El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIAs) es establecer y proporcionar lineamientos sobre la Planeacin de una Auditora de estados financieros

PLANEACION

Qu es Planeacin?
Una planeacin en trminos generales consiste en definir las siguientes interrogantes: Qu vamos hacer? Qu personas lo harn? Cmo vamos a ejecutarlo? Cundo vamos a realizarlo? Para que lo vamos a efectuar? y Qu producto se obtendr?

PLANEACION
En el caso de una auditora, la planeacin se efectuar para: Prever y establecer metas y disear los planes para identificar las tareas a realizar, Personal calificado a utilizar, El cuidado y diligencia profesional que debemos tener, y la seguridad razonable de que todas la reas sensitivas y de riesgo, sern objeto de un adecuado proceso de anlisis, La oportunidad de ejecucin de nuestras pruebas en general, y Para entregar al cliente un producto oportuno y de calidad

PLANEACION

Planificacin del Trabajo

Planeacin significa establecer la estrategia general de auditora para el trabajo y desarrollar un plan para reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo. El auditor planea desempear la auditoria con efectividad y eficiencia .

Actividades Preliminares

Evaluar las relaciones con el cliente

Evaluar el cumplimiento con requisitos ticos, incluyendo la independencia Establecer un entendimiento de los trminos del trabajo Para qu?

1. 2.

Conservar la independencia y capacidad del trabajo No hay problemas con la integridad de la administracin que pueda afectar la disposicin del auditor a continuar el trabajo No hay malentendido con el cliente en cuanto a trminos del trabajo

3.

PLANEACION
Objetivos Fundamentales de la Planeacin 1. Ayuda a asegurar que se presta atencin adecuada a las reas importantes de la auditora 2. Permite que los problemas potenciales sean identificados oportunamente. 3. Ayuda a maximizar los recursos a travs de una apropiada asignacin y coordinacin del trabajo asignado al equipo de auditora

PLANEACION

El Plan de Auditora
El auditor deber desarrollar un plan de auditora con el fin de reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo. El plan incluye: Describir la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos planeados de evaluacin de riesgo, suficiente para evaluar los riesgos de presentacin errnea de importancia relativa (NIA 315) Procedimientos adicionales a nivel de aseveraciones para cada clase de transacciones de importancia relativa, saldos de cuentas y revelacin, segn NIA 330.

PLANEACION
Aspectos a considerar al desarrollar el plan de auditora
1

h Conocimiento del Entorno y Negocio h Ambiente de Control h Compresin de los sistemas de contabilidad y control interno. h El efecto de la tecnologa de informacin sobre a auditora -Informtica h Riesgos e importancia relativa. h Naturaleza, tiempo y alcance de los procedimientos a emplearse. h Coordinacin, direccin, supervisin y revisin. h Otros asuntos
2

PLANEACION Proceso de planificacin y ejecucin de la auditoria

Planificacin

Entender el negocio del cliente ambiente de control y sistemas

Evaluar riesgos al establecer la materialidad Acumulacin de confianza de auditora

Organizar el trabajo de auditora

Pruebas de controles

Procedimientos Sustantivos Pruebas detalladas de transacciones y saldos Formase una opinin y completar el informe Procedimientos analticos

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
ETAPA PRELIMINAR
Confirmar plazos de auditora, identificar informes y estados financieros requeridos. Comenzar Resumen de Planificacin de Auditora. Obtener conocimiento del negocio del cliente, de sus sistemas e instalaciones computacionales.

ETAPA DE ENTENDIMIENTO

Identificar las reas importantes y los cambios producidos desde la ltima auditora. Preparar/actualizar formularios estndar Preparar/actualizar flujogramas y descripciones de sistemas Registrar la evaluacin del ambiente de control global, ya sea en el Resumen de Planificacin Auditora) o en el formulario estndar de Ambiente de Control Global. Establecer nivel de materialidad y precisin. Evaluar la confianza inherente, probable confianza de control y oportunidades para procedimientos analticos.

ETAPA DE EVALUACION

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

Preparar/actualizar Gua de Evaluacin de Controles (GEC), Pautas de Verificacin y Programas de Auditora. Asignar personal, organizar calendarios y otros acuerdos con el cliente, preparar presupuestos.

ETAPA MECANICA

Planificar empleo de CAATS y experto en auditora computacional. Identificar confianza en otros auditores/especialistas, borrador de instrucciones para trabajo referido. Completar el Resumen de Planificacin de la Auditora.

ETAPA DE ENTENDIMIENTO: Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son:

Archivo del ao anterior

Orientacin de Grupo Comentarios en carta a la Gerencia

Etapa de Entendimiento

Correspondencia & archivo permanente

Conocimiento del Entorno/Negocio del Cliente Registros de los sistemas contables y controles internos relacionados Registros de informacin respecto de las intalaciones de Informtica.

Discusin con el cliente

Respuesta a Carta a la Gerencia del ao anterior

ETAPA DE EVALUACION: Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son:

Identificacin factores de confianza inherentes *

Evaluar los niveles de confianza inherente para cada afirmacin

Ambiente de control global

Etapa de Evaluacin

Evaluar la probabilidad de confianza de control

Conocimiento de los negocios y sistemas contables

Determinar oportunidades para el uso de procedimientos analticos Establecer nivel de precisin y materialidad

Cuentas o estimaciones

* Los

puntos de control para cada afirmacin de las diferentes reas

ETAPA MECANICA: Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son: Gua de evaluacin de controles Pautas de verificacin Conocimientos de los sistemas Fechas, detalles del personal administrativo Niveles de confianza inherente Posibilidad de confianza de control Oportunidad para procedimientos analticos Niveles de precisin Programas de auditoria Anlisis de las cuentas de resultados Programacin y otros acuerdos con el cliente Personal asignado
ETAPA MECANI CA

Presupuesto Otros procedimientos Verificacin de auditoria asistida por computacin (CAATs) Sistemas AutomatizadosEspecialistas Confianza en otros auditores/especialistas Auditoria interna

PLANEACION

PLANEACION