Ad de Empresas Del Sistema Financiero

CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS
Actividades de los Planes de Aprendizajes

1.- Defina al Sistema Financiero
2.- Defina al Mercado Financiero
3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias
4.- Mencione 2 Caractersticas de la Contabilidad Bancaria
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones
Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/.
3.00
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de inters anual.
Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare
Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de
cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.
Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del ao anterior por S/. 400,
1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las
empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero
nacional y de seguros N 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que
otorgan recurso financiero mediante la intermediacin financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de
ahorro y crdito, cajas rurales de ahorro y crdito, cooperativas de ahorro y crdito.
2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio
fsico sino que incluye todo mecanismo que permite la interaccin entre los participantes que demandan y
ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Existen dos clases de mercado segn sea la forma de intermediacin financiera en cuando las empresas buscan
sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vas para hacerlo una a travs del crdito
comercial bancario llamado intermediacin indirecta, y la otra por intermedio de la transaccin con ttulos y
valores denominado intermediacin directa.
3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.
1.- Recibir depsitos a plazo y de ahorros as como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar crditos directos, con o sin garanta.
4.- Conceder prstamos hipotecarios y prendarios y en relacin con ellos, emitir ttulos valores, instrumentos
hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.
5.- Realizar operaciones de crdito con empresas del pas, as como efectuar
Depsitos en ella.
4.- Mencione 2 caractersticas de la contabilidad Bancaria.- La funcin contable es
Descentralizada y adems desconcentrada.
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de
operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los
bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada rea de la empresa en atencin a lasa
caractersticas especiales que acompaan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la
Oficina Principal.
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones

El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones
Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/.
3.00
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
---------------------
11
-----------------------
DISPONIBLE
1101
15,000.00
Caja
15,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal MN

1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2111
15,000.00
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00
S/. 15,000
----------------------------
-------------------------------
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de inters anual.
---------------------
11
1 -----------------------
DISPONIBLE
1112
672,000.00
Banco Central de Reserva del Per

1112.01 Cuenta Ordinaria
12
FONDOS INTERBANCARIOS
1211
600,000.00
Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
1218
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
72,000.00
1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual
devengados para Banco Lima.
---------------------------- 2 ------------------------------12
FONDOS INETRBANCARIOS
1218
72,000.00

1218.01 Bancos
51
INGRESOS FINANCIEROS
5112
72,000.00
Intereses por Fondos Interbancarios

5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
-----------------------------
---------------------------------------
Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare
--------------------- 1
11
1112
12
1211
1218
---------------------------------
---------------------------- Van
-------------------------------
Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de
cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.
--------------------- 1
18
---------------------------------
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1814
30,000.00
Equipos de Transporte
1814.01 Vehculos
19
OTROS ACTIVOS
1906
5,700.00
Crdito Fiscal
1916.1 Crdito Fiscal IGV
25
CUENTAS POR PAGAR

2516
35,700.00
Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crdito del Automvil $ 10,000 x S/.
3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------
25
CUENTAS POR PAGAR

2516
35,700.00
Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes
11
DISPONIBLE
1103
35,700.00
Bancos y otras Empresas del Pas

1113.01 Bancos
Por la Cancelacin con cheque.
--------------------------- -------------------------------------------
Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
--------------------- 1
11
--------------------------
DISPONIBLE
1111
70,000..00
Caja
41
GASTOS FINANCIEROS
4111
21
3,000.00
Intereses por Obligaciones con el Publico

2111
73,000.00
Por los depsitos del publico
--------------------------------
---------------------------------
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
11
DISPONIBLE
1101
Caja
15,000

12

1211
15,000
Por el depsito en cta cte.
---------------------------- Van
-------------------------------
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
45
GASTOS DE ADMINISTRACION
4511
Gastos de Personal
4511.01 Remuneraciones
30,000.00
4511.04 Seguridad y Previsin Social

21
32,700.00
2,700.00

2114
25
6,600.00
Obligaciones con Inst. Recaudadoras

2114.01 Tributos por cuenta Propia
2,700.00
2114.02 Tributos Retenidos
3,900.00
CUENTAS POR PAGAR

2515
26,100.00
Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar

2515.04 Remuneraciones por pagar
Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre
---------------------------- Van
-------------------------------
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del ao anterior por S/. 400.00
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
63
GASTOS EXTRAORDINARIOS
6311
200.00
Gastos Extraordinarios
6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales
11
DISPONIBLE
1111
200.00
Caja
1111.01 Oficina Principal
Por la Cancelacin en efectivo
45
---------------------------- Van
4514
11
-------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Tributos
4514.03 Tributos Gobierno Locales
DISPONIBLE
Por la Cancelacin en efectivo
----------------------------
----------------------------------------
400.00
400.00
Cuenta 1101 Caja

1101
2101
1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente
Caja
1101.01 oficina Principal
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
600
600
2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo
1101
2113
Caja
Obligaciones por Cuenta a Plazo
2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable
1,000
1,000
3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo

1101
2104
Caja
Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos
2114.03.01 Impuesto a la Renta
800
800
4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de telfono El Banco cobra comisin S/ 2.
Caja
1101
2101
2101
5202
2101

2114.14.00 Cobranzas por liquidar
-------------------------------1 -------------------------------------------------------------Obligaciones a la vista
2111.14.00 Cobranzas por liquidar
Ingresos por Servicios Diversos
5212.02.00 Cobranza
200
200
200
2
198
5. Se determina al cierre del da un sobrante en caja de S/. 25

1101
2902
Caja
Sobrante de Caja
2912.01.00 Sobrante de Caja
Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
25
25
6. Regularizacin del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 50
1101
5108
Caja
Diferencia de Cambio
5128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio
50
50
7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros

2102
1101
Obligaciones por cuenta de Ahorros

2112.01.01 Persona Natural y Jurdica
Caja
500
500
8. Persona natural efecta cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40
2101
1101
2121.01 Depsitos en cuenta Corriente
Caja
1,360
1,360
9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20

1908
1101
Operacin en tramite
1918.02 Faltantes de Caja
Caja
-------------------------------1 -------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
20
20
10. Regularizacin del saldo en moneda extranjera por la disminucin en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30
4108
Diferencia de Cambio
1360
4128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio
1101
1,360
Caja
1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP
1102
1101
Banco Central de Reserva del Peru

1112.01.01 Cuenta Ordinaria
Caja
5000
5,000
2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el
BCRP
1102
1103

Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pas
1113.01.12 Banco Nacional
3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100
4202
Gastos por servicios Financieros Diversos
4212.01 Mantenimiento cta.cte.
1102
7,000
7,000
100
100
4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco
1102
1112.02.00 Cuenta de depsitos por mandato legal
3,500
1102
3,500
CUENTA 1103
Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.
1103
Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais
8,000
1101
Caja
8,000
Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.
1103
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais

1113.02.15 Financiera continente.
10,000
1103
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
10,000
Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo .
1108
Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1,200
5101
INTERESES POR DISPONIBLES
1,200
5101.03.02 Financieras
Capitalizacin de los Intereses
1103
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas
1113.02.15 Financiera continente.
1108
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1,200
1,200
Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50
4202
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.03 Custodia de valores
50
1103
50
1113..01.18 Bancos
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en
importante banco de Estados Unidos Norteamrica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto
1104
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 Banco de Primera Categora ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 )
13,600
1103
13,600
1123..01.16 Banco Atlntico(Nota de cargo del Bco.Atlantico)
Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisin por mantenimiento de cuenta corriente en la citada
divisa tipo cambio S/. 3.45
4202
Gastos por Servicios Financieros Diversos
4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45)
69
1104
69
1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz)
En la oficina de lima del Banco Amrica durante el da se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Segn el destino y
procedencia
Depsitos:
Cuenta corriente
5,000
Continente
4,500
Cuentas de Ahorros
2,000
Nacional
3,200
Cuentas a Plazo
3,000
Caribe
2,300
1105
Canje
1115.01 Canje Local
10,000
2101
5,000
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
2101
2,000
2112.01 Depsitos de Ahorros Activos
2102
Obligaciones por Cuentas a Plazo
3,000
2113.03 Cuentas a Plazo
En le mismo da en el Banco Amrica retira de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los conceptos siguientes.
- Girados por clientes
2,800
- Girados de Gerencia
3,700
Por los cheques recibidos de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los siguientes:
2101
1105
2111.04 Cheques de gerencia
Canje
1115.01 Canje Local
2,800
3,700
6,500
Banco Amrica recepciona Nota de abono de cmara de compensacin por saldo a favor de S/. 3,500
Cheques
10,000
Cheques Recibidos
6,500
Saldo a Favor 3,500
1102
Banco Central de Rserva del Peru
112.01 Cuenta Ordinaria
3,500
1105
Canje
1115.01 Canje Local
3,500
Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cmara de compensacin resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cmara de
compensacin el saldo sera en contra la contab. Ser sentido contrario
El Banco de Amrica al final del dia a trabes de la cmara compensacin devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1,800 que fueron
recibidos el dia anterior en la citada cmara
1105
Canje
1,800
1115.01 Canje Local
2101
1,800
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
En la cmara de compensacin el Banco Amrica Recibe en devolucin cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje
del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.
2101
2,200
2111.01 Depsitos a la vista
2102
Obligaciones a las Cuentas de Ahorro
1,3.00
2112.01 Depsitos de Ahorro en los activos
1105
Canje
3,500
1115.01 Canje Local
La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.
1106
Efectos de Cobro Inmediato
3,300
1116.01 Cheques
2103
Obligaciones por Cuentas a Plazo
3,300
2113.03 Cuentas a plazo
Al hacer efectivo el Cheque
1101
Caja
3,300
1106
3,300
1116.01 Cheques
Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar prstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta
vencido.
Al recibir la orden de Pago
1106
5,000
1116.02 Ordenes
5,000
1405
Crditos Vencidos
1405.01 Crditos Comerciales
Al recibir reembolso
1101
Caja
5,000
1406
5,000
1116.01 Cheques
Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40
Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo
Apaor el pago de giro en caja
1106

1126.03 Documentos sobre el exterior
1101
Caja
1121.01 Oficina principal
Por cobranza del servicio en Caja
1101
Caja
5202
5212.07 Otros
5212.29 Otros ingresos por servicios
6,800
6,800
90
88
2
Por la conformidad del giro sobre el exterior

1104
6,800
1124.01 De primera categoria
1106
6,800
Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra
por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44
Por el deposito en cuenta corriente
1106
11,008
86
5202
5222.07 Giros
10,922
2101
Obligaciones s la Vista
Por la conformidad del corresponsal extranjero
1104

11,008
1124.01 De primera categora
11,008
1106
En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidacin de gastos varios por S/. 1,800
Por la dotacin del fondo fijo
1107
Disponible Restringido
2,000
1117.01 Fondos fijo
2,000
1101
Caja
Liquidacin de Gastos con fondo fijo
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
1,800
4503.01 Domiciliados
1,800
1107
1117.01 Fondos fijo
Reposicion del Fondo Fijo
1107
1,800
1117.01 Fondos fijo
1101
Caja
1,800
Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000
1107
5,000
1117.02.01 Operaciones bursatiles
5,000
2101
Obligaciones a la vista
2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza
Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera
1107
12,000
1117.03 Banco central de reserva del Peru
12,000
1102
Banco central de reserva
1112.01 Cuenta ordinaria
Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/.
18,000
1107
18000
1117.09 Otras disponibilidades restringibles
18000
1103
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01.00 Bancos
La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe
que a un no ha sido cobrado.
1108
3,500
1118.02 Banco Central de Reserva del Per
5101
Intereses por Disponibles
3,500
5111.02.02 Cuenta especial
En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40
1108
4,080
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais
4,080
5101
Intereses por Disponibles
5111.03.01 Bancos
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo
emisor
1102
3,500
1112.02 Cuenta especial
3,500
1108
1118.02 Banco Central de Reserva del Per
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la
modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual
1201
500,000
1211.01.00 Bancos
500,000
1102
1112.01.00 Cuenta ordinaria
Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,500
1102
502,500
1112.01.00 Cuenta ordinaria
500,000
1201
1211.01.00 Bancos
2,500
1208
1208.01.00 Bancos
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carcter de inversion temporal girando el cheque
correspondiente
A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion burstil el valor de S/. 1.35
1301
Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores
7,200
Representativos de Capital
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
7,200
1103
1113.01 Bancos
Por el incremento del valor del mercado
( S/. 1.35 S/. 1.20) X 6,000 acciones
1301
900
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
900
5109
Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financiera
Incidencia en el Impuesto a la Renta

Incremento de valor Mercado
Participacin de trabajadores
S/. 900
( 45 )
855
(231)
Impuesto a la renta diferido

27%
5109
Ingresos financieros Diversos
276
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financiera
Impuesto a la Renta Participacin Diferidas
276
2903
2913.01 Impuesto a la renta
2913.02 Participacion en utilidades
A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accion
Culminadas las operaciones segn el mercado burstil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion
Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.
1301
7,500
7,500
1103
1311.05 Valores y Ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1113.01 Bancos

Ad de Empresas Del Sistema Financiero

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CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS

Actividades de los Planes de Aprendizajes

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones

1111.01 Caja Oficina Principal MN

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

Banco Central de Reserva del Per

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

Intereses por Fondos Interbancarios

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

Bancos y otras Empresas del Pas

Intereses por Obligaciones con el Publico

1111.01.01 Billetes y Monedas

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

4511.04 Seguridad y Previsin Social

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

Obligaciones con Inst. Recaudadoras

2114.02 Tributos Retenidos

CUENTAS POR PAGAR

Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar

Cuenta 1101 Caja

1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente

3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo

1111.01.01 Billetes y Monedas

5. Se determina al cierre del da un sobrante en caja de S/. 25

7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros

Obligaciones por cuenta de Ahorros

9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20

Banco Central de Reserva del Peru

Banco Central de Reserva del Per

Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais

Efectos de Cobro Inmediato

Por la conformidad del giro sobre el exterior

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior

Incidencia en el Impuesto a la Renta

Impuesto a la renta diferido

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