011
$ 8.393,54
$ 1.139,84
$ 7.253,70
$
$
38.442,72
33.069,26
$ 5.373,46
$ 1.880,24

CEDULA BG 12 03-01
IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO RETENCION DEL IMPUESTO RENTA

( - ) RETENCIONES REALIZADAS POR PAGAR
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
CAPACITACION
REPUESTOS
HONORARIOS
SUBTOTAL
ENERO
FEBRERO
233,06
7328,14
194,22
1,07
2,06
0,45
30
227,80
5,26
6106,79
35,1
28
24
28,2
6222,09
1106,06
MARZO
973,63
ABRIL
852,67
MAYO
1374,17
JUNIO
914,36
JULIO
7055,91
811,36
33
21
8,1
28,2
901,66
710,56
36
20,3
9,3
28,2
804,36
1145,15
40,5
27,3
7,8
28,2
1248,95
761,96
5,04
2,856
1,44
28,2
799,50
5879,93
38,4
21
6,6
28,2
5974,13
71,97
48,31
125,23
114,86
1081,79

8133,90
8255,67
972,45
962,40
1386,36
6778,25
42
14
10,2
28,2
6872,65
1261,25
6879,73
43,5
25,9
13,5
28,2
6990,83
1264,85
810,37
45
33,6
13,5
28,2
930,67
41,77
802,00
37,5
28
8,7
28,2
904,40
58,00
1155,30
5,004
2,52
1,224
28,2
1192,25
194,11
TOTAL
38442,72
0,00
32035,60
362,11
226,54
104,81
340,20
33069,26
5373,46

ANEXO BG 12-05
DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS
,
DESCRIPCIN
Saldo Inicial
(+) Depreciacin del Perido
TOTAL
MAQUINARIA EQUIPO OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION HERRAMIENTAS

$
4.184,00 $
53,40 $
260,00 $
512,75
$
4.184,04 $
260,04 $
260,04 $
512,75
$
8.368,04 $
313,44 $
520,04 $
1.025,50
$
$
$
VEHICULO
1.212,00
1.212,00
2.424,00

119
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FALCUTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA
DISEO DE TESIS
SISTEMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA EMPRESA DE PRODUCCIN DE

CALZADO APLICADO A LOFAC.
ALUMNA:
ASESOR:
ECO. FRANCISCO MUOZ
CUENCA ECUADOR
2011 - 2012

120
1. SISTEMA
DE
PRESUPUESTOS
PARA
UNA
EMPRESA
DE
PRODUCCIN DE CALZADO APLICADO A LOFAC
2.- RESUMEN EJECUTIVO
El presupuesto es una herramienta administrativa fundamental para medir el desempeo

en toda organizacin, ya que forma parte del ciclo administrativo de planear, actuar y
controlar. Por lo que su aplicacin es de gran importancia para que se planeen con
acierto las operaciones, ingresos y gastos, que una empresa quiera realizar en un futuro.
El presente trabajo va a ser desarrollado en la empresa LOFAC, que se dedica a la

produccin exclusiva de calzado para damas, el mismo que va a ser de gran utilidad, ya
que el Presupuesto constituir una gua para que se pueda actuar en el fututo en la toma
oportuna de decisiones.
Para esto he planteado la aplicacin de una metodologa adecuada para elaborar un

presupuesto con el fin de disear correctamente un Sistema Presupuestario, para
empresas industriales de calzado.
Mi trabajo de tesis contiene estudios sobre los aspectos generales del presupuesto,
anlisis de los gastos e ingresos de la empresa, evaluacin de la inversin,
coordinacin y ayuda con las diferentes reas administrativas, de produccin, consultas
en las diferentes zonas del mercado en el que acta la entidad y finalmente caso
prctico.

121
3.- ANTECEDENTES.
3.1.- IMPORTANCIA DEL TEMA.

Los presupuestos son importantes para LOFAC al ser una herramienta para plantear y
controlar las actividades y el comportamiento de indicadores econmicos para
diferentes aspectos financieros y administrativos contables, dado que cuando menor sea
la incertidumbre menores sern los riesgos por asumir.
Esto significa, que cuanto mayor sea la variacin, mayor ser la investigacin que debe
realizarse sobre la influencia que ejercern los factores no controlables en la empresa,
sobre sus resultados finales.
Adems por la importancia y utilidad que va a tener en la Empresa LOFAC, ya que

le va a permitir planear con conocimiento sus operaciones, los ingresos y gastos, para la
obtencin de resultados, tambin es relevante porque debemos considerar todos los
elementos contables, como son activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos los cuales
nos llevan a la evaluacin de un anlisis financiero.
3.2.- DELIMITACIN DEL TEMA.
Contenido: Presupuestos
Campo de Aplicacin: Presupuesto Maestro
Espacio: Empresa LOFAC
Perodo: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011.
Tema: Sistema de presupuestos para una empresa de produccin de calzado
aplicado a LOFAC.

122
3.3.- JUSTIFICACIN DEL TEMA

Criterio Acadmico.
Material de apoyo para otras tesis y trabajos acadmicos.
Gua de consulta, para quienes necesiten conocer sobre el tema.
Manual bibliogrfico para alumnos y pblico en general.
Criterio Institucional.
El sistema presupuestario es de gran importancia en toda institucin, razn por la cual
quiero aportar con mis conocimientos, mediante la elaboracin de una gua acadmica
para trabajos futuros.
Criterio Social.
Este estudio podra ayudar a futuros empresarios, microempresarios, proveedores,
clientes y pblico en general a tomar las mejores decisiones en cuanto a su economa.
Criterio Personal.
Se realizar el estudio del presupuesto maestro porque a ms de profundizar nuestros
conocimientos en esta rea podr contribuir con el desarrollo de la Empresa LOFAC
brindandoles una herramienta de apoyo la misma que puedan utilizar para el logro de
sus objetivos.
Criterio de Factibilidad.
La realizacin es posible ya que existe el compromiso por parte de LOFAC en brindar
la informacin correcta y necesaria para la elaboracin de la misma.

123
3.4.- DESCRIPCIN DEL OBJETO DE ESTUDIO

3.4.1 RAZN SOCIAL
La empresa industrial LOFAC es el objeto de mi estudio, est conformada por 2 socios,
el Sr. Fernando Mauricio Loja Zhicay que a su vez es el representante legal de la misma
y su conyuge la Sra.Lourdes Marca.
UBICACIN
LOFAC esta ubicada en la Provincia del Azuay, cantn Gualaceo, en la Av. 3 de
noviembre 2-76 y Jaime Roldos.
OBJETIVOS DE LA INSTITUCIN.
MISIN
La Misin de LOFAC es la de satisfacer al cliente ofreciendo productos de calzado
exclusivo de damas que cumplan debidamente los requerimientos en trminos de
calidad y tiempo de entrega, logrndolo a travs de un equipo competente con
oportunidades de desarrollo, en un ambiente orientado al aprendizaje y a un crecimiento
permanente..
VISIN
Tener imagen y liderazgo nacional consolidado, por la calidad tecnolgica y
competencia del personal en la elaboracin de productos de calzado exclusivos para
damas obteniendo un crecimiento en la participacin en el mercado nacional.

124
ORGANIGRAMA FUNCIONAL

125
4.- MARCO TEORICO
Definicin de Presupuesto
Funciones del Presupuesto
Clases de Presupuestos.
Etapas del Sistema Presupuestario.
Es un mtodo sistemtico y formalizado para lograr las responsabilidades directas

de planificacin, coordinacin y control. En particular comprende el desarrollo y la
aplicacin de:
1
2
3
4
5
6
Objetivos empresariales generales a largo plazo.

Especificacin de las metas de la empresa.
Desarrollo de un plan general de utilidades a largo plazo.
Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades
particulares (divisiones, productos, proyectos).
Un sistema de informes peridicos de resultados detallados por
responsabilidades asignadas.
Procedimientos de seguimiento4.
Comentario:
Este concepto nos ayuda a determinar que es un presupuesto y las reas en las que la
empresa se encuentran relacionadas, para determinar un presupuesto debe antes
existir la necesidad de pronosticar anticipadamente los hechos, un control de las
actividades de la entidad, para as medir su desempeo.
El presupuesto es considerado como un instrumento por algunos autores, que nos

ayuda a planificar en trminos financieros las operaciones que va a realizar la
empresa y, los recursos con los que cuenta para poder alcanzar sus metas en un
perodo determinado.
4
Jean Meyer, Gestin Presupuestaria, p 21.

126
Funciones del Presupuesto.
Las funciones que desempea el presupuesto dependen en gran parte de la propia

direccin de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que
hagan de los presupuestos, estn fuertemente influidos por una serie de factores
relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial.
De manera ideal, la direccin espera que la funcin presupuestal proporcione parte

de lo que sigue:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Una herramienta analtica, precisa y oportuna.

La capacidad para predecir el desempeo
El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real en curso.
Advertencias de las desviaciones respecto de los pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de los riegos venideros.
Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o instrumento de
aprendizaje.
8. Concepcin compresible, que conduzca a un consenso y el respaldo del
presupuesto anual.5
Comentario:
En relacin a las funciones el presupuesto es considerado por algunos autores como

una herramienta administrativa que sirve a la alta gerencia para evaluar el
cumplimiento de los objetivos planteados mediante una comparacin entre lo
histrico y lo que estuvo presupuestado.
Clases de Presupuesto
PRESUPUESTOS DE OPERACIN O ECONOMICOS

5
H.W Sweeny, Rachlin Robert, Manual de Presupuestos

127
Incluyen la presupuestacin de todas las actividades de gestin para el perodo

presupuestario al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado
de prdidas y ganancias proyectado. Entre stos podran incluirse:
Ventas
Produccin
Materia Prima
Mano de Obra
Compras
Uso de materiales
Mano de obra
Gastos de operacin
PRESUPUESTOS FINANCIEROS
Incluyen el clculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en los

recursos y usos financieros. Conviene en este caso destacar el de caja o tesorera y el
de capital, tambin conocido como de erogaciones o capitalizables.
PRESUPUESTO DE MATERIALES
Este presupuesto asegura que la materia prima se tendr disponible en las cantidades
necesarias y en el momento requerido por el proceso y se encarga de estimar el
presupuesto de los materiales que debe utilizar una empresa para su produccin en un
perodo determinado.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Este presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos
humanos y cmo actuar, de acuerdo con dicho diagnstico para satisfacer los
requerimientos de la produccin planeada.

128
Debe permitir la determinacin del estndar en horas de mano de obra para cada tipo
de lnea que produce la empresa, as como la calidad de mano de obra que se
requiere, con lo cual se puede detectar si se necesitan ms recursos humanos o s los
actuales son suficientes.
Una vez calculado el nmero de obreros requeridos, se debe determinar qu costar
esa cantidad de recursos humanos, o sea, traducir el presupuesto de mano de obra
directa, expresada en horas estndar o en nmero de personas y calidad, a unidades
monetarias, es decir, calcular el presupuesto del costo de mano de obra.
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Son estimados de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto. Es importante
considerar un presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el cual tambin impacta los
gastos de fabricacin.
Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un
gasto innecesario que luego no se pueda revertir.
PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
Es un reflejo de la situacin de los ingresos o egresos del efectivo por periodos

intermedios y durante un tiempo especifico6.
Comentario
El presupuesto no tiene una estructura definida debido a que cada clase de

presupuesto se lo elabora de acuerdo a la informacin que requiere en la empresa,
basado en las proyecciones para el cumplimiento de sus objetivos y metas, por lo
6
Glenn A. Welsch, Presupuestos, Planificacin y Control de Utilidades.

129
que es indispensable tener el conocimiento previo de las necesidades de la entidad,

para de esta manera saber qu clase de presupuesto se requiere implementar en la
misma.
Etapas del Sistema Presupuestario
PLANIFICACIN
En esta etapa se hace un diagnostico estratgico del negocio en procura de analizar

las variables del entorno que afectan al pas y a la regin para determinar el impacto
que tienen en el sector al cual pertenece la empresa. Tambin se analizan
internamente la empresa para encontrar cules son sus fortalezas y debilidades. Con
base en este anlisis se formulan los planes, los objetivos, las polticas y estrategias
que permitan el alcance de los objetivos.
ELABORACIN:
En esta etapa se centra en la preparacin de los presupuesto operativos de Ventas,

produccin, costos y gastos, al igual que los presupuestos financieros, tambin se
debe hacer un anlisis de las implicaciones financieras en los objetivos que se hayan
definido. Despus de aprobado el presupuesto, este se debe promulgar par que sea
conocido en toda la empresa.
APROBACIN:
La aprobacin, por parte de la direccin general, de las previsiones que han ido
realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende
alcanzar la entidad a corto plazo, as como los resultados previstos en base de la
actividad que se va a desarrollar.

130
EJECUCIN:
En esta etapa se debe determinar las metas especficas para cada una de las reas
funcionales de la empresa y el lapso de tiempo que deben ser alcanzadas esos
objetivos, es aqu donde se asignan los recursos para poner en marcha el plan
presupuestal. El grado de alcance de los objetivos se debe plasmar en los informes de
ejecucin.
CONTROL:
En esta etapa se deben definir los criterios para la identificacin y solucin de

problemas que se presenten en la etapa de ejecucin. En esta etapa del proceso
presupuestario en la que hay que comparar lo presupuestado con lo real. Con esto se
busca determinar las variaciones que se hayan presentado para analizarlas y tomar las
medidas correctivas tendientes a ajustar el presupuesto a la realidad de la empresa.
EVALUACIN:
Esta es la etapa del anlisis crtico del proceso presupuestal, el cual se debe hacer a la
luz de los resultados obtenidos, para tratar de identificar causas y efectos.7
Comentario:
El presupuesto debe de realizarse considerando sus etapas de: preiniciacin,

elaboracin, control y evaluacin, para que exista una coordinacin entre las reas
existentes de la empresa, logrando de esta manera el correcto uso del presupuesto, ya
que servir para la toma oportuna de decisiones en la administracin.
MENDOZA, Callixto, Presupuesto para Empresas de Manufactura.

131
6.- PROBLEMATIZACION
Problema Central
La empresa LOFAC no cuenta con metas fijas a largo plazo, por lo que no existe
informacin oportuna para la toma de decisiones por parte de la gerencia, tampoco
se cuenta con informacin histrica para las proyecciones respectivas.
Problemas Complementarios
El personal de LOFAC no cuenta con una capacitacin adecuada para la

elaboracin de un Sistema Presupuestario, debido a la falta de preparacin
acadmica por parte de los administradores puesto que esta empresa es por
herencia familiar y siempre se ha llevado de manera emprica la contabilidad
y administracin de la misma.
No se realiza un autoanlisis peridico, por lo que existen deficiencias en el
control sobre el manejo eficiente de los insumos.
7.- OBJETIVOS GENERALES
7.1 OBJETIVO GENERAL

Disear, elaborar y evaluar un sistema de presupuestos para una empresa de
produccin de calzado aplicado a la empresa LOFAC para el perodo comprendido
desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011, mejorando as las condiciones
financieras y de operacin para obtener resultados satisfactorios a la empresa en
dicho perodo.
7.2 OBJETIVO ESPECFICOS
Determinar el manejo adecuado de la informacin presupuestaria, formulando

el presupuesto de manera adecuada en la administracin de la empresa,
facilitando as la toma oportuna de decisiones.
Propiciar el control presupuestario realizando regulaciones pertinentes en
caso de errores.

132
Conocer el funcionamiento del presupuesto en empresas de produccin de

calzado.
Determinar y aplicar un diseo de presupuesto apropiado para la Empresa
LOFAC.
Realizar correcciones presupuestarias pertinentes que ayuden al proceso de
toma de decisiones.
8.- ESQUEMA TENTATIVO
El esquema tentativo de mi trabajo es el siguiente:

1. Antecedentes
1.1 LOFAC
1.1.1
Constitucin
1.1.2
Objetivos
1.1.3
Misin y Visin
1.1.4
2. Bases tericas presupuestos

1.1 Concepto
1.2 Importantica
1.3 Principios
1.4 Ventajas y Desventajas
1.5 Clasificacin del Presupuesto
1.6 Etapas del Presupuesto
1.7 Presupuesto Maestro
1.7.1
Presupuesto Operativo
1.7.2
Presupuesto Financiero
1.8 Estado de Prdidas y Ganancias presupuestado

1.9 Balance General Presupuestado
3. Diseo del presupuesto maestro para empresas de produccin
3.1 Empresa Industrial
3.2 Presupuesto Maestro a la empresa LOFAC
3.2.1 Elaboracin del Presupuesto Operacional aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.1 Presupuesto de Ventas aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.2 Presupuesto de Produccin aplicado a la empresa LOFAC

133
3.2.1.3 Presupuesto de requerimiento de Materia Primera aplicado a

la Empresa LOFAC
3.2.1.4 Presupuesto de compras de materia prima aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.1.5 Presupuesto de mano de obra aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.6 Presupuesto de Gastos indirectos de fabricacin aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.1.7 Presupuesto de Gastos de administracin y ventas aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.1.8 Presupuesto de gastos financieros aplicado a la empresa
LOFAC
3.2.1.9 Costos de ventas presupuestado aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.10 Estado de Prdidas y Ganancias presupuestado aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.2 Elaboracin del Presupuesto Financiero aplicado a la empresa LOFAC
3.2.2.1 Flujo de Efectivo presupuestado aplicado a la empresa LOFAC
3.2.2.2 Balance General Presupuestado
4. Anlisis financiero
4.1 ndices Financieros
4.1.1 ndice de liquidez
4.1.2 ndice de gestin o de actividad
4.1.3 ndice de rentabilidad
5. Conclusiones y recomendaciones
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
ANEXOS
BIBLIOGRAFIA

134
9.- METODOS Y TECNICAS
La presente investigacin se realizara con la utilizacin del Mtodo Deductivo, para

la redaccin de la parte terica, este mtodo sigue un proceso sinttico-analtico; se
presentan conceptos, principios, definiciones, leyes o normas generales de las cuales
se extraen conclusiones o consecuencias en las que se aplica; o se examinan casos
particulares sobre las bases de las afirmaciones generales presentadas.
Para la realizacin de la parte prctica se utilizar el Mtodo Inductivo, que consiste

en un proceso analtico-sinttico mediante el cual se parte del estudio de casos como
hechos particulares de un principio o ley general que los rige.
En el siguiente cuadro se presentan las tcnicas que van a ser utilizadas en esta
investigacin.

135
MATRIZ PARA LA DEFINICIN DE LAS TECNICAS DE INVESTIGACIN
TECNICAS CUANTITATIVAS
LISTADO DE VARIABLES
ESTADISTICA
REGISTRO
ENCUESTA
TECNICAS CUALITATIVAS
ENTREVISTA
OBSERVACION
TESTIMONIO
Presupuesto
Control Presupuestario
Metas
Situacin Financiera
Evaluacin del logro de los objetivos
Ventas
Inversiones
Perodo Presupuestado
Ingresos
Cantidad de Horas Laborables
Compras
Cantidad Producida
Inventarios
Costo de Ventas
Costos Indirectos de Fabricacin
Costo de Productos en Proceso
Costo de Productos Terminados
ndices de Liquidez
ndices de Solvencia
ndices de Rentabilidad
100%
75%
50%
25%
136
10.- DISEO METODOLOGICO
Recoleccin y Procesamiento de Informacin:

Mi trabajo se basara en el anlisis de todo el universo de investigacin, que para este
caso es la Empresa LOFAC. Se utilizara tcnicas cuantitativas como: estadstica,
registro, encuestas, y tcnicas cualitativas como: entrevistas, grupos observacin y
testimonios.
Para el procesamiento de esta informacin se va utilizar el programa de Excel, para
la redaccin se utilizara Word y para la presentacin se utilizara Power Point.
Anlisis de la Propuesta:
La informacin ser ordenada en base a los captulos de la tesis, el anlisis
cuantitativo
de la informacin se realizara a travs de la lectura de cuadros y
grficos y se explicara los resultados por medio de la relacin causa-efecto.
Para el diseo de mi propuesta voy a tener una visin de futuro y un anlisis

profundo de la misma.
Redaccin:
Elaboracin del informe o texto preliminar
Revisin del Texto Preliminar (Asesor o Director).
Elaboracin de reajustes del texto, en base a los comentarios y sugerencias.
Elaboracin del Texto definitivo
Entrega del texto o presentacin de la tesis.

137
11.- VARIABLES Y CATEGORIAS
Las principales variables y categoras que me van a servir de ayuda para la

elaboracin de m trabajo son las siguientes:
VARIABLES
Presupuesto
Metas
Situacin Financiera
Procedimientos
Ventas
Inversiones
Periodo Presupuestado
Ingresos
Compras
Cantidad Producida
Inventarios
Costo de Ventas
ndices de Liquidez
ndices de Solvencia
CATEGORIAS
Integridad
Consistencia
Eficiencia
Profesionalismo
Flexibilidad
Precisin
Confianza
Orden
Efectividad
Eficacia
Objetividad
Uniformidad
Veracidad
Calidad

138
12.- CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
JUNIO
1 2 3 4
A
1
M
JULIO
2 3 4
A
1
AGOSTO
2 3 4
SEPTIEMBRE
1 2 3 4
OCTUBRE
2 3 4
NOVIEMBRE
1 2 3 4
Captulo 1. Antecedentes
1. Recoleccin de todos los datos necesarios a travs de la entrevista e investigacin referentes a los
antecedentes.
2. Redaccin de la informacin necesaria y pertinente.
3. Revisin
4. Reajustes
Captulo 2. Bases Tericas - El Presupuesto

1. Investigacin profunda de cada etapa que comprende el presupuesto, utilizando las tcnicas
necesarias.
2. Anlisis y redaccin de la informacin obtenida.
3. Formulacin de las observaciones y comentarios.
4. Revisin
5. Reajustes
Captulo 3. Diseo del presupuesto maestro para

empresas de produccin
1. Recoleccin de la informacin necesaria y requerida para la elaboracin del presupuesto.
2. Procesamiento de los datos obtenidos, utilizando el programa Word y Excel.
3. Anlisis del Presupuesto Maestro obtenido
4. Redaccin de las observaciones y comentarios
5. Revisin
6. Reajustes
Captulo 4. Anlisis financiero

1. ndices Financieros
2. ndice de lquidez
3. ndices de gestin o de actividad
4. ndices de rentabilidad
5. Revisin
6. Reajustes
Captulo 5. Conclusiones y Recomendaciones

1. Formulacin de las conclusiones y recomendaciones pertinentes al final del trabajo.
2. Revisin
3. Reajustes

139
13.- BIBLIOGRAFIA
BURBANO, Jorge, 20053,Presupuestos: Enfoque de Gestin, planeacin y control
de recursos, Edit. Mc. Graw Hill, Colombia.
GRYNA, Frank, VALLHONRANT, Bov, JOSEP y Mara, 19931, Formacin para la
calidad/ Manual de control de calidad, Edit. Mc Graw Hill, Madrid.
HORNGREN, Charles; SUNDEM, Garl L, Stration, William O; Reyes Guerrero,

Francisco, Morales, Paulina, 200111, Introduccin a la contabilidad
administrativa, Edit. Pearson Education, Mxico.
HORNGREN, Charles; Foster, George; Datar, Srikant M; Coro Pando, Julio Silverio,
2002, Contabilidad de Costos: Un enfoque gerencial, Pearson
Education, Mxico.
PADILLA, Luis, Presupuestos Empresariales en el Ecuador, 20031, Edit. Ediciones
Quito, Ecuador.
PANIGUA, Vctor, 19934, Sistema de Control Presupuestario, Edit. Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos, Mxico.
Educacin,
2006
BURBANO, Jorge, 19952, Enfoque moderno de planeacin y control de recursos,
Edit. Mc. Graw-Hill., Mexico.
FORERO, John, Nueva Gestin Pblica con Enfoque Participativo. En: Revista,
Presupuestos Participativos y Control Social N03.

140
HILTON, Welch, Presupuestos: Planificacin y Control, 6ta edicin, Edit. Pearson

Educacin.
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc. Graw-Hill., Mexico.
MOCCIARO, Osvaldo, 1993, Presupuesto Integrado, Edit.Macchi, Buenos AiresArgentina.

ROSS, Stephen, FinanzasCorporativas, Edit. Mc. Graw-Hill., Mexico, 5 Ed.
http://www.fdapamalaga.org/files/fdapa/cdformacion/Introcontabilidad/Guia/Textos/
Economia/presup.html
http://www.supercias.gov.ec/paginas_htm/societario/indicadores.htm
http://www.ocepre.gov.ve/conceptos/conceptos.html
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/41/presupesto.htm
http://www.loscostos.info/presmaestro.html
http://www.ecofinnanzas.com/diccionario/P/PRESUPUESTODEEFECTIVO

141
SISTEMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA

EMPRESA DE PRODUCCION DE CALZADO
APLICADO A LOFAC
TESIS PREVIA a LA OBTENCIN DEL

TITULO DE CONTADOR PBLICO
AUDITOR
Realizado por:
CAROLINA QUITO
Director:
eco. Francisco muoz
Cuenca ecuador
2010-2011
142
CONTENIDO
INTRODUCCIN
CAPITULO 1
ANTECEDENTES
1.1
LOFAC
1.1.1 CONSTITUCIN..................
3
3
1.1.2 OBJETIVOS
1.1.3
MISIN Y VISIN ..
1.1.4
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL .
CAPITULO 2
2.1
CONCEPTOS ..
2.2
IMPORTANCIA .
2.3
PRINCIPIOS ...
2.4
11
2.4.1
VENTAJAS ..
11
2.4.2
DESVENTAJAS ..
11
2.5
12
2.6
ETAPAS DEL PRESUPUESTO.
14
2.7
PRESUPUESTO MAESTRO..
16
2.7.1
PRESUPUESTO OPERATIVO .
16
2.7.2
PRESUPUESTO FINANCIERO
20
2.8
ESTADO DE PRDIDAS Y GANACIAS
22
143
2.9
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO...
25
CAPITULO 3
3.
3.1
3.2
3.2.1
3.2.1.1
.
3.2.1.2
3.2.1.3
3.2.1.4
3.2.1.5
3.2.1.6
DISEO DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EMPRESAS

DE PRODUCCIN
.....................................................................
26
EMPRESA INDUSTRIAL
..
26
PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA LOFAC..

...
26
ELABORACIN DEL PRESUPUESTO OPERACIONAL

.............................
28
PRESUPUESTO DE VENTAS APLICADO A LA EMPRESA

LOFAC ......
28
PRESUPUESTO DE PRODUCCION APLICADO A LOFAC

...
29

30

APLICADO A LOFAC.....
32
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA APLICADO A

LA EMPRESA LA EMPRESA LOFAC ..
34

36
3.2.1.7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y

VENTAS APLICADO A LA EMPRESA LOFAC.....
39
3.2.1.8 PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS DE LA

EMPRESA LOFAC ....
40
3.2.1.9 COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO APLICADO A

LA EMPRESA LOFAC..
40
3.2.1.10 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO

3.2.2
41
ELABORACIN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO
144
APLICADO A LA EMPRESA LOFAC.

3.2.2.1
42
FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO APLICADO

A LA EMPRESA LOFAC.
42
3.2.2.2 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO...
45
CAPITULO 4
ANALISIS FINANCIERO
4 .1
INDICES FINANCIEROS....
4.1.1
INDICES DE LIQUIDEZ.
4.1.2
INDICES DE GESTION O DE ACTIVIDAD.
4.1.3
INDICES DE SOLVENCIA..
51
4.1.4
INDICES DE RENTABILIDAD..
52
47
49
50
CAPITULO 5
5.1.
CONCLUSIONES..
53
5.2.
RECOMENDACIONES
54
BIBLIOGRAFIA
56
ANEXOS.
57
145
INTRODUCCIN
El objetivo de mi trabajo de investigacin es presentar una sntesis
de los conceptos que
constituyen la teora del presupuesto maestro, principios, trminos y temas que permitirn a
quienes toman las decisiones en las empresas, tener una base conceptual como una gua.
La manera en que se ha organizado los diferentes temas permitir al lector ir de lo general a lo

particular y dejar claro toda la conceptualizacin de los presupuestos.
Este trabajo es de gran importancia para estimar los ingresos y gastos de la empresa, en mi caso
de la Empresa de Produccin de Calzado LOFAC, haciendo comparaciones de aos anteriores
para desarrollar una mejor inversin, y de esta manera tener menos gastos y mayor ingresos para
la empresa, tambin para la planificacin presupuestaria debo considerar todos los elementos
contables, como son activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos los cuales me llevan a
la evaluacin de sus respectivos estados financieros con el propsito de determinar la utilidad.
La presente tesis expone 5 captulos, mediante los cuales he realizado un anlisis del Sistema de
Presupuestos Aplicado a la Empresa LOFAC.
En el Captulo I hablare sobre la creacin, constitucin, objetivos, misin, visin, organizacin,

actividades, adems de los principales problemas por los que est atravesando la empresa.
El Captulo II se desarrolla con las Bases Tericas del presupuesto en general, como son sus
definiciones, principios, clases, ventajas y desventajas, sus etapas; para luego realizar un estudio
profundo sobre el tema especfico que es el Sistema de
Presupuestos para Empresas de
Produccin de Calzado.
146
En el Captulo III se realizar ya el estudio, anlisis y aplicacin del Sistema de Presupuesto de

Produccin para la Empresa LOFAC.
El Captulo IV contendr el Anlisis Financiero mediante el anlisis de las razones financieras

tales como son las de liquidez, actividad, solvencia, etc...
Finalmente en el captulo V se concluye con las conclusiones y recomendaciones, cuya utilidad

puede ser inmediata si la Empresa LOFAC decide tomar como pauta el presente trabajo de
investigacin.
147
CAPITULO 1
ANTECEDENTES
1.2 LOFAC
1.1.1
CONSTITUCIN
La empresa de produccin de calzado LOFAC, fue creada hace 24 aos, ubicada en la

Provincia del Azuay, Canton Gualaceo, en la Av. 3 de Noviembre 2-76 y Jaime Roldos.
Cabe indicar que al tratarse de un negocio familiar se entrego como herencia en el ao de
1996 al Sr. Fernando Mauricio Loja Zhicay y su esposa la Sra. Lourdes Imelda Marca
Ordoez,
los mismos que han venido administrando desde su creacin de manera
emprica, realizando todas las
actividades de diseos, corte, armado , terminado
emplantillado, para hacer posible la produccin de calzado casual para damas .
Con el transcurso de los aos han pasado de ser de un pequeo negocio a convertirse en
una empresa, y al estar regido por organismos de control como el Servicio de Rentas
Internas, Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y el Ministerio de Relaciones
Laborales, por lo que se han visto en la necesidad de organizar, coordinar, y controlar de
la mejor manera cada una de sus actividades tanto productivas como de administracin
para de esta forma cumplir con todas las normativas vigentes a las cuales deben regirse y
lograr un mejor desempeo en las actividades para conseguir sus objetivos y metas.
1.1.3 OBJETIVOS
Establecer presupuestos en todas las reas y controlar el correcto cumplimiento de los
mismos.
Implementar un procedimiento de reclutamiento y seleccin de personal para contratar
al mejor recurso humano con que se cuente en el medio.
Crear una poltica de permanente capacitacin e incentivo al recurso humano.
148
Definir claras estrategias de publicidad y propaganda para dar a conocer a la empresa,

en busca de otros mercados en el mbito nacional .
1.1.3
MISIN Y VISIN
MISIN
La misin de LOFAC es la de satisfacer al cliente ofreciendo productos de calzado exclusivo de
damas que cumplan debidamente los requerimientos en trminos de calidad y tiempo de entrega,
logrndolo a travs de un equipo competente con oportunidades de desarrollo, en un ambiente
orientado al aprendizaje y a un crecimiento permanente.
VISIN
Tener imagen y liderazgo nacional consolidado, por la calidad tecnolgica y competencia del
personal en la elaboracin de productos de calzado exclusivos para damas obteniendo un
crecimiento en la participacin en el mercado nacional.
1.1.5
GERENTE
CONTADOR
DEP.
ADMINISTRATIVO
DISEADOR
DEP. PRODUCCION
SUPERVISOR 1
DEP. VENTAS
SECRETARIA
CORTADOR
APARADOR
ARMADOR
TERMINADOR
EMPLANTILLADOR
149
Actividades:
Gerente.- Es el propietario de la empresa, toma decisiones en todos los departamentos
directamente o a travs de las jerarquas que se disponen en el organigrama. Su objetivo
es la mayor rentabilidad de la empresa aplicando distintos mtodos y tcnicas tanto
administrativas como de produccin.
Es la mxima autoridad y representacin de la empresa.
Control en el rea administrativa y financiera.
Designar y supervisar a los responsables de la confeccin de zapatos.
Aprobar el diseo y materiales a usar en la fabricacin de los zapatos.
Supervisar el mantenimiento mecnico de la maquinaria existente.
Preparar con el encargado del departamento de produccin
el programa de
elaboracin de calzado, teniendo en cuenta las prioridades de los pedidos, tiempos

de produccin, materiales requeridos, de modo que exista eficiencia en la
produccin.
Contador.- Encargado de implementar todos los procedimientos contables necesarios
para que la contabilidad de la empresa cumpla con todos los requisitos legales que la
normativa contable lo determina; adems es el responsable de que los libros contables de
bancos, inventarios, clientes, activos fijos y sociales estn cronolgicamente llevados y
que reflejen cada una de las transacciones que se realicen en la empresa. Elaborar
balances mensuales para gerencia y otros informes que le sean requeridos para la toma
de decisiones, adems de controlar los inventarios de mercaderas y activos fijos. Y otras
actividades propias de la naturaleza de su cargo.
Departamento Administrativo:-
La funcin del departamento administrativo esta
delegada a una persona y supervisada por el gerente.
o Realizar los pagos de impuestos y obligaciones tributarias.
o Realizar y revisar facturas.
o Efectuar los pedidos de los materiales necesarios.
150
o Relaciones laborales, vinculacin del personal, remuneraciones y bienestar social.

Ventas.- Son los encargados del trato directo con los clientes y
su obligacin
principal es la de efectuar ventas, cabe indicar que el 60% de las ventas son al
contado; pero para las ventas a crdito es necesario que el cliente trate con el Gerente
ya que es el nico que aprueba dichos crditos.
Diseador.- Es quien se encarga de disear nuevos e innovadores modelos de calzado
que cumplan todos los requerimientos de los clientes.
Secretaria.- Dentro de sus funciones estar el de servir de asistente de gerencia en la
elaboracin de la correspondencia que se genera en dicho despacho, es decir en todas
las comunicaciones con bancos, clientes, proveedores, etc. y otras actividades propias
de la naturaleza de su cargo.
Departamento de Produccin.- Su funcin es la fabricacin de calzado exclusivo para
damas.
o Realizar el control de calidad durante la produccin.
o Notificacin de la gerencia en caso de existir fallas en las mquinas o en los
pedidos.
o Preparacin de materiales que sern usados en la fabricacin del calzado.
Supervisor 1.- Es un elemento clave dentro de la empresa de l depende la calidad
del trabajo, el rendimiento, la moral y el desarrollo de buenas actitudes por parte de
los trabajadores. El supervisor dirige y evala el trabajo y conoce a todos los
trabajadores.
Cortador.- Es el que realiza los cortes para el armado del zapato.
Aparador.- Es aquel que une las piezas y pasa la costura.
Armador.- Es aquel que monta el corte en la horma.
Terminador.- Une la suela al corte montado en la horma.
Emplantillador.- Da el terminado del zapato y empacado.
151
CLIENTES O USUARIOS
Como sus clientes y usarios principales se podra establecer a las ciudades de Quito, Riobamba y
Loja, se distribuye el calzado al por mayor. La documentacin que el cliente obtiene de la
empresa es la factura, la gua de remisin o transporte, notas de crdito, recibos de cobros,
estados de cuentas de nuestros productos, en fn lo que amerite de acuerdo a la circunstancias
que se presenten.
PROBLEMAS
La empresa de produccin de calzado LOFAC no cuenta con metas fijas a largo plazo,
por lo que no existe informacin oportuna para la toma de decisiones por parte de la
gerencia, tampoco se cuenta con informacin histrica para las proyecciones respectivas.
El personal de LOFAC no cuenta con una capacitacin adecuada para la elaboracin de
un Sistema Presupuestario, debido a la falta de preparacin acadmica y tcnica por parte
de los administradores puesto que esta empresa es por herencia familiar y siempre se ha
llevado de manera emprica la contabilidad y administracin de la misma.
No se realiza un autoanlisis peridico, por lo que existen deficiencias en el control
sobre el manejo eficiente de los insumos.
PERSPECTIVAS DE LA EMPRESA
Conseguir un mercado ms amplio en el territorio nacional.
Mejorar todos los procesos deficientes en cuanto a la administracin y produccin del
calzado para de esta manera obtener mejores resultados.
Construir una nave para de esta forma poder crecer.
Conseguir puntos de venta en la ciudad de Gualaceo y Cuenca ya que por el momento su
trabajo est orientado solo a distribuidores tanto locales como provinciales.
152
CAPITULO 2
2.1
CONCEPTO
El presupuesto es la estimacin programada, de manera sistemtica, de las condiciones de

operacin y de los resultados a obtener por una entidad en un periodo determinado; tambin dice
que es una expresin cuantitativa formal de los objetivos
que se propone alcanzar la
administracin de la empresa en un periodo determinado ya sea a corto o largo plazo, con la

adopcin de las estrategias necesarias para conseguirlos.
Los presupuestos son herramientas que utilizan con el propsito de controlar y manejar
efectivamente las partidas de gastos y de ingresos, por esto se hace imprescindible la
clasificacin de las partidas que avalan las cuentas de dicho presupuesto esto genera a su vez un
mayor control y una mayor eficiencia a la hora de ponerlo en prctica, ya que una clasificacin
adecuada genera un equilibrio perfecto y a su vez una herramienta eficaz para la administracin.
2.2
IMPORTANCIA
Los presupuestos son considerados importantes por las siguientes razones:

Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos
lmites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Facilitan que los miembros de la organizacin puedan tomar decisiones oportunas.
Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin.
153
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de
personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una
vez que se hayan completado los planes y programas.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades
totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los
varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado
nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
2.3
PRINCIPIOS
Los principios revisten especial importancia en el campo de la presupuestacin y sirven de guas

especficas o de moderadores del criterio de la persona encargada de confeccionar los
presupuestos.
Dentro de los principios encontramos los siguientes:
Principio de la previsin:
Predictibilidad: Poder predecir cmo se comportar el negocio en el periodo que se
presupuestar para saber si es correcto el presupuesto.
Determinacin Cuantitativa: Saber la cantidad de dinero que se utilizar en el periodo.
Objetivo: Se tiene que plantear un objetivo para un tiempo determinado.
Principio de la Planeacin:
Previsin: Disponer de los fondos necesarios que utilizara la empresa.
Costeabilidad: La empresa debe utilizar el presupuesto en algo que sea seguro recuperar
la inversin.
Flexibilidad: Los presupuestos deben poder ajustarse en casos de contingencias no
previstas.
154
Unidad: Los presupuestos deben realizarse de la misma manera que se han generado y
estar apegados a las normas de la empresa.
Confianza: Los presupuestos deben ser confiables para dar seguridad a la empresa.
Participacin: Se debe esperar que las reas de la empresa participen en la elaboracin
de los presupuestos.
Oportunidad: Los presupuestos deben estar planeados para dar a la organizacin nuevas
oportunidades de crecimiento.
Contabilidad para reas de responsabilidad: Las reas a las que se les asignar el
presupuesto deben estar bien contabilizadas para evitar errores en el uso.
Principios de la Organizacin:
Orden: Los presupuestos deben estar bien elaborados para evitar errores en el momento
de la aplicacin.
Comunicacin: Se debe comunicar lo planeado en el presupuesto a las reas
responsables para que todos los movimientos se realicen en tiempo y forma.
Principios de la Direccin.
Autoridad: Los Directivos deben dar las instrucciones necesarias para que los
presupuestos funcionen conforme a lo planeado.
Coordinacin: Se deben aplicar medidas para que los gastos del periodo se realicen en la
forma correcta.
Principios de Control:
Reconocimiento: Debe reconocerse al individuo por sus xitos y reprenderlo o
aconsejarlo por sus faltas y omisiones.
Excepcin: Los ejecutivos deben dedicar su tiempo a los problemas excepcionales sin
preocuparse por los asuntos que marchan de acuerdo con los planes.
Normas: El establecimiento de normas claras y precisas en una empresa puede contribuir
en forma apreciable a las utilidades y producir adems otros beneficios.
155
Conciencia de Costos: Si un ejecutivo tiene conciencia de costos, sus subordinados

tendern a seguir su ejemplo; comprender los costos y su influencia en la utilidad, precio
de venta y posicin de la empresa en relacin con la competencia, es esencial para el
xito de los negocios.
2.4
2.4.1 Ventajas
Cada miembro de la empresa pensar en la consecucin de metas especficas mediante la
ejecucin responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas.
La direccin realiza un estudio temprano de sus problemas y crea entre sus miembros el
hbito de analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar decisiones.
De manera peridica se replantean las polticas si despus de revisarlas y evaluarlas se
concluye que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.
Ayuda a la planeacin adecuada de los costos de produccin.
Se provoca optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.
Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de
la empresa, dado el costo de los mismos.
Es el sistema ms adecuado para establecer costos promedios y permite su
comparacin con los costos reales.
Mide le eficiencia de la administracin en el anlisis de las variaciones y sirve de
incentivo para actuar con mayor efectividad.
Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa.
2.4.2 Desventajas
Sus datos al ser estimados estarn sujetos al juicio o la experiencia de quienes los
determinaron.
Es slo una herramienta de la gerencia Un plan presupuestario se disea para que sirva
de gua a la administracin y no para que la suplante.
156
Su implantacin y funcionamiento necesita tiempo, por tanto, sus beneficios se tendrn

despus del segundo o tercer periodo cuando se haya ganado experiencia y el personal
que participa en su ejecucin est plenamente convencido de las necesidades del mismo.
2.5
Segn la flexibilidad
o Rgidos, estticos, fijos o asignados: Son aquellos que se elaboran para un nico
nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la variacin que
ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (econmico,
poltico, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se aplico anteriormente en el
sector pblico.
o Flexibles o variables: Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad
y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran
aceptacin en el campo de la presupuestacin moderna. Son dinmicos
adaptativos, pero complicados y costosos.
Segn el periodo de tiempo
o A corto plazo: Son los que se realizan para cubrir la planeacin de la organizacin
en el ciclo de operaciones de un ao. Este sistema se adapta a los pases con
economas inflacionarias.
o A largo plazo: Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo
que, generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.
Segn el campo de aplicacin en la empresa
o De operacin o econmicos: Tienen en cuenta la planeacin detallada de las
actividades que se desarrollarn en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su
contenido se resume en un Estado de Ganancias y Prdidas. Entre estos
presupuestos se pueden destacar:
157
Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, reas

geogrficas y productos.
Presupuestos de Produccin: Comnmente se expresan en unidades fsicas.
La informacin necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y
capacidades de mquinas, cantidades econmicas a producir y disponibilidad
de los materiales.
Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prev las compras de
materias primas y/o mercancas que se harn durante determinado periodo.
Generalmente se hacen en unidades y costos.
Presupuesto de Costo-Produccin: Algunas veces esta informacin se
incluye en el presupuesto de produccin. Al comparar el costo de produccin
con el precio de venta, muestra si los mrgenes de utilidad son adecuados.
Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compaa. Debe ser
preparado luego de que todas los dems presupuestos hayan sido completados.
El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la
cantidad de capital de trabajo.
Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de
la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros
presupuestos y puede ser concebido como el presupuesto de presupuestos.
Financieros: En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que
inciden en el balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorera y 2) el de
Capital o erogaciones capitalizables.
Presupuesto de Tesorera: Tiene en cuenta las estimaciones previstas

de fondos disponibles en caja, bancos y valores fciles de realizar. Se
puede llamar tambin presupuesto de caja o de flujo de fondos porque
se utiliza para preveer los recursos monetarios que la organizacin
necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos
periodos mensual o trimestralmente.
Presupuesto de erogaciones capitalizables: Es el que controla,

bsicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las
diferentes alternativas de inversin y el monto de recursos financieros
que se requieren para llevarlas a cabo.
158
Segn el sector de la economa en el cual se utilizan

o Presupuesto del Sector Pblico: Son los que involucran los planes, polticas,
programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio ms
efectivo de control del gasto pblico y en ellos se contempla las diferentes
alternativas de asignacin de recursos para gastos e inversiones.
El sector pblico ejecuta una gran cantidad de operaciones de ingresos y gastos
para desarrollar sus actividades, de modo que para estudiarlas y apreciar su
significado es preciso darle forma a la multitud de datos estadsticos que reflejan
su sentido y alcance. Para ordenar estas informaciones, existe un conjunto de
mtodos de clasificacin presupuestaria nica y universalmente aceptada, pues los
enfoques del anlisis fiscal pueden ser diversos y requerir distintas formas de
distribucin de los datos.
Lo anterior significa que es posible preparar distintas cuentas gubernamentales en
las que aparecen clasificados los ingresos y gastos de acuerdo con diversos
criterios.
o Presupuestos del Sector Privado: Son los presupuestos que utilizan las empresas
particulares como instrumento de su administracin. Se conocen tambin como
presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una
empresa.
2.6
ETAPAS DEL PRESUPUESTO
Las etapas del control presupuestal se puede resumir en lo siguiente:

o Planeacin.- Consiste en la recopilacin de datos, estadsticas, variables etc. As
como en su estudio ordenamiento e integracin. Este diagnstico contribuir a los
fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico, de manera que exista
objetividad al tomar decisiones en los campos siguientes:
Seleccin de las estrategias competitivas: Liderazgo en costo y/o

diferenciacin.
159
Seleccin de las opciones decrecimiento: Intensivo, integrado o

diversificado.
o Formulacin.- En esta etapa se elaboran analticamente los presupuestos

parciales de cada departamento o rea de la empresa.
En el campo de las ventas, su valor depender de las perspectivas de los

volmenes a comercializar previstos y de los precios.
En el frente productivo se programarn las cantidades a fabricar segn los

estimativos de ventas y las polticas de inventarios.
Con base a los programas de produccion y en las polticas que regulan los
niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se
calculan las compras en trminos cuantitativos y monetarios.
Con base a los requerimientos del personal planteados por cada jefatura,
segn los criterios de la remuneracin la jefatura de recursos humanos
debe preparar el presupuesto de la nmina.
Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial

relacionado con la cuantificacin de recursos y a los estudios de
factibilidad.
o Aprobacin.- Una vez verificados los presupuestados por los jefes del rea o de
departamento, deben pasar a ser sancionados por el comit, director o jefe de
presupuestos. El presupuesto consolidado se remitir a la gerencia o presidencia
con los comentarios y las recomendaciones pertinentes. Analizado el presupuesto
y discutidas sus conveniencias financieras, se precede a ajustarlo, publicarlo y
difundirlo.
o Ejecucin y coordinacin.- Esta etapa esta a cargo de todo el personal de la
compaa, bajo las rdenes de un jefe y de acuerdo con los planes y metas
trazados. En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la puesta en
marcha de los planes y con el consecuente inters de alcanzar los objeticos
trazados. En esta etapa el director de presupuestos tiene la responsabilidad de
prestar colaboracin a las jefaturas con el fin de asegurar el logro de los objetivos
consagrados al planear.
160
o Control y Evaluacin.- En esta fase se observa y vigila la ejecucin del

presupuesto. Se comparan cifras reales con las cifras presupuestadas y se
determinan las variaciones, localizndose las reas problema para determinar la
forma de corregirlas. Se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos
que contendr no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una
de las funciones y actividades empresariales.8
2.7
PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo.

Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado
para lograrlo. Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto
sea el presupuesto o pronstico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta
direccin de la Empresa.
Este Presupuesto es un modelo a seguir por las caractersticas de su aplicacin y de obtencin de

resultados, es directo, es medible, es comparativo y hasta cierto punto asegura el retorno de la
inversin.
2.7.1 PRESUPUESTO OPERATIVO

Son estimados que en forma directa, tienen que ver con el proceso interno de la Empresa,
desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son
componentes de este rubro los siguientes:
8
Mendoza Callixto, Presupuesto para empresas de Manufactura
161
Presupuesto Costo de Produccin (sin el margen de ganancia)

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una
empresa, para determinar lmite de tiempo.
Componentes:
o Productos que comercializa la empresa.
o Servicios que prestar.
o Los ingresos que percibir.
o Los precios unitarios de cada producto o servicio.
o El nivel de venta de cada producto.
o El nivel de venta de cada servicio.
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del presupuesto
maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sido elaborado cuidadosamente y con
exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos ms confiables, por
ejemplo:
El pronstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
Produccin
Compras
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos

Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de
venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la
162
empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad
de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
Proceso:
Elaborando un programa de produccin.
Presupuestando las ventas por lnea de produccin.
Elaboracin de un programa de produccin: Consiste en estimar el tiempo requerido para
desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.
Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de produccin, mientras no se

produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estndar
determinado para cada tipo de producto as como la cantidad presupuestada por cada lnea, debe
responder a los requerimientos de produccin, el departamento de compras debe preparar el
programa que concuerde con el presupuesto de produccin, si hubiere necesidad de un mayor
requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliacin oportuna y
as cubrir los requerimiento de produccin.
Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer
los requerimientos de produccin planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el
presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que la persona encargada del
personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para permitir
un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
163
Valor por hora unitaria
Presupuesto Gasto de Fabricacin.
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Sustentacin:
Horas - hombres requeridas.
Operatividad de mquinas y equipos.
Stock de accesorios y lubricantes.
Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto
innecesario que luego no se pueda revertir.
Presupuesto Costo de Produccin
Son estimados que de manera especfica intervienen en todo el proceso de fabricacin unitaria
de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se
debe calcular la cantidad requerida por tipo de lnea producida la misma que debe concordar
con el presupuesto de produccin.
Caractersticas:
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requiere los mismos materiales.
El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de produccin.
164
Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en
el gasto financiero. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el
proceso de comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en los
mercados de consumo.
Caractersticas:
Comprende todo el Marketing.
Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Ampla mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo.
Desventajas:
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utilizado.
Presupuesto Gasto de Administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y

distribucin del trabajo)
Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del
mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal
para
sus
distintas
unidades,
buscando
darle
operatividad
al
sistema.
Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y
programas de la empresa.
2.7.2 PRESUPUESTO FINANCIERO

Comprende el presupuesto de caja y toda la serie de operaciones de tipo financiero en que no
interviene la caja por ejemplo: trueque, intercambio, etc. y de acuerdo con su naturaleza tiene
ms alcance que el presupuesto de caja, puesto que est integrado al encargado de pronosticar y
165
controlar todos los elementos que forman la posicin financiera y el efecto que producir las
estimaciones sobre caja-bancos, as como la toma de decisiones.
Este presupuesto generalmente se hace al final porque recibe constantes ajustes que incluso son
los ltimos.
Presupuesto de Caja
Est constituido por saldos disponibles en caja, bancos, inversiones temporales, estimacin de
dinero a recibir, de acuerdo con la poltica de crdito y los hbitos de pago de los clientes, as
como los desembolsos que debern hacerse de acuerdo con las polticas financieras.
Su realizacin debe ser cuidadosamente planeada y desarrollada con base en los dems
presupuestos ya que se realiza al ltimo.
Tiene los siguientes objetivos:

4. Respecto a los ingresos:
Conocer la estimacin correcta de los cobros, de acuerdo con las polticas de crdito
establecidas.
Precisar el financiamiento exterior en conformidad con los planes elaborados.
Palpar el cumplimiento de las decisiones tomadas, en relacin a aumentos de capital,
emisin de obligaciones, etc.
Procurar la obtencin de lneas de crdito para el descuento de documentos.
5. Respecto a los pagos:
Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pagos de sueldos y
salarios, servicios, alquileres, etc.
Pretender el establecimiento de las provisiones necesarias para el cumplimiento
de
obligaciones derivadas del logro de otros presupuestos.

Fijacin de polticas de pagos, de crditos de proveedores, en concordancia con la
rotacin de cuentas por cobrar y plazo medio de cobranza.
166
Estimar los gastos que pueden preverse como resultado del cumplimiento de otros
presupuestos.
Economas por pagos anticipados, si el descuento por ese concepto es superior a una tasa
de inters sobre un prstamo normal.
6. Generales:
Mejor manejo del efectivo, manteniendo saldos a niveles los ms bajos posibles.
Decisiones sobre adquisicin de bienes de operacin.
Escoger el momento adecuado para elegir aumento de capital, emisin de acciones,

crditos, etc.
Los pronsticos de efectivo por meses, semanas y das, permiten determinar el saldo
disponible para inversiones a corto plazo.
Realizacin coordinada de cobros y pagos.
Presupuesto de Inversin:
Comprende todo el cuadro de renovacin de mquina y equipo que se han depreciado por su uso
constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya sea por
altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de
otros mercados.
Comprende:
Compra activo tangible.
Compra activo intangible.9
2.8
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO
Para realizar el estado de prdidas y ganancias partimos del costo de produccin y de ventas
(costo de ventas).
Glenn A. Welsh, Presupuestos, Planificacin y Control de Utilidades
167
Costo de Produccin y de Ventas

Partiendo de los inventarios iniciales (unidades y valores), los establecidos como inventarios
finales (unidades y valores), y una vez establecido el costo de gastos indirectos de produccin, se
procede a determinar el costo de produccin presupuestado, en un estado financiero auxiliar
denominado de Costo de Produccin y de Ventas Proyectado, o Estado Conjunto del Costo de
Produccin y de Ventas, para el perodo proyectado.
La presentacin del estado financiero es como sigue:
NOMBE DE LA EMPRESA
ESTADO DEL COSTO DE PRODUCCION Y DE VENTAS
PROYECTADO
($)
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
(+)
(=)
(+)
(-)
(=)
(+)
(-)
(=)
Inventario Inicial de Materias Primas

Materias Primas Disponibles
Inventario Final de Materias Primas
Costo de la Materia Prima Utilizada
COSTO PRIMO
Gastos Indirectos de Produccin
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
Inventario Inicial de Productos en Proceso
Inventario Final de Productos en Proceso
COSTOS DE ARTICULOS PRODUCIDOS
Inventario Final de Productos Terminados
COSTO DE VENTAS
xxxxx
xxx
xxxxx
xxxx
xxxxx
xxx
xxxxx
xxx
xxxxx
xxxx
xxxx
xxxxx
xxxx
xxxx
XXXX
Lugar, fecha y ao
CONTADOR
GERENTE GENERAL
168
Estado de Resultados Proyectado
Muestra el movimiento de ingresos y gastos a realizarse durante la gestin y proyectar el

resultado neto de la misma, pudiendo ser Utilidad o Prdida. La presentacin del estado
financiero es como sigue:
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
($)
Ventas Netas
(-)
(=)
(-)
(=)
(=)
(=)
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Gastos de Operacin
Gatos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
UTILIDAD OPERACIONAL
15% Participacin de Trabajadores
24% Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA
Reserva Legal %
Reinversin de Utilidades %
UTILIDAD A DISTRIBUIR
xxxx
xxx
XXXX
xxxx
xxx
xxx
xxx
XXXX
xxx
xxx
XXXX
xxx
xxx
XXXX
Lugar, fecha y ao
CONTADOR
GERENTE GENERAL
169
2.9
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
Muestra la situacin financiera proyectada una vez desarrollado todos los presupuestos de la
empresa a una determinada fecha, detallando los bienes y derechos, obligaciones con terceros y
el patrimonio de la misma. La presentacin del estado financiero es como sigue:
POSICIN FINANCIERA PROYECTADA
Al xx/xx/xx
(Expresin de moneda)
ACTIVO
Circulante
Caja - Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Bienes de Uso
Cuentas de Bienes de uso
( - ) Depreciacin Acumulada
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Otros Activos
xxx
TOTAL
ACTIVO
XXX
===
PASIVO
Exigible a Corto Plazo
Cuentas por Pagar
Exigible a Largo Plazo
Prstamos Bancarios
Patrimonio
Capital, Reservas y Resultados
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXX
Lugar, fecha y ao
-----------------------Contador
10
--------------------------Gerente General10
http://www.ecofinnanzas.com/diccionario/P/PRESUPUESTODEEFECTIVO.htm
170
3.
DISEO DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EMPRESAS DE

PRODUCCIN
3.1 EMPRESA INDUSTRIAL
Las empresas industriales se clasifican en primarias y secundarias:

c) Primarias o extractivas: agrcolas, mineras, pesqueras, etc.
d) Secundarias o de transformacin: qumicas, de montaje, procesadoras, etc.
LOFAC se encuentra dentro del grupo de las empresas secundarias, ya que como se haba
mencionado se dedica a la produccin de calzado exclusivo para damas. Es decir transforma la
materia prima en productos terminados, mediante un proceso tcnico.
3.2 PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA LOFAC
Para el caso propuesto vamos adjuntar el siguiente estado financiero el mismo que nos servir
para el estudio propuesto.
171
LOFAC
ES T AD O D E S IT U ACIO N INICIAL
AL 31 D E D ICIEM B RE D EL 20 11
1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.002
1.1.1.05
1.1.1.05.001
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.001
1.1.2.01.002
1.1.2.01.003
1.1.2.01.004
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.001
1.1.3.01.002
1.2
1.2.1
1.2.1.04
1.2.1.04.001
1.2.1.04.002
1.2.1.05
1.2.1.05.001
1.2.1.05.002
1.2.1.07
1.2.1.07.001
1.2.1.07.002
1.2.1.08
1.2.1.08.001
1.2.1.08.002
1.2.1.09
1.2.1.09.001
1.2.1.09.002
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
BANCO DEL PICHICHA
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CARLOS CALDERON
WASHINGTON CASTILLO
IVAN GONZALEZ
JORGE GONZALEZ
REALIZABLE
MATERIAS PRIMAS
PRODUCTO TERMINADO
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA
MAQUINARIA
VEHICULOS
VEHICULOS
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS
$ 123.328,14
$ 123.328,14
$
3.625,00
$
225,00
$
225,00
$
3.400,00
$
3.400,00
$ 83.987,94
$ 83.987,94
$ 83.229,94
$
288,00
$
295,00
$
175,00
$ 35.715,20
$ 35.715,20
$ 29.172,82
$
6.542,38
$ 48.119,35
$ 48.119,35
$ 37.656,00
$ 41.840,00
$ (4.184,00)
$
4.848,00
$
6.060,00
$ (1.212,00)
$
520,00
$
780,00
$
(260,00)
$
480,60
$
534,00
$
(53,40)
$
4.614,75
$
5.127,50
$
(512,75)
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.001
2.1.1.01.002
2.1.1.02
2.1.1.02.001
2.1.1.02.002
2.1.1.02.003
2.1.1.02.004
2.1.1.02.005
2.1.1.02.006
2.1.1.05
2.1.1.05.001
2.1.1.05.002
2.1.1.07
2.1.1.07.001
2.1.1.07.003
2.1.1.07.009
2.1.1.08
2.1.1.08.002
2.1.1.08.003
2.1.1.08.004
T
3
3.1
3.1.1.
3.1.1.001
3.2
3.2.1
3.2.1.001
T
T
O:
$ 123.328,14
PASIVO
$ 56.467,53
PASIVO CORRIENTE
$ 56.467,53
$ 56.467,53
CUENTAS POR PAGAR
$
7.655,55
IESS POR PAGAR
$
522,45
IMPUESTO A LA RENTA
S/. 7.133,10
PROVEEDORES
$ 40.202,93
VIDATEX
$
7.930,15
JESUS CALDAS
$
3.822,57
LUIS CALDAS
$
921,92
FERNANDO HERRERA
$
5.287,16
YOLANDA SALAZAR
$
5.265,32
CONVERSA
$
1.543,36
NOMINAS POR PAGAR
$
2.264,09
NOMINAS POR PAGAR
$
1.907,55
$
356,54
$
207,84
$
190,35
RETENCION POR BIENES NO PROD. SUJ.PASIVO
$
17,49
$
12,89
$
6.119,63
$
720,00
$
364,50
$
5.035,13
O:
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
RESULTADOS
T R I M O N I O:
$
S/.
S/.
S/.
$
$
$
66.860,61
66.860,61
45.521,32
45.521,32
21.339,29
21.339,29
21.339,29
66.860,61
123.328,14
172
3.2.1
Elaboracin del Presupuesto Operacional Aplicado a la Empresa LOFAC
El presupuesto de operacin comprende las siguientes cdulas: ventas, produccin,

requerimientos y compras de materia prima, mano de obra directa, gastos indirectos de
fabricacin, costo de ventas, gastos administrativos y de ventas, estado de prdidas y ganancias
presupuestado, las mismas que sern elaboradas en base a la informacin que proporcionar la
empresa LOFAC.
3.2.1.1
Presupuesto de Ventas Aplicado a la Empresa LOFAC
Este presupuesto es la base fundamental para la elaboracin del presupuesto de operacin.

Esta cdula, para el caso propuesto de LOFAC contiene: el nombre de cada producto de materia
prima que se utiliza para la produccin del calzado de damas que produce la empresa as como
la cantidad presupuestada (aquella que se proyecta vender en un periodo determinado) con su
respectivo precio, para obtener el pronstico total de ventas se multiplica la cantidad
presupuestada con el precio.

CEDULA 1
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
8296
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
6100
S/.
12,75
7215
S/.
16,98
S/.
158.868,40
S/.
77.775,00
S/.
122.510,70
S/.
359.154,10
Para determinar las ventas se ha realizado un anlisis en funcin de su comportamiento en los 2

ltimos aos, tomando como base el perodo inmediato anterior, ste anlisis demuestra que las
ventas han tenido las siguientes variaciones:
173
2009
2010
2011
$
$
$
VENTAS
264.589,91
304.278,40
359.154,10
VARIACION
13,00%
15,00%
18,00%
Para determinar el presupuesto anual de ventas se realizarn pronsticos mensuales para cada
producto para lo cual trabajar con 3 productos.
(Revisar anexos V1-01 al V1-12)
3.2.1.2
Presupuesto de Produccin Aplicado a la Empresa LOFAC
Se elaborar el presupuesto de produccin en unidades, el mismo que servir para determinar el

nmero de zapatos a producirse, para lo cual necesitaremos conocer lo siguiente:
-
Ventas presupuestadas en unidades de zapatos (Referencia Cdula 2)
Inventario final deseado de productos terminados, es decir las unidades con la que la
empresa quiere contar al final del perodo.
Luego de sumar las ventas presupuestadas con el inventario final se obtienen las unidades
requeridas.
-
Inventario inicial de productos terminados. Es igual al inventario final del perodo

inmediato anterior al perodo de clculo.
Finalmente se obtiene el presupuesto de produccin en unidades, efectuando la resta entre las

unidades requeridas, con el inventario inicial.
Para la obtencin de la cantidad anual a producirse, se elaborarn proyecciones mensuales.

(Ver anexos P 3-01 al P 3-12)
174

CEDULA 2
ARTCULO
(+) Inv. Final de Productos Terminados deseado

BOTIN
1/2
NEGRA 243
8296
6100
7215
117
143
159
8413
6243
7374
114
149
166
8313
6112
7230
21655
A continuacin se va a realizar la valoracin de la produccin en relacin al costo de la materia

prima por producto para tener una referencia del costo por producto en materiales.
VALORACION DE PRODUCCION EN MATERIAS PRIMAS
ARTICULO
UNIDADES PRODUCIDAS
DAKOTA BOTIN
8313
30177 CAF 6 1/2
6112
7230
COSTO UNIT. MP
TOTAL
S/.
5,61 S/.
46.635,93
S/.
5,39 S/.
32.943,68
S/.
4,70 S/.
33.981,00
TOTAL VALORACION PRODUCCION
3.2.1.3
S/. 113.560,61
Presupuesto de Requerimiento de Materia Primera Aplicado a la Empresa
LOFAC
En la cdula de requerimientos de materia prima para LOFAC nos ayuda a determinar los niveles
de materia prima que se necesita para la fabricacin de cada zapato. Adems es necesario
conocer el precio de los materiales y la cantidad exacta a utilizarse.
Los materiales que utilizan LOFAC y sus respectivos precios se detallan en el siguiente
cuadro:
175
NOMBRE
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
PLANTIPLA (PLANTA)
PLAT F 1/2(PLANTA)
UNIDADES
DECIMETROS
DECIMETROS
PARES
PARES
UNIDADES
UNIDADES
PARES
PARES
UNIDADES
MILIMETROS
PARES
PARES
PRECIO
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,2
0,12
2,93
2,24
Este modelo contiene: la produccin presupuestada que se obtiene de la cdula
N 2 de
Produccin, el que se debe multiplicar por el requerimiento unitario de materia prima para que
nos d el presupuesto de materia prima con la cantidad que se necesita para fabricar un producto.
Para conocer el costo total de la materia prima a utilizarse se multiplica el presupuesto de

materia prima con su respectivo precio unitario.
(Ver anexos RMP 4-01 al RMP 4-12)
176

CEDULA 4
NOMBRE DEL PRODUCTO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
MATERIA PRIMA
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*) REQUERIMIENTO (=) PRESUPUESTO DE

POR UNIDAD DE MP
MATERIA PRIMA
(*)PRECIO
UNITARIO
SINTETICO
8313
25
207825
0,18
37.408,50
FORRO
8313
22
182886
0,15
27.432,90
8313
8313
3,15
26.185,95
TACO
8313
8313
0,97
8.063,61
LATEX
8313
8313
0,15
1.246,95
PUNTERA
8313
8313
0,17
1.413,21
TRANQUILLA
8313
8313
0,24
1.995,12
PLANTILLA
8313
8313
0,38
3.158,94
ESPONJA
8313
8313
0,20
1.662,60
ALOGENANTE
8313
8313
0,12
997,56
SINTETICO
6112
25
152800
0,18
27.504,00
FORRO
6112
22
134464
0,15
20.169,60
PLANTIPLA (PLANTA)
6112
6112
2,93
17.908,16
TACO
6112
6112
0,97
5.928,64
LATEX
6112
6112
0,15
916,80
PUNTERA
6112
6112
0,17
1.039,04
TRANQUILA
6112
6112
0,24
1.466,88
PLANTILLA
6112
6112
0,38
2.322,56
ESPONJA
6112
6112
0,18
1.100,16
ALOGENANTE
6112
6112
0,12
733,44
SINTETICO
7230
25
180750
0,18
32.535,00
FORRO
7230
22
159060
0,15
23.859,00
PLAT F 1/2(PLANTA)
7230
7230
2,24
16.195,20
TACO
7230
7230
0,97
7.013,10
LATEX
7230
7230
0,15
1.084,50
PUNTERA
7230
7230
0,17
1.229,10
TRANQUILA
7230
7230
0,24
1.735,20
PLANTILLA
7230
7230
0,38
2.747,40
ESPONJA
7230
7230
0,20
1.446,00
ALOGENANTE
7230
7230
0,12
867,60
TOTAL PRESUPUESTO ANUAL DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
3.2.1.4
TOTAL
$ 277.366,72
Presupuesto de Compras de Materia Prima Aplicado a la Empresa LOFAC
Este presupuesto nos permite conocer el valor de compras de materia prima.

Para obtener las compras proyectadas se seguir el siguiente procedimiento:
Al requerimiento de materia prima obtenida en la cdula anterior (cdula 3) se suma y
resta el inventario final y el inicial respectivamente.
Si se desea conocer cul es el precio total de cada materia prima adquirida se multiplica
el presupuesto de compras por su respectivo precio.
(Ver anexos CMP 5-01 al CMP 5-12
177

CEDULA 4
DESCRIPCIN
SINTETICO

(*) Precio Unitario
$
541375
25986
25551
537344
0,18 $
96.721,85 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
476410
22867,68
24304,08
471043
0,15 $
70.656,48 $
8313
399,024
425,424
8224
3,15 $
25.904,11 $
TACO
21655
1039,44
991,64
21524
0,97 $
20.878,42 $
LATEX
21655
1039,44
985,64
21530
0,15 $
3.229,52 $

21655
1039,44
998,64
21517
0,17 $
3.657,91 $
21655
1039,44
1054,64
21461
0,24 $
5.150,67 $
21655
1039,44
961,64
21554
0,38 $
8.190,57 $
ESPONJA
ALOGENANTE
21655
1039,44
953,64
21562
0,20 $
4.312,43 $
PLANTIPLA
PLAT F
21655
1039,44
995,64
21520
0,12 $
2.582,42 $
7513
360,624
395,192
7426
2,93 $
21.758,23 $
7230
347,04
398,272
7116
2,24
15.938,94
178
3.2.1.5 Presupuesto de Mano de Obra Aplicado a la Empresa LOFAC
Con la elaboracin de este presupuesto se conocer el valor total que la empresa LOFAC debe
invertir en mano de obra directa durante un perodo.

CEDULA 5
ARTCULO
DAKOTA BOTIN
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
8313,00
0,20
1662,60
1,46
1,10
0,13
0,23
2.427,40
30177 CAF 6
1/2
6112,00
0,16
977,92
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
1.427,76
1817 MEDIO
NEGRA 243
7230,00
0,16
1156,80
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
1.688,93
Para este presupuesto es necesario conocer los siguientes rubros:

Produccin presupuestado que se obtiene de la Cdula N2 Presupuesto de Produccin
El nmero de horas utilizadas en la fabricacin del calzado.
En el siguiente cuadro se muestra la cantidad de productos que se fabrican en una hora:
PRODUCTOS ELABORADOS POR HORA

PRODUCTO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD DE PRODUCTOS
POR HORA
9
10
10
Como se puede observar en el cuadro anterior en una hora se elaboran varios zapatos, para
obtener el tiempo de fabricacin de cada par de calzado se aplica una regla de tres.
179
El resultado de la produccin presupuestada multiplicada con la cantidad de horas de mano de

obra directa que se utiliza para la fabricacin de un par de zapatos ser igual al total de horas de
mano de obra directa que se requiere en el perodo.
Adems es necesario tener en consideracin el rubro que se obtiene en el rol de pagos de cada
trabajador.
Por ltimo se obtiene el presupuesto de mano de obra directa, multiplicando el total de horas de
mano de obra presupuestada con el costo de cada hora.
(Ver anexos MO 6-01 al MO 6-12)
A continuacin se presentan los costos de mano de obra directa:
LOFAC
ROLES DE PAGO
INGRESOS
GASTOS
NUM
CEDULA
0105451652
0107224735
4
5
6
7
0104065813
0107108003
0107368912
0103911848
APELLIDOS Y NOMBRES
DIAS
TRAB
CARGO
DELGADO MUOZ
EDWIN ORLANDO
QUILLAY GOMEZ
FREDDY MAURICIO
REMACHE MORA LUIS
ROLDAN SEGOVIA
QUILLAY GOMEZ
LOJA ZHICAY SENEN
OPERADOR CORTADOR
DE CALZADO
OPERADOR ARMADOR
DE CALZADO
OPERADOR DE
OPERADOR ARMADOR
OPERADOR
SUELDO
NOMINAL
SUELDO
GANADO
TOTAL
INGRESOS
APORTES IESS
9.35%
TOTAL
GASTOS
LIQUIDO A
PAGAR
30
264,00 $
264,00 $
264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
30
264,00 $
264,00 $
264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
30
30
30
30
$
$
$
$
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
$ 239,32
$ 239,32
$ 239,32
$
$
$
$
$
$
$
$

ROL DE PROVISIONES
N
Cedula
1
3
4
5
6
7
0105451652
0107224735
0104065813
0107108003
0107368912
0103911848
Apellidos y Nombres
Cargo
DELGADO MUOZ EDWIN ORLANDO

QUILLAY GOMEZ FREDDY MAURICIO
REMACHE MORA LUIS GUILLERMO
ROLDAN SEGOVIA MARCO ISRAEL
QUILLAY GOMEZ BYRON ISRAEL
LOJA ZHICAY SENEN EDUARDO
OPERADOR CORTADOR DE CALZADO

OPERADOR DE TERMINADOR DE CALZADO
OPERADOR
L:
INGRESOS
$
$
$
$
$
$
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
264,00
1.584,00
Aporte
Patronal
11.15%
$
29,44
$
29,44
$
29,44
$
29,44
$
29,44
$
29,44
IECE Y
SECAP 1%
XIII SUELDO
XIV SUELDO
Vacaciones
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$ 176,62
$ 15,84
2,64
2,64
2,64
2,64
2,64
2,64
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
$ 132,00
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
$ 132,00
11,00
11,00
11,00
11,00
11,00
11,00
$ 66,00
180
3.2.1.6
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin Aplicado a la Empresa LOFAC
Esta cdula contiene los gastos que no estn directamente relacionados con la fabricacin del
calzado pero hacen posible su elaboracin. Por ejemplo: seguros, depreciaciones, sueldos de
mano de obra indirecta, etc.

CEDULA 6
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos de Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
FIJOS
6.336,00
960,00
4.184,04
1.212,00
512,76
13.204,80
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TASA PREDETERMINADA
VARIABLES
$
$
79,00
$
412,00
$
$
$
1.405,80
$
458,00
$
$
2.714,80
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
6.336,00
1.399,00
412,00
4.184,04
1.212,00
1.405,80
458,00
512,76
15.919,60
4,192325114
stos adems se dividen en fijos y variables. Fijos son aquellos que se mantienen constantes
durante todo el perodo, y los gastos variables son considerados como egresos ocasionales que
realiza en la empresa.
(Ver anexos GIF 7-01 al GIF 7-12)

ROLES DE PAGO
INGRESOS
GASTOS
CARGO
DIAS
TRAB
JEFE SUPERVISORA DE
PLANTA
30
LOJA ZHICAY
MASTER DE TALLER DE
FERNANDO MAURICIO
CALZADO
30
NUM
CEDULA
APELLIDOS Y NOMBRES
0101906212
ZHICAY ANGAMARCA
ZOILA VIRGINIA
0103911780
SUELDO
NOMINAL
SUELDO
GANADO
TOTAL
INGRESOS
APORTES
IESS 9.35%
TOTAL
GASTOS
LIQUIDO A
PAGAR
$ 264,00 $ 264,00 $ 264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
$ 264,00 $ 264,00 $ 264,00
$ 24,68
$ 24,68
$ 239,32
181
En funcin a este presupuesto se puede encontrar la tasa predeterminada, se ha considerado

conveniente hacerlo mediante el mtodo de costeo horas de mano de obra directa, el que
posteriormente servir para determinar el costo unitario de gastos indirectos de fabricacin.
La frmula que se utiliza para el efecto es la siguiente:
TP = Gastos de fabricacin presupuestado para el perodo

Total horas mano de obra directa
A continuacin se va a realizar la tarjeta de costos unitarios por productos.

DAKOTA BOTIN
DESCRIPCION
MATERIALES
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4,50
3,30
3,15
0,97
0,15
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
MANO DE OBRA
HORAS
0,20
1,46 $
0,29

HORAS MOD
0,20
3,14 $
0,63
14,13
COSTO UNITARIO
182

301777 CAF 6 1/2
DESCRIPCION
MATERIALES
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,08
0,05
2,83
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,00
1,10
2,83
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
MANO DE OBRA
HORAS
0,16
1,10
0,18

HORAS MOD
0,16
3,14
0,50
8,27
COSTO UNITARIO

DESCRIPCION
MATERIALES
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,08
0,05
2,14
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,00
1,10
2,14
0,87
0,10
0,10
0,07
0,14
0,28
0,10
MANO DE OBRA
HORAS
0,16
0,13
0,02

HORAS MOD
0,16
3,14
0,50
7,42
COSTO UNITARIO
183
3.2.1.7 Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas Aplicado a la Empresa LOFAC

Est compuesta por gastos adicionales que son necesarios para el normal funcionamiento de la
empresa LOFAC como son: sueldos, suministros, depreciaciones, honorarios, seguros, etc.

CEDULA 7
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
FIJOS
12.600,00
260,04
305,40
2.820,00
15.985,44
VARIABLES
TOTAL
12.600,00
855,00
2.020,90
260,04
305,40
2.820,00
18.861,34
$
855,00 $
2.020,90 $
$
$
$
2.875,90 $
$
$
$
$
$
$
El personal que se considera dentro de este presupuesto es:
LOFAC
ROLES DE PAGO
INGRESOS
GASTOS
NUM
CEDULA
0105451652
APELLIDOS Y NOMBRES
DIAS
TRAB
CARGO
LOJA ZHICAY SENEN

EDUARDO
MARCA ORDOEZ
0101906212
LOURDES IMELDA
SUELDO
NOMINAL
SUELDO
GANADO
TOTAL
INGRESOS
APORTES IESS
9.35%
TOTAL
GASTOS
LIQUIDO A
PAGAR
DISEADOR
30
600,00 $
600,00 $
600,00
$ 56,10
$ 56,10
$ 543,90
SECRETARIA CONTABLE
30
450,00 $
450,00 $
450,00
$ 42,08
$ 42,08
$ 407,93

ROL DE PROVISIONES
Numer
o
1
2
Cedula
Apellidos y Nombres
Cargo
0105451652 LOJA ZHICAY SENEN EDUARDO

DISEADOR
$
0101906212 MARCA ORDOEZ LOURDES IMELDA SECRETARIA CONTABLE $
L:
Aporte
IECE Y
Patronal
XIII SUELDO XIV SUELDO Vacaciones
SECAP 1%
11.15%
264,00 $
29,44 $
2,64 $
22,00 $
22,00 $
11,00
264,00 $
29,44 $
2,64 $
22,00 $
22,00 $
11,00
INGRESOS
$ 528,00
$ 58,88
$ 5,28
$ 44,00
$ 44,00
$ 22,00
(Ver anexos GA 8-01 al GA 8-12)
184
3.2.1.8
Presupuesto de Gastos Financieros Aplicado a la Empresa LOFAC
Esta cdula comprende bsicamente los egresos por concepto de intereses y comisiones.

CEDULA 8
NOMBRE
FIJOS
262,8
VARIABLES
TOTAL
262,8
(Ver anexos GF 9-1 al 9-12)
3.2.1.9
Costos de Ventas Presupuestado Aplicado a la Empresa LOFAC
Luego de haber realizado los presupuestos antes mencionados y con la informacin que stos
proporcionan, se puede elaborar el costo de ventas para la empresa LOFAC.

CEDULA 9
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
(+)
(+)
(+)
(-)

Costo de Productos Presupuestados
Costo de Productos Terminados Disponible
Inventario Final de Productos Terminados Disponible
Costo de Productos Vendidos
$ 277.366,72
$ 5.544,09
$ 15.919,60
$ 298.830,41
$ 5.624,19
$ 304.454,60
$ 12.280,38
$ 292.174,22
185
En el siguiente cuadro se detalla las fuentes de informacin necesarias para esta cdula:

(+) Presupuesto de Mano de Obra
(+) Gastos Indirectos de Fabricacin
(=) Costos de Productos Presupuestados
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Costo de Productos Terminados Disponible
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(=) Costo de Productos Vendidos
Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin
Presupuesto de Produccin
Anexo 7 de Inventarios Finales
Es necesario elaborar una cdula para determinar el inventario final de productos terminados,
adems mediante un anexo se har constar la cantidad y precios unitarios de materia prima,
mano de obra y gastos indirectos, que se requieren para fabricar un par de zapatos.
(Ver anexo 10)

CEDULA 10
presupuesto de inventarios finales
del 1 de enero al 31 de diciembre 2011
ARTCULO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL
3.2.1.10
INV. FINAL DESEADO PRECIO UNITARIO

117
58,62
674
55,43
164
52,65
955
166,7
TOTAL
575,37
3070,41
8634,6
12280,38
Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado Aplicado a la Empresa LOFAC
El estado de Prdidas y Ganancias presupuestado para LOFAC es la culminacin del presupuesto

operativo, para ello se trasladan los datos obtenidos en las cdulas de ventas, costo de ventas,
gastos administrativos y ventas, y gastos de operacin; con el resultado de estos clculos se llega
a la Utilidad Neta, de la cual se parte para el clculo del 15% de Participacin de Trabajadores y
luego el 24% que corresponde al Impuesto a la Renta.
186

CEDULA 9
Ventas
(-) Costo de Ventas
( -) Gastos de Administracin y Ventas
Sueldos
Servicios Bsicos
Honorarios
= Utilidad Operacional
( -) Gastos Financieros
= Utilidad Neta
= Utilidad antes del Impuesto a la renta
= UTILIDAD LQUIDA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
359.154,10
292.174,22
$
$
66.979,88
19.832,10
$
$
47.147,78
262,80
$
$
$
$
46.884,98
7.032,75
39.852,24
9.564,54
12.600,00
2.020,90
855,00
260,04
305,40
970,76
2.820,00
262,80
$ 30.287,70
3.2.2 Elaboracin del Presupuesto Financiero Aplicado a la Empresa LOFAC
Es la segunda parte del Presupuesto Maestro, el mismo contiene las siguientes cdulas.
3.2.2.1
Flujo de Efectivo Presupuestado Aplicado a la Empresa LOFAC
Es considerado como una herramienta fundamental de la funcin de administracin de las

empresas, para este caso en LOFAC tomaremos como saldo inicial el valor del efectivo que
tenemos en el balance general, aqu debemos considerar las entradas normales y excepcionales
(ver anexo FE 11-1-01 y FE 11 2-1) dentro de las cuales respectivamente tenemos los ingresos
187
por venta de mercaderas, cobros de clientes, cobranzas a crditos, etc., de la misma manera
consideraremos las salidas del efectivo como son pagos a proveedores, compras, pago de
servicios bsicos, etc.
(Ver anexos FE2-01 al FE 2-05)
188

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
ENERO
(+)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Saldo Inicial
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00
Entradas
61.287,93 $
47.717,59 $
44.455,29 $
26.350,81 $
32.565,54 $
30.501,77 $
31.970,60 $
29.088,75 $
29.145,91 $
28.751,95 $
29.379,01 $
37.164,52
61.287,93 $
47.717,59 $
44.455,29 $
26.350,81 $
32.565,54 $
30.501,77 $
31.970,60 $
29.088,75 $
29.145,91 $
28.751,95 $
29.379,01 $
37.164,52
18.873,96 $
20.545,55 $
20.869,07 $
17.705,03 $
24.205,65 $
21.392,70 $
17.603,25 $
20.208,41 $
20.667,85 $
20.347,39 $
20.635,37 $
28.353,64
42.413,97 $
27.172,04 $
23.586,22 $
8.645,78 $
8.359,89 $
9.109,07 $
14.367,35 $
8.880,35 $
8.478,06 $
8.404,56 $
8.743,64 $
8.810,88
24.474,67 $
25.527,47 $
27.594,26 $
24.743,22 $
32.205,20 $
26.316,67 $
24.593,00 $
27.668,62 $
28.055,26 $
27.636,70 $
27.336,59 $
36.946,94
24.452,77 $
25.505,57 $
27.572,36 $
24.721,32 $
32.183,30 $
26.294,77 $
24.571,10 $
27.646,72 $
28.033,36 $
27.614,80 $
27.314,69 $
36.925,04
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02 $
335,02
19.421,88 $
20.355,96 $
22.537,64 $
19.737,67 $
28.009,59 $
21.165,64 $
19.599,76 $
22.594,16 $
22.932,42 $
22.510,38 $
22.277,79 $
31.841,67
( + ) Normales
Venta de Mercaderas
Cobro de Clientes
Otros Ingresos
(-)
FEBRERO
Salidas
( + ) Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
413,06 $
446,58 $
456,69 $
393,62 $
538,68 $
473,10 $
395,31 $
445,53 $
457,91 $
449,39 $
447,87 $
626,34
1.326,20 $
1.375,40 $
1.306,40 $
1.304,40 $
340,40 $
1.348,40 $
1.301,40 $
1.302,40 $
1.326,40 $
1.334,40 $
1.307,40 $
1.146,40
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47 $
604,47
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06 $
586,06
45,00 $
80,00 $
27,00 $
31,00 $
26,00 $
40,00 $
22,00 $
34,00 $
45,00 $
45,00 $
29,00 $
34,00
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96 $
158,96
47,00 $
38,00 $
42,00 $
42,00 $
41,00 $
35,00 $
32,00 $
38,00 $
34,00 $
33,00 $
35,00 $
45,00
465,12 $
475,12 $
468,12 $
478,12 $
493,12 $
498,12 $
486,12 $
498,12 $
503,12 $
508,12 $
483,12 $
497,12
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00 $
1.050,00
( + ) Excepcionales
Intereses Bancarios
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
DISPON. ANTES MIN. DES

SALDO MINIMO FINAL
SOBRANTE
INVERSION
TOTAL
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
S/.
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90 $
21,90
41.813,26 $
27.190,12 $
21.861,03 $
6.607,59 $
5.360,33 $
9.185,10 $
12.377,60 $
6.420,13 $
6.090,65 $
6.115,25 $
7.042,43 $
5.217,58
21,90
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00 $
5.000,00
36.813,26 $
22.190,12 $
16.861,03 $
1.607,59 $
360,33 $
4.185,10 $
7.377,60 $
1.420,13 $
1.090,65 $
1.115,25 $
2.042,43 $
217,58
36.000,00 $
20.000,00 $
15.000,00
7.000,00 $
813,26 $
2.190,12 $
1.861,03 $
4.185,10 $
377,60 $
1.420,13 $
$
1.607,59 $
360,33 $
1.090,65 $
1.115,25 $
2.042,43 $
217,58
189
3.2.2.2
Con el Balance General Presupuestado se determina la situacin econmica financiera de la

empresa LOFAC al final del perodo contable al 31 de diciembre del 2011.
Las cuentas que conforman ste balance, son la recopilacin de todas las cdulas presupuestarias
antes realizadas y, se consideran adems los saldos de las cuentas al 31 de Diciembre de 2010.
Para poder determinarlos se han obtenido los saldos finales de los anexos BG 12-1 al BG-16
190

1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.002
1.1.1.05
1.1.1.05.001
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.001
1.1.2.01.002
1.1.2.01.003
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.001
1.1.3.01.002
1.2
1.2.1
1.2.1.04
1.2.1.04.001
1.2.1.04.002
1.2.1.05
1.2.1.05.001
1.2.1.05.002
1.2.1.07
1.2.1.07.001
1.2.1.07.002
1.2.1.08
1.2.1.08.001
1.2.1.08.002
1.2.1.09
1.2.1.09.001
1.2.1.09.002
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
BANCO DEL PICHICHA
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
OTROS
PROVEEDORES
REALIZABLE
MATERIAS PRIMAS
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA
MAQUINARIA
VEHICULOS
VEHICULOS
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
S/.
S/.
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
137.365,44
137.365,44
8.840,00
250,00
250,00
8.590,00
8.590,00
110.454,76
110.454,76
14.762,38
41.737,63
53.954,75
18.070,68
18.070,68
5.790,30
12.280,38
42.410,48
42.410,48
33.471,96
41.840,00
(8.368,04)
3.636,00
6.060,00
(2.424,00)
679,96
1.200,00
(520,04)
520,56
834,00
(313,44)
4.102,00
5.127,50
(1.025,50)
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.001
2.1.1.01.002
2.1.1.02
2.1.1.02.001
2.1.1.05
2.1.1.05.001
2.1.1.05.002
2.1.1.07
2.1.1.07.001
2.1.1.07.004
2.1.1.07.005
2.1.1.07.008
2.1.1.07.009
2.1.1.07.010
2.1.1.07.009
2.1.1.08
2.1.1.08.002
2.1.1.08.003
2.1.1.08.004
3
3.1
3.1.1.
3.1.1.001
3.2
3.2.1
3.2.1.001
3.2.1.002
T
T
O:
137.365,44
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA
PROVEEDORES
PROVEEDORES VARIOS
NOMINAS POR PAGAR
NOMINAS POR PAGAR
$
$
$
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
O:
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
RESULTADOS
T R I M O N I O:
$
$
$
$
$
$
40.217,13
40.217,13
40.217,13
10.237,72
673,18
9.564,54
16.281,08
11.752,90
2.264,09
1.907,55
356,54
2.384,50
1.155,30
1.189,73
2,52
28,20
2,52
5,00
1,22
9.049,75
1.210,00
807,00
7.032,75
40.217,13
$
S/.
S/.
S/.
$
$
$
$
97.148,31
97.148,31
45.521,32
45.521,32
51.626,99
51.626,99
30.287,70
21.339,29
97.148,31
137.365,44
191
CAPITULO 4
ANALISIS FINANCIERO
4.1
INDICES FINANCIEROS
Los Estados Financieros nos muestran la situacin actual y la trayectoria histrica de la

empresa, de esta manera podemos anticiparnos, iniciando acciones para resolver
problemas y tomar ventaja de las oportunidades.
Los Indicadores Financieros obtenidos en el anlisis nos sirven para preparar Estados
Financieros Proyectados, en base a la realidad.
Para concluir con el trabajo realizado en la Empresa LOFAC vamos a realizar el anlisis
financiero en base al Balance General y al Estado de Resultados de los aos 2010 y
2011, para lo cual utilizaremos las razones bsicas las mismas que nos permitirn tener
una idea general sobre la situacin financiera de la empresa.

CEDULA 9
Ventas
(-) Costo de Ventas
( -) Gastos de Administracin y Ve ntas
Sueldos
Servicios Bsicos
Honorarios
= Utilidad Ope racional
( -) Gastos Financie ros
= Utilidad Ne ta
= Utilidad ante s de l Impue sto a la re nta
=
UTILIDAD LQUIDA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
359.154,10
292.174,22
$
$
66.979,88
19.832,10
$
$
47.147,78
262,80
$
$
$
$
46.884,98
7.032,75
39.852,24
9.564,54
12.600,00
2.020,90
855,00
260,04
305,40
970,76
2.820,00
262,80
$ 30.287,70
192

1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.002
1.1.1.05
1.1.1.05.001
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.001
1.1.2.01.002
1.1.2.01.003
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.001
1.1.3.01.002
1.2
1.2.1
1.2.1.04
1.2.1.04.001
1.2.1.04.002
1.2.1.05
1.2.1.05.001
1.2.1.05.002
1.2.1.07
1.2.1.07.001
1.2.1.07.002
1.2.1.08
1.2.1.08.001
1.2.1.08.002
1.2.1.09
1.2.1.09.001
1.2.1.09.002
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
BANCO DEL PICHICHA
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
OTROS
PROVEEDORES
REALIZABLE
MATERIAS PRIMAS
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA
MAQUINARIA
VEHICULOS
VEHICULOS
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
S/.
S/.
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
137.365,44
137.365,44
8.840,00
250,00
250,00
8.590,00
8.590,00
110.454,76
110.454,76
14.762,38
41.737,63
53.954,75
18.070,68
18.070,68
5.790,30
12.280,38
42.410,48
42.410,48
33.471,96
41.840,00
(8.368,04)
3.636,00
6.060,00
(2.424,00)
679,96
1.200,00
(520,04)
520,56
834,00
(313,44)
4.102,00
5.127,50
(1.025,50)
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.001
2.1.1.01.002
2.1.1.02
2.1.1.02.001
2.1.1.05
2.1.1.05.001
2.1.1.05.002
2.1.1.07
2.1.1.07.001
2.1.1.07.004
2.1.1.07.005
2.1.1.07.008
2.1.1.07.009
2.1.1.07.010
2.1.1.07.009
2.1.1.08
2.1.1.08.002
2.1.1.08.003
2.1.1.08.004
3
3.1
3.1.1.
3.1.1.001
3.2
3.2.1
3.2.1.001
3.2.1.002
T
T
O:
137.365,44
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA
PROVEEDORES
PROVEEDORES VARIOS
NOMINAS POR PAGAR
NOMINAS POR PAGAR
$
$
$
$
$
S/.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
O:
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
RESULTADOS
T R I M O N I O:
$
$
$
$
$
$
40.217,13
40.217,13
40.217,13
10.237,72
673,18
9.564,54
16.281,08
11.752,90
2.264,09
1.907,55
356,54
2.384,50
1.155,30
1.189,73
2,52
28,20
2,52
5,00
1,22
9.049,75
1.210,00
807,00
7.032,75
40.217,13
$
S/.
S/.
S/.
$
$
$
$
97.148,31
97.148,31
45.521,32
45.521,32
51.626,99
51.626,99
30.287,70
21.339,29
97.148,31
137.365,44
193
4.1.1 INDICES DE LIQUIDEZ
Estas razones nos ayudan a medir la capacidad que tienen las empresas para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo, las de mayor uso son:
Razn Corriente o ndice de Liquidez

razones de liquidez
RAZON CORRIENTE
Activo Corriente
Pasivo Corriente
2010
S/. 123.328,14
S/.
S/. 56.467,53
2011
2,18
S/. 139.839,56
S/.
S/. 41.491,91
3,37
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC por cada $1.00 que gasta, dispone $3,37 para cubrir sus deudas, por lo que
se puede deducir que la empresa tiene una buena situacin econmica y en relacin al ao 2010
ha mejorado su liquidez.
Capital de Trabajo
LOFAC
razones de liquidez
CAPITAL DE TRABAJO
( _ ) Activo Corriente
Pasivo Corriente
2010
2011
S/. 123.328,14
S/. 139.839,56
S/. 66.860,61
S/. 98.347,65
S/. 56.467,53
S/. 41.491,91
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC cuenta con un buen capital y en relacin al ao 2010 ha mejorado su capital
de trabajo.
194
4.1.2 INDICES DE GESTION O DE ACTIVIDAD
Estas razones nos indican las veces con que la empresa est utilizando sus activos para generar
ventas y por ende la utilidad.

Rotacin de Cuentas por Cobrar

2010
ROTACION CUENTAS POR COBRAR

Ventas anuales a crdito
Promedio de cuentas por cobrar
S/. 204.278,40
S/. 112.221,71
2011
1,82
S/. 107.746,23
S/. 99.027,29
1,09
INTERPRETACIN:
La cartera de la empresa LOFAC rota 1.09 veces al ao, lo que quiere decir que este es el
nmero de veces que se han hecho efectivas en el transcurso del ao. Este ndice ha disminuido
su rotacin en 0.73 veces en relacin con el ao 2010.
Rotacin de Activos Totales
LOFAC
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
Ventas netas
Activos Totales
2010
S/. 304.278,40
S/. 123.328,14
2011
2,47
S/. 359.154,10
S/. 139.839,56
2,57
195
INTERPRETACIN:
Los activos totales de la empresa LOFAC estn rotando cada 2,57 veces al ao, en relacin con
el ao anterior ha subido esta rotacin en 0.10 veces.
4.1.3 INDICES DE SOLVENCIA
LOFAC
RAZONES DE APALANCAMIENTO
2010
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
Pasivos Totales*100
Activos Totales
2011
S/. 56.467,53
S/. 123.328,14
45,79
S/. 41.491,91
S/. 139.839,56
29,67
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC cuenta con un 29,67% de patrimonio para hacer frente a las obligaciones
que adeuda la empresa.
4.1.4 INDICES DE RENTABILIDAD
Estas razones miden la utilidad en relacin a diferentes variables

Margen Neto de Utilidad

MARGEN NETO DE UTILIDAD
Utilidad lquida*100
Ventas Netas
2010
S/. 21.339,29
S/. 304.278,40
2011
7,01
S/. 30.287,70
S/. 359.154,10
8,43
196
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC de utilidad liquida con respecto a las ventas netas obtuvo como resultado
el 8,43%, lo que nos indica que nuestra utilidad se ha incrementado en 1.42% en relacin con el
ao 2010.
Rentabilidad sobre el Capital

RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL
Utilidad Lquida*100
Capital Social
2010
S/.
S/.
21.339,29
45.521,32
2011
46,88
S/. 30.287,70
S/. 45.521,32
66,54
INTERPRETACIN:
La empresa LOFAC por cada $6.00 aportado por los socios tenemos $6.54 en relacin con el
ao 2010 ha incrementado en 19.66
Rentabilidad sobre el Patrimonio

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO
Utilidad Lquida*100
S/.
Patrimonio Neto
S/.
2010
21.339,29
66.860,61
2011
31,92
30.287,70
98.347,65
30,80
INTERPRETACIN:
Se observa que la empresa LOFAC ha obtenido un incremento con respecto al capital, como
podemos observar tambin se ha generado un incremento en la utilidad liquida del ao 2011.
197
CAPITULO 5
5.1.
CONCLUSIONES
Luego de haber finalizado la elaboracin del Presupuesto Maestro en la Empresa LOFAC se

puede concluir que:
Se puede observar que LOFAC tiene $ 96.560,75 destinados a la inversin por lo que se
cree conveniente que la empresa puede usar dicho valor en diversas alternativas tales
como: depsito a plazo fijo en uno de los bancos de nuestro pas como es el BANCO DE
PICHINCHA.
Las ventas presupuestadas para el periodo han incrementado as como su utilidad con
respecto al ao anterior.
El presupuesto de requerimiento de materias primas es considerado como de gran ayuda

para determinar el costo de las materias primas que van a necesitar de acuerdo al
histrico y por lo tanto sirve de gua para saber cunto se va a tener que comprar a los
proveedores ya que estos son datos que ayudan a la elaboracin del Presupuesto de
Compras.
Los egresos que se generan en el Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas
con los que se dan en el normal funcionamiento de la empresa, el ms significativo son
los sueldos los mismos que se deben cumplir junto con las obligaciones de los beneficios
sociales que corresponden.
El flujo de efectivo no tiene un tratamiento muy adecuado ya que no se utiliza algn

mtodo para la determinacin de los saldos mnimos en efectivo ya que estos son
considerados a travs de polticas que segn la economa y el movimiento de las cuentas
198
lo establece el gerente, este es de gran importancia porque nos ayuda a saber cules
fueron las entradas y salidas de efectivo y saber de esta manera si se cuenta con efectivo
para utilizarlo en alguna inversin en el transcurso del perodo.
El Balance General Presupuestado nos ayuda a una visin completa de la situacin

financiera de la empresa, siendo las cuentas que se mencionan a continuacin las ms
notables en relacin al perodo anterior:
Cuentas por cobrar: esta cuenta ha incrementado notablemente por las
ventas efectuadas en el periodo, por lo que al generarse crditos esta
cuenta tambin sufre un agregado.
5.2.
RECOMENDACIONES
La implementacin de ste sistema presupuestario es de mucha importancia para programar los

ingresos y gastos de la empresa LOFAC al realizar las comparaciones de los aos anteriores
para desarrollar una inversin y, as tener menor gasto y mayor ingreso para la empresa.
Es considerada como una herramienta que le permitir determinar anticipadamente no solo las
necesidades de la organizacin durante un periodo contable sino, las utilidades que va a generar
y por ende los beneficios tanto para sus empleados como para el propietario del ente, de la
misma forma los impuestos respectivos que se van a generar; por lo que, ste podr definir qu
tratamiento es el ms adecuado para stos rubros y as corregir oportunamente eventualidades,
con el fin de lograr el normal funcionamiento de la empresa.
Durante la elaboracin de cada una de las cdulas del presupuesto se ha ido observando que cada
una es de vital importancia, es por esto que se recomienda:
Se debe tener conocimiento de cul es el nivel de ventas que se desea obtener para
un perodo, tomando en cuenta las variables que pueden afectar para la
199
determinacin del mismo, ya sean stas a nivel interno o externo; puesto que el
entorno de la empresa tambin afecta ya sea de manera positiva o negativa.
Se recomienda ser puntual en los pagos de salarios del personal administrativo y
ventas, as como en el cumplimiento de
los beneficios sociales como el XIII y
XIV sueldo que de acuerdo a la ley se deben cumplir, adems la cancelacin

puntual de las planillas al IESS y de esta manera brindar confianza, seguridad y
estabilidad a los empleados.
Se recomienda adems establecer
un control de pagos adecuado para los
proveedores, de igual forma el cobro oportuno a los clientes ya sean semanales,

quincenales, mensuales, evitando tener un alto porcentaje de cartera por cobrar.
Se recomienda buscar un mtodo idneo para establecer los saldos mnimos de

efectivo para de esta manera lograr un mejor control.
Es necesario establecer polticas de inversin ya que de esta manera evita tener el
dinero inactivo y obtendra beneficios tales como ingresos extras a travs de los
intereses que se generan al ponerlo en una pliza en algunos de los bancos de
nuestro pas.
El presupuesto ayuda a determinar aquellas cuentas que no se estn utilizando de manera

correcta o se las est dando un tratamiento incorrecto.
As mismo por medio de ste sistema presupuestal, la organizacin se obligar a realizar un

autoanlisis peridico, para verificar si se est cumpliendo eficazmente lo planeado.
Se debe tener en cuenta que esto es de gran beneficio porque ayuda a seguir el camino correcto
para culminar con un fin exitoso, de tal manera que se eliminen o minimicen los desvos de
fondos, una gestin administrativa ineficiente, irregularidades en la produccin, etc., es decir,
actividades que no permitan el crecimiento de la actividad de la empresa.
200
BIBLIOGRAFIA
3
BURBANO, Jorge, 2005 , Presupuestos: Enfoque de Gestin, planeacin y control de recursos,

Edit. Mc. Graw Hill, Colombia.
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc. Graw-Hill., Mxico.
Educacin, 2006
GRYNA, Frank, VALLHONRANT, Bov, JOSEP y Mara, 19931, Formacin para la calidad/
Manual de control de calidad, Edit. Mc Graw Hill, Madrid.
HILTON, Welch, Presupuestos: Planificacin y Control, 6ta edicin, Edit. Pearson Educacin.
HORNGREN, Charles; Foster, George; Datar, Srikant M; Coro Pando, Julio Silverio, 2002,
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H. W. Allen Sweeny, Manual de Presupuestos, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin, Mxico
1986
JORGE E., Burbano y Alberto Ortiz Gmez, Presupuestos, Editorial McGraw Hill, 2da Edicin,
Colombia
PANIGUA, Vctor, 19934, Sistema de Control Presupuestario, Edit. Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos, Mxico.
http://www.monografas.com/presupuestos
http://www.monografas.com/ Presupuestos
http://www.elprisma.com/ Presupuesto Maestro
http://www.wikipedia.com/ Presupuestos
http://www.cuentabancariaenusa.com.ar
http://www.zonagratuita.com
201
202

ANEXO PM 1-1
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
8296
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
6100
S/.
12,75
7215
S/.
16,98
S/.
158.868,40
S/.
77.775,00
S/.
122.510,70
S/.
359.154,10

ANEXO V 1-01
ENERO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
756
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
340
S/.
12,75
480
S/.
16,98
S/.
14.477,40
S/.
4.335,00
S/.
8.150,40
S/.
26.962,80

ANEXO V 1-02
FEBRERO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
725
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
450
S/.
12,75
573
S/.
16,98
S/.
13.883,75
S/.
5.737,50
S/.
9.729,54
S/.
29.350,79
203

ANEXO V 1-03
MARZO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
790
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
350
S/.
12,75
602
S/.
16,98
S/.
15.128,50
S/.
4.462,50
S/.
10.221,96
S/.
29.812,96

ANEXO V 1-04
ABRIL
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
560
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
570
S/.
12,75
430
S/.
16,98
S/.
10.724,00
S/.
7.267,50
S/.
7.301,40
S/.
25.292,90

ANEXO V 1-05
MAYO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
750
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
720
S/.
12,75
650
S/.
16,98
S/.
14.362,50
S/.
9.180,00
S/.
11.037,00
S/.
34.579,50
204

ANEXO V 1-06
JUNIO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
660
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
540
S/.
12,75
650
S/.
16,98
S/.
12.639,00
S/.
6.885,00
S/.
11.037,00
S/.
30.561,00

ANEXO V 1-07
JULIO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
630
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
560
S/.
12,75
350
S/.
16,98
S/.
12.064,50
S/.
7.140,00
S/.
5.943,00
S/.
25.147,50

ANEXO V 1-08
AGOSTO
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
585
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
480
S/.
12,75
680
S/.
16,98
S/.
11.202,75
S/.
6.120,00
S/.
11.546,40
S/.
28.869,15
205

ANEXO V 1-09
SEPTIEMBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
730
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
620
S/.
12,75
450
S/.
16,98
S/.
13.979,50
S/.
7.905,00
S/.
7.641,00
S/.
29.525,50

ANEXO V 1-10
OCTUBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
580
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
290
S/.
12,75
840
S/.
16,98
S/.
11.107,00
S/.
3.697,50
S/.
14.263,20
S/.
29.067,70

ANEXO V 1-11
NOVIEMBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
710
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
420
S/.
12,75
620
S/.
16,98
S/.
13.596,50
S/.
5.355,00
S/.
10.527,60
S/.
29.479,10
206

ANEXO V 1-12
DICIEMBRE
PRODUCTO
CANTIDAD (*) PRECIO
DAKOTA BOTIN
820
S/.
19,15
30177 CAF 6 1/2
760
S/.
12,75
890
S/.
16,98
S/.
15.703,00
S/.
9.690,00
S/.
15.112,20
S/.
40.505,20

ANEXO PM 1-02
BOTIN
1/2
NEGRA 243
8296
6100
7215
117
143
159
8413
6243
7374
114
149
166
8313
6112
7230
ARTICULO
21655
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
8313
6112
7230
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
117.460,13
S/.
8,27 S/.
50.534,96
S/.
7,42 S/.
53.667,96
L:
S/.
221.663,04
207

ANEXO P 3-01
ENERO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
756
340
480
14
20
11
770
360
491
9
14
20
ARTCULO
761
346
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ENERO:
471
1578
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
761
346
471
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
10.752,70
S/.
8,27 S/.
2.860,78
S/.
7,42 S/.
3.496,21
L:
S/.
17.109,69

ANEXO P 3-02
FEBRERO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
725
450
573
8
12
9
733
462
582
14
20
11
719
442
571
ARTCULO
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN FEBRERO:
1732
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
719
442
571
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
10.159,25
3.654,52
4.238,51
18.052,28
208

ANEXO P 3-03
MARZO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
790
350
602
10
15
19
800
365
621
8
12
9
792
353
612
ARTCULO
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN MARZO:
1757
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
792
353
612
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
11.190,72
S/.
8,27 S/.
2.918,66
S/.
7,42 S/.
4.542,85
L:
S/.
18.652,22

ANEXO P 3-04
ABRIL
BOTIN
1/2
NEGRA 243
560
570
430
6
10
14
566
580
444
10
15
19
ARTCULO
556
565
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ABRIL:
425
1546
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
556
565
425
P. UNITARIO
S/.
14,13
S/.
8,27
S/.
7,42
L:
S/.
S/.
S/.
TOTAL
7.856,11
4.671,51
3.154,76
S/.
15.682,37
209

ANEXO P 3-05
MAYO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
750
720
650
12
6
9
762
726
659
6
10
14
ARTCULO
756
716
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN MAYO:
645
2117
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
756
716
645
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
10.682,05
S/.
8,27 S/.
5.920,00
S/.
7,42 S/.
4.787,81
L:
S/.
21.389,85

ANEXO P 3-06
JUNIO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
660
540
650
9
12
17
669
552
667
12
6
9
ARTCULO
657
546
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN JUNIO:
658
1861
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
657
546
658
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
9.283,21
4.514,41
4.884,30
18.681,92
210

ANEXO P 3-07
JULIO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
630
560
350
8
11
14
638
571
364
9
12
17
ARTCULO
629
559
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN JULIO:
347
1535
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
629
559
347
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
8.887,58
S/.
8,27 S/.
4.621,90
S/.
7,42 S/.
2.575,76
L:
S/.
16.085,24

ANEXO P 3-08
AGOSTO
BOTIN
1/2
NEGRA 243
585
480
680
12
16
20
597
496
700
8
11
14
ARTCULO
589
485
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN AGOSTO:
686
1760
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
589
485
686
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
8.322,39
4.010,05
5.092,15
17.424,59
211

ANEXO P 3-09
SEPIEMBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
730
620
450
7
9
11
737
629
461
12
16
20
ARTCULO
725
613
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN SEPTIEMBRE:
441
1779
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
725
613
441
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
10.244,03
S/.
8,27 S/.
5.068,38
S/.
7,42 S/.
3.273,52
L:
S/.
18.585,93

ANEXO P 3-10
OCTUBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
580
290
840
12
15
10
592
305
850
7
9
11
ARTCULO
599
314
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN OCTUBRE:
861
1774
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
599
314
861
P. UNITARIO
TOTAL
S/.
14,13 S/.
8.463,69
S/.
8,27 S/.
2.596,20
S/.
7,42 S/.
6.391,16
L:
S/.
17.451,05
212

ANEXO P 3-11
NOVIEMBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
710
420
620
7
9
12
717
429
632
12
15
10
ARTCULO
705
414
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN NOVIEMBRE:
622
1741
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
705
414
622
P. UNITARIO
S/.
14,13
S/.
8,27
S/.
7,42
L:
S/.
S/.
S/.
TOTAL
9.961,43
3.423,02
4.617,08
S/.
18.001,53

ANEXO P 3-12
DICIEMBRE
BOTIN
1/2
NEGRA 243
820
760
890
12
8
13
832
768
903
7
9
12
ARTCULO
825
759
TOTAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN DICIEMBRE:
891
2475
DETALLE
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
CANTIDAD
825
759
891
P. UNITARIO
S/.
14,13 S/.
S/.
8,27 S/.
S/.
7,42 S/.
L:
S/.
TOTAL
11.657,00
6.275,53
6.613,85
24.546,38
213

ANEXO
RMP 4 -01

ENERO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*)
REQUERIMIENTO
POR UNIDAD DE
MP
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
DAKOTA BOTIN
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
761
761
761
761
761
761
761
761
761
761
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
19025
16742
761
761
761
761
761
761
761
761
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.424,50
2.511,30
2.397,15
738,17
114,15
129,37
182,64
289,18
152,20
91,32
346
346
346
346
346
346
346
346
346
346
471
471
471
471
471
471
471
471
471
471
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
8650
7612
346
346
346
346
346
346
346
346
11775
10362
471
471
471
471
471
471
471
471
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1.557,00
1.141,80
1.013,78
335,62
51,90
58,82
83,04
131,48
62,28
41,52
2.119,50
1.554,30
1.055,04
456,87
70,65
80,07
113,04
178,98
94,20
56,52
20.286,39
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)PRECIO
UNITARIO
TOTAL

ANEXO RMP 4 -02
FEBRERO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
719
719
719
719
719
719
719
719
719
719
442
442
442
442
442
442
442
442
442
442
571
571
571
571
571
571
571
571
571
571
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
17975
15818
719
719
719
719
719
719
719
719
11050
9724
442
442
442
442
442
442
442
442
14275
12562
571
571
571
571
571
571
571
571
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.235,50
2.372,70
2.264,85
697,43
107,85
122,23
172,56
273,22
143,80
86,28
1.989,00
1.458,60
1.295,06
428,74
66,30
75,14
106,08
167,96
79,56
53,04
2.569,50
1.884,30
1.279,04
553,87
85,65
97,07
137,04
216,98
114,20
68,52
22.202,07
214

ANEXO RMP 4 -03
MARZO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
792
792
792
792
792
792
792
792
792
792
353
353
353
353
353
353
353
353
353
353
612
612
612
612
612
612
612
612
612
612
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
19800
17424
792
792
792
792
792
792
792
792
8825
7766
353
353
353
353
353
353
353
353
15300
13464
612
612
612
612
612
612
612
612
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.564,00
2.613,60
2.494,80
768,24
118,80
134,64
190,08
300,96
158,40
95,04
1.588,50
1.164,90
1.034,29
342,41
52,95
60,01
84,72
134,14
63,54
42,36
2.754,00
2.019,60
1.370,88
593,64
91,80
104,04
146,88
232,56
122,40
73,44
22.515,62

ANEXO RMP 4 -04
ABRIL
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
556
556
556
556
556
556
556
556
556
556
565
565
565
565
565
565
565
565
565
565
425
425
425
425
425
425
425
425
425
425
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
13900
12232
556
556
556
556
556
556
556
556
14125
12430
565
565
565
565
565
565
565
565
10625
9350
425
425
425
425
425
425
425
425
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.502,00
1.834,80
1.751,40
539,32
83,40
94,52
133,44
211,28
111,20
66,72
2.542,50
1.864,50
1.655,45
548,05
84,75
96,05
135,60
214,70
101,70
67,80
1.912,50
1.402,50
952,00
412,25
63,75
72,25
102,00
161,50
85,00
51,00
215

ANEXO
RMP 4 -05

MAYO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
MATERIA PRIMA
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*)
REQUERIMIENTO
POR UNIDAD DE
MP
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
756
756
756
756
756
756
756
756
756
756
716
716
716
716
716
716
716
716
716
716
645
645
645
645
645
645
645
645
645
645
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
18900
16632
756
756
756
756
756
756
756
756
17900
15752
716
716
716
716
716
716
716
716
16125
14190
645
645
645
645
645
645
645
645
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.402,00
2.494,80
2.381,40
733,32
113,40
128,52
181,44
287,28
151,20
90,72
3.222,00
2.362,80
2.097,88
694,52
107,40
121,72
171,84
272,08
128,88
85,92
2.902,50
2.128,50
1.444,80
625,65
96,75
109,65
154,80
245,10
129,00
77,40
27.143,27

ANEXO RMP 4 -06
JUNIO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
657
657
657
657
657
657
657
657
657
657
546
546
546
546
546
546
546
546
546
546
658
658
658
658
658
658
658
658
658
658
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
16425
14454
657
657
657
657
657
657
657
657
13650
12012
546
546
546
546
546
546
546
546
16450
14476
658
658
658
658
658
658
658
658
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.956,50
2.168,10
2.069,55
637,29
98,55
111,69
157,68
249,66
131,40
78,84
2.457,00
1.801,80
1.599,78
529,62
81,90
92,82
131,04
207,48
98,28
65,52
2.961,00
2.171,40
1.473,92
638,26
98,70
111,86
157,92
250,04
131,60
78,96
23.798,16
216

ANEXO RMP 4 -07
JULIO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
629
629
629
629
629
629
629
629
629
629
559
559
559
559
559
559
559
559
559
559
347
347
347
347
347
347
347
347
347
347
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
15725
13838
629
629
629
629
629
629
629
629
13975
12298
559
559
559
559
559
559
559
559
8675
7634
347
347
347
347
347
347
347
347
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.830,50
2.075,70
1.981,35
610,13
94,35
106,93
150,96
239,02
125,80
75,48
2.515,50
1.844,70
1.637,87
542,23
83,85
95,03
134,16
212,42
100,62
67,08
1.561,50
1.145,10
777,28
336,59
52,05
58,99
83,28
131,86
69,40
41,64
19.781,37

ANEXO RMP 4 -08
AGOSTO
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
589
589
589
589
589
589
589
589
589
589
485
485
485
485
485
485
485
485
485
485
686
686
686
686
686
686
686
686
686
686
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
14725
12958
589
589
589
589
589
589
589
589
12125
10670
485
485
485
485
485
485
485
485
17150
15092
686
686
686
686
686
686
686
686
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.650,50
1.943,70
1.855,35
571,33
88,35
100,13
141,36
223,82
117,80
70,68
2.182,50
1.600,50
1.421,05
470,45
72,75
82,45
116,40
184,30
87,30
58,20
3.087,00
2.263,80
1.536,64
665,42
102,90
116,62
164,64
260,68
137,20
82,32
22.456,14
217

ANEXO RMP 4 -09
SEPTIEMBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
725
725
725
725
725
725
725
725
725
725
613
613
613
613
613
613
613
613
613
613
441
441
441
441
441
441
441
441
441
441
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
18125
15950
725
725
725
725
725
725
725
725
15325
13486
613
613
613
613
613
613
613
613
11025
9702
441
441
441
441
441
441
441
441
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.262,50
2.392,50
2.283,75
703,25
108,75
123,25
174,00
275,50
145,00
87,00
2.758,50
2.022,90
1.796,09
594,61
91,95
104,21
147,12
232,94
110,34
73,56
1.984,50
1.455,30
987,84
427,77
66,15
74,97
105,84
167,58
88,20
52,92
22.898,79

ANEXO
RMP 4 -10

OCTUBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
PRODUCCION
PRESUPUESTADA
UNIDADES
(*)
REQUERIMIENTO
POR UNIDAD DE
MP
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
599
599
599
599
599
599
599
599
599
599
314
314
314
314
314
314
314
314
314
314
861
861
861
861
861
861
861
861
861
861
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
14975
13178
599
599
599
599
599
599
599
599
7850
6908
314
314
314
314
314
314
314
314
21525
18942
861
861
861
861
861
861
861
861
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.695,50
1.976,70
1.886,85
581,03
89,85
101,83
143,76
227,62
119,80
71,88
1.413,00
1.036,20
920,02
304,58
47,10
53,38
75,36
119,32
56,52
37,68
3.874,50
2.841,30
1.928,64
835,17
129,15
146,37
206,64
327,18
172,20
103,32
22.522,45
218

ANEXO RMP 4 -11
NOVIEMBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
705
705
705
705
705
705
705
705
705
705
414
414
414
414
414
414
414
414
414
414
622
622
622
622
622
622
622
622
622
622
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
17625
15510
705
705
705
705
705
705
705
705
10350
9108
414
414
414
414
414
414
414
414
15550
13684
622
622
622
622
622
622
622
622
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.172,50
2.326,50
2.220,75
683,85
105,75
119,85
169,20
267,90
141,00
84,60
1.863,00
1.366,20
1.213,02
401,58
62,10
70,38
99,36
157,32
74,52
49,68
2.799,00
2.052,60
1.393,28
603,34
93,30
105,74
149,28
236,36
124,40
74,64
22.281,00

ANEXO RMP 4 - 12
DICIEMBRE
NOMBRE DEL
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
SINTETICO
FORRO
TACO
LATEX
DAKOTA BOTIN
PUNTERA
TRANQUILLA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLANTIPLA (PLANTA)
TACO
LATEX
30177 CAF 6 1/2
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
SINTETICO
FORRO
PLAT F 1/2(PLANTA)
TACO
LATEX
PUNTERA
TRANQUILA
PLANTILLA
ESPONJA
ALOGENANTE
(*)
PRODUCCION
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTADA
POR UNIDAD DE
UNIDADES
MP
825
825
825
825
825
825
825
825
825
825
759
759
759
759
759
759
759
759
759
759
891
891
891
891
891
891
891
891
891
891
(=)
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
25
22
1
1
1
1
1
1
1
1
20625
18150
825
825
825
825
825
825
825
825
18975
16698
759
759
759
759
759
759
759
759
22275
19602
891
891
891
891
891
891
891
891
(*)PRECIO
UNITARIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0,18
0,15
3,15
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
0,18
0,15
2,93
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,18
0,12
0,18
0,15
2,24
0,97
0,15
0,17
0,24
0,38
0,20
0,12
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.712,50
2.722,50
2.598,75
800,25
123,75
140,25
198,00
313,50
165,00
99,00
3.415,50
2.504,70
2.223,87
736,23
113,85
129,03
182,16
288,42
136,62
91,08
4.009,50
2.940,30
1.995,84
864,27
133,65
151,47
213,84
338,58
178,20
106,92
31.627,53
219

ANEXO PM 1-04
DESCRIPCIN
SINTETICO

(*) Precio Unitario
$
541375
25986
25551
537344
0,18 $
96.721,85 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
476410
22867,68
24304,08
471043
0,15 $
70.656,48 $
TACO
8313
399,024
425,424
8224
3,15 $
25.904,11 $
21655
1039,44
991,64
21524
0,97 $
20.878,42 $
LATEX
21655
1039,44
985,64
21530
0,15 $
3.229,52 $

21655
1039,44
998,64
21517
0,17 $
3.657,91 $
21655
1039,44
1054,64
21461
0,24 $
5.150,67 $
21655
1039,44
961,64
21554
0,38 $
8.190,57 $
ESPONJA
ALOGENANTE
21655
1039,44
953,64
21562
0,20 $
4.312,43 $
PLANTIPLA
PLAT F
21655
1039,44
995,64
21520
0,12 $
2.582,42 $
7513
360,624
395,192
7426
2,93 $
21.758,23 $
7230
347,04
398,272
7116
2,24
15.938,94

ANEXO CMP 5-01
ENERO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
39450
1894
2535
38809
0,18 $
6.985,55 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
34716
1666
4050
32332
0,15 $
4.849,86 $
761
37
66
732
3,15 $
2.304,31 $
TACO
1578
76
71
1583
0,97 $
1.535,26 $
LATEX
1578
76
65
1589
0,15 $
238,31 $

1578
76
78
1576
0,17 $
267,88 $
1578
76
134
1520
0,24 $
364,74 $
1578
76
41
1613
0,38 $
612,84 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1578
76
33
1621
0,20 $
324,15 $
PLANTIPLA
PLAT F
1578
76
75
1579
0,12 $
189,45 $
346
17
71
292
2,93 $
854,41 $
471
23
94
400
2,24
895,12
220

ANEXO CMP 5-01
FEBRERO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
43300
2078
1894
43485
0,18 $
7.827,26 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38104
1829
1666
38267
0,15 $
5.739,99 $
TACO
719
35
37
717
3,15 $
2.258,50 $
1732
83
76
1739
0,97 $
0,97 $
LATEX
1732
83
76
1739
0,15 $
0,15 $
PUNTERA
1732
83
76
1739
0,17 $
295,70 $
1732
83
76
1739
0,24 $
417,45 $
1732
83
76
1739
0,38 $
660,97 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1732
83
76
1739
0,20 $
347,88 $
PLANTIPLA
PLAT F
1732
83
76
1739
0,12 $
208,73 $
442
21
17
447
2,93 $
1.308,56 $
571
27
23
576
2,24
1.289,79

ANEXO CMP 5-01
MARZO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
43925
2108
2078
43955
0,18 $
7.911,90 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38654
1855
1829
38680
0,15 $
5.802,06 $
792
38
35
796
3,15 $
2.505,84 $
TACO
1757
84
83
1758
0,97 $
1.705,45 $
LATEX
1757
84
83
1758
0,15 $
263,73 $
PUNTERA
1757
84
83
1758
0,17 $
298,89 $
1757
84
83
1758
0,24 $
421,97 $
1757
84
83
1758
0,38 $
668,12 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1757
84
83
1758
0,20 $
351,64 $
PLANTIPLA
PLAT F
1757
84
83
1758
0,12 $
210,98 $
353
17
21
349
2,93 $
1.021,77 $
612
29
27
614
2,24
1.375,29
221

ANEXO CMP 5-01
ABRIL
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
38650
1855
2108
38397
0,18 $
6.911,42 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
34012
1633
1855
33789
0,15 $
5.068,38 $
TACO
556
27
38
545
3,15 $
1.715,72 $
1546
74
84
1536
0,97 $
1.489,80 $
LATEX
1546
74
84
1536
0,15 $
230,38 $
PUNTERA
1546
74
84
1536
0,17 $
261,10 $
1546
74
84
1536
0,24 $
368,61 $
1546
74
84
1536
0,38 $
583,63 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1546
74
84
1536
0,20 $
307,17 $
PLANTIPLA
PLAT F
1546
74
84
1536
0,12 $
184,30 $
565
27
17
575
2,93 $
1.685,27 $
425
20
29
416
2,24
931,89

ANEXO CMP 5-01
MAYO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
52925
2540
1855
53610
0,18 $
9.649,84 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
46574
2236
1633
47177
0,15 $
7.076,55 $
756
36
27
766
3,15 $
2.411,64 $
TACO
2117
102
74
2144
0,97 $
2.080,08 $
LATEX
2117
102
74
2144
0,15 $
321,66 $
PUNTERA
2117
102
74
2144
0,17 $
364,55 $
2117
102
74
2144
0,24 $
514,66 $
2117
102
74
2144
0,38 $
814,88 $
ESPONJA
ALOGENANTE
2117
102
74
2144
0,20 $
428,88 $
PLANTIPLA
PLAT F
2117
102
74
2144
0,12 $
257,33 $
2117
102
27
2191
2,93 $
6.421,08 $
645
31
20
656
2,24
1.468,45
222

ANEXO CMP 5-01
JUNIO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
46525
2233
2540
41751
0,18 $
7.515,25 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
40942
1965
2236
36741
0,15 $
5.511,18 $
TACO
657
32
36
589
3,15 $
1.855,90 $
1861
89
102
1670
0,97 $
1.619,95 $
LATEX
1861
89
102
1670
0,15 $
250,51 $
PUNTERA
1861
89
102
1670
0,17 $
283,91 $
1861
89
102
1670
0,24 $
400,81 $
1861
89
102
1670
0,38 $
634,62 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1861
89
102
1670
0,20 $
334,01 $
PLANTIPLA
PLAT F
1861
89
102
1670
0,12 $
200,41 $
546
26
102
418
2,93 $
1.225,26 $
658
32
31
595
2,24
1.333,82

ANEXO CMP 5-01
JULIO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
38375
1842
2233
37984
0,18 $
6837,084
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
33770
1621
1965
33426
0,15 $
5013,8616
629
30
32
628
3,15 $
1977,1164 $
TACO
1535
74
89
1519
0,97 $
1.473,77 $
LATEX
1535
74
89
1519
0,15 $
227,90 $
PUNTERA
1535
74
89
1519
0,17 $
258,29 $
1535
74
89
1519
0,24 $
364,64 $
1535
74
89
1519
0,38 $
577,35 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1535
74
89
1519
0,20 $
303,87 $
PLANTIPLA
PLAT F
1535
74
89
1519
0,12 $
182,32 $
559
27
26
560
2,93 $
1.639,70 $
347
17
32
332
2,24
743,84
223

ANEXO CMP 5-01
AGOSTO
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
44000
2112
1842
44.270
0,18 $
7.968,60 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38720
1859
1621
38.958
0,15 $
5.843,64 $
TACO
589
28
30
587
3,15 $
1.849,30 $
1760
84
74
1.771
0,97 $
1.717,68 $
LATEX
1760
84
74
1.771
0,15 $
265,62 $
PUNTERA
1760
84
74
1.771
0,17 $
301,04 $
1760
84
74
1.771
0,24 $
424,99 $
1760
84
74
1.771
0,38 $
672,90 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1760
84
74
1.771
0,20 $
354,16 $
PLANTIPLA
PLAT F
1760
84
74
1.771
0,12 $
212,50 $
485
23
27
481
2,93 $
1.410,64 $
686
33
17
702
2,24
1.573,09

ANEXO CMP 5-01
SEPTIEMBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
44475
2135
2112
44498
0,18 $
8.009,60 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
39138
1879
1859
39158
0,15 $
5.873,71 $
725
35
28
732
3,15 $
2.304,31 $
TACO
1779
85
84
1780
0,97 $
1.726,51 $
LATEX
1779
85
84
1780
0,15 $
266,99 $
PUNTERA
1779
85
84
1780
0,17 $
302,59 $
1779
85
84
1780
0,24 $
427,18 $
1779
85
84
1780
0,38 $
676,37 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1779
85
84
1780
0,20 $
355,98 $
PLANTIPLA
PLAT F
1779
85
84
1780
0,12 $
213,59 $
613
29
23
619
2,93 $
1.814,09 $
441
21
33
429
2,24
961,50
224

ANEXO CMP 5-01
OCTUBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
44350
2129
2135
44344
0,18 $
7.981,92 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
39028
1873
1879
39023
0,15 $
5.853,41 $
TACO
599
29
35
593
3,15 $
1.867,80 $
1774
85
85
1774
0,97 $
1.720,55 $
LATEX
1774
85
85
1774
0,15 $
266,06 $
PUNTERA
1774
85
85
1774
0,17 $
301,54 $
1774
85
85
1774
0,24 $
425,70 $
1774
85
85
1774
0,38 $
674,03 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1774
85
85
1774
0,20 $
354,75 $
PLANTIPLA
PLAT F
1774
85
85
1774
0,12 $
212,85 $
314
15
29
300
2,93 $
877,97 $
861
41
21
881
2,24
1.973,80

ANEXO CMP 5-01
NOVIEMBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
43525
2089
2129
43485
0,18 $
7.827,37 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
38302
1838
1873
38267
0,15 $
5.740,07 $
705
34
29
710
3,15 $
2.236,78 $
TACO
1741
84
85
1739
0,97 $
1.687,23 $
LATEX
1741
84
85
1739
0,15 $
260,91 $
PUNTERA
1741
84
85
1739
0,17 $
295,70 $
1741
84
85
1739
0,24 $
417,46 $
1741
84
85
1739
0,38 $
660,98 $
ESPONJA
ALOGENANTE
1741
84
85
1739
0,20 $
347,88 $
PLANTIPLA
PLAT F
1741
84
85
1739
0,12 $
208,73 $
414
20
15
419
2,93 $
1.227,08 $
622
30
41
611
2,24
1.367,58
225

ANEXO CMP 5-01
DICIEMBRE
DESCRIPCIN
(*) Precio Unitario
SINTETICO
$
$
61875
2970
2089
62756
0,18 $
11.296,04 $
FORRO
KIT
DARKOTA
(PLANTA)
54450
2614
1838
55225
0,15 $
8.283,77 $
825
40
34
831
3,15 $
2.616,89 $
TACO
2475
119
84
2510
0,97 $
2.434,93 $
LATEX
2475
119
84
2510
0,15 $
376,53 $
PUNTERA
2475
119
84
2510
0,17 $
426,74 $
2475
119
84
2510
0,24 $
602,46 $
2475
119
84
2510
0,38 $
953,89 $
ESPONJA
ALOGENANTE
2475
119
84
2510
0,20 $
502,05 $
PLANTIPLA
PLAT F
2475
119
84
2510
0,12 $
301,23 $
759
36
20
776
2,93 $
2.272,39 $
891
43
30
904
2,24
2.024,76
226

ANEXO PM 1 -5
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
DAKOTA
1817 MEDIO
30177 CAF 6 1/2
BOTIN
NEGRA 243
8313,00
6112,00
7230,00
0,20
0,16
0,16
1662,60
977,92
1156,80
1,46 $
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23 $
0,23
2.427,40 $
1.427,76 $
1.688,93

ANEXO MO 6- 01
ENERO
ARTICULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
346,00
471,00
0,16
0,16
55,36
75,36
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
80,83 $
110,03
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
761,00
0,20
152,20
1,46
1,10
0,13
0,23
222,21
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 02
FEBRERO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
1817 MEDIO
NEGRA 243
442,00
571,00
0,16
0,16
70,72
91,36
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
103,25 $
133,39
$
$
$
$
$
719,00
0,2
143,80
1,46
1,10
0,13
0,23
209,95
$
$
$
$
$
227

ANEXO MO 6- 03
MARZO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
792,00
0,20
158,40
1,46
1,10
0,13
0,23
231,26
$
$
$
$
$
353,00
0,16
56,48
1,46
1,10
0,13
0,23
82,46
1817 MEDIO
NEGRA 243
612,00
0,16
97,92
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
142,96

ANEXO MO 6- 04
ABRIL
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
565,00
425,00
0,16
0,16
90,40
68,00
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
131,98 $
99,28
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
556,00
0,20
111,20
1,46
1,10
0,13
0,23
162,35
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 05
MAYO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
1817 MEDIO
NEGRA 243
716,00
645,00
0,16
0,16
114,56
103,20
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
167,26 $
150,67
$
$
$
$
$
756,00
0,20
151,20
1,46
1,10
0,13
0,23
220,75
$
$
$
$
$
228

ANEXO MO 6- 06
JUNIO
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
546,00
658,00
0,16
0,16
87,36
105,28
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
127,55 $
153,71
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
657,00
0,20
131,40
1,46
1,10
0,13
0,23
191,84
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 07
JULIO
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
559,00
347,00
0,16
0,16
89,44
55,52
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
130,58 $
81,06
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
629,00
0,20
125,80
1,46
1,10
0,13
0,23
183,67
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 08
AGOSTO
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
589,00
0,20
117,80
1,46
1,10
0,13
0,23
171,99
$
$
$
$
$
485,00
0,16
77,60
1,46
1,10
0,13
0,23
113,30
1817 MEDIO
NEGRA 243
686,00
0,16
109,76
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
160,25
229

ANEXO MO 6- 09
SEPTIEMBRE
ARTCULO
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
725,00
0,20
145,00
1,46
1,10
0,13
0,23
211,70
$
$
$
$
$
613,00
0,16
98,08
1,46
1,10
0,13
0,23
143,20
1817 MEDIO
NEGRA 243
441,00
0,16
70,56
$
1,46
$
1,10
$
0,13
$
0,23
$
103,02

ANEXO MO 6- 10
OCTUBRE
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
314,00
861,00
0,16
0,16
50,24
137,76
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
73,35 $
201,13
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
$
$
$
$
$
599,00
0,20
119,80
1,46
1,10
0,13
0,23
174,91
$
$
$
$
$

ANEXO MO 6- 11
NOVIEMBRE
ARTCULO
(=) Total Horas de Mano de Obra Pre supue stada
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
(=) Pre supue sto de Mano de Obra Dire cta
1817 MEDIO
NEGRA 243
414,00
622,00
0,16
0,16
66,24
99,52
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
96,71 $
145,30
$
$
$
$
$
705,00
0,20
141,00
1,46
1,10
0,13
0,23
205,86
$
$
$
$
$
230

ANEXO 5 PM 5-1
DICIEMBRE
ARTCULO
1817 MEDIO
NEGRA 243
759,00
891,00
0,16
0,16
121,44
142,56
1,46 $
1,46
1,10 $
1,10
0,13 $
0,13
0,23 $
0,23
177,30 $
208,14
Sueldos
IESS
Beneficios Sociales
825,00
0,20
165,00
1,46
1,10
0,13
0,23
240,90
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ANEXO GIF 7
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
FIJOS
6.336,00
960,00
4.184,04
1.212,00
512,76
13.204,80
TASA PREDETERMINADA
VARIABLES
$
$
439,00
$
412,00
$
$
$
1.405,80
$
458,00
$
$
2.714,80
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
6.336,00
1.399,00
412,00
4.184,04
1.212,00
1.405,80
458,00
512,76
15.919,60
4,192325114

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

NUMERO DE HORAS MANO DE OBRA
1662,60
977,92
1156,80
3797,32
GIF
MOD
$ 15.919,60
3797,32
4,192325114
231

ANEXO GIF 7-01
ENERO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
23,00
35,00
$
$
122,80
45,00
225,80
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
35,00
348,67
101,00
122,80
45,00
42,73
1.326,20
4,687544182

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
152,20
55,36
75,36
282,92
GIF
MOD
1.326,20
282,92
4,687544182

ANEXO GIF 7-02
FEB RERO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
50,00
40,00
$
$
105,00
80,00
275,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
130,00
40,00
348,67
101,00
105,00
80,00
42,73
1.375,40
4,496534589

CALCULO TP:
HORAS DE M OD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS M OD:
TP=

143,80
70,72
91,36
305,88
GIF
MOD
1.375,40
305,88
4,496534589
232

ANEXO GIF 7-03
MARZO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
40,00
30,00
$
$
109,00
27,00
206,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
120,00
30,00
348,67
101,00
109,00
27,00
42,73
1.306,40
4,176470588

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
158,40
56,48
97,92
312,80
GIF
MOD
1.306,40
312,80
4,176470588

ANEXO GIF 7-04
AB RIL
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
24,00
29,00
$
$
120,00
31,00
204,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
104,00
29,00
348,67
101,00
120,00
31,00
42,73
1.304,40
4,838278932

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=

111,20
90,40
68,00
269,60
GIF
MOD
1.304,40
269,60
4,838278932
233

ANEXO GIF 7-05
MAYO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
60,00
39,00
$
$
115,00
26,00
240,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
140,00
39,00
348,67
101,00
115,00
26,00
42,73
1.340,40
3,632914137

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
151,20
114,56
103,20
368,96
GIF
MOD
1.340,40
368,96
3,632914137

ANEXO GIF 7-06
JUNIO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
55,00
34,00
$
$
119,00
40,00
248,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
135,00
34,00
348,67
101,00
119,00
40,00
42,73
1.348,40
4,161214665

CALCULO TP:
HORAS DE M OD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS M OD:
TP=
131,40
87,36
105,28
324,04
GIF
MOD
1.348,40
324,04
4,161214665
234

ANEXO GIF 7-07
JULIO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
23,00
30,00
$
$
126,00
22,00
201,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
30,00
348,67
101,00
126,00
22,00
42,73
1.301,40
4,806470675

CALCULO TP:

HORAS DE M OD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS M OD:
TP=
125,80
89,44
55,52
270,76
GIF
MOD
1.301,40
270,76
4,806470675

ANEXO GIF 7-08
AGOSTO
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
40,00
20,00
$
$
108,00
34,00
202,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
120,00
20,00
348,67
101,00
108,00
34,00
42,73
1.302,40
4,267925023

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=

117,80
77,60
109,76
305,16
GIF
MOD
1.302,40
305,16
4,267925023
235

ANEXO GIF 7-09
SEPTIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
23,00
37,00
$
$
121,00
45,00
226,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
37,00
348,67
101,00
121,00
45,00
42,73
1.326,40
4,229052417

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
145,00
98,08
70,56
313,64
GIF
MOD
1.326,40
313,64
4,229052417

ANEXO GIF 7-10
OCTUB RE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
23,00
48,00
$
$
118,00
45,00
234,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
103,00
48,00
348,67
101,00
118,00
45,00
42,73
1.334,40
4,335282651

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=

119,80
50,24
137,76
307,80
GIF
MOD
1.334,40
307,80
4,335282651
236

ANEXO GIF 7-11
NOVIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIABLES
$
$
18,00
40,00
$
$
120,00
29,00
207,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
98,00
40,00
348,67
101,00
120,00
29,00
42,73
1.307,40
4,26196375

CALCULO TP:

HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=
141,00
66,24
99,52
306,76
GIF
MOD
1.307,40
306,76
4,26196375

ANEXO GIF 7-12
DICIEMB RE
DESCRIPCIN
Sueldos MOI
Servicios Bsicos
Gastos Capacitacin
Repuestos
Herramientas
TOTAL
$
$
FIJOS
528,00
80,00
$
$
348,67
101,00
$
$
42,73
1.100,40
VARIAB LES
$
$
60,00
30,00
$
$
122,00
34,00
246,00
TASA PREDETERMINADA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
528,00
140,00
30,00
348,67
101,00
122,00
34,00
42,73
1.346,40
3,138461538

CALCULO TP:
HORAS DE MOD:
DAKOTA BOTIN
30177 CAF 6 1/2
TOTAL HORAS MOD:
TP=

165,00
121,44
142,56
429,00
GIF
MOD
1.346,40
429,00
3,138461538
237

CEDULA GA 8
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
12.600,00
260,04
305,40
2.820,00
15.985,44
VARIABLES
$
$
855,00
2.020,90
2.875,90
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
12.600,00
855,00
2.020,90
260,04
305,40
2.820,00
18.861,34

CEDULA GA 8 -01
ENERO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
107,00
47,00
154,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
107,00
47,00
32,67
25,45
300,00
1.562,12

CEDULA GA 8 -02
FEBRERO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
117,00
43,00
160,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
117,00
43,00
32,67
25,45
300,00
1.568,12
238

CEDULA GA 8 -03
MARZO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
110,00
38,00
148,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
110,00
38,00
32,67
25,45
300,00
1.556,12

CEDULA GA 8 -04
ABRIL
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
120,00
42,00
162,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
120,00
42,00
32,67
25,45
300,00
1.570,12

CEDULA GA 8 -05
MAYO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
135,00
41,00
176,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
135,00
41,00
32,67
25,45
300,00
1.584,12
239

CEDULA GA 8 -06
JUNIO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
140,00
35,00
175,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
140,00
35,00
32,67
25,45
300,00
1.583,12

CEDULA GA 8 -07
JULIO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
128,00
32,00
160,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
128,00
32,00
32,67
25,45
300,00
1.568,12

CEDULA GA 8 -08
AGOSTO
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
FIJOS
1.050,00
VARIABLES
$
$
$
$
$
$
32,67
25,45
300,00
1.408,12 $
$
140,00 $
38,00 $
$
$
$
178,00 $
TOTAL
1.050,00
140,00
38,00
32,67
25,45
300,00
1.586,12
240

CEDULA GA 8 -09
SEPTIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
145,00
34,00
179,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
145,00
34,00
32,67
25,45
300,00
1.587,12

CEDULA GA 8 -10
OCTUBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
$
$
$
$
FIJOS
1.050,00
32,67
25,45
300,00
1.408,12
VARIABLES
$
$
150,00
33,00
183,00
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
1.050,00
150,00
33,00
32,67
25,45
300,00
1.591,12

CEDULA GA 8 -11
NOVIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
FIJOS
1.050,00
VARIABLES
$
$
$
$
$
$
32,67
25,45
300,00
1.408,12 $
$
125,00 $
35,00 $
$
$
$
160,00 $
TOTAL
1.050,00
125,00
35,00
32,67
25,45
300,00
1.568,12
241

CEDULA GA 8 -12
DICIEMBRE
DESCRIPCIN
Sueldos
Servicios Bsicos
TOTAL
FIJOS
1.050,00
VARIABLES
$
$
$
$
$
$
32,67
25,45
300,00
1.408,12 $
$
139,00 $
45,00 $
$
$
$
184,00 $
TOTAL
1.050,00
139,00
45,00
32,67
25,45
300,00
1.592,12

ANEXO GF 9
NOMBRE
FIJOS
262,8
VARIABLES
TOTAL
262,8

ANEXO GF-9-01
ENERO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9
242

ANEXO GF-9-02
FEBRERO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-03
MARZO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-04
ABRIL
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-05
MAYO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9
243

ANEXO GF-9-06
JUNIO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-07
JULIO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-08
AGOSTO
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
0
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-09
SEPTIEMBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
0
244

ANEXO GF-9-10
OCTUBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-11
NOVIEMBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9

anexo gf-9-12
diciembre
NOMBRE
INTERESES Y COMISIONES
FIJOS
VARIABLES
21,9
TOTAL
21,9

ANEXO GF-9-12
DICIEMBRE
NOMBRE
FIJOS
21,9
VARIABLES
TOTAL
21,9
245

CEDULA 10 -03
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
TARJETA DE COSTOS ESTANDAR UNITARIO

COSTO UNITARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO
MP
MO
CIF
DAKOTA BOTIN
5,74
0,29
0,62769231
30177 CAF 6 1/2
4,62
0,18
0,50215385
3,93
0,02
0,50215385

ANEXO FE 11-1
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
428379,658
251407,87
176971,788
428379,658

ENERO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
61287,930
18873,96
42.413,97
61287,930
246

FEBRERO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
47717,589
20545,553
27172,036
47717,589

MARZO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
44455,289
20869,072
23586,2168
44455,289

ABRIL
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
26350,808
17705,03
8645,7783
26350,808

MAYO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
32565,535
24205,65
8359,8855
32565,535
247

JUNIO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
30501,767
21392,7
9109,0674
30501,767

JULIO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
31970,595
17603,25
14367,345
31970,595

AGOSTO
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
29088,750
20208,405
8880,345
29088,750
248

SEPTIEMBRE
Ingre sos Normale s
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
29145,913
20667,85
8478,063
29145,913

OCTUBRE
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
28751,949
20347,39
8404,5585
28751,949

NOVIEMBRE
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
29379,013
20635,37
8743,6425
29379,013

DICIEMBRE
Ingresos Normales
Ventas
Ventas en Efectivo
Cobro a Clientes
Total Entradas
37164,520
28353,64
8810,88
37164,520
249
CEDULA FE 11-1-01
CEDULA DE VENTAS
DESCRIPCIN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Contado 70%
18873,96 20545,553 20869,072
17705,03
24205,65
21392,7
17603,25 20208,405
20667,85
20347,39
20635,37
28353,64 251407,87
Credito 30%
8088,84
8805,237
8943,888
7587,87
10373,85
9168,3
7544,25
8660,745
8857,65
8720,31
8843,73
12151,56 107746,23
TOTAL
S/. 26.962,80 S/. 29.350,79 S/. 29.812,96 S/. 25.292,90 S/. 34.579,50 S/. 30.561,00 S/. 25.147,50 S/. 28.869,15 S/. 29.525,50 S/. 29.067,70 S/. 29.479,10 S/. 40.505,20
359154,1

CEDULA FE 11-1-02
CEDULA DE COBRANZAS
DESCRIPCIN
Ventas a Contado
30 das plazo (40%)
60 das plazo (30%)
90 das plazo (30%)
TOTAL COBROS
ENERO FEBRERO
18873,96
20545,553
23.516,62
3235,536
6299,03
17637,47
12598,32
6299,03
61287,93
47717,589
MARZO
20869,072
3522,0948
2426,652
17637,47
44455,2888
ABRIL
17705,03
3577,5552
2641,5711
2426,652
26350,8083
MAYO
24205,65
3035,148
2683,1664
2641,5711
32565,5355
JUNIO
21392,7
4149,54
2276,361
2683,1664
30501,7674
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
17603,25
20208,405
20667,85
20347,39
20635,37
28353,64 251407,8700
3667,32
3017,7
3464,298
3543,06
3488,124
3537,492 61754,4880
3112,155
2750,49
2263,275
2598,2235
2657,295
2616,093 49961,7820
7587,87
3112,155
2750,49
2263,275
2598,2235
2657,295 65255,5180
31970,595
29088,75
29145,913 28751,9485
29379,0125
37164,52 428379,658
250

ANEXO FE 11-2
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Intereses Bancarios
Sueldos por Pagar
$
4.020,29
$ 278.981,56
$
5.544,09
$ 15.919,60
$
7.253,70
$
7.032,75
$ 318.751,98
$
$
$
$
$
$
458,00
1.907,55
2.020,90
4.240,44
262,80
12.600,00
$
21.489,69
$ 340.241,67

ENERO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
19.421,88
413,06
1.326,20
604,47
586,06
45,00
158,96
47,00
465,12
1.050,00
$
24.452,77
21,90
21,90
$ 24.496,57
251

FEBRERO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
20.355,96
446,58
1.375,40
604,47
586,06
80,00
158,96
38,00
475,12
1.050,00
$
25.505,57
262,80
21,90
$
26.031,17
28.097,96

MARZO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.537,64
456,69
1.306,40
604,47
586,06
27,00
158,96
42,00
468,12
1.050,00
$
27.572,36
262,80
21,90
252

ABRIL
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
19.737,67
393,62
1.304,40
604,47
586,06
31,00
158,96
42,00
478,12
1.050,00
$
24.721,32
262,80
21,90
$ 25.246,92

MAYO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
31.809,59
538,68
1.340,40
604,47
586,06
26,00
158,96
41,00
493,12
1.050,00
$
36.983,30
262,80
21,90
$
37.508,90
253

JUNIO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
21.165,64
473,10
1.348,40
604,47
586,06
40,00
158,96
35,00
498,12
1.050,00
$
26.294,77
262,80
21,90
$ 26.820,37

JULIO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
19.599,76
395,31
1.301,40
604,47
586,06
22,00
158,96
32,00
486,12
1.050,00
$
24.571,10
262,80
21,90
$
25.096,70
254

AGOSTO
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.594,16
445,53
1.302,40
604,47
586,06
34,00
158,96
38,00
498,12
1.050,00
$
27.646,72
262,80
21,90
$
28.172,32
28.558,96

SEPTIEMBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.932,42
457,91
1.326,40
604,47
586,06
45,00
158,96
34,00
503,12
1.050,00
$
28.033,36
262,80
21,90
255

OCTUBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.510,38
449,39
1.334,40
604,47
586,06
45,00
158,96
33,00
508,12
1.050,00
$
27.614,80
262,80
21,90
$ 28.140,40

NOVIEMBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
22.277,79
447,87
1.307,40
604,47
586,06
29,00
158,96
35,00
483,12
1.050,00
$
27.314,69
262,80
21,90
$
27.840,29
256

DICIEMBRE
Salidas Normales
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Sueldos por Pagar
Intereses Bancarios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
335,02
32.091,67
626,34
1.346,40
604,47
586,06
34,00
158,96
45,00
497,12
1.050,00
$
37.375,04
262,80
21,90
$ 37.900,64

CEDULA FE 11-2-01
CUENTAS POR PAGAR
(-)
Saldo Inicial
Pagos
2011
$
$
$
40.202,93
36.182,64
4.020,29
257

ANEXO FE 11-2-02
PAGOS DE COSTOS Y GASTOS
Materia Prima
Intereses Bancarios
Gasto de Administracin y Ventas
TOTAL
$
$
$
$
$
$
278.981,56
5.544,09
15.919,60
262,80
4.240,44
284.525,65

ANEXO FE 11 -2 - 03
(-)

Pago Impuesto a la Renta
$ 8.393,54
$ 1.139,84
$ 7.253,70

ANEXO BG 12-01
CUENTAS POR COBRAR
(+)
(=)
(-)
Saldo Inicial
Ventas a Crdito
Total
Cobros
2010
2011
Saldo Final
$ 83.987,94
$ 107.746,23
$ 191.734,17
$ 176.971,79
$ 83.987,94
$ 92.983,85
$ 14.762,38
258

CEDULA BG 12 02-01
CEDULA DEL IVA
DESCRIPCIN
IVA COBRADO
SUBTOTAL
ENERO FEBRERO MARZO

ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
$ 3.235,54 $ 3.522,09 $ 3.577,56 $ 3.035,15 $ 4.149,54 $ 3.667,32 $ 3.017,70 $ 3.464,30 $
3.543,06 $ 3.488,12 $
3.537,49 $
4.860,62
$ 3.235,54 $ 3.522,09 $ 3.577,56 $ 3.035,15 $ 4.149,54 $ 3.667,32 $ 3.017,70 $ 3.464,30 $
3.543,06 $ 3.488,12 $
3.537,49 $
4.860,62
( - ) IVA PAGADO
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
CAPACITACION
REPUESTOS
HONORARIOS
SUBTOTAL
IVA A PAGAR
$ 2.330,63
$
12,84
$
12,36
$
5,40
$
36,00
$ 2.397,23
$ 838,31
$ 2.442,71
$
14,04
$
4,80
$
9,60
$
28,20
$ 2.499,35
$ 1.022,74
$ 2.704,52
$
13,20
$
3,60
$
3,24
$
28,20
$ 2.752,76
$ 824,80
$ 2.368,52 $ 3.817,15
$
14,40 $
16,20
$
3,48 $
4,68
$
3,72 $
3,12
$
28,20 $
28,20
$ 2.418,32 $ 3.869,35
$ 616,83 $ 280,19
$ 2.539,88 $ 2.351,97
$
16,80 $
15,36
$
4,08 $
3,60
$
4,80 $
2,64
$
28,20 $
28,20
$ 2.593,76 $ 2.401,77
$ 1.073,56 $ 615,93
$ 2.711,30 $
$
16,80 $
$
2,40 $
$
4,08 $
$
28,20 $
$ 2.762,78 $
$ 701,52 $
2.751,89
17,40
4,44
5,40
28,20
2.807,33
735,73
$
$
$
$
$
$
$
2.701,25
18,00
5,76
5,40
28,20
2.758,61
729,52
$
$
$
$
$
$
$
2.673,33
15,00
4,80
3,48
28,20
2.724,81
812,68
$
$
$
$
$
$
$
3.851,00
16,68
3,60
4,08
28,20
3.903,56
957,06
TOTAL
$ 43.098,49
$ 33.244,15
$
186,72
$
57,60
$
54,96
$
346,20
$ 33.889,63
$ 9.208,86

CEDULA BG 12 02-02
CEDULA DE RETENCIONES DEL IVA
DESCRIPCIN
ENERO
IMPUESTO PAGADO POR ANTICIPADO RET. IVA
$ 894,96
( - ) RET. EFECTUADAS
MATERIA PRIMA
$ 699,19
SUMINISTROS
$
3,85
CAPACITACION
$
8,65
REPUESTOS
$
1,62
HONORARIOS
$
36,00
SUBTOTAL
$ 749,31
$ 145,65
FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
TOTAL
$
938,00 $ 1.038,53 $ 909,51 $ 1.465,79 $
975,31 $ 903,16 $ 1.041,14 $
1.056,73 $ 1.037,28 $
1.026,56 $
1.478,78 $ 12.765,75
$
$
732,81 $ 811,36 $ 710,56 $ 1.145,15 $
761,96 $ 705,59 $ 813,39 $
825,57 $
810,37 $
802,00 $
1.155,30 $ 9.973,24
$
4,21 $
3,96 $
4,32 $
4,86 $
5,04 $
4,61 $
5,04 $
5,22 $
5,40 $
4,50 $
5,00 $
56,02
$
3,36 $
2,52 $
2,44 $
3,28 $
2,86 $
2,52 $
1,68 $
3,11 $
4,03 $
3,36 $
2,52 $
40,32
$
2,88 $
0,97 $
1,12 $
0,94 $
1,44 $
0,79 $
1,22 $
1,62 $
1,62 $
1,04 $
1,22 $
16,49
$
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
28,20 $
346,20
$
771,47 $ 847,01 $ 746,63 $ 1.182,42 $ 799,50 $ 741,71 $ 849,53 $
863,72 $
849,63 $
839,10 $
1.192,25 $ 10.432,27
$
166,54 $ 191,53 $ 162,88 $ 283,37 $ 175,81 $ 161,45 $ 191,61 $
193,01 $
187,65 $
187,46 $
286,54 $ 2.333,48
259

ANEXO BG 12 -03
(-)
(-)

Imp. Pagados por Anticipado
2010
Pago Impuesto Renta
2011
Retenciones efectuadas
Crdito Tributario 2011
$ 8.393,54
$ 1.139,84
$ 7.253,70
$
$
38.442,72
33.069,26
$ 5.373,46
$ 1.880,24

CEDULA BG 12 03-01
IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO RETENCION DEL IMPUESTO RENTA

( - ) RETENCIONES REALIZADAS POR PAGAR
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
CAPACITACION
REPUESTOS
HONORARIOS
SUBTOTAL
ENERO
FEBRERO
233,06
7328,14
194,22
1,07
2,06
0,45
30
227,80
5,26
6106,79
35,1
28
24
28,2
6222,09
1106,06
MARZO
973,63
ABRIL
852,67
MAYO
1374,17
JUNIO
914,36
JULIO
7055,91
811,36
33
21
8,1
28,2
901,66
710,56
36
20,3
9,3
28,2
804,36
1145,15
40,5
27,3
7,8
28,2
1248,95
761,96
5,04
2,856
1,44
28,2
799,50
5879,93
38,4
21
6,6
28,2
5974,13
71,97
48,31
125,23
114,86
1081,79

8133,90
8255,67
972,45
962,40
1386,36
6778,25
42
14
10,2
28,2
6872,65
1261,25
6879,73
43,5
25,9
13,5
28,2
6990,83
1264,85
810,37
45
33,6
13,5
28,2
930,67
41,77
802,00
37,5
28
8,7
28,2
904,40
58,00
1155,30
5,004
2,52
1,224
28,2
1192,25
194,11
TOTAL
38442,72
0,00
32035,60
362,11
226,54
104,81
340,20
33069,26
5373,46

ANEXO BG 12-05
DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS
,
DESCRIPCIN
Saldo Inicial
(+) Depreciacin del Perido
TOTAL
MAQUINARIA EQUIPO OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION HERRAMIENTAS

$
4.184,00 $
53,40 $
260,00 $
512,75
$
4.184,04 $
260,04 $
260,04 $
512,75
$
8.368,04 $
313,44 $
520,04 $
1.025,50
$
$
$
VEHICULO
1.212,00
1.212,00
2.424,00
260
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FALCUTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA
DISEO DE TESIS
SISTEMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA EMPRESA DE PRODUCCIN DE

CALZADO APLICADO A LOFAC.
ALUMNA:
ASESOR:
ECO. FRANCISCO MUOZ
CUENCA ECUADOR
2011 - 2012
261
2. SISTEMA
DE
PRESUPUESTOS
PARA
UNA
EMPRESA
DE
PRODUCCIN DE CALZADO APLICADO A LOFAC
2.- RESUMEN EJECUTIVO
El presupuesto es una herramienta administrativa fundamental para medir el desempeo

en toda organizacin, ya que forma parte del ciclo administrativo de planear, actuar y
controlar. Por lo que su aplicacin es de gran importancia para que se planeen con
acierto las operaciones, ingresos y gastos, que una empresa quiera realizar en un futuro.
El presente trabajo va a ser desarrollado en la empresa LOFAC, que se dedica a la

produccin exclusiva de calzado para damas, el mismo que va a ser de gran utilidad, ya
que el Presupuesto constituir una gua para que se pueda actuar en el fututo en la toma
oportuna de decisiones.
Para esto he planteado la aplicacin de una metodologa adecuada para elaborar un

presupuesto con el fin de disear correctamente un Sistema Presupuestario, para
empresas industriales de calzado.
Mi trabajo de tesis contiene estudios sobre los aspectos generales del presupuesto,
anlisis de los gastos e ingresos de la empresa, evaluacin de la inversin,
coordinacin y ayuda con las diferentes reas administrativas, de produccin, consultas
en las diferentes zonas del mercado en el que acta la entidad y finalmente caso
prctico.
262
3.- ANTECEDENTES.
3.1.- IMPORTANCIA DEL TEMA.

Los presupuestos son importantes para LOFAC al ser una herramienta para plantear y
controlar las actividades y el comportamiento de indicadores econmicos para
diferentes aspectos financieros y administrativos contables, dado que cuando menor sea
la incertidumbre menores sern los riesgos por asumir.
Esto significa, que cuanto mayor sea la variacin, mayor ser la investigacin que debe
realizarse sobre la influencia que ejercern los factores no controlables en la empresa,
sobre sus resultados finales.
Adems por la importancia y utilidad que va a tener en la Empresa LOFAC, ya que

le va a permitir planear con conocimiento sus operaciones, los ingresos y gastos, para la
obtencin de resultados, tambin es relevante porque debemos considerar todos los
elementos contables, como son activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos los cuales
nos llevan a la evaluacin de un anlisis financiero.
3.2.- DELIMITACIN DEL TEMA.
Contenido: Presupuestos
Campo de Aplicacin: Presupuesto Maestro
Espacio: Empresa LOFAC
Perodo: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011.
Tema: Sistema de presupuestos para una empresa de produccin de calzado
aplicado a LOFAC.
263
3.3.- JUSTIFICACIN DEL TEMA

Criterio Acadmico.
Material de apoyo para otras tesis y trabajos acadmicos.
Gua de consulta, para quienes necesiten conocer sobre el tema.
Manual bibliogrfico para alumnos y pblico en general.
Criterio Institucional.
El sistema presupuestario es de gran importancia en toda institucin, razn por la cual
quiero aportar con mis conocimientos, mediante la elaboracin de una gua acadmica
para trabajos futuros.
Criterio Social.
Este estudio podra ayudar a futuros empresarios, microempresarios, proveedores,
clientes y pblico en general a tomar las mejores decisiones en cuanto a su economa.
Criterio Personal.
Se realizar el estudio del presupuesto maestro porque a ms de profundizar nuestros
conocimientos en esta rea podr contribuir con el desarrollo de la Empresa LOFAC
brindandoles una herramienta de apoyo la misma que puedan utilizar para el logro de
sus objetivos.
Criterio de Factibilidad.
La realizacin es posible ya que existe el compromiso por parte de LOFAC en brindar
la informacin correcta y necesaria para la elaboracin de la misma.
264
3.4.- DESCRIPCIN DEL OBJETO DE ESTUDIO

3.4.1 RAZN SOCIAL
La empresa industrial LOFAC es el objeto de mi estudio, est conformada por 2 socios,
el Sr. Fernando Mauricio Loja Zhicay que a su vez es el representante legal de la misma
y su conyuge la Sra.Lourdes Marca.
UBICACIN
LOFAC esta ubicada en la Provincia del Azuay, cantn Gualaceo, en la Av. 3 de
noviembre 2-76 y Jaime Roldos.
OBJETIVOS DE LA INSTITUCIN.
MISIN
La Misin de LOFAC es la de satisfacer al cliente ofreciendo productos de calzado
exclusivo de damas que cumplan debidamente los requerimientos en trminos de
calidad y tiempo de entrega, logrndolo a travs de un equipo competente con
oportunidades de desarrollo, en un ambiente orientado al aprendizaje y a un crecimiento
permanente..
VISIN
Tener imagen y liderazgo nacional consolidado, por la calidad tecnolgica y
competencia del personal en la elaboracin de productos de calzado exclusivos para
damas obteniendo un crecimiento en la participacin en el mercado nacional.
265
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
266
4.- MARCO TEORICO
Funciones del Presupuesto
Clases de Presupuestos.
Etapas del Sistema Presupuestario.
Es un mtodo sistemtico y formalizado para lograr las responsabilidades directas

de planificacin, coordinacin y control. En particular comprende el desarrollo y la
aplicacin de:
7
8
9
10
Objetivos empresariales generales a largo plazo.

Especificacin de las metas de la empresa.
Desarrollo de un plan general de utilidades a largo plazo.
Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades
particulares (divisiones, productos, proyectos).
11 Un sistema de informes peridicos de resultados detallados por
responsabilidades asignadas.
12 Procedimientos de seguimiento11.
Comentario:
Este concepto nos ayuda a determinar que es un presupuesto y las reas en las que la
empresa se encuentran relacionadas, para determinar un presupuesto debe antes
existir la necesidad de pronosticar anticipadamente los hechos, un control de las
actividades de la entidad, para as medir su desempeo.
El presupuesto es considerado como un instrumento por algunos autores, que nos

ayuda a planificar en trminos financieros las operaciones que va a realizar la
empresa y, los recursos con los que cuenta para poder alcanzar sus metas en un
perodo determinado.
11
Jean Meyer, Gestin Presupuestaria, p 21.
267
Funciones del Presupuesto.
Las funciones que desempea el presupuesto dependen en gran parte de la propia

direccin de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que
hagan de los presupuestos, estn fuertemente influidos por una serie de factores
relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial.
De manera ideal, la direccin espera que la funcin presupuestal proporcione parte

de lo que sigue:
9. Una herramienta analtica, precisa y oportuna.

10. La capacidad para predecir el desempeo
11. El soporte para la asignacin de recursos.
12. La capacidad para controlar el desempeo real en curso.
13. Advertencias de las desviaciones respecto de los pronsticos.
14. Indicios anticipados de las oportunidades o de los riegos venideros.
15. Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o instrumento de
aprendizaje.
16. Concepcin compresible, que conduzca a un consenso y el respaldo del
presupuesto anual.12
Comentario:
En relacin a las funciones el presupuesto es considerado por algunos autores como

una herramienta administrativa que sirve a la alta gerencia para evaluar el
cumplimiento de los objetivos planteados mediante una comparacin entre lo
histrico y lo que estuvo presupuestado.
Clases de Presupuesto
PRESUPUESTOS DE OPERACIN O ECONOMICOS

12
H.W Sweeny, Rachlin Robert, Manual de Presupuestos
268
Incluyen la presupuestacin de todas las actividades de gestin para el perodo

presupuestario al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado
de prdidas y ganancias proyectado. Entre stos podran incluirse:
Ventas
Produccin
Materia Prima
Mano de Obra
Compras
Uso de materiales
Mano de obra
Gastos de operacin
PRESUPUESTOS FINANCIEROS
Incluyen el clculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en los

recursos y usos financieros. Conviene en este caso destacar el de caja o tesorera y el
de capital, tambin conocido como de erogaciones o capitalizables.
PRESUPUESTO DE MATERIALES
Este presupuesto asegura que la materia prima se tendr disponible en las cantidades
necesarias y en el momento requerido por el proceso y se encarga de estimar el
presupuesto de los materiales que debe utilizar una empresa para su produccin en un
perodo determinado.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Este presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos
humanos y cmo actuar, de acuerdo con dicho diagnstico para satisfacer los
requerimientos de la produccin planeada.
269
Debe permitir la determinacin del estndar en horas de mano de obra para cada tipo
de lnea que produce la empresa, as como la calidad de mano de obra que se
requiere, con lo cual se puede detectar si se necesitan ms recursos humanos o s los
actuales son suficientes.
Una vez calculado el nmero de obreros requeridos, se debe determinar qu costar
esa cantidad de recursos humanos, o sea, traducir el presupuesto de mano de obra
directa, expresada en horas estndar o en nmero de personas y calidad, a unidades
monetarias, es decir, calcular el presupuesto del costo de mano de obra.
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Son estimados de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto. Es importante
considerar un presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el cual tambin impacta los
gastos de fabricacin.
Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un
gasto innecesario que luego no se pueda revertir.
PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
Es un reflejo de la situacin de los ingresos o egresos del efectivo por periodos

intermedios y durante un tiempo especifico13.
Comentario
El presupuesto no tiene una estructura definida debido a que cada clase de

presupuesto se lo elabora de acuerdo a la informacin que requiere en la empresa,
basado en las proyecciones para el cumplimiento de sus objetivos y metas, por lo
13
Glenn A. Welsch, Presupuestos, Planificacin y Control de Utilidades.
270
que es indispensable tener el conocimiento previo de las necesidades de la entidad,

para de esta manera saber qu clase de presupuesto se requiere implementar en la
misma.
Etapas del Sistema Presupuestario
PLANIFICACIN
En esta etapa se hace un diagnostico estratgico del negocio en procura de analizar

las variables del entorno que afectan al pas y a la regin para determinar el impacto
que tienen en el sector al cual pertenece la empresa. Tambin se analizan
internamente la empresa para encontrar cules son sus fortalezas y debilidades. Con
base en este anlisis se formulan los planes, los objetivos, las polticas y estrategias
que permitan el alcance de los objetivos.
ELABORACIN:
En esta etapa se centra en la preparacin de los presupuesto operativos de Ventas,

produccin, costos y gastos, al igual que los presupuestos financieros, tambin se
debe hacer un anlisis de las implicaciones financieras en los objetivos que se hayan
definido. Despus de aprobado el presupuesto, este se debe promulgar par que sea
conocido en toda la empresa.
APROBACIN:
La aprobacin, por parte de la direccin general, de las previsiones que han ido
realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende
alcanzar la entidad a corto plazo, as como los resultados previstos en base de la
actividad que se va a desarrollar.
271
EJECUCIN:
En esta etapa se debe determinar las metas especficas para cada una de las reas
funcionales de la empresa y el lapso de tiempo que deben ser alcanzadas esos
objetivos, es aqu donde se asignan los recursos para poner en marcha el plan
presupuestal. El grado de alcance de los objetivos se debe plasmar en los informes de
ejecucin.
CONTROL:
En esta etapa se deben definir los criterios para la identificacin y solucin de

problemas que se presenten en la etapa de ejecucin. En esta etapa del proceso
presupuestario en la que hay que comparar lo presupuestado con lo real. Con esto se
busca determinar las variaciones que se hayan presentado para analizarlas y tomar las
medidas correctivas tendientes a ajustar el presupuesto a la realidad de la empresa.
EVALUACIN:
Esta es la etapa del anlisis crtico del proceso presupuestal, el cual se debe hacer a la
luz de los resultados obtenidos, para tratar de identificar causas y efectos.14
Comentario:
El presupuesto debe de realizarse considerando sus etapas de: preiniciacin,

elaboracin, control y evaluacin, para que exista una coordinacin entre las reas
existentes de la empresa, logrando de esta manera el correcto uso del presupuesto, ya
que servir para la toma oportuna de decisiones en la administracin.
14
MENDOZA, Callixto, Presupuesto para Empresas de Manufactura.
272
6.- PROBLEMATIZACION
Problema Central
La empresa LOFAC no cuenta con metas fijas a largo plazo, por lo que no existe
informacin oportuna para la toma de decisiones por parte de la gerencia, tampoco
se cuenta con informacin histrica para las proyecciones respectivas.
Problemas Complementarios
El personal de LOFAC no cuenta con una capacitacin adecuada para la

elaboracin de un Sistema Presupuestario, debido a la falta de preparacin
acadmica por parte de los administradores puesto que esta empresa es por
herencia familiar y siempre se ha llevado de manera emprica la contabilidad
y administracin de la misma.
No se realiza un autoanlisis peridico, por lo que existen deficiencias en el
control sobre el manejo eficiente de los insumos.
7.- OBJETIVOS GENERALES
7.1 OBJETIVO GENERAL

Disear, elaborar y evaluar un sistema de presupuestos para una empresa de
produccin de calzado aplicado a la empresa LOFAC para el perodo comprendido
desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011, mejorando as las condiciones
financieras y de operacin para obtener resultados satisfactorios a la empresa en
dicho perodo.
7.2 OBJETIVO ESPECFICOS
Determinar el manejo adecuado de la informacin presupuestaria, formulando

el presupuesto de manera adecuada en la administracin de la empresa,
facilitando as la toma oportuna de decisiones.
Propiciar el control presupuestario realizando regulaciones pertinentes en
caso de errores.
273
Conocer el funcionamiento del presupuesto en empresas de produccin de

calzado.
Determinar y aplicar un diseo de presupuesto apropiado para la Empresa
LOFAC.
Realizar correcciones presupuestarias pertinentes que ayuden al proceso de
toma de decisiones.
8.- ESQUEMA TENTATIVO
El esquema tentativo de mi trabajo es el siguiente:

6. Antecedentes
1.2 LOFAC
1.2.1
Constitucin
1.2.2
Objetivos
1.2.3
Misin y Visin
1.2.4
7. Bases tericas presupuestos

1.10
Concepto
1.11
Importantica
1.12
Principios
1.13
Ventajas y Desventajas
1.14
Clasificacin del Presupuesto
1.15
Etapas del Presupuesto
1.16
Presupuesto Maestro
1.16.1 Presupuesto Operativo

1.16.2 Presupuesto Financiero
1.17
Estado de Prdidas y Ganancias presupuestado
1.18
8. Diseo del presupuesto maestro para empresas de produccin

3.1 Empresa Industrial
3.2 Presupuesto Maestro a la empresa LOFAC
3.2.1 Elaboracin del Presupuesto Operacional aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.1 Presupuesto de Ventas aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.2 Presupuesto de Produccin aplicado a la empresa LOFAC
274
3.2.1.3 Presupuesto de requerimiento de Materia Primera aplicado a

la Empresa LOFAC
3.2.1.4 Presupuesto de compras de materia prima aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.1.5 Presupuesto de mano de obra aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.6 Presupuesto de Gastos indirectos de fabricacin aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.1.7 Presupuesto de Gastos de administracin y ventas aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.1.8 Presupuesto de gastos financieros aplicado a la empresa
LOFAC
3.2.1.9 Costos de ventas presupuestado aplicado a la empresa LOFAC
3.2.1.10 Estado de Prdidas y Ganancias presupuestado aplicado a la
Empresa LOFAC
3.2.2 Elaboracin del Presupuesto Financiero aplicado a la empresa LOFAC
3.2.2.1 Flujo de Efectivo presupuestado aplicado a la empresa LOFAC
3.2.2.2 Balance General Presupuestado
9. Anlisis financiero
4.1 ndices Financieros
4.1.1 ndice de liquidez
4.1.2 ndice de gestin o de actividad
4.1.3 ndice de rentabilidad
10. Conclusiones y recomendaciones
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
ANEXOS
BIBLIOGRAFIA
275
9.- METODOS Y TECNICAS
La presente investigacin se realizara con la utilizacin del Mtodo Deductivo, para

la redaccin de la parte terica, este mtodo sigue un proceso sinttico-analtico; se
presentan conceptos, principios, definiciones, leyes o normas generales de las cuales
se extraen conclusiones o consecuencias en las que se aplica; o se examinan casos
particulares sobre las bases de las afirmaciones generales presentadas.
Para la realizacin de la parte prctica se utilizar el Mtodo Inductivo, que consiste

en un proceso analtico-sinttico mediante el cual se parte del estudio de casos como
hechos particulares de un principio o ley general que los rige.
En el siguiente cuadro se presentan las tcnicas que van a ser utilizadas en esta
investigacin.
276
MATRIZ PARA LA DEFINICIN DE LAS TECNICAS DE INVESTIGACIN
TECNICAS CUANTITATIVAS
LISTADO DE VARIABLES
ESTADISTICA
REGISTRO
ENCUESTA
TECNICAS CUALITATIVAS
ENTREVISTA
OBSERVACION
TESTIMONIO
Presupuesto
Metas
Situacin Financiera
Ventas
Inversiones
Perodo Presupuestado
Ingresos
Compras
Cantidad Producida
Inventarios
Costo de Ventas
ndices de Liquidez
ndices de Solvencia
100%
75%
50%
25%
277
10.- DISEO METODOLOGICO
Recoleccin y Procesamiento de Informacin:

Mi trabajo se basara en el anlisis de todo el universo de investigacin, que para este
caso es la Empresa LOFAC. Se utilizara tcnicas cuantitativas como: estadstica,
registro, encuestas, y tcnicas cualitativas como: entrevistas, grupos observacin y
testimonios.
Para el procesamiento de esta informacin se va utilizar el programa de Excel, para
la redaccin se utilizara Word y para la presentacin se utilizara Power Point.
Anlisis de la Propuesta:
La informacin ser ordenada en base a los captulos de la tesis, el anlisis
cuantitativo
de la informacin se realizara a travs de la lectura de cuadros y
grficos y se explicara los resultados por medio de la relacin causa-efecto.
Para el diseo de mi propuesta voy a tener una visin de futuro y un anlisis

profundo de la misma.
Redaccin:
Elaboracin del informe o texto preliminar
Revisin del Texto Preliminar (Asesor o Director).
Elaboracin de reajustes del texto, en base a los comentarios y sugerencias.
Elaboracin del Texto definitivo
Entrega del texto o presentacin de la tesis.
278
11.- VARIABLES Y CATEGORIAS
Las principales variables y categoras que me van a servir de ayuda para la

elaboracin de m trabajo son las siguientes:
VARIABLES
Presupuesto
Metas
Situacin Financiera
Procedimientos
Ventas
Inversiones
Periodo Presupuestado
Ingresos
Compras
Cantidad Producida
Inventarios
Costo de Ventas
ndices de Liquidez
ndices de Solvencia
CATEGORIAS
Integridad
Consistencia
Eficiencia
Profesionalismo
Flexibilidad
Precisin
Confianza
Orden
Efectividad
Eficacia
Objetividad
Uniformidad
Veracidad
Calidad
279
12.- CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
JUNIO
1 2 3 4
A
1
M
JULIO
2 3 4
A
1
AGOSTO
2 3 4
SEPTIEMBRE
1 2 3 4
OCTUBRE
2 3 4
NOVIEMBRE
1 2 3 4
Captulo 1. Antecedentes
1. Recoleccin de todos los datos necesarios a travs de la entrevista e investigacin referentes a los
antecedentes.
2. Redaccin de la informacin necesaria y pertinente.
3. Revisin
4. Reajustes
Captulo 2. Bases Tericas - El Presupuesto

1. Investigacin profunda de cada etapa que comprende el presupuesto, utilizando las tcnicas
necesarias.
2. Anlisis y redaccin de la informacin obtenida.
3. Formulacin de las observaciones y comentarios.
4. Revisin
5. Reajustes
Captulo 3. Diseo del presupuesto maestro para

empresas de produccin
1. Recoleccin de la informacin necesaria y requerida para la elaboracin del presupuesto.
2. Procesamiento de los datos obtenidos, utilizando el programa Word y Excel.
3. Anlisis del Presupuesto Maestro obtenido
4. Redaccin de las observaciones y comentarios
5. Revisin
6. Reajustes
Captulo 4. Anlisis financiero

1. ndices Financieros
2. ndice de lquidez
3. ndices de gestin o de actividad
4. ndices de rentabilidad
5. Revisin
6. Reajustes
Captulo 5. Conclusiones y Recomendaciones

1. Formulacin de las conclusiones y recomendaciones pertinentes al final del trabajo.
2. Revisin
3. Reajustes
280
13.- BIBLIOGRAFIA
BURBANO, Jorge, 20053,Presupuestos: Enfoque de Gestin, planeacin y control
de recursos, Edit. Mc. Graw Hill, Colombia.
GRYNA, Frank, VALLHONRANT, Bov, JOSEP y Mara, 19931, Formacin para la
calidad/ Manual de control de calidad, Edit. Mc Graw Hill, Madrid.
HORNGREN, Charles; SUNDEM, Garl L, Stration, William O; Reyes Guerrero,

Francisco, Morales, Paulina, 200111, Introduccin a la contabilidad
administrativa, Edit. Pearson Education, Mxico.
HORNGREN, Charles; Foster, George; Datar, Srikant M; Coro Pando, Julio Silverio,
2002, Contabilidad de Costos: Un enfoque gerencial, Pearson
Education, Mxico.
PADILLA, Luis, Presupuestos Empresariales en el Ecuador, 20031, Edit. Ediciones
Quito, Ecuador.
PANIGUA, Vctor, 19934, Sistema de Control Presupuestario, Edit. Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos, Mxico.
Educacin,
2006
BURBANO, Jorge, 19952, Enfoque moderno de planeacin y control de recursos,
Edit. Mc. Graw-Hill., Mexico.
FORERO, John, Nueva Gestin Pblica con Enfoque Participativo. En: Revista,
Presupuestos Participativos y Control Social N03.
281
HILTON, Welch, Presupuestos: Planificacin y Control, 6ta edicin, Edit. Pearson

Educacin.
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc. Graw-Hill., Mexico.
MOCCIARO, Osvaldo, 1993, Presupuesto Integrado, Edit.Macchi, Buenos AiresArgentina.

ROSS, Stephen, FinanzasCorporativas, Edit. Mc. Graw-Hill., Mexico, 5 Ed.
http://www.fdapamalaga.org/files/fdapa/cdformacion/Introcontabilidad/Guia/Textos/
Economia/presup.html
http://www.supercias.gov.ec/paginas_htm/societario/indicadores.htm
http://www.ocepre.gov.ve/conceptos/conceptos.html
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/41/presupesto.htm
http://www.loscostos.info/presmaestro.html
http://www.ecofinnanzas.com/diccionario/P/PRESUPUESTODEEFECTIVO
282
283

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SISTEMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA

EMPRESA DE PRODUCCION DE CALZADO

TESIS PREVIA a LA OBTENCIN DEL

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

BASES TERICAS PRESUPUESTOS

CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO

ETAPAS DEL PRESUPUESTO.

ESTADO DE PRDIDAS Y GANACIAS

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO...

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

DISEO DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EMPRESAS

PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA LOFAC..

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO OPERACIONAL

PRESUPUESTO DE VENTAS APLICADO A LA EMPRESA

PRESUPUESTO DE PRODUCCION APLICADO A LOFAC

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA APLICADO A

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

3.2.1.7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y

3.2.1.8 PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS DE LA

3.2.1.9 COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO APLICADO A

3.2.1.10 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO APLICADO

3.2.2.2 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO...

INDICES DE GESTION O DE ACTIVIDAD.

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

El objetivo de mi trabajo de investigacin es presentar una sntesis

de los conceptos que

La manera en que se ha organizado los diferentes temas permitir al lector ir de lo general a lo

En el Captulo I hablare sobre la creacin, constitucin, objetivos, misin, visin, organizacin,

Presupuestos para Empresas de

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

En el Captulo III se realizar ya el estudio, anlisis y aplicacin del Sistema de Presupuesto de

El Captulo IV contendr el Anlisis Financiero mediante el anlisis de las razones financieras

Finalmente en el captulo V se concluye con las conclusiones y recomendaciones, cuya utilidad

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

La empresa de produccin de calzado LOFAC, fue creada hace 24 aos, ubicada en la

los mismos que han venido administrando desde su creacin de manera

emprica, realizando todas las

actividades de diseos, corte, armado , terminado

emplantillado, para hacer posible la produccin de calzado casual para damas .

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

Definir claras estrategias de publicidad y propaganda para dar a conocer a la empresa,

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

elaboracin de calzado, teniendo en cuenta las prioridades de los pedidos, tiempos

La funcin del departamento administrativo esta

delegada a una persona y supervisada por el gerente.

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

o Relaciones laborales, vinculacin del personal, remuneraciones y bienestar social.

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

El presupuesto es la estimacin programada, de manera sistemtica, de las condiciones de

que se propone alcanzar la

administracin de la empresa en un periodo determinado ya sea a corto o largo plazo, con la

Los presupuestos son considerados importantes por las siguientes razones:

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

Los principios revisten especial importancia en el campo de la presupuestacin y sirven de guas

Dentro de los principios encontramos los siguientes:

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS

NANCY CAROLINA QUITO SALINAS