Informe: Produccin industrial de alfajores regionales tipo marplatense
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Produccin Industrial Alfajores Regionales Tipo Marplatense
Secretara de PyMEs, Cooperativas y Social Agropecuario Direccin de Innovacin y Desarrollo
Agosto 2008
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RESUMEN
El presente informe detalla un proyecto de inversin de elaboracin y comercializacin de alfajores regionales, con capacidad de producir 1000 unidades por da en una etapa inicial, y con perspectivas de crecimiento a mediano y largo plazo. Se detallar la planificacin de produccin para perodos mensuales y anuales. La produccin proyectada, demandar cuatro puestos de trabajo, un maestro panadero y un ayudante quienes son los responsables de la elaboracin del producto, un encargado de planta (por lo Gral. el dueo) el cual deber encargarse de la supervisin del personal y de aspectos administrativos, y un cajero quien deber encargarse de la atencin al pblico en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas. En base a un estudio de costos en produccin y comercializacin, se analiza el punto de equilibrio, determinando que es necesario alcanzar un volumen de ventas de 8.888 alfajores mensuales para cubrir todos los costos operativos de la fbrica (tanto fijos como variables). La inversin inicial del proyecto asciende a $124.793 y contempla la adquisicin de maquinaria, acondicionamiento del establecimiento (mobiliario, instalacin de servicios, etc.), capital de trabajo para un mes de funcionamiento y la compra de un vehculo utilitario. Teniendo en cuenta estos aspectos mencionados se confeccion el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 aos), la inversin se recupera al termino del ao y 9 meses aproximadamente, alcanzando un VAN = $112.666 y una TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%).
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INTRODUCCION
El aumento sostenido que el turismo ha experimentado en la provincia de Salta los ltimos aos abri la puerta para la insercin de productos demandados por turistas que visitan la provincia. Entre estos productos se pueden citar hotelera, restaurants, artesanas regionales, espectculos artsticos autctonos y alfajores regionales entre otros. Es sabido que los turistas a la hora de consumir, buscan recuerdos de la provincia (para obsequios a familiares y dems afectos) y para ello cuentan como primera opcin con alfajores regionales o artesanas. Teniendo en cuenta este inters y esta posibilidad de negocios que ofrece el mercado actual (que tambin incluye al mercado interno de la provincia) se decidi satisfacer a esta demanda turstica creando una fbrica de alfajores regionales industrial en donde la calidad del producto se mantenga inalterable.
DESCRIPCIN DEL MERCADO OBJETIVO
El mercado objetivo al cual apuntamos es el segmento de turistas de la provincia de Salta, apoyado por una porcin del mercado interno salteo de clase media/alta. A continuacin se detallar la evolucin del turismo en Salta en los ltimos aos:
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Fuente: direccin de estadsticas de la secretara de turismo de la provincia de Salta. El presente estudio indica que la afluencia turstica en la provincia experimenta un crecimiento continuo, acentuado a partir del 2006. A fines de estimar la demanda mnima de alfajores se supuso que por cada veinte familias que visitan la provincia se vende una caja de 12 unidades. Con sta hiptesis determinamos la demanda mnima a comercializar en la provincia. A continuacin se proyect el crecimiento del mercado para los prximos 5 aos:
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DESCRIPCIN DEL PRODUCTO
Segn el Cdigo Alimentario Argentino, se entiende por Alfajor el producto constituido por dos o ms galletitas, galletas o masas horneadas, adheridas entre si por productos, tales como, mermeladas, jaleas, dulces u otras sustancias o mezclas de sustancias alimenticias de uso permitido. Podrn estar revestidos parcial o totalmente por coberturas, o baos de repostera u otras sustancias y contener frutas secas enteras o partidas, coco rallado o adornos cuyos constituyentes se encuentren admitidos en el mismo Cdigo. El alfajor que produciremos es del denominado tipo marplatense. Es un alfajor Premium, el mismo consta de dos tapas de galleta elaborada en la fbrica, relleno con un dulce de leche de gran aceptacin por el mercado y cobertura de chocolate negro Premium. Finalmente recibe un toque decorativo. Es envasado en envoltorios de celofn transparente y posteriormente empacado en cajas de 6 y 12 unidades.
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO
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ASPECTOS TECNICO/ECONOMICOS Y ORGANIZATIVOS
MANO DE OBRA:
La mano de obra utilizada en el rubro de produccin de alfajores est reglamentada por el convenio colectivo de trabajo 287/97 y su homologacin del ao 2007 (resolucin N 220/2007). La plantilla del personal requerido ser la siguiente:
Un maestro panadero, encargado de cumplir con la receta de la fbrica y de reformular la receta en caso que se requieran modificaciones leves. Un ayudante panadero, encargado de cumplir con la receta de la fbrica y de acatar directivas del maestro panadero. Un encargado de planta (por lo Gral. el dueo) el cual deber encargarse de la supervisin del personal y de aspectos administrativos Un Cajero, quien deber encargarse de la atencin al pblico en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas.
Los sueldos reglamentados por el convenio colectivo de trabajo:
Estas personas trabajarn 40 hs semanales en turnos de 8hs diarias.
MAQUINARIA:
Detalle de maquinaria necesaria para la elaboracin:
Maquinaria y equipos Maquinaria Proveedor Costo Costo + IVA Amasadora Pedro Zambon e hijos $ 1.900,00 $ 2.099,50 Moldeadora Pedro Zambon e hijos $ 2.900,00 $ 3.204,50 Horno tupasy $ 15.000,00 $ 16.575,00 Dosificadora Flormak $ 5.800,00 $ 6.409,00 Templadora de chocolate Flormak $ 12.250,00 $ 13.536,25 Baadora de chocolate Flormak $ 14.480,00 $ 16.000,40 Tunel continuo Flormak $ 15.540,00 $ 17.171,70 Total $ 67.870,00 $ 74.996,35 Informe: Produccin industrial de alfajores regionales tipo marplatense
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Referencindonos al diagrama de flujos del proceso (pg. 6), la maquinaria ser utilizada para en las siguientes etapas de produccin:
Etapa productiva Maquina a utilizar Amasado Amasadora Formado Moldeadora Horneado Horno Agregado de relleno Dosificadora Cobertura Templadora de chocolate Baadora de chocolate Tunel continuo
EQUIPAMIENTO Y OTROS ELEMENTOS PARA LA INVERSIN INICIAL:
Se consideraron los siguientes aspectos a la hora de acondicionar adecuadamente las instalaciones de la empresa. Estos puntos adems incluyen los elementos necesarios para un programa de distribucin y publicidad (comercializacin) y contempla el capital de trabajo requerido para un mes de operacin.
Mobiliario Mobiliario Proveedor Cantidad Costo unitario + IVA Costo + IVA Equipamiento para oficina Escritorio Ricardo Juarez 1 $ 200,00 $ 200,00 Sillas para escritorio Ricardo Juarez 1 $ 175,00 $ 175,00 Sillas Ricardo Juarez 3 $ 70,00 $ 210,00 Armario Ricardo Juarez 1 $ 200,00 $ 200,00 Equipamiento para almacen y produccion Heladera c/freezer maraca neba 318 Lts M & A repres. comerciales 1 $ 1.900,00 $ 1.900,00 zorra para 15 bandejas con ruedas M & A repres. comerciales 1 $ 835,00 $ 835,00 Meson de trabajo M & A repres. comerciales 1 $ 2.238,00 $ 2.238,00 Estantera de chapa reforzada M & A repres. comerciales 3 $ 225,00 $ 675,00 Total $ 6.433,00
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Remodelaciones e instalaciones Mobiliario Costo + IVA Instalaciones de gas $ 500,00 conexin a la red de gas $ 100,00 Instalacion elctrica $ 500,00 conexin a la red electrica $ 264,00 Instalaciones de agua $ 500,00 conexin a la red de agua $ 1.000,00 Conexin de telfono $ 181,50 reparaciones varias y albailera $ 1.000,00 Total $ 4.045,50 Comercializacin Vehiculo usado $ 15.000,00 Diseo de pgina web $ 2.000,00 Total $ 17.000,00 Capital de trabajo (1 mes) Materias primas $ 13.733,81 Mano de obra $ 6.902,00 Servicios $ 183,18 Total $ 20.819,00 Imprevistos $ 1.499,93
Se tom como criterio que el monto para imprevistos sea el 2% de la inversin en maquinaria
INSUMOS:
Los siguientes insumos fueron calculados en base a una receta estndar de alfajores tipo marplatenses. En ella se contemplaron insumos de muy buena calidad (especialmente el dulce de leche y el chocolate de la cobertura) ya que se persigue conseguir un alfajor Premium.
Insumo Cantidad / unidad Costo Costo / alfajor Confeccin de la masa Harina de trigo [ Kg ] 0,032 $ 1,72 $ 0,06 Huevos [ unidades ] 0,3 $ 0,25 $ 0,07 Bicarbonato de sodio [ Kg ] 0,002 $ 5,00 $ 0,01 manteca [ Kg ] 0,01 $ 8,40 $ 0,08 azcar impalpable [ Kg ] 0,011 $ 2,80 $ 0,03 Informe: Produccin industrial de alfajores regionales tipo marplatense
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Polvo para hornear [ Kg ] 0,006 $ 7,20 $ 0,04 Esencia de vainilla [ ml ] 0,0264 $ 2,00 $ 0,05 Relleno Dulce de leche [ Kg ] 0,015 $ 5,00 $ 0,08 Chocolate [ Kgr ] 0,01 $ 16,00 $ 0,16 Etiquetas de la marca 1 $ 0,039 $ 0,04 TOTAL $ 0,62
COSTOS DE SERVICIOS:
En las siguientes tablas se detallan los costos operativos de servicios: agua, luz, gas y telfono y adems se detallan otros costos operativos de comercializacin.
Cargos fijos de servicios Cargo fijo de Energa elctrica [$/mes] $ 57,22 Cargo fijo de Agua $ 30,00 Cargo fijo de Gas natural $ 11,46 Telfono $ 16,01 Alquileres $ 2.000,00 Total $ 2.114,69
Consumo de energa elctrica (mes) Costo de energa parte variable $ 20,07 Costo de energa parte fija $ 27,17 Consumo de gas natural (mes) Costo de gas parte variable $ 8,53 Costo de gas parte fija $ 12,73 Costos de Comercializacin (mes) Mantenimiento de pagina web $ 100,00 Distribucin de alfajores $ 200,00 Comisiones por cajas vendidas $ 92,59 Mantenimiento de exhibidores $ 100 Total $ 561,08
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
Para cumplir con la demanda del mercado se ha programado que la produccin sea de 1000 alfajores/da, para cumplir con ello en un turno de 8 hs. diarias. La distribucin de los tiempos necesarios para cada proceso de la fabricacin de 1000 alfajores diarios se ven en el siguiente diagrama:
Este es uno de los planes de produccin que se propone, la capacidad de la planta permite variar este tipo de cronograma o bien aumentar horas extra o mas turnos en el caso de que se requiera una capacidad de produccin mayor.
REQUERIMIENTOS LEGALES:
La nica normativa vigente para este tipo de actividad es el cdigo alimentario argentino.
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EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA
ESTUDIO DE PUNTO DE EQUILIBRIO
A continuacin se realiz el estudio del punto de equilibrio del proyecto, produccin a partir de la cual el proyecto empieza a ser rentable teniendo en cuenta los distintos costos asociados. Para el mismo se utilizaron todos los costos fijos y variables descriptos anteriormente. En base a los costos, utilidad y precios de la competencia, se propone que el precio de venta del producto por unidad sea de $1,70, este precio incluye envoltorio y caja.
Punto de Equilibrio Mensual Resumen de costos costo unidad Costos variables Materia prima $ 0,624 $/alfajor Costo de servicios parte variable $ 0,00130 $/alfajor Comercializacin parte variable Total $ 0,6256 $/alfajor Costos fijos Costo de servicios parte fija $ 154,586 $/mes Mano de obra $ 6.902,00 $/mes Alquiler $ 2.000,00 $/mes Comercializacin parte fija $ 492,59 $/mes Total $ 9.549,18 $/mes Precio de venta $ 1,70 Punto de equilibrio Q = 8.888
Se encontr que para compensar los costos totales, con un precio de venta de $1,70, se deben vender 8.888 unidades por mes
Punto de equilibrio para la produc c in mens ual de alfajores $ 0,00 $ 5.000,00 $ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 20.000,00 $ 25.000,00 $ 30.000,00 $ 35.000,00 $ 40.000,00 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 C antidad de Alfajores I n g r e s o s
/
C o s t o s C os to fijo Cos to total Ingres os
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Flujo de Fondos Proyectado:
Teniendo en cuenta todos los costos de maquinaria, mobiliario, comercializacin, imprevistos, remodelaciones e instalaciones y capital de trabajo, la inversin inicial asciende a $124.793,17, a partir de esto se confecciona el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 aos).
Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 NIVEL DE PRODUCCION Unidades de alfajores 195.430 218.026 240.622 263.218 285.815
INGRESOS
Cajas de alfajores de 6 unidades $ 66.446 $ 74.129 $ 81.812 $ 89.494 $ 97.177 Cajas de alfajores de 12 unidades $ 265.785 $ 296.516 $ 327.246 $ 357.977 $ 388.708 Total de Ingresos $ 332.231 $ 370.645 $ 409.058 $ 447.471 $ 485.885 EGRESOS
A los fines prcticos del presente proyecto, tomamos una tasa del 12% mediante una lnea vigente a la fecha del Banco Nacin a 5 aos (60 cuotas).
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El cuadro final de inversiones se puede observar a continuacin:
CUADRO FINAL DE INVERSIONES Remodelacion e instalaciones $ 4.046 Pesos Inversion en Capital de Trabajo $ 20.819 Pesos Inversion en Maquinas y Equipos $ 74.996 Pesos Mobiliario $ 6.433 Pesos Comercializacion $ 17.000 Pesos Imprevistos (2% inv. en Act Fijos) $ 1.500 Pesos INVERSION c/ FINANCIACION $ 124.794 Pesos
Clculo de la Cuota del Prstamo Bancario Banco Nacin Sistema Frances Periodo de pago: 5 aos en 60 cuotas mensuales Tasa de Inters Bancaria = 12,00% Monto Total del Prstamo (pesos) = $ 124.793,77 Cuota Mensual = $ 2.775,97
EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA
Tasa de corte = 25% VAN = 112.666,26 TIR = 58,89% PERIODO DE REPAGO = 1 ao y 9 meses Rentabilidad sobre la inversin = VAN/Inversin Inicial = 90,28% FF acum./Inversin Inicial = 282,51%
La inversin se recupera al termino de 1 ao 9 meses aproximadamente alcanzando un VAN = $ 112.666 y un TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%). En base a estos indicadores financieros, se deduce que el presente proyecto es rentable.
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A los fines de ampliar la informacin del presente proyecto en lo que respecta a los proveedores de maquinarias e insumos para la produccin, por favor srvase contactarse con personal de la Direccin de Innovacin y Desarrollo de la Secretara de PyMES, Cooperativas y Social Agropecuaria, sita en Rivadavia 429 (Salta) Tel 4-315779.
Listado de Proveedores:
MAQUINARIA PROVEEDOR Amasadora Pedro Zambon e hijos Moldeadora Pedro Zambon e hijos Horno tupasy Dosificadora Flormak Technicint Templadora de chocolate Flormak Baadora de chocolate Flormak Technicint Tunel continuo Flormak Insumos Proveedor Harina de trigo Insupan Huevos Huevos O.K. Bicarbonato de sodio Distribuidora Galoppo manteca Distribuidora Bonifacio Insupan azcar impalpable Distribuidora Galoppo Polvo para hornear Distribuidora Galoppo Esencia de vainilla Distribuidora Galoppo Dulce de leche Dulce de leche campo quijano Distribuidora Bonifacio Chocolate Codeland Chocolates Biff