INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Las participaciones en entidades dependientes, asociadas y negocios conjuntos Los derechos y obligaciones de los empleadores derivados de planes de prestaciones Los contratos que establecen contrapartidas Los contratos de seguro

INSTRUMENTO FINANCIERO

Es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad, y en un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad

Efectivo, Un instrumento de patrimonio neto Un derecho contractual

Un contrato que pueda ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad

Acciones de otras entidades

Una obligacin contractual de entregar efectivo u otro activo financiero o de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad.

Un contrato que sea o pueda ser liquidado utilizando los instrumentos de patrimonio propio de la entidad.

INSTRUMENTO DE PATRIMONIO

es cualquier negocio jurdico que refleja, una participacin residual en los activos una vez deducidos todos sus pasivos

Una obligacin contractual de entregar efectivo u otro activo financiero o de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad.

Un contrato que sea o pueda ser liquidado utilizando los instrumentos de patrimonio propio de la entidad.

Es el importe se valorara en el reconocimiento inicial

Aplicando el mtodo de TIPO DE INTERES

Importe Inicial - Reembolsos (de haberlos) +/- Diferencia de cambio - deterioro de valor = COSTE AMORTIZADO

Valor actual de las prestaciones

Iguala con

Las contraprestaciones

Instrumentos financieros especiales

Instrumentos financieros compuestos Instrumentos financieros hbridos

Autocartera

BAJA EN BALANCE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Baja en balance de activos financieros Expiren los derechos contractuales sobre sus flujos de efectivo. Se transfiera el activo sustancialmente los riesgos y beneficios Baja en balance de pasivos financieros Cuando exista una extincin de las obligaciones contradas Cuando se produce la adquisicin del pasivo

Plazos, condiciones y polticas contables.

Polticas de gestin de riesgos de coberturas.

Riesgo de crdito.

Riesgo de tipo de inters.

Riesgo de liquidez.

Valor razonable de todos los activos y pasivos financieros.

Bajas, reclasificaciones, deterioro, etc.

INVERSINES FINANCIERAS
REALES Cuando los recursos se dirigen a la adquisicin de bienes productivos, o bienes de servicio que a su venta van a generar un inters. FINANCIERAS Son derechos adquiridos por la empresa, para obtener liquidez en un futuro, bien a partir de su enajenacin, en forma de rentabilidades con la obtencin de ttulos o papeles fiduciarios.

INVERSIONES FINANCIERAS
Temporales o realizables Permanentes o comerciales

Consistencia en documentos a corto plazo.

Son aquellos fondos invertidos de manera a largo plazo.

Se mantienen temporalmente y s pueden convertir rpidamente en efectivo Certificados de deposito, bonos Tesorera y Documentos negociables, bonos del Gobierno y Compaas

La intencin es que el capital invertido exceda el plazo de 1 ao.

Ttulos que representan el capital social de otras empresas, Inversiones.

SISTEMA FINANCIERO

CASA DE VALORES

Corto plazo,

Generan una renta fija pagara al vencimiento

renta variable que se pagara trimestralmente.

Podran ser nominativas a la orden o al portador.

Se negocian directamente entre los bancos e inversionistas o en las Bolsas de Valores

El plazo mnimo para que usted invierta es a partir de los 31 das y su monto deber ser US$.1000 en adelante.

Si su inversin es mayor a 31 das, los intereses son pagados al vencimiento de su pliza.

Si su inversin es mayor a 90 das, los intereses son pagados mensualmente.

La pliza es libremente negociable, a travs de la cesin.

Requisitos
Fotocopia de cdula de identidad o pasaporte.

Fotocopia de certificado de votacin.

Fotocopia de cualquier otro documento de identidad. (Licencia, carn, tarjeta de crdito, etc.)

Planilla actual de luz, agua o telfono.

Formulario de declaracin de solicitud de fondos y transacciones. (Depsitos de $4.000,00 en adelante).

POLIZA DE ACUMULACION PLAZO EN DIAS 1000,00 A 1999,99 2000,00 a 250000,00 250000,01 a 999999,99 1000000 en adelante

DESDE 30 61 91 121 181 361

HASTA (t. nom) (t. efec)* (t. nom) (t. efec)* (t. nom) (t. efec)* (t. nom) (t. efec)* 60 90 120 180 360 mas 4,00% 4,75% 5,00% 5,25% 4,06% 4,83% 5,06% 5,25% 3,00% 3,50% 4,00% 4,75% 5,00% 5,25% 3,04% 3,55% 4,06% 4,83% 5,06% 5,25% 2,00% 2,25% 3,25% 3,75% 4,50% 5,00% 2,02% 2,27% 3,29% 3,80% 4,55% 5,00% 0,75% 1,00% 2,50% 3,00% 4,00% 4,50% 0,75% 1,00% 2,52% 3,03% 4,04% 4,50%

*Tasa Efectiva Calculada con periodos regulares y aos en base de 360

 Son ttulos fiduciarios negociables que tienen por finalidad la captacin de ahorro interno, y presentan las siguientes caractersticas: son ttulos fiduciarios, ganan un inters fijo, se emiten a un plazo determinado, pueden ser nominativas a la orden o al portador, tienen un valor nominal mnimo de quinientos mil sucres, tienen el carcter de ttulos ejecutivos, son no renovables

REQUISITOS
Personas Naturales:
} }

Personas Jurdicas:
} } }

} } }

Copia de la cdula de identidad. Copias de las cdulas de los beneficiarios. Formulario de datos. Estado de situacin personal. Planilla de luz, agua o telfono.

Copia del Balance General. Copia del RUC de la empresa. Copia del nombramiento del Gerente. Copia de la cdula del Gerente.

Son ttulos de corto plazo

Generan una renta fija

Nominativas a la orden o al portador.

BENEFICIOS
Certificado negociable a travs de la Bolsa de Valores. Posibilidad de renovacin automtica de capital, con o sin intereses.

Comercializables en todos los canales, se pagan o cancelan en cualquier agencia del Banco.

Hasta 5 cotitulares.

Posibilidad de usar firmas independientes o conjuntas.

Sirven de colateral para prstamos.

TABLA DE INTERES
CUENTA CORRIENTE (t. nom) 0% CUENTA DE AHORROS DESDE 1001 MAYORES A 100000 HASTA USD 1000 HASTA 100000 (t.nom) (t. efec) (t.nom) (t. efec) (t.nom) (t.efec) 0,25% 0,25% 1% 1% 0,50% 0,50%

DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA

Son obligaciones bancarias, comprenden los depsitos monetarios, los depsitos de ahorro y cualquier otro depsito que pueda retirarse en un plazo menor a 30 das, exigible mediante la presentacin de cheques, libretas de ahorro u otros mecanismos de pago y registro.

Monto mnimo de $5000

Plazo mnimo de 30 das

Completar formulario de depsito

REEPOS
Depsitos de dinero a un determinado plazo de 1 a 30 das que se realizan mediante la venta de papeles con pacto de recompra y nos ganamos una tasa de inters correspondiente
} }

No disponibilidad de dinero sino despus del plazo pactado. Tasa de inters similar o superior a certificados de depsito.

REQUISITOS
Monto mnimo de USD 10000.

Carta de Confirmacin de la Inversin con las firmas autorizadas para realizar el dbito de la cuenta.

Llenar el formulario de declaracin de licitud de fondos y transacciones.

Rendimiento

Devengan una tasa de inters fija de mercado pagadera al vencimiento.

Impuesto

Los intereses de los certificados estn gravados con el impuesto a la renta del 5%, salvo aquellos casos en que estn exentos por ley.

Formas de invertir

Usted se acerca a cualquiera de nuestras oficinas, determina el plazo, negocia la tasa y realiza la inversin con dbito a su cuenta corriente o ahorros.

PLAZOS EN DIAS Hasta

CAPITAL TASA MAXIMA

Desde

(t. nom)

(t. efec)* 0.50%

29

500 A 1000

0.50%

Las bolsas de valores son las herramientas vitales para el manejo de los mercados de capitales porque facilitan el financiamiento de diversos sectores econmicos

Mediante el ahorro publico, permitiendo la transferencia de recursos excedentes, hacia los que requieren de ellos para impulsar el desenvolvimiento de sus actividades, en el mediano y largo plazo.

Las bolsas de valores constituyen el punto de encuentro donde compradores y vendedores negocian valores.

Proporciona los mecanismos y sistemas que aseguren la negociacin de valores de una manera transparente y competitiva.

Mantener informacin actualizada sobre los valores cotizados, sus emisores, casas de valores y operaciones burstiles.

Controlar a las casas de valores miembros con el fin de dar cumplimiento a las normas reglamentarias y de autorregulacin.

Promover el desarrollo del mercado de valores.

AVALES BANCARIO
Se denomina aval bancario a la letra de cambio, producto de una relacin comercial en el cual un Banco garantiza y por lo tanto pone su compromiso irrevocable de pago al beneficiario de la misma, en caso de que el aceptante no honre el pago. Puede ser cobrado con posterioridad al vencimiento, y es negociable.

REQUISITOS
} } } } } } } } } }

Escritura de constitucin Nombramientos actualizados de representantes legales Copia de C.I y certificado de votacin de los representantes Copia del RUC ltima nmina de accionistas presentada a la Superintendencia de Compaas Balances internos de los 2 ltimos aos y presentados a la Superintendencia de Compaas Flujo de caja proyectado correspondiente a 1 ao incluyendo el monto requerido Planillas de aportaciones al IESS Declaracin de impuesto a la renta Certificado de cumplimiento de obligaciones actualizado.

La primera medida que toma el Banco o Caja es ponerse en contacto, por escrito, con el titular del prstamo, al objeto de regularizar la situacin. } El impago de una sola letra supone el envo, de forma automtica, de dicho escrito. } Si el titular hace caso omiso en los das siguientes a que se enva el escrito, lo normal es que el propio Banco o Caja llame telefnicamente al usuario para interesarse en la situacin, ver si existen algn tipo de problema transitorio o que pueda subsanarse de forma inmediata.

CEDULAS HIPOTECARIAS DE AMORTIZACION GRADUAL

}

Son ttulos de crdito a plazo, que pagan un inters fijo y se encuentran respaldados por una garanta prendaria o inmobiliaria, segn el caso. Estos ttulos pueden ser emitidos por un valor igual al de cada uno de los prstamos de amortizacin gradual que efecten los bancos, los cuales tienen plazos de hasta 50 aos y se pagan mediante dividendos peridicos segn la tabla de amortizacin previa aprobacin del Superintendente de Bancos.

La primera hipoteca y no exceden del 50% del valor del inmueble gravado que deban concederse mediante escritura pblica.

Se consideran en circulacin las cdulas emitidas que estuvieren en poder del pblico, mientras sus tenedores no fueren llamados por la prensa para que las presenten al cobro

Las que tuviera el banco en su poder, que no sean las que hubieren redimido y cancelado.

ACCIONES
Las acciones son inversiones de capital social, lo cual significa que al comprar acciones de una corporacin usted se convierte en accionista y realmente es propietario de una parte de dicha corporacin. Por supuesto, su participacin en el valor lquido, o propiedad, en una corporacin que puede emitir millones de acciones es mucho ms pequea que el valor lquido, o valor real, que posee en un bien raz que compr. Lo que es parecido es que usted es propietario de algo que puede vender o retener, segn lo que desee.

BENEFICIOS
} Usted

espera que el precio por accin aumente de manera que al vender sus acciones en el futuro logre obtener una ganancia

} Usted

espera que las acciones generen ingresos en la forma de dividendos

La razn por la cual las acciones son inversiones populares

Son voltiles, cambia de valor rpidamente en el corto plazo

Las acciones han proporcionado un mayor rendimiento que otros valores.

Las acciones preferentes

Son un instrumento financiero hbrido, Poco utilizados por las empresas y cuando se usan tienen el fin de reducir la razn deuda a capital.

Las acciones comunes

Los acciones comunes que invierten su dinero en la empresa solamente a causa de sus expectativas de rendimientos futuros.

Las acciones preferentes habitualmente tienen un valor a la par y se emiten con un precio cercano a dicho valor; cuando estn en circulacin su precio de mercado cambia de forma inversa con los rendimientos del mercado

El accionista comn tambin se conoce con el trmino de "Dueo residual"

En esencia es l quien recibe lo que queda despus de que todas las reclamaciones sobre las utilidades y activos de la empresa se han satisfecho.

BONOS DEL ESTADO DEL ESTADO

Qu son los ttulos de deuda pblica

Son obligaciones emitidas por un Estado pueden ser de largo plazo Bonos, de 2 a 5 aos.

Dentro de las bolsas dependiendo de su regulacin, los mercados burstiles pueden intervenir y realizar operaciones de intercambio Como empresas u organizaciones nacionales o extranjeras, las cuales, si desean invertir, reflejan su demanda por los productos o activos que se ofrecen en la bolsa.

Si desean vender, ofrecen sus productos buscando tener un mayor numero de compradores disponibles.

OBLIGACIONES DE SOCIEDADES
Son ttulos ejecutivos que denominan a mediano plazo Quien se garantiza el pago mediante prenda general o especifica

ACTIVIDADES DE CARCTER ECONOMICO PROVENIENTES DE HERENCIA TITULO ONEROSO DEL TRABAJO O DE CAPITAL FUENTE ECUATORIANA O EXTERNAS

BASES PARA LLEVAR CONTABILIDAD $ 60000 $ 80000 $ 100000 CAPITAL INGRESOS BRUTOS GASTOS ANUALES

ESTA OBLIGADOS A DECLARAR CUANDO UNA PERSONA TIENE DOS TIPOS DE INGRESOS

RUC RELACION DE PENDENTICIA

EXENCIONES
}

} } } } }

Intereses percibidos por personas naturales por depsitos de ahorro a la vista pagados por entidades del sistema financieros Beneficiarios del IESS, ISSPOL, ISSFA y pensiones del estado. Percibidos por concepto de becas. Los viticos Dcima tercera y dcima cuarta remuneracin. Los obtenidos por bonificaciones y de desahucio e indemnizacin.

TABLA DEL IMPUESTO A LA RENTA 2010

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA DONACIONES Y HERENCIAS

Fraccin bsica 56.760 113.530 227.050 340.580 454.110 567.640 681.160 Exceso hasta 56.760 113.530 227.050 340.580 454.110 567.640 681.160 en adelante Impuesto fraccin bsica 0 2,839 14,191 31,22 53,926 82,309 116,365 % impuesto fraccin excedente 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35%

DEDUCCIONES
Los costos y gastos imputables al ingreso sustentados con los debidos comprobantes.

Los intereses de deudas contradas con motivo del giro del negocio.

Las personas naturales podrn deducir hasta el 50% del total de sus ingresos sin que supone un valor equivalente a 1.3 veces de la fraccin bsica desgravada a si como los hijos menores de edad, discapacitados y cnyuges que no perciba ingresos.

GASTOS EDUCACION
} Matricula

y pensin en todos los niveles del sistema educativo. } Los cursos de actualizacin, Seminarios legalmente constituidos por Ministerio de educacin o del Trabajo. } tiles, textos escolares, libros y material didctico. } Los hijos mayores de 18 aos con dependencia necesitan presentar una declaracin juramentada.

GASTOS DE VIVIENDA
} }

Pago de Impuesto predial del bien donde vives Por mantenimiento del bien inmueble se deduce solo el 1% por mantenimiento.

GASTOS DE SALUD
} }

Medicinas, seguros Operaciones excepto las cirugas estticas salvo certificado medico que demuestre lo contrario

GASTOS DE VESTIMENTA
} Zapatos,

medias, compa, blusas, ropa interior, chompa excepto los accesorios

GASTOS DE ALIMENTACION
} Todos

los gastos que estn debidamente con sus comprobantes de venta.

Formulario 102A
FORM ULARIO 102A RE SOLUCIN N XXX 100 IDE NTIFICACIN DE LA DECLARACIN 102 AO 2 0 0 9 IM PO RTANTE: SRVASE LEER INSTRUCC IO NES AL REVERSO 104 105 200 IDE NTIFICACIN DE SUJETO PASIVO L RUC 201 6 RE NTAS GRAV ADAS DE TRABAJO Y C APITAL ACTIV I DADES E MPRE SARIALES CON RE GISTRO DE INGRE SOS Y E GRESOS LIBRE E RCICI P JE O ROFE SIONAL OCUP CIN LIBE A RAL (INCLUYE COMISIONI STAS, ARTE SANOS, A GE NTE S, REP RE SE NTANTES Y DE MS TRABA JADORE AUTNOMOS) S ARRIE NDO DE BI ENE INMUE S BLES ARRIE NDO DE OTROS A CTIVOS RE NTAS AGRCOLA S ANTERIORES AL AO 2008 INGRE SO POR RE GALAS INGRE SOS PROVE NIE NTE DE E S L XTE RIOR RE NDIMIE NTOS FINANCI EROS SUBTOTA L RE NTA IMP ONIBLE ANTE DE I S NGRESOS P OR TRABAJO E RE N LACION DE DEP NDE E NCIA SUE LDOS, SALA RIOS, I NDEMNI ZACIONES Y OTROS INGRE SOS LQUIDOS DEL TRA BA JO EN RELA CIN DE DE NDE PE NCIA 541 + 551 ( -) 539+559 503 504 505 80000 100000 AVA LO 481 511 512 513 514 515 516 517 518 519 + + + + + + + + + = 83.000,00 529 = 14.000,00 519- 529 539 559 569 = + = 69.000,00 69.000,00 5000 8000 INGRESOS 20000 50000 491 521 522 523 524 GASTOS DEDUC IBLES ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) 6000 5000 3000 RE NTA IM PONIBLE ( INGRE SOS - GA STOS DED.) 202 APE LLIDOS Y NOMBRES COMP TOS LE N . DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE N . DE E MP LEADOS EN RE LA CIN DE DE NDE PE NCIA DE CLA RA CIN DEL IM PUE STO A LA RE NTA PE RSONAS NATURALE Y SUCESIONE INDIV ISAS S S NO OBLIGADAS A LLE AR CONTABILIDAD V No.

SUBTOTA L BA SE GRAV ADA OTRAS DE DUCC IONE S GASTOS P ERSONALES - E DUCA CIN GASTOS P ERSONALES - SA LUD GASTOS P ERSONALES - ALIMENTACIN GASTOS P ERSONALES - VIVIE NDA GASTOS P ERSONALES - VE STIMENTA RE BAJA P OR TE RCE RA E DAD RE BAJA P OR DISCAP CIDAD A 50% UTILI DAD A TRIBUIBLE A LA SOCIEDA D CONYUGAL P OR LAS RE NTAS QUE LE CORRE SP ONDA SUBTOTA L DEDUCCIONES OTRAS RE NTAS EXE NTAS ( INFORM ATIV O) INGRE SOS POR LOTE RAS, RIFAS Y A P UE STA S HE RENCIAS, LE GADOS Y DONACIONES DIVIDE NDOS P ERCIBIDOS DE SOCIE DA DES P ENSI ONES JUBI LARE S OTROS INGRESOS E XENTOS SUBTOTA L OTRAS RE NTAS E XENTA S RE SUM E IM POSITIVO N BASE I MP ONIBLE GRAVA DA TOTAL IMP UESTO CAUSADO ( -) ANTI CIP P GADO O A ( -) RE NCIONE EN LA FUE TE S NTE RE LIZADAS E EL EJE A N RCICI FISCAL O ( -) RE NCIONE POR DI IDENDOS ANTICIP TE S V ADOS ( -) RE NCIONE POR INGRE TE S SOS P ROVE NIE NTE DE E S L XTE RIOR ( -) CR DITO TRIBUTARIO DE AOS ANTERI ORES ( -) EXONE RACIN P OR LEYE ESPE S CIALE S SALDO IM PUE STO A LA RENTA A PAGA R SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO PRXIM O AO VALOR IM PUESTO PAGA DO 581 582_____________________- _ 583 584 585 586 587 589 + + + + + = 16000 96000 INGRESOS 45000 35000 570 IDE NTIFICAC IN DE C NYUGE ( C.I. O PASA PORTE) L 571 572 573 574 575 576 577 578

DE DUCIBLE AL PE RODO ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) SUM AR DE 571 AL 578 L 579 28281 17140 11141

569- 579

842 849 851 852 853 854 855 856 859 869 879

= = ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) = = =

40.719,00 4632,8

2300

2332,8 106 16,4 jul- sep

P GO PRE A VIO (Informativo) DE TALLE DE IM PUTACIN AL PAGO (Par a de clar acione s sus t it ut ivas ) IMP UESTO 897 USD INTE RS 898 USD MULTA 899

890

USD

VALORES A PAGAR Y FORM A DE PAGO ( lue go de im putacin al pago e n de clar acione s s us titut ivas ) TOTAL IMP UESTO A P AGAR INTE RS P OR MORA MULTAS TOTAL PAGA DO MEDIA NTE CHE QUE DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE P , AGO MEDIA NTE COMP ENSACIONES MEDIA NTE NOTAS DE CRDI TO DE TALLE DE NOTAS DE CR DITO DE TALLE DE COM PENSA CIONES 859- 897 902 903 904 999 905 906 907 + + + = USD USD USD 2332,8 212,658048 1111,872 3.657,33 3,657,33

EJERCICIO PRACTICO
RUC 1716138566001 TERCERA EDAD AVALUO TRANSPORTE INGENIERO CIVIL ARRIENDO BIENES INMUEBLES POLIZA A 18 MESES RENTA agricola ANTERIOR 2008 INGRESO SORTEO VEHICULO GASTOS PERSONALES HERENCIAS RETENCIONES 35000 2300 80000 100000 INGRESOS 20000 50000 8000 16000 5000 45000 14000 GASTOS 5000 3000 2500 Mantenimiento Periodo del 2009