MATRIZ DE FISCALIZACIN

2013

BASE DE LA NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIN

UTILIZACIN AL MXIMO DE LA TECNOLOGA DISPONIBLE

EXPLOTACIN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIN (INTERNA Y EXTERNA)

CONTROL EX ANTE Y EN LNEA DE LAS OPERACIONES

INTEGRACIN DE MATRICES DE RIESGO (Aduana ImpositivaSeguridad Social)

EXPLOTACIN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIN

ACCIN UNIFORME

ACCIN EFICIENTE
N I C A RM INFO GENTE I INTEL

ACCIN COORDINA DA ENTRE ORGANISM OS

NUEVO PROCESO DE FISCALIZACIN

CONTROL EX ANTE CONTROL SIMULTNEO

CONTROL EX -POST

Acciones de prevenci n

Cerca del hecho imponible

Verificacin de lo actuado en etapas anteriores

ACCIONES COORDINADAS

ACCIONES DEL CONTROL SIMULTNEO

PERSONAS FSICAS /JURDICAS
Colegios Privados Inmuebles Rurales Productore s de seguros Tenencia Bienes muebles Aeronaves Automotor es Embarcaci ones Tenencia Bienes inmuebles Informacin Financiera Migracione s

Ferias

Consumo de Servicios Pblicos

COTI Escribano s Expensas

Informacin laboral

MATRICES DE FISCALIZACIN/ EXPLOTACIN DE LOS REGMENES

Operaciones de Granos Transport e de caudales Agencias y loteras

Fideicomi sos Cuentas Bancarias Titularidad y transferencia Ttulos de acciones Pblicos Tarjetas

Comercio Electrnico

Donaciones

COC

Factura Electrnica

MATRIZ DE FISCALIZACIN BIENES REGISTRABLES 7.256 CASOS

REGISTRO PROPIEDAD AUTOMOTOR / CETA REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE / RENTAS / COTI

DECLARACIN JURADA DE BIENES PERSONALES

REGISTRO NACIONAL DE BUQUES

DIRECCIN DE AERONAVEGABIL IDAD 7

Inmuebles 0,00 Automotores Naves 0,00 Aeronaves 0,00

0,00

MATRIZ DE FISCALIZACIN COMERCIOS MONOTRIBUTISTAS 5.666

CASOS

PEQUEO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTIST A

RECATEGORIZACI N

VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS

COMPARACI N DE VENTAS CON TARJETAS DE CRDITO INFORMADAS CON EL LMITE DE LA CATEGORA

LAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS INFORMAN VENTAS CON TARJETAS DE CRDITO/DBITO Y

EXCLUSI N DEL RGIMEN

MATRIZ DE FISCALIZACIN COMERCIOS RESPONSABLES INSCRIPTOS 11.912

CASOS

DECLARACI ONES JURADAS DE IVA

El COMERCIO RESPONSABLE INSCRIPTO EN IVA

COMPARACI N DE VENTAS DECLARADA S EN LA DDJJ IVA

VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS

LAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS INFORMAN VENTAS CON TARJETAS DE CRDTO/DBITO Y COMPRA COMERCIOS R.G. 3421

No se registra presentacin de la declaracin jurada de IVA, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos.

MATRIZ DE FISCALIZACIN SUJETOS QUE PRESENTAN IVA

Y SEG. SOCIAL Y NO GANANCIAS

10.158
CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

CONTRIBUYE NTE DECLARACIONES DECLARACIONE JURADAS DE IVA S JURADAS DE SUSS

INDICIOS DE ACTIVDA D

PRESENTO LOS LTIMOS DOCE MESES CON VALORES

10

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, habiendo desarrollado actividad

MATRIZ DE FISCALIZACIN AUTOS DE ALTA GAMA - COMPRADORES MONOTRIBUTISTAS 9.375

CASOS

VENDEDOR DEL VEHCULO

COMPARACI N DEL VALOR DE COMPRA DEL VEHCULO CON EL LMITE DE LA CATEGORA DEL COMPRADO R

CATEGORA ACORDE AL VALOR DEL VEHCULO

INFORMA LA TRANSFERENC IA A TRAVS DEL SERVICIO CETA R.G. 2729

11

CATEGORA NO ACORDE AL VALOR DEL VEHCULO

MATRIZ DE FISCALIZACIN INFORMACIN DE CONSUMOS

SUJETOS NO INSCRIPTOS /EMPLEADOS
PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12

4.525
CASOS

VERIFICACIN DE SITUACIN ANTE AFIP

PAGO DE EXPENSAS COUNTRIES RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12

CONSUMOS DE SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC) 12

SE DETECTAN SUJETOS NO INSCRIPTOS Y QUE NO PRESENTARON DDJJ GANANCIAS CON CONSUMOS

MATRIZ DE FISCALIZACIN INFORMACIN DE CONSUMOS INSCRIPTOS 9.191

CONSUMOS EFECTUADOS CON TARJETAS DE CRDITO

CASOS

DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12

PAGO DE EXPENSAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12

Monto Consumido

XXX,XX

CONSUMOS DE SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)

El valor declarado es menor al total recibido de consumos efectuados por el contribuyente

13

MATRIZ DE FISCALIZACIN INFORMACIN DE CONSUMOS MONOTRIBUTISTAS1.580

CONSUMOS EFECTUADOS CON TARJETAS DE CRDITO PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12 PAGO DE EXPENSAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12

CASOS

RECATEGORIZACIN

COMPARACI N DE CONSUMOS CON EL LMITE DE LA CATEGORA

CONSUMOS DE SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC) 14

EXCLUSIN DEL RGIMEN

VIAJES Y TURISMO

MATRIZ DE FISCALIZACIN

15.972
CASOS

CONTRIBUYENTE S QUE REGISTRAN SALIDAS DEL PAS

EFECTA CONSULTA A MIGRACIONES SOBRE LAS SALIDAS DE PERSONAS DEL PAS QUE COMPRARON MONEDA EXTRANJERA

CONTRIBUYENTE S QUE NO REGISTRAN SALIDAS DEL PAS

15

PLAZOS FIJOS

MATRIZ DE FISCALIZACIN 21.130

CASOS

Declaracin jurada de bienes personales

LOS BANCOS INFORMAN LOS PLAZO FIJOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3421/12

Depsitos en dinero

XXX,XX

El valor declarado no se condice con lo informado por la entidad bancaria

16

MATRIZ DE FISCALIZACIN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 13.166

CASOS

DECLARACIN JURADA DE BIENES PERSONALES ACCIONES Y PARTICIPACIONES

PARTICIPACIONES SOCIETARIAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293

Total de participaciones XXX,XX El valor declarado no se condice con lo informado en el rgimen

17

MATRIZ DE FISCALIZACIN AUTORIDADES SOCIETARIAS 56.705

CASOS

PARTICIPACIONES SOCIETARIAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LAS SOCIEDADES INFORMAN A LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO

CONTROL DE BOLETA DE DEPSITO DE APORTES

Aportes XXX,XX Contribuciones XXX,XX No se registra ingreso de los conceptos

18

MATRIZ DE FISCALIZACIN ACCIONISTAS DE SOCIEDADES DEL EXTERIOR 1.675

CASOS

DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

PARTICIPACIONES SOCIETARIAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LOS ACCIONISTAS INFORMAN SU TENENCIAS EN SOCIEDADES DEL EXTERIOR

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o no declaran haber percibido dividendos u honorarios del exterior.
19

MATRIZ DE FISCALIZACIN FACTURA ELECTRNICA 1.855

CASOS

VERIFICA EN NMINA DE IMPORTADORES Y SI TRANSMITEN LAS FACTURAS EN FORMA ELECTRNICA IMPORTADORES QUE SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A UTILIZAR FACTURA ELECTRNICA

No se ha verificado la transmisin de los comprobantes en forma electrnica

20

PRODUCTORES DE SEGUROS

MATRIZ DE FISCALIZACIN

1.701
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

CASOS

PRODUCTOR DE SEGUROS

21

LAS COMPAAS DE SEGURO INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/12

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar

MATRIZ DE FISCALIZACIN PRODUCTORES DE SEGUROS - MONOTRIBUTISTAS 2.273

RECATEGORIZAC IN PEQUEO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA PRODUCTOR DE SEGUROS COMPARACI N DE COMISIONE SY HONORARIO S COBRADOS CON EL LMITE DE LA CATEGORA EXCLUSIN DEL RGIMEN

CASOS

COBRO DE COMISIONES Y HONORARIOS LAS COMPAAS DE SEGURO INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/12

22

MATRIZ DE FISCALIZACIN AGENCIAS Y LOTERAS 4.139

CASOS

DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

REMISIN MENSUAL DE LAS COMISIONES ABONADAS A LAS AGENCIAS

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar

23

FIDEICOMISOS

MATRIZ DE FISCALIZACIN

14.230
CASOS

DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

INFORMAN A SUS FIDUCIANTES (SUJETOS APORTANTES)

FIDEICOMISOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 2419/08

No se registra presentacin de la declaracin jurada de Ganancias y Bienes Personales, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos aportes.

24

FERIAS

MATRIZ DE FISCALIZACIN

728
DECLARACION ES JURADAS DE IVA

CASOS

LAS ADMINISTRADORAS INFORMAN A LOS QUE ALQUILAN LOS PUESTOS MONTO DE ALQUILER Y EXPENSAS FERIAS Y SIMILARES RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3075

No se registra presentacin de la declaracin jurada de IVA, o las ventas declaradas no soportan los gastos de alquiler y expensas.

25

DONACIONES

MATRIZ DE FISCALIZACIN

165
CASOS

DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS

LAS ENTIDADES INFORMAN LAS DONACIONES RECIBIDAS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3075

Las donaciones declaradas por los sujetos son superiores a los montos informados.

26

MATRIZ DE FISCALIZACIN OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRNICO 1.352

VENDEDORES HABITUALISTAS QUE REALIZAN OPERACIONES A TRAVS DE PORTALES VIRTUALES

CASOS

DECLARACIN JURADA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

LAS OPERACIONES SE ENCUENTRAN SUJETAS A PERCEPCIN DE IVA E INFORMADAS A AFIP

27

Comparaci n de ingresos calculados en base a las percepcione s informadas por los portales virtuales con los consignados en las DD.JJ del vendedor

Impuesto declarado menor al que surge de las operaciones reales

MATRIZ DE FISCALIZACIN OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRNICO

VENDEDORES MONOTRIBUTISTAS Vendedores habitualistas monotributistas que realizan operaciones a travs de portales virtuales

606

CASOS

RECATEGORIZA CIN

Comparacin de ingresos calculados en base a lo informado por portales virtuales con el lmite de la categora

EXCLUSIN

Las operaciones se encuentran sujetas a percepcin e informadas a AFIP

28

MATRIZ DE FISCALIZACIN CONTROL DE EXISTENCIAS DE GRANOS DE SOJA

RGIMEN INFORMATIVO DE EXISTENCIAS AL 31/8/2012. RG 2750/10 (AFIP)

29.280
CASOS
ESTIMACIN DE LAS EXISTENCIAS NO VOLCADAS AL CIRCUITO COMERCIAL

RGIMEN INFORMATIVO DE PRODUCCIN RG 3342/12 (AFIP)

29.280 CASOS
VENTAS DE ACUERDO AL RGIMEN INFORMATIVO DE MOVIMIENTO DE GRANOS RG 2324/07 (AFIP)

11.447
RECTIFICARON

29

MATRIZ DE FISCALIZACIN INMUEBLES RURALES 60.512

Comparacin de retenciones sufridas por arrendamiento s rurales con ingresos declarados en el Impuesto a las Ganancias.

CASOS

824
Casos

Inmuebles rurales
Los propietarios, locadores o similares de inmuebles rurales informan el arrendamiento.

Monotributist as que arriendan ms de 100 has. Anlisis de EXCLUSIN DD.JJ Informativa Anual Falta de Presentacin

20.20 7 Casos 39.4 81 Caso

30

MATRIZ DE FISCALIZACIN

2013