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Ejercicios Auditoria 2.3

Ejercicios Auditoria 2.3

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ejercicios de auditoria interna
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Univesidad Nacional Autonoma de Nicaragua Escuela de Contaduria Publica y Finanzas Catedra de Auditoria Interna

Lic. Marlon Adolfo Chavarria Rayo - Tel. 8733884 - Correo: chavarriarayoasoc@yahoo.com.mx

NOMBRE:________________________________________________ FECHA:____________ I.
Preguntas

1) Es la auditoria interna diferente a la auditoria financiera. Explique. 2) Que entiende por normas de auditoria, son diferentes la normas de auditoria interna y de auditoria
financiera.

3) Existe alguna diferencia entre normas de auditoria y principios de contabilidad. Explique. 4) Que es alcance, materialidad e importancia relativa.
diferentes. Constituyen el mismo concepto o son

5) Cual es la diferencia entre un informe de auditoria interna y un informe de auditoria financiera. 6) Que es fraude y error. Menciones sus diferencias y semejanzas. 7) Que es riesgo de auditoria, que utilidad tiene este concepto para el auditor interno. 8) Defina control interno. Su importancia. Es el auditor responsable del control interno. 9) Existe diferencia entre evidencia y papeles de trabajo. Explique. 10) Defina objetivo, técnicas y procedimientos de auditoria. Enumere las técnicas que conoce. II. Problemas 1) Con base en la información que se presenta a continuación prepare una cédula de análisis de caja,
muestre el saldo de efectivo apropiado en los estados financieros al 31/8, proponga los ajustes necesarios y determine los riesgos y debilidades de control:
Estado de cuentas del banco Saldo al 31/07 76,489 Deposito agosto 83,363 Retiros agosto 56,762 Cheques flotantes 31 de julio 3,694 31 de agosto 8,328 Libros de contabilidad Saldo al 31/07 Cobros de agosto Saldo al 31/08

72,795 85,563 98,361

En Agosto cuatro cheques de clientes que suman $382 fueron devueltos por el banco por fondos insuficientes y aún no se han revertido. El 7 de Agosto el banco aplicó cargo por servicios de $17 que conoció contabilidad hasta en Septiembre. El banco recibió un depósito en nuestra cuenta por abono de $1,600 de un cliente foraneo de lo cual contabilidad tuvo conocimiento en Septiembre. La diferencia de $1,000 que resultó corresponde a un cheque emitido por la Compañía que no está registrado en libros contables, cobrado por el beneficiario. Existen depósitos en tránsito por $3,800

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Lic. Marlon Adolfo Chavarria Rayo - Tel. 8733884 - Correo: chavarriarayoasoc@yahoo.com.mx

2) El 30/07 el cajero general que estamos auditando recibe lo siguiente:
Documentos físicos Ventas contado efectivo Abonos clientes efectivo Abonos clientes cheques Abono clientes tarjeta de crédito Venta contado cheque Venta contado tarjeta de crédito Informe caja Minutas de depósito Sólo efecivo Sólo cheques Comprobantes tarjeta de credito 530 1,358 432 731 846 972

1,888 1,278 3,166 731

Asientos contables registrados en el diario de ingresos Caja 3,897 Clientes 2,521 Ventas 1,376

El mismo cajero recibe el 31/07 lo siguiente:
Ventas contado efectivo Abono de clientes efectivo Informe de caja Minutas de depósito Solo efectivo Más comprobantes de tarjeta de crédito 3,765 1,837

4,630 972

Asientos contables registrados en el diario de ingresos Caja 5,602 Clientes Ventas

3,765 1,837

Se pide: Prepare la cédula de detalle, determine si existe fraude en este caso y en que consiste, que recomendaciones de control y/o ajustes propondria.

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Univesidad Nacional Autonoma de Nicaragua Escuela de Contaduria Publica y Finanzas Catedra de Auditoria Interna
Lic. Marlon Adolfo Chavarria Rayo - Tel. 8733884 - Correo: chavarriarayoasoc@yahoo.com.mx

3. El saldo en la cartera del Departamento Industrial al 28 de Febrero del 2003 es C$292,500 y la
estimación es C$30,800. El libro auxiliar se presenta a continuación:
Cliente Mario Lanuza Pedro Juarez Benito Hidalgo Juan Valle Ericka Mora Ericka Mora Anibal Pérez Adolfo Aguilar Cesar Mundul Silvio Salazar Fecha 25.11.02 08.12.02 18.02.03 23.12.02 31.12.02 29.12.02 01.02.03 12.01.03 23.02.03 29.11.02 Factura 1235456 1235456 123545 2542365 124745 56354 7456869 45533 425635 2453 Saldo 23,564 25,423 12,548 24,778 25,489 65,478 5,697 4,566 78,965 24,785

Las tasas para la reserva de cuentas incobrables son: 06% vencidos de 1 a 30 días, 7.5% vencidos de 31 a 60 días y 15% vencidos a más de 60 días. El crédito se otorga a 30 días de plazo. El cliente Juan Valle sufrió un incendio en su negocio y no puede cancelar su cuenta. El cliente Anibal Pérez pago con tarjeta de crédito, posteriomente descubrimos que la misma era robada, logramos ubicar a Sr Perez y se le aplico un embargo con un costo de C$2,350.00, finalmente logramos recuperar el 75% del saldo. El cliente Juan Valle cobró un seguro contra incendio y nos canceló el 80% del saldo. Se le solicita elabore una cédula para comprobar la exactitud de la cartera incluyendo la estimación para cuentas de dudoso cobro. Y presente las recomendaciones y ajustes propuestos.

4. Al 30 de Junio del 2005 el costo de un Atomovil Yaris es $8,798 dólares. En esa misma fecha el
inventario fisico es de 800 unidades. Las compras de este año fiscal fueron de 1,000 unidades. Sin embargo, al inicio del periodo (Julio del 2004) habían 200 unidades con un costo de $8,326. Por efecto de la obsolescencia al 30/06/02 el precio de mercado de cada unidad año 2004 es de $7,725 al 30 de Junio del 2005. De los 800 vehiculos en existencia al 30 de Junio del 2005 87 vehiculos son del año 2004. La Compañía aplica el método PEPS. Como resultado de la toma física del invenario identificamos que no está registrado lo siguiente: 5 vehículos en el almacen de depósito (No se ha pagado los gastos de nacionalización por $587 dólares por cada vehiculo) que no se tomaron en cuenta en el inventario físico; Se incluyeron en el inventario físico tres vehículos que ya fueron vendidos, pero que no han sido retirados por los clientes; y no se incluyó un vehículo robado año 2004 en el inventario físico que aún aparece registrado en el auxiliar mayor de inventarios. Cuantos vehiculos están disponibles para la venta según el auxiliar? Cuantos vehiculos están disponibles para la venta realmente? Se pide: Prepare la cédula de análisis, los ajustes propuestos, indique las recomendaciones al control interno que considere pertinentes.

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