PRESUPUESTO DE VENTAS El presupuesto de ventas (ingresos), a veces conocido como un plan de penetracin de mercado, comprende todas las actividades

del rea de mercadeo, por lo tanto, lo podemos definir como una estimacin anticipada de los ingresos y egresos ocasionados por dicha actividad. La mayor parte de los presupuestos en venta cubren un ao, pero en ocasiones suelen dividirse en metas trimestrales incluso mensuales. Las cifras de un presupuesto siempre debern compararse con los resultados reales, de manera que se pueda revisar mientras se realiza el esfuerzo de ventas. Importancia de un presupuesto de ventas El presupuesto de ventas es el primer paso para realizar un presupuesto maestro, es el que contiene toda la planificacin. Si el plan de ventas no es realista y los pronsticos no han sido preparados cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no sern confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de produccin, de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos. FORMULA: PV = VR (1+TFY) (1+TFE) (1+TFA) PV : Presupuesto de Ventas VR : Ventas Reales TFV : Tasa de factores de venta TFE : Tasa de factores econmicos TFA : Tasa de factores administrativos PV = PRECIO * CANTIDAD EJERCICIO La Compaa INDUSTRIAL S.A. vendi el ao pasado $40,000 Cul ser el presupuesto de ventas sumario para el siguiente ao, si se espera un tfv del 20% + contratos y pedidos especiales, publicidad, comisiones, una tfe del 10% + por efecto de la inflacin, devaluacin monetaria, y una tfa del 5% por toma de decisiones de directivos en relacin al cambio de poltica de produccin y nuevas polticas de mercado. DATOS: * VR=$40,000 * TFV= 20%/100=0.20 * TFE= 10%/100=0.10 * TFA= 05%/100=0.05 DESARROLLO: PV = 40 000(1+0.20) (1+0.10) (1+0.05) PV = 40 000(1.20) (1.10) (1.05) = 40 000(1.20) = 48 000 = 48 000(1.10) = 52 800 = 52 800(1.05) = 55 440

PV = 55 440. CUADRO DEL PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS

Ventas reales del ao anterior ---------$ 40 000 + FV, por contratos y pedidos especiales, publicidad y comisin. $ 40 000 * 0.20 = ------------------ 8 000 = PRESUPUESTO CON FV.--------------------- 48 000 + FE, por inflacin y devaluacin monetaria $ 48 000 * 0.10 = ------------------ 4 800 = PRESUPUESTO CON FE.--------------------- 52 800 + FA, cambio de poltica de produccin, nueva poltica de mercados, etc. $ 52 800 * 0.05 = ------------------ 2 640 = PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS ---------- $55 440 PRESUPUESTO DE PRODUCCION El presupuesto de produccion debe cuidadosamente coordinado con el presupuesto de ventas para asegurarse que la produccion y las ventas guarden cierto balance durante el periodo. El numero de unidades a ser manufacturadas para llegar a las ventas presupuestadas y a las necesidades de inventario para cada producto es establecido en el presupuesto de produccion. El volumen de produccion presupuestado se determina de la siguiente manera: Unidades esperadas a vender + Unidades deseadas para inventario final - Unidades estimadas en inventario inicial Total de unidades a ser producidas Accesorios Vista, S.A. Presupuesto de Produccion Para el Ao a Terminar en Diciembre 31, 2008 UNIDADES Carteras Bolsas Mano de

Ventas (del Presupuesto de 528,000 280,000 Ventas) Mas inventario final deseado 80,000 al 31/Dic/2008 Total Menos inventario inicial 88,000 estimado al 1/Ene/2008 Produccion Total 60,000

608,000 340,000 48,000

520,000 292,000

EJERCICIO La empresa Alicorp proyecta sus ventas de Aceite Premium en unidades para el primer trimestre 2012 como sigue: Enero 6000 Febrero 5000 Marzo 7000 Adems se desea disponer de las siguientes unidades de inventario final: Enero 2000 Enero 31 1000 Febrero 28 2000 Marzo 31 3000

PRESUPUESTO DE COMPRAS Se refiere exclusivamente a las compras de materia prima para la elaboracin de los productos, pero antes hay que hacer el presupuesto de materiales con el objeto de determinar cuantas unidades de materiales se requiere para producir el volumen indicado y con esto se sacara el presupuesto de compras EJERCICIO Presupuesto de compra de materia prima La CIA. Shell proyecta las siguientes necesidades de produccin en unidades para el 1 trimestre 2012: Enero 5000 Febrero 6000 Marzo 8000 Abril 10000. Se espera que el inventario final sea el 50% de las necesidades de produccin de los meses siguientes. Calcular: Un presupuesto de compra de materia prima para el 1 trimestre 2012, precio de compra es de S/.10.00 por unidad.