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ACTIVO
CUENTA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
GRUPO
PASIVO
SUBGRUPO
CORRIENTE
$ 131,993.02
DISPONIBLE
$ 26,637.20
56.06%
11.31%
CUENTA
$ 11,522.56
Caja
$ 25,253.65
10.73%
Proveedores
$ 11,113.84
Bancos
1,383.55
0.59%
Clientes
6,955.82
2.95%
BENEFICIOS SOCIALES
0.00%
0.00%
0.00%
Crdito Tributario
0.00%
0.00%
Retenciones en la Fuente
0.00%
173.04
0.07%
235.68
0.10%
EXIGIBLE
IMPUESTOS
REALIZABLE
6,955.82
$ 98,400.00
Inventario de Mercaderas
$ 98,400.00
0.00%
41.79%
41.79%
$ 103,455.32
$ 12,664.18
Terrenos
$ 12,664.18
43.94%
5.38%
5.38%
TOTAL PASIVO
0.00%
408.72
0.17%
4.89%
$ 11,522.56
CAPITAL
$ 189,558.75
80.51%
$ 34,367.03
14.60%
$ 223,925.78
95.11%
$ 235,448.34
100.00%
SUPERAVIT
OPERACIONAL
$ 102,929.06
Muebles y Enseres
890.45
Equipo de Cmputo
1,688.84
0.72%
Vehculos
$ 54,599.76
23.19%
Edificios
$ 45,750.01
19.43%
89.05
-0.04%
168.88
-0.07%
2,729.99
-1.16%
9,150.00
43.72%
0.38%
TOTAL PATRIMONIO
NO OPERACIONALES
$ 12,137.92
-5.16%
-3.89%
100.00%
100.0%
Sr.Patricio Tierra
$ 235,448.34
100.00%
100.00%
___________________________________________
C.P.A Ines Fernandez
Representante Legal
-2-
4.72%
4.72%
PATRIMONIO
DEPRECIABLE
TOTAL ACTIVO
$ 11,113.84
2.95%
FIJO
NO DEPRECIABLE
GRUPO
SUBGRUPO
CORRIENTE
Contador
ANLISIS FINANCIERO
-3-
ANLISIS FINANCIERO
CUENTA
SUBGRUPO
CORRIENTE
GRUPO
$ 239,649.34
DISPONIBLE
Caja
484.94
87.14%
0.18%
PASIVO
EXIGIBLE CORTO PLAZO
484.94
0.18%
Clientes
28,439.59
10.34%
BENEFICIOS SOCIALES
855.39
-0.31%
Crdito Tributario
6,868.79
2.50%
Retenciones en la Fuente
437.95
0.16%
$ 27,584.20
IMPUESTOS
7,306.74
$ 204,273.46
$ 204,273.46
2.66%
74.28%
74.28%
FIJO
$ 35,352.22
NO DEPRECIABLE
$ 12,551.68
Terrenos
12,551.68
12.86%
4.56%
$ 222,327.25
4.56%
360.14
0.13%
2,898.37
1.05%
388.74
0.14%
415.36
0.15%
91.80
0.03%
184.46
0.07%
TOTAL PASIVO
82.42%
80.98%
3,702.47
1.35%
276.26
0.10%
$ 226,666.12
CAPITAL
$ 29,013.01
10.55%
$ 19,322.43
7.03%
$ 48,335.44
17.58%
$ 275,001.56
100.00%
SUPERAVIT
OPERACIONAL
$ 26,577.35
Muebles y Enseres
801.40
0.29%
Equipo de Cmputo
Vehculos
1,125.95
0.41%
10,400.00
Edificios
3.78%
14,250.00
5.18%
89.05
-0.03%
337.76
-0.12%
2,600.00
-0.95%
750.00
9.66%
NO OPERACIONALES
3,776.81
-1.37%
-0.27%
100.00%
100.0%
$ 275,001.56
100.00%
100.00%
___________________________________________
C.P.A Ines Fernandez
Representante Legal
-4-
GRUPO
80.85%
PATRIMONIO
DEPRECIABLE
TOTAL ACTIVO
$ 222,687.39
Proveedores
REALIZABLE
Inventario de Mercaderas
10.03%
SUBGRUPO
$ 226,666.12
EXIGIBLE
CUENTA
CORRIENTE
Contador
ANLISIS FINANCIERO
-5-
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
En el ao 2002 dentro de los ACTIVOS corrientes es 87,14%, los
activos fijos es 12,86%
Dentro de los Activos Corrientes el mayor rubro corresponde a los
Inventarios
con
el
74,28%
debido
que
BALMAR
posees un inventario de
- 6-
ANLISIS FINANCIERO
-7-
ANLISIS FINANCIERO
-8-
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
Este anlisis de ha efectuado a partir de la VENTAS TOTALES, se
observa que el porcentaje
ANLISIS FINANCIERO
ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO
2001
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Bancos
DIFERENCIA
CONTABLE (20022001)
2002
PORCENTAJE
(2002/2001) *100
$
$
$
25,253.65
1,383.55
26,637.20
$
$
$
484.94
484.94
-$ 24,768.71
-$ 1,383.55
-$ 26,152.26
-98.08%
-100.00%
-198.08%
$
$
6,955.82
-
$
$
28,439.59
-855.39
$ 21,483.77
-$ 855.39
TOTAL EXIGIBLE $
6,955.82
27,584.20
$ 20,628.38
308.86%
0.00%
296.56%
$
$
$
6,868.79
437.95
7,306.74
$ 6,868.79
$ 437.95
$ 7,306.74
0.00%
0.00%
0.00%
TOTAL DISPONIBLE
EXIGIBLE
Clientes
(-) provisin Cuentas incobrables
IMPUESTOS
Crdito Tributario
Retenciones en la Fuente
TOTAL IMPUESTOS $
REALIZABLE
Inventario de Mercaderas
98,400.00
204,273.46
$ 105,873.46
TOTAL REALIZABLE $
98,400.00
204,273.46
$ 105,873.46
107.59%
107.59%
131,993.02
239,649.34
$ 107,656.32
81.56%
$
$
12,664.18
12,664.18
$
$
12,551.68
12,551.68
-$ 112.50
-$ 112.50
-0.89%
-0.89%
$
$
$
$
890.45
1,688.84
54,599.76
45,750.01
$
$
$
$
801.40
1,125.95
10,400.00
14,250.00
-$ 89.05
-$ 562.89
-$ 44,199.76
-$ 31,500.01
TOTAL DEPRECIABLE
102,929.06
26,577.35
-$ 76,351.71
-33.33%
-80.95%
-68.85%
-74.18%
-257.31%
NO OPERACIONALES
(-) Dep. Acum. Muebles y Enseres
(-) Dep. Acum. Equipo de Cmputo
(-) Dep. Acum. Vehculos
(-) Dep. Acum. Edificios
TOTAL NO OPERACINALES
$
$
$
$
$
-89.05
-168.88
-2,729.99
-9,150.00
-12,137.92
$
$
$
$
$
-89.05
-337.76
-2,600.00
-750.00
-3,776.81
$ 0.00
-$ 168.88
$ 129.99
$ 8,400.00
$ 8,361.11
0.00%
100.00%
-4.76%
-91.80%
3.44%
103,455.32
35,352.22
-$ 68,103.10
-65.83%
275,001.56
$ 39,553.22
16.80%
$
$
$
222,327.25
360.14
222,687.39
$ 211,213.41
$ 360.14
$ 211,573.55
1900.45%
0.00%
1900.45%
TOTAL ACTIVO $
235,448.34
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores
Cuentas por Pagar
TOTAL CORTO PLAZO
$
$
$
BENEFICIOS SOCIALES
15% PARTICIPACIN Trabajadores
Dcimo Tercer Sueldo por Pagar
Dcimo Cuarto Sueldo por Pagar
TOTAL BENEFICIOS SOCIALES
$
$
$
$
$
$
$
$
2,898.37
388.74
415.36
3,702.47
$ 2,898.37
$ 388.74
$ 415.36
$ 3,702.47
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
$
$
$
173.04
235.68
408.72
$
$
$
91.80
184.46
276.26
-$ 81.24
-$ 51.22
-$ 132.46
-46.95%
-21.73%
-68.68%
11,522.56
226,666.12
$ 215,143.56
1867.15%
226,666.12
$ 215,143.56
1867.15%
29,013.01
-$ 160,545.74
-84.69%
TOTAL PASIVO
11,113.84
11,113.84
11,522.56
PATRIMONIO
CAPITAL
SUPERAVIT
Utilidad del Ejercicio
189,558.75
34,367.03
19,322.43
-$ 15,044.60
TOTAL PATRIMONIO $
223,925.78
48,335.44
-$ 175,590.34
-43.78%
-128.47%
275,001.56
$ 39,553.22
16.80%
10
235,448.34
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
Las variaciones entre el ao 2001 y 2002 en cuanto al Activo
Corriente, el mayor cambio que se da es en los Inventarios, se
incrementa en un (107,59%) y en clientes se incrementan en un
(308,86%) por cuanto BALMAR DISTRIBUIDORA DEL RIO inicia
una etapa de crecimiento.
En lo que respecta a los Activos Fijos, el cambio es significativo en
los activos vehculos con un decrecimiento de ( 68,85%), en
edificios ( 74,18%) y equipo de computo ( 80,95%)
11
ANLISIS FINANCIERO
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS
2001
2002
$ 331,989.34 $
260,594.38 $
-71,394.96
-21.51%
$ 275,875.55 $
223,000.73 $
-52,874.82
-19.17%
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS BRUTAS
(+) TRANSPORTE EN COMPRAS
(-) DEVOLUCION EN COMPRAS
(=)
COMPRAS NETAS
(-) INVENTARIO FINAL
$ 77,068.35 $
$ 297,157.20 $
$
50.00 $
$
$
$ 297,207.20 $
$ -98,400.00 $
271,975.41
155,158.38
140.40
155,298.78
-204,273.46
$
$
$
$
$
$
194,907.06
-141,998.82
90.40
-141,908.42
-105,873.46
252.90%
-47.79%
180.80%
56,113.79 $
37,593.65 $
-18,520.14
-33.00%
1,129.00
120.00
75.27
1.33
2,842.23
5.00
18.11
89.05
9,150.00
168.88
2,729.99
322.33
1,150.00
165.22
2,630.34
20,596.75
4,439.38
544.00
739.87
650.22
89.05
2,600.00
562.89
750.00
1,200.00
284.40
539.36
2,791.70
3,080.35
18,271.22
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3,310.38
424.00
664.60
648.89
-2,842.23
-5.00
-18.11
-6,550.00
394.01
-1,979.99
-322.33
50.00
-165.22
284.40
539.36
2,791.70
450.01
-2,325.53
293.21%
353.33%
882.95%
48788.72%
-100.00%
-100.00%
-100.00%
0.00%
-71.58%
233.31%
-72.53%
-100.00%
4.35%
-100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
17.11%
-11.29%
$
$
-1,150.00
-1,150.00
-100.00%
-100.00%
19,322.43 $
-15,044.61
-43.78%
VENTAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,150.00 $
1,150.00 $
12
DIFERENCIA
CONTABLE 2002- PORCENTAJE
(2002/2001)*100
2001
$ 34,367.04 $
-47.75%
107.59%
ANLISIS FINANCIERO
INTERPRETACIONES:
A partir del ao 2002 la cuenta ventas tiene un decrecimiento de (21.51%) lo que representa -$ 71.394,96, dicha situacin repercute
en el valor obtenido en las Utilidades.
Dentro de los Egresos el cambio sustancial se da en los Gastos pues
en el ao 2001 los gastos ascendieron a $ 21.746,75 y en el ao
2002 a $ 18.271,22 dndose una reduccin de $ 3.475,53
En cuanto a la Utilidad Lquida esta refleja una disminucin del
43,78% lo que representa $ - 15.044,61
13
ANLISIS FINANCIERO
$ 131.993,02
$ 11.522,56
$ 11,46
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda a corto plazo, dispone
de $ 11,46 para pagar dicha deuda
PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE
LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE
$ 26.637,20
$ 11.522,56
$ 2,31
14
ANLISIS FINANCIERO
CAPITAL DE TRABAJO
AC
$ 131.993,02
PC
$ 11.522,56
SOLVENCIA
PASIVO
ACTIVO TOTAL
$ 11.522,56
$ 235.448,34
4,89%
ENDEUDAMIENTO
PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
$ 223.925,78
$ 235.448,34
$ 0,951
NDICE DE RENTABILIDAD
UTILIDAD NETA
x 100
CAPITAL (O PATRIMONIO)
34.367,04 x 100 =
$ 223.925,78
15,35%
15
ANLISIS FINANCIERO
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
X 100
X 100
= $ 56.113,79 x 100 =
$ 331.989,34
16,90%
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
X 100
= $ 34.367,04 x 100 =
$ 331.989,34
10,35%
APALANCAMIENTO FINANCIERO
APALANCAMIENTO TOTAL = PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
= $ 11.522,56
$ 223.925,78
= 0,0515
5,15%
Significa, que por cada dlar de patrimonio, adeuda $ 0,051; es decir que
las deudas son del 5,15% con respecto al patrimonio
16
ANLISIS FINANCIERO
= $ 239.649,34
$ 222.687,39
$ 1,08
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda a corto plazo, dispone
de $ 1,08 para pagar dicha deuda
PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS = $ 239.649,34 - $ 204.273,46 =$ 0,16
PASIVO CORRIENTE
$ 222.687,39
LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE
= $
484,94
$ 222.687,39
$ 0,0021
17
ANLISIS FINANCIERO
CAPITAL DE TRABAJO
AC
$ 239.649,34
PC
$ 222.687,39
SOLVENCIA
PASIVO
ACTIVO TOTAL
= $ 226.666,12 =
$ 275.001,56
82,42%
ENDEUDAMIENTO
PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
= $ 48.335,44
$ 275.001,56
$ 0,175
NDICE DE RENTABILIDAD
UTILIDAD NETA
x 100
CAPITAL (O PATRIMONIO)
18
= $ 19.322,43
$ 48.335,44
x 100 =
39,96%
ANLISIS FINANCIERO
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
X 100
X 100
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
X 100
= $ 19.322,43 x 100 =
$ 260.594,38
7,41%
APALANCAMIENTO FINANCIERO
= $ 226.666,12
$ 48335,44
= 4,689
468,94%
Significa, que por cada dlar de patrimonio, adeuda $ 4,689; es decir que
las deudas son del 468,94% con respecto al patrimonio
19
ANLISIS FINANCIERO