Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Anlisiseinterpretacinfinancierabalmar1 110208154655 Phpapp01 PDF
Anlisiseinterpretacinfinancierabalmar1 110208154655 Phpapp01 PDF
ACTIVO
CUENTA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
GRUPO
PASIVO
SUBGRUPO
CORRIENTE
$ 131,993.02
DISPONIBLE
$ 26,637.20
56.06%
11.31%
CUENTA
$ 11,522.56
Caja
$ 25,253.65
10.73%
Proveedores
$ 11,113.84
Bancos
1,383.55
0.59%
Clientes
6,955.82
2.95%
BENEFICIOS SOCIALES
0.00%
0.00%
0.00%
Crdito Tributario
0.00%
0.00%
Retenciones en la Fuente
0.00%
173.04
0.07%
235.68
0.10%
EXIGIBLE
IMPUESTOS
REALIZABLE
6,955.82
$ 98,400.00
Inventario de Mercaderas
$ 98,400.00
0.00%
41.79%
41.79%
$ 103,455.32
$ 12,664.18
Terrenos
$ 12,664.18
43.94%
5.38%
5.38%
TOTAL PASIVO
0.00%
408.72
0.17%
4.89%
$ 11,522.56
CAPITAL
$ 189,558.75
80.51%
$ 34,367.03
14.60%
$ 223,925.78
95.11%
$ 235,448.34
100.00%
SUPERAVIT
OPERACIONAL
$ 102,929.06
Muebles y Enseres
890.45
Equipo de Cmputo
1,688.84
0.72%
Vehculos
$ 54,599.76
23.19%
Edificios
$ 45,750.01
19.43%
89.05
-0.04%
168.88
-0.07%
2,729.99
-1.16%
9,150.00
43.72%
0.38%
TOTAL PATRIMONIO
NO OPERACIONALES
$ 12,137.92
-5.16%
-3.89%
100.00%
100.0%
Sr.Patricio Tierra
$ 235,448.34
100.00%
100.00%
___________________________________________
C.P.A Ines Fernandez
Representante Legal
-2-
4.72%
4.72%
PATRIMONIO
DEPRECIABLE
TOTAL ACTIVO
$ 11,113.84
2.95%
FIJO
NO DEPRECIABLE
GRUPO
SUBGRUPO
CORRIENTE
Contador
ANLISIS FINANCIERO
-3-
ANLISIS FINANCIERO
CUENTA
SUBGRUPO
CORRIENTE
GRUPO
$ 239,649.34
DISPONIBLE
Caja
484.94
87.14%
0.18%
PASIVO
EXIGIBLE CORTO PLAZO
484.94
0.18%
Clientes
28,439.59
10.34%
BENEFICIOS SOCIALES
855.39
-0.31%
Crdito Tributario
6,868.79
2.50%
Retenciones en la Fuente
437.95
0.16%
$ 27,584.20
IMPUESTOS
7,306.74
$ 204,273.46
$ 204,273.46
2.66%
74.28%
74.28%
FIJO
$ 35,352.22
NO DEPRECIABLE
$ 12,551.68
Terrenos
12,551.68
12.86%
4.56%
$ 222,327.25
4.56%
360.14
0.13%
2,898.37
1.05%
388.74
0.14%
415.36
0.15%
91.80
0.03%
184.46
0.07%
TOTAL PASIVO
82.42%
80.98%
3,702.47
1.35%
276.26
0.10%
$ 226,666.12
CAPITAL
$ 29,013.01
10.55%
$ 19,322.43
7.03%
$ 48,335.44
17.58%
$ 275,001.56
100.00%
SUPERAVIT
OPERACIONAL
$ 26,577.35
Muebles y Enseres
801.40
0.29%
Equipo de Cmputo
Vehculos
1,125.95
0.41%
10,400.00
Edificios
3.78%
14,250.00
5.18%
89.05
-0.03%
337.76
-0.12%
2,600.00
-0.95%
750.00
9.66%
NO OPERACIONALES
3,776.81
-1.37%
-0.27%
100.00%
100.0%
$ 275,001.56
100.00%
100.00%
___________________________________________
C.P.A Ines Fernandez
Representante Legal
-4-
GRUPO
80.85%
PATRIMONIO
DEPRECIABLE
TOTAL ACTIVO
$ 222,687.39
Proveedores
REALIZABLE
Inventario de Mercaderas
10.03%
SUBGRUPO
$ 226,666.12
EXIGIBLE
CUENTA
CORRIENTE
Contador
ANLISIS FINANCIERO
-5-
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
En el ao 2002 dentro de los ACTIVOS corrientes es 87,14%, los
activos fijos es 12,86%
Dentro de los Activos Corrientes el mayor rubro corresponde a los
Inventarios
con
el
74,28%
debido
que
BALMAR
posees un inventario de
- 6-
ANLISIS FINANCIERO
-7-
ANLISIS FINANCIERO
-8-
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
Este anlisis de ha efectuado a partir de la VENTAS TOTALES, se
observa que el porcentaje
ANLISIS FINANCIERO
ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO
2001
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Bancos
DIFERENCIA
CONTABLE (20022001)
2002
PORCENTAJE
(2002/2001) *100
$
$
$
25,253.65
1,383.55
26,637.20
$
$
$
484.94
484.94
-$ 24,768.71
-$ 1,383.55
-$ 26,152.26
-98.08%
-100.00%
-198.08%
$
$
6,955.82
-
$
$
28,439.59
-855.39
$ 21,483.77
-$ 855.39
TOTAL EXIGIBLE $
6,955.82
27,584.20
$ 20,628.38
308.86%
0.00%
296.56%
$
$
$
6,868.79
437.95
7,306.74
$ 6,868.79
$ 437.95
$ 7,306.74
0.00%
0.00%
0.00%
TOTAL DISPONIBLE
EXIGIBLE
Clientes
(-) provisin Cuentas incobrables
IMPUESTOS
Crdito Tributario
Retenciones en la Fuente
TOTAL IMPUESTOS $
REALIZABLE
Inventario de Mercaderas
98,400.00
204,273.46
$ 105,873.46
TOTAL REALIZABLE $
98,400.00
204,273.46
$ 105,873.46
107.59%
107.59%
131,993.02
239,649.34
$ 107,656.32
81.56%
$
$
12,664.18
12,664.18
$
$
12,551.68
12,551.68
-$ 112.50
-$ 112.50
-0.89%
-0.89%
$
$
$
$
890.45
1,688.84
54,599.76
45,750.01
$
$
$
$
801.40
1,125.95
10,400.00
14,250.00
-$ 89.05
-$ 562.89
-$ 44,199.76
-$ 31,500.01
TOTAL DEPRECIABLE
102,929.06
26,577.35
-$ 76,351.71
-33.33%
-80.95%
-68.85%
-74.18%
-257.31%
NO OPERACIONALES
(-) Dep. Acum. Muebles y Enseres
(-) Dep. Acum. Equipo de Cmputo
(-) Dep. Acum. Vehculos
(-) Dep. Acum. Edificios
TOTAL NO OPERACINALES
$
$
$
$
$
-89.05
-168.88
-2,729.99
-9,150.00
-12,137.92
$
$
$
$
$
-89.05
-337.76
-2,600.00
-750.00
-3,776.81
$ 0.00
-$ 168.88
$ 129.99
$ 8,400.00
$ 8,361.11
0.00%
100.00%
-4.76%
-91.80%
3.44%
103,455.32
35,352.22
-$ 68,103.10
-65.83%
275,001.56
$ 39,553.22
16.80%
$
$
$
222,327.25
360.14
222,687.39
$ 211,213.41
$ 360.14
$ 211,573.55
1900.45%
0.00%
1900.45%
TOTAL ACTIVO $
235,448.34
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores
Cuentas por Pagar
TOTAL CORTO PLAZO
$
$
$
BENEFICIOS SOCIALES
15% PARTICIPACIN Trabajadores
Dcimo Tercer Sueldo por Pagar
Dcimo Cuarto Sueldo por Pagar
TOTAL BENEFICIOS SOCIALES
$
$
$
$
$
$
$
$
2,898.37
388.74
415.36
3,702.47
$ 2,898.37
$ 388.74
$ 415.36
$ 3,702.47
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
$
$
$
173.04
235.68
408.72
$
$
$
91.80
184.46
276.26
-$ 81.24
-$ 51.22
-$ 132.46
-46.95%
-21.73%
-68.68%
11,522.56
226,666.12
$ 215,143.56
1867.15%
226,666.12
$ 215,143.56
1867.15%
29,013.01
-$ 160,545.74
-84.69%
TOTAL PASIVO
11,113.84
11,113.84
11,522.56
PATRIMONIO
CAPITAL
SUPERAVIT
Utilidad del Ejercicio
189,558.75
34,367.03
19,322.43
-$ 15,044.60
TOTAL PATRIMONIO $
223,925.78
48,335.44
-$ 175,590.34
-43.78%
-128.47%
275,001.56
$ 39,553.22
16.80%
10
235,448.34
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
Las variaciones entre el ao 2001 y 2002 en cuanto al Activo
Corriente, el mayor cambio que se da es en los Inventarios, se
incrementa en un (107,59%) y en clientes se incrementan en un
(308,86%) por cuanto BALMAR DISTRIBUIDORA DEL RIO inicia
una etapa de crecimiento.
En lo que respecta a los Activos Fijos, el cambio es significativo en
los activos vehculos con un decrecimiento de ( 68,85%), en
edificios ( 74,18%) y equipo de computo ( 80,95%)
11
ANLISIS FINANCIERO
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS
2001
2002
$ 331,989.34 $
260,594.38 $
-71,394.96
-21.51%
$ 275,875.55 $
223,000.73 $
-52,874.82
-19.17%
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS BRUTAS
(+) TRANSPORTE EN COMPRAS
(-) DEVOLUCION EN COMPRAS
(=)
COMPRAS NETAS
(-) INVENTARIO FINAL
$ 77,068.35 $
$ 297,157.20 $
$
50.00 $
$
$
$ 297,207.20 $
$ -98,400.00 $
271,975.41
155,158.38
140.40
155,298.78
-204,273.46
$
$
$
$
$
$
194,907.06
-141,998.82
90.40
-141,908.42
-105,873.46
252.90%
-47.79%
180.80%
56,113.79 $
37,593.65 $
-18,520.14
-33.00%
1,129.00
120.00
75.27
1.33
2,842.23
5.00
18.11
89.05
9,150.00
168.88
2,729.99
322.33
1,150.00
165.22
2,630.34
20,596.75
4,439.38
544.00
739.87
650.22
89.05
2,600.00
562.89
750.00
1,200.00
284.40
539.36
2,791.70
3,080.35
18,271.22
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3,310.38
424.00
664.60
648.89
-2,842.23
-5.00
-18.11
-6,550.00
394.01
-1,979.99
-322.33
50.00
-165.22
284.40
539.36
2,791.70
450.01
-2,325.53
293.21%
353.33%
882.95%
48788.72%
-100.00%
-100.00%
-100.00%
0.00%
-71.58%
233.31%
-72.53%
-100.00%
4.35%
-100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
17.11%
-11.29%
$
$
-1,150.00
-1,150.00
-100.00%
-100.00%
19,322.43 $
-15,044.61
-43.78%
VENTAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,150.00 $
1,150.00 $
12
DIFERENCIA
CONTABLE 2002- PORCENTAJE
(2002/2001)*100
2001
$ 34,367.04 $
-47.75%
107.59%
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
A partir del ao 2002 la cuenta ventas tiene un decrecimiento de (21.51%) lo que representa -$ 71.394,96, dicha situacin repercute
en el valor obtenido en las Utilidades.
Dentro de los Egresos el cambio sustancial se da en los Gastos pues
en el ao 2001 los gastos ascendieron a $ 21.746,75 y en el ao
2002 a $ 18.271,22 dndose una reduccin de $ 3.475,53
En cuanto a la Utilidad Lquida esta refleja una disminucin del
43,78% lo que representa $ - 15.044,61
13
ANLISIS FINANCIERO
$ 131.993,02
$ 11.522,56
$ 11,46
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda a corto plazo, dispone
de $ 11,46 para pagar dicha deuda
PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE
LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE
$ 26.637,20
$ 11.522,56
$ 2,31
14
ANLISIS FINANCIERO
CAPITAL DE TRABAJO
AC
$ 131.993,02
PC
$ 11.522,56
SOLVENCIA
PASIVO
ACTIVO TOTAL
$ 11.522,56
$ 235.448,34
4,89%
ENDEUDAMIENTO
PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
$ 223.925,78
$ 235.448,34
$ 0,951
NDICE DE RENTABILIDAD
UTILIDAD NETA
x 100
CAPITAL (O PATRIMONIO)
34.367,04 x 100 =
$ 223.925,78
15,35%
15
ANLISIS FINANCIERO
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
X 100
X 100
= $ 56.113,79 x 100 =
$ 331.989,34
16,90%
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
X 100
= $ 34.367,04 x 100 =
$ 331.989,34
10,35%
APALANCAMIENTO FINANCIERO
APALANCAMIENTO TOTAL = PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
= $ 11.522,56
$ 223.925,78
= 0,0515
5,15%
Significa, que por cada dlar de patrimonio, adeuda $ 0,051; es decir que
las deudas son del 5,15% con respecto al patrimonio
16
ANLISIS FINANCIERO
= $ 239.649,34
$ 222.687,39
$ 1,08
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda a corto plazo, dispone
de $ 1,08 para pagar dicha deuda
PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS = $ 239.649,34 - $ 204.273,46 =$ 0,16
PASIVO CORRIENTE
$ 222.687,39
LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE
= $
484,94
$ 222.687,39
$ 0,0021
17
ANLISIS FINANCIERO
CAPITAL DE TRABAJO
AC
$ 239.649,34
PC
$ 222.687,39
SOLVENCIA
PASIVO
ACTIVO TOTAL
= $ 226.666,12 =
$ 275.001,56
82,42%
ENDEUDAMIENTO
PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
= $ 48.335,44
$ 275.001,56
$ 0,175
NDICE DE RENTABILIDAD
UTILIDAD NETA
x 100
CAPITAL (O PATRIMONIO)
18
= $ 19.322,43
$ 48.335,44
x 100 =
39,96%
ANLISIS FINANCIERO
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
X 100
X 100
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
X 100
= $ 19.322,43 x 100 =
$ 260.594,38
7,41%
APALANCAMIENTO FINANCIERO
= $ 226.666,12
$ 48335,44
= 4,689
468,94%
Significa, que por cada dlar de patrimonio, adeuda $ 4,689; es decir que
las deudas son del 468,94% con respecto al patrimonio
19
ANLISIS FINANCIERO