MATRIZ DE FISCALIZACIN

2013

BASE DE LA NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIN

INTEGRACIN DE MATRICES DE RIESGO (Aduana Impositiva-Seguridad Social)

EXPLOTACIN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIN

NUEVO PROCESO DE FISCALIZACIN

CONTROL EX - ANTE

CONTROL SIMULTNEO

CONTROL EX -POST

Acciones de prevencin

Cerca del hecho imponible

Verificacin de lo actuado en etapas anteriores

ACCIONES COORDINADAS

ACCIONES DEL CONTROL SIMULTNEO

PERSONAS FSICAS /JURDICAS
Colegios Privados Inmuebles Rurales Productores de seguros Tenencia Bienes muebles
Aeronaves Automotores Embarcaciones

Ferias

Tenencia Bienes inmuebles

COTI Escribanos Expensas

Informacin

Financiera

Migraciones

Consumo de Servicios Pblicos

MATRICES DE FISCALIZACIN/ EXPLOTACIN DE LOS REGMENES

Fideicomisos Cuentas Bancarias Titularidad y Ttulos transferencia de Pblicos acciones Tarjetas

Informacin laboral

Comercio Electrnico

Donaciones

COC

Operaciones de Granos

Transporte de caudales

Agencias y loteras

Factura Electrnica

MATRIZ DE FISCALIZACIN
BIENES REGISTRABLES

7.256 CASOS
DECLARACIN JURADA DE BIENES PERSONALES

REGISTRO PROPIEDAD AUTOMOTOR / CETA

REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE / RENTAS / COTI

REGISTRO NACIONAL DE BUQUES

DIRECCIN DE AERONAVEGABILIDAD

Inmuebles Automotores Naves Aeronaves

0,00 0,00 0,00 0,00

MATRIZ DE FISCALIZACIN
COMERCIOS MONOTRIBUTISTAS

5.666 CASOS
RECATEGORIZACIN

PEQUEO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA COMPARACIN DE VENTAS CON TARJETAS DE CRDITO INFORMADAS CON EL LMITE DE LA CATEGORA

VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS

LAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS INFORMAN VENTAS CON TARJETAS DE CRDITO/DBITO Y COMPRA COMERCIOS R.G. 3421
8

EXCLUSIN DEL RGIMEN

MATRIZ DE FISCALIZACIN
COMERCIOS RESPONSABLES INSCRIPTOS

11.912 CASOS
DECLARACIONES JURADAS DE IVA

El COMERCIO RESPONSABLE INSCRIPTO EN IVA

COMPARACIN DE VENTAS DECLARADAS EN LA DDJJ IVA

VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS

LAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS INFORMAN VENTAS CON TARJETAS DE CRDTO/DBITO Y COMPRA COMERCIOS R.G. 3421

No se registra presentacin de la declaracin jurada de IVA, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos.

MATRIZ DE FISCALIZACIN
SUJETOS QUE PRESENTAN IVA Y SEG. SOCIAL Y NO GANANCIAS

10.158 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

CONTRIBUYENTE DECLARACIONES JURADAS DE IVA DECLARACIONES JURADAS DE SUSS

INDICIOS DE ACTIVDAD

PRESENTO LOS LTIMOS DOCE MESES CON VALORES

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, habiendo desarrollado actividad

10

MATRIZ DE FISCALIZACIN
AUTOS DE ALTA GAMA - COMPRADORES MONOTRIBUTISTAS

9.375 CASOS
CATEGORA ACORDE AL VALOR DEL VEHCULO

VENDEDOR DEL VEHCULO

COMPARACIN DEL VALOR DE COMPRA DEL VEHCULO CON EL LMITE DE LA CATEGORA DEL COMPRADOR

CATEGORA NO ACORDE AL VALOR DEL VEHCULO

INFORMA LA TRANSFERENCIA A TRAVS DEL SERVICIO CETA R.G. 2729

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
INFORMACIN DE CONSUMOS SUJETOS NO INSCRIPTOS /EMPLEADOS

4.525 CASOS
VERIFICACIN DE SITUACIN ANTE AFIP

PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12

PAGO DE EXPENSAS COUNTRIES RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12

CONSUMOS DE SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)

SE DETECTAN SUJETOS NO INSCRIPTOS Y QUE NO PRESENTARON DDJJ GANANCIAS CON CONSUMOS

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
INFORMACIN DE CONSUMOS INSCRIPTOS

9.191 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

CONSUMOS EFECTUADOS CON TARJETAS DE CRDITO

PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12

PAGO DE EXPENSAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12

Monto Consumido

XXX,XX

El valor declarado es menor al total recibido de consumos efectuados por el contribuyente

CONSUMOS DE SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
INFORMACIN DE CONSUMOS MONOTRIBUTISTAS

1.580 CASOS
RECATEGORIZACIN

CONSUMOS EFECTUADOS CON TARJETAS DE CRDITO

PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12

COMPARACIN DE CONSUMOS CON EL LMITE DE LA CATEGORA

PAGO DE EXPENSAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12

EXCLUSIN DEL RGIMEN CONSUMOS DE SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)

14

MATRIZ DE FISCALIZACIN
VIAJES Y TURISMO

15.972 CASOS

CONTRIBUYENTES QUE REGISTRAN SALIDAS DEL PAS

EFECTA CONSULTA A MIGRACIONES SOBRE LAS SALIDAS DE PERSONAS DEL PAS QUE COMPRARON MONEDA EXTRANJERA

CONTRIBUYENTES QUE NO REGISTRAN SALIDAS DEL PAS

15

MATRIZ DE FISCALIZACIN
PLAZOS FIJOS

21.130 CASOS
Declaracin jurada de bienes personales

LOS BANCOS INFORMAN LOS PLAZO FIJOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3421/12

Depsitos en dinero

XXX,XX

El valor declarado no se condice con lo informado por la entidad bancaria

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
ACCIONES Y PARTICIPACIONES

13.166 CASOS
DECLARACIN JURADA DE BIENES PERSONALES ACCIONES Y PARTICIPACIONES

PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293

Total de participaciones

XXX,XX

El valor declarado no se condice con lo informado en el rgimen

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
AUTORIDADES SOCIETARIAS

56.705 CASOS

CONTROL DE BOLETA DE DEPSITO DE APORTES PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LAS SOCIEDADES INFORMAN A LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO

Aportes XXX,XX Contribuciones XXX,XX No se registra ingreso de los conceptos

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
ACCIONISTAS DE SOCIEDADES DEL EXTERIOR

1.675 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LOS ACCIONISTAS INFORMAN SU TENENCIAS EN SOCIEDADES DEL EXTERIOR

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o no declaran haber percibido dividendos u honorarios del exterior.

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
FACTURA ELECTRNICA

1.855 CASOS

VERIFICA EN NMINA DE IMPORTADORES Y SI TRANSMITEN LAS FACTURAS EN FORMA ELECTRNICA IMPORTADORES QUE SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A UTILIZAR FACTURA ELECTRNICA

No se ha verificado la transmisin de los comprobantes en forma electrnica

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
PRODUCTORES DE SEGUROS

1.701 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

PRODUCTOR DE SEGUROS

LAS COMPAAS DE SEGURO INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/12

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
PRODUCTORES DE SEGUROS - MONOTRIBUTISTAS

2.273 CASOS
RECATEGORIZACIN

PEQUEO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA PRODUCTOR DE SEGUROS COMPARACIN DE COMISIONES Y HONORARIOS COBRADOS CON EL LMITE DE LA CATEGORA

COBRO DE COMISIONES Y HONORARIOS

LAS COMPAAS DE SEGURO INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/12

EXCLUSIN DEL RGIMEN

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MATRIZ DE FISCALIZACIN
AGENCIAS Y LOTERAS

4.139 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

REMISIN MENSUAL DE LAS COMISIONES ABONADAS A LAS AGENCIAS

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar

23

MATRIZ DE FISCALIZACIN
FIDEICOMISOS

14.230 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

INFORMAN A SUS FIDUCIANTES (SUJETOS APORTANTES)

FIDEICOMISOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 2419/08

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias y Bienes Personales, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos aportes.

24

MATRIZ DE FISCALIZACIN
FERIAS

728 CASOS
DECLARACIONES JURADAS DE IVA

LAS ADMINISTRADORAS INFORMAN A LOS QUE ALQUILAN LOS PUESTOS MONTO DE ALQUILER Y EXPENSAS

FERIAS Y SIMILARES RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3075

No se registra presentacin de la declaracin jurada de IVA, o las ventas declaradas no soportan los gastos de alquiler y expensas.

25

MATRIZ DE FISCALIZACIN
DONACIONES

165 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

LAS ENTIDADES INFORMAN LAS DONACIONES RECIBIDAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3075

Las donaciones declaradas por los sujetos son superiores a los montos informados.

26

MATRIZ DE FISCALIZACIN
OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRNICO

1.352 CASOS
DECLARACIN JURADA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

VENDEDORES HABITUALISTAS QUE REALIZAN OPERACIONES A TRAVS DE PORTALES VIRTUALES

Comparacin de ingresos calculados en base a las percepciones informadas por los portales virtuales con los consignados en las DD.JJ del vendedor

LAS OPERACIONES SE ENCUENTRAN SUJETAS A PERCEPCIN DE IVA E INFORMADAS A AFIP

27

Impuesto declarado menor al que surge de las operaciones reales

MATRIZ DE FISCALIZACIN
OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRNICO VENDEDORES MONOTRIBUTISTAS

606 CASOS
RECATEGORIZACIN

Vendedores habitualistas monotributistas que realizan operaciones a travs de portales virtuales Comparacin de ingresos calculados en base a lo informado por portales virtuales con el lmite de la categora

EXCLUSIN

Las operaciones se encuentran sujetas a percepcin e informadas a AFIP

28

MATRIZ DE FISCALIZACIN
CONTROL DE EXISTENCIAS DE GRANOS DE SOJA
RGIMEN INFORMATIVO DE EXISTENCIAS AL 31/8/2012. RG 2750/10 (AFIP)

29.280 CASOS
ESTIMACIN DE LAS EXISTENCIAS NO VOLCADAS AL CIRCUITO COMERCIAL

RGIMEN INFORMATIVO DE PRODUCCIN RG 3342/12 (AFIP)

29.280 CASOS
VENTAS DE ACUERDO AL RGIMEN INFORMATIVO DE MOVIMIENTO DE GRANOS RG 2324/07 (AFIP)

11.447
RECTIFICARON

29

MATRIZ DE FISCALIZACIN
INMUEBLES RURALES

60.512 CASOS
Comparacin de retenciones sufridas por arrendamientos rurales con ingresos declarados en el Impuesto a las Ganancias.

824

Casos

INMUEBLES RURALES
Los propietarios, locadores o similares de inmuebles rurales informan el arrendamiento.

Monotributistas que arriendan ms de 100 has. Anlisis de EXCLUSIN

20.207
Casos

DD.JJ Informativa Anual

Falta de Presentacin

39.481
Casos

30

MATRIZ DE FISCALIZACIN

2013