TRATAMIENTO DE LAS NIA-ES ACERCA DE

EVIDENCIA DE AUDITORA Y ESTUDIO DE LAS

SACIONES IMPUESTAS POR EL ICAC EN LOS
LTIMOS AOS
Director: Dr. Navarro Gomolln, ngel J.
Autor: Fau Prez, Alba
Universidad de Zaragoza. Curso 2013-2014
INTRODUCCIN
La AUDITORA DE CUENTAS surge ante la necesidad de verificar la informacin que
las empresas muestran en sus estados financieros.
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Informacin acorde
a los principios y
criterios contables
Cumpliendo con las
normas que le son
aplicables
Proporcionando una
visin fiel a la
realidad del negocio
o actividad
Informando de todo
lo significativo
INTRODUCCIN
El AUDITOR deber emitir una opinin para saber si se refleja la imagen fiel de la
empresa y para ello deber obtener pruebas y elementos de juicio que le
permitan llegar a conclusiones. Este proceso es lo que se conoce como:
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OBTENCIN DE EVIDENCIA DE AUDITORA
El incumplimiento de las normas tcnicas de auditora para su obtencin, o mala aplicacin, puede
conllevar una sancin por parte del ICAC, tema que trataremos en la segunda parte del trabajo.
OBTENCIN DE EVIDENCIA
Toda la informacin que le permita sacar
conclusiones y emitir una opinin.
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Evidencia de
auditora
Suficiente Adecuada
Cantidad
suficiente
para obtener
evidencia
Informacin
relevante y
fiable
OBTENCIN DE EVIDENCIA
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OBSERVACIN
REEJECUCIN
PROCEDIMIENTOS
ANALTICOS
OBTENCIN DE EVIDENCIA
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Proceso de obtencin de evidencia:
Valoracin de los riesgos
de incorrecin material
1
Procedimientos
posteriores

Pruebas de
controles
Procedimientos
sustantivos
2
Obtencin de Evidencia de
Auditora
3
SANCIONES DE AUDITORA
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Con el
siguiente
estudio
conoceremos:
1. Los motivos por los que son
sancionados auditores y auditoras.

2. El papel que cumple el ICAC en su
labor de control

3. Lo que supone que una empresa sea
sancionada
SANCIONES DE AUDITORA
SE HAN IMPUESTO UN TOTAL DE 438 SANCIONES GRAVES.

SANCIONES DE AUDITORA
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EL ICAC:
Auditores:
Empresas
Inversores
Acreedores
Sector Pblico
Sociedad
Garantizar la calidad de la auditora
Asegurar la fiabilidad de la informacin
Cmo afecta al auditor o auditora?
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1. Dao a su imagen
Sancin econmica
Prohibicin de auditar a la
empresa por la que se ha
recibido la sancin durante los
tres aos siguientes
Baja temporal
2. Sancin segn
marca la ley


SANCIONES DE AUDITORA
CONCLUSIONES
La obtencin de evidencia es el fundamento del trabajo de
un auditor y debe de realizarse correctamente ya que es
esencial para emitir una opinin veraz que muestre la imagen fiel
de la empresa y impidiendo con ello efectuar daos a terceros.
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Las sanciones son una medida de prevencin que busca que el
auditor realice su trabajo acorde a lo que dicta la ley y normas de
auditora, emitiendo sus opiniones segn la evidencia obtenida y de
acuerdo a los principios de integridad, objetividad e independencia.