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Declaración Anual de

Operaciones con Terceros
(DAOT)
Declaraciones a Notarios
Sujetos obligado a presentar
la Declaración
Al ejercicio gravable al que se
refiere la Declaración.
Ejercicio
IGV
Impuesto General a las Ventas
e Impuesto de Promoción
Municipal
Transacción
Aquellas gravadas o no con el IGV conforme
a las normas que regulan dicho tributo
PDT Operaciones con Terceros
Programa de Declaración Telemática
de Operaciones con Terceros
UIT
Unidad Impositiva Tributaria
vigente al inicio del Ejercicio
Reglamento de
Comprobantes de Pago
Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por Resolución de Superintendencia
N° 007-99/SUNAT y sus modificatorias
Ley del IGV e ISC
Texto Único Ordenado de la Ley del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo
Ley del Impuesto
a la Renta
Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la
Renta aprobado por el Decreto Supremo N° 179-
2004-EF y normas modificatorias.
RUS
Nuevo Régimen Único Simplificado creado por
el Decreto Legislativo N° 937 y normas
modificatorias
RUC
Registro Único de
Contribuyentes regulado por el
Decreto Legislativo N° 943
SUNAT Virtual
Portal de la SUNAT en la Internet,
cuya dirección es
http://www.sunat.gob.pe
NATURALEZA DE LA DECLARACIÓN
La Declaración
es de tipo
informativa y
tiene de carácter
de jurada.
La Declaración no
rectifica ni
sustituye otras
declaraciones que
deban presentarse
conforme a las
normas vigentes.
Sean Principales
Contribuyentes
Estén obligados a
presentar por lo menos
una declaración mensual
del IGV durante el
Ejercicio
Sean asociaciones sin
fines de lucro,
instituciones educativas
o entidades religiosas
que realicen sólo
operaciones inafectas
del IGV en el Ejercicio
CÁLCULO DECLARACIÓN A TRAVÉS DE SUMA DE CASILLAS
Ventas Internas
PDT 621 100 + 105 + 109 + 112 + 160
Formulario Virtual 621 Simplificado
IGV-Renta mensual
100
Formulario 118 – Régimen Especial 100 + 105
Formulario 119 – Régimen General 100
Compras Internas
PDT 621 107 + 110 + 113 + 120
Formulario Virtual 621 Simplificado
IGV-Renta mensual
107
Formulario 118 – Régimen Especial 107 + 111
Formulario 119 – Régimen General 107

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN

Se encuentran exceptuados de presentar la
Declaración los sujetos que durante el íntegro del
Ejercicio hubieran pertenecido al RUS
Se entenderá como Operación con Tercero a la suma de
los montos de las transacciones realizadas con cada
tercero (en calidad de proveedor o cliente), siempre que
dicha suma sea mayor a las dos (2) UIT = S/. 7,400

OPERACIONES CON TERCEROS A
DECLARAR

TRANSACCIONES QUE NO SE DEBEN
CONSIDERARSE PARA EL CÁLCULO DE LAS
OPERACIONES CON TERCEROS

La exportación de bienes y/o
servicios
La utilización en el país de servicios
presentados por no domiciliados
La importación de bienes
Las consideradas como
retiro de bienes
No exista la obligación de consignar el
número del documento de identidad
del adquiriente o usuario
Las realizadas en los periodos
durante los cuales el Declarante
hubiera pertenecido al RUS.
Las que
hubieran sido
informadas a la
SUNAT a través
de
declaraciones
distintas
Reglamento de
Notas de Crédito
Negociables
Texto Único
Actualizado de las
normas que rigen
la obligación de
determinadas
entidades del
Sector Público
Establece como
regla general la
exclusión del
computado en el
DAOT de los
siguientes
supuestos:
SUPUESTOS:
Aquellos sujetos
incorporados o
afiliados al PLE
Aquellos
incorporados al PLE
de un sujeto que
con anterioridad se
hubiera afiliado
voluntariamente a
él.

CRITERIOS A CONSIDERAR
PARA EFECTO DE LA
DECLARACIÓN

Las Operaciones con Terceros que se realicen
como proveedor se considerarán
separadamente de aquéllas que se efectúen
como cliente, aun cuando se lleven a cabo con
un mismo tercero.
Las Operaciones con Terceros que se
realicen como proveedor se consignarán
en el rubro ingresos y aquéllas que se
efectúen como cliente se considerarán en
el rubro costos y/o gastos.
Las transacciones se considerarán realizadas con un
mismo tercero, aun cuando éste se identifique con
distintos tipos de documentos durante un mismo
Ejercicio.
Las transacciones se considerarán en el
Ejercicio en que se emita el comprobante de
pago, la nota de débito o nota de crédito
respectiva.
Los arrendatarios incluirán en su
Declaración las transacciones referidas al
uso de servicios públicos de suministro de
energía eléctrica, agua y
telecomunicaciones, que se encuentren
sustentados con comprobantes de pago
emitidos a nombre del arrendador o
subarrendador.
Tratándose de transacciones gravadas con
el IGV, se considerará la base imponible
según lo establecido en la Ley del IGV e
ISC.
Respecto de las transacciones no gravadas
con el IGV, se considerará el importe total
de la transacción.
En el caso de transacciones que
generen costo y/o gasto sustentadas
con boletas de venta o tickets en los
que no se haya discriminado el IGV
Los Declarantes que lleven en moneda extranjera sus libros
de contabilidad u otros libros y registros utilizarán, para
convertir a nuevos soles las transacciones realizadas en el
Ejercicio, el tipo de cambio promedio venta bancario
correspondiente al Ejercicio, publicado por la
SBS.
Las Operaciones con Terceros que se efectúen a plazos por
la primera venta de inmuebles y cuyas cuotas convenidas
para el pago sean exigibles en un plazo mayor a un (1) año,
se declararán en el Ejercicio por el monto que se perciba,
sea parcial o total.
Las partes integrantes de los contratos de
colaboración empresarial que no lleven
contabilidad independiente, que estén obligadas
a presentar la Declaración por sus propias
Operaciones con Terceros, no considerarán las
realizadas por los contratos.
SUJETOS LUGARES
Contribuyentes que tengan hasta 500
operaciones con terceros por informar en
el ejercicio.
SUNAT Virtual
Los contribuyentes que tengan más de
5oo operaciones con terceros por
informar en el ejercicio.
Oficinas de la SUNAT
Principales Contribuyentes
Dependencias de la SUNAT donde presentan
sus declaraciones mensuales.
Pequeños y medianos contribuyentes
En cualquier de las dependencias o en los
Centros de Servicios al Contribuyente a nivel
nacional, correspondientes a la Intendencia
Regional u Oficina Zonal de su jurisdicción.
¿Qué obligaciones tiene el sujeto
si no tiene operaciones con
terceros que declarar por que no
supera los parámetros exigidos
por la norma?
Si el contribuyente sí es un sujeto
obligado pero no tiene
Operaciones con Terceros a
declarar, deberá informar dicha
situación exclusivamente a través
del Sistema SOL, habilitado en
SUNAT Virtual, generando la
“Constancia de no tener
información a declarar”.
1
2
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4
Para modificar cualquier dato de la Declaración
presentada y/o añadir información a la misma, el
Declarante presentará una nueva Declaración, que
deberá contener la información previamente declarada
con las modificaciones y/o agregados efectuados.
Dicha Declaración sustituirá en su totalidad a la última
Declaración presentada.
CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN
Según la Resolución de
Superintendencia N° 017-2014/SUNAT
publicada el 23.01.2014, el PDT
Operaciones con Terceros – Formulario
Virtual 3500 - Ejercicio 2013 debe ser
presentado dentro de los plazos que se
señalan a continuación según el último
dígito del RUC:
INFRACCIONES Y SANCIONES
• No cumplir con su presentación
dentro de los plazos establecidos.
• Por presentar las declaraciones o
comunicaciones en forma
incompleta o no conforme con la
realidad
Infracciones Multa y Subsanación Régimen de gradualidad
No presentar otras declaraciones o
comunicaciones dentro de los plazos
establecidos
(Art. 176° numeral 2)
Multa: 30% de la UIT para
contribuyentes del Régimen General.
Subsanación: presentando la
declaración jurada omitida.
• Subsanación voluntaria: si subsana
la infracción antes de que surta
efecto la notificación de la SUNAT
tendrá una rebaja del 100% de la
multa.
• Subsanación inducida: si se cumple
con subsanar dentro del plazo
otorgado por SUNAT, contando a
partir de la fecha en que surta
efecto la notificación, la rebaja será:
 Art. 176° numeral 2: 90% si se
efectúa el pago de la multa en
forma íntegra y en un 80% sin pago.
 Art. 176° numeral 4: 80% si efectúa
el pago de la multa en forma
íntegra y en un 50% sin pago.
Presentar otras declaraciones o
comunicaciones en forma
incompleta o no conforme con la
realidad.
(Art. 176° numeral 4)
Multa: 30% de la UIT para
contribuyentes del Régimen
General.
Subsanación: Presentando la
declaración o presentación
nuevamente para añadir la
información omitida.
PREGUNTAS
FRECUENTES
¿Se deben declarar las
operaciones exoneradas del IGV
en la DAOT?
Para declarar las operaciones
gravadas con IGV por cada
cliente o proveedor, ¿Se debe
incluir el IGV?
Efectúe una operación en el
ejercicio 2013, pero aún la
Empresa no cumple con emitir el
comprobante de pago ¿debo
declarar la operación?
¿La exportación e importación
de bienes debe declararse en el
PDT DAOT?
Si habiendo presentado la DAOT
correspondiente al ejercicio 2013, se
recepciona con retraso facturas de
proveedores del mes de Diciembre de
2013 en el ejercicio 2014. ¿Debe
declararse en la DAOT y rectificar?
DECLARACION DE NOTARIOS
Los notarios están
obligados a comunicar y
proporcionar a la A.T las
informaciones relativas
sobre hechos que generen
O.T ,que tengan
conocimiento en el ejercicio
de sus funciones.
BASE LEGAL
ARTICULO 96
DEL CODIGO
TRIBUTARIO
Resolución de
Superintendencia
N.° 138-99/SUNAT
Aprobó:
Reglamento para la
presentación, así
como el PDT de
Notarios.
Modificatoria: RS
N.° 053-2007/SUNAT
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LEY DE REGLAMENTO DE
DECLARACION DE NOTARIOS
DEFINICIONES
NOTARIO
• Persona autorizada
para dar fe de los
actos y contratos
que ante él se
celebran.
DECLARACION
• Declaración Anual
de Notarios
O.PATRIMONIALES
• Actos que tengan
como objeto la
transferencia o
cesión de bienes.
CODIGO
• Código Tributario
aprobado por DS N°
135-99 EF
NATURALEZA
CONSTANCIA DE NO
TENER INFORMACION A
DECLARAR
OBLIGADOS A PRESENTAR
Realizado una Autorización de libros y registros
Otorgado una escritura pública que contenga operaciones
patrimoniales
Legalizado un formulario registral
Participado en la transferencia de bienes muebles
Certificado un Formulario de Inscripción en el que consta una Garantía
Mobiliaria.
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CONTENIDO DE LA DECLARACION
Datos de
identificación del
Notario: Apellidos,
nombres y número
de RUC
Ejercicio al que
corresponde la
Declaración.
Alguna de las
operaciones
enumeradas en el
primer párrafo
Una Autorización
de libros y
registros
En caso de querer
presentar
la "Constancia de no
tener información a
declarar", se podrá
realizar en las oficinas
de SUNAT señaladas.
Artículo 4º del
REGLAMENTO PARA LA
PRESENTACION DE LA
DECLARACION ANUAL DE
NOTARIOS
La Declaración será
presentada a través del
"Programa de Declaración
Telemática de Notarios" (PDT
de Notarios).
Se presenta a través de
Internet, con la CLAVE SOL
De encontrarse
temporalmente inhabilitada
SUNAT Virtual o SUNAT
Operaciones en Línea, podrán
presentarla en las oficinas de
la SUNAT de acuerdo a lo
siguiente:
Principales Contribuyentes: En
la dependencia que la SUNAT
le ha designado.
Medianos y Pequeños
Contribuyentes: En cualquiera
de las dependencias o en los
Centros de Servicios al
Contribuyente de la SUNAT .

FORMA Y LUGAR DE
PRESENTACIÓN


MOTIVOS DE RECHAZO DEL
PDT NOTARIOS

La declaración será rechazada si, el Programa
Informático de Recepción detecta alguno de los
motivos de rechazo que se detallan a continuación:

El disquete contiene
virus informático.
El disquete presenta
defectos de lectura
Los archivos no fueron
generados por el PDT
Falta algún archivo o
su tamaño no
corresponde al
generado por el PDT.
La información
presenta
modificaciones de
contenido
El contribuyente no
corresponde a la
dependencia donde
esta presentando
La declaración
original ya ha sido
presentada.
La versión del
software del PDT
presentado no está
vigente.
CRONOGRAMA
Por el ejercicio 2013, el PDT Notarios o la Constancia de no
tener información a declarar, según sea el caso, podrá ser
presentada :
Hasta el 18 de febrero de 2014.
En el caso de los notarios que sean Buenos Contribuyentes el
plazo vencerá el 21 de febrero de 2014.