Ejercicio Nro.

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PABLO USADIN
El señor Pablo Usadín, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15435785-8, se dedica a la reventa de
muebles usados. Durante el mes de mayo de 2017 realizó las siguientes operaciones:

Ventas:

1. Vendió un escritorio a la firma “El Díscolo SA”, RI, en $15.000.- El mismo había sido adquirido a un
consumidor final en el mes de enero 2017 en $8.500, suscribiendo en dicho momento el comprobante
requerido por la RG (AFIP) 1415.
Solución:

Objeto: Art. 1 inciso a), Art. 2 inciso a). (VENTA DE COSA MUEBLE)

Sujeto: Art. 4 inciso a). (HABITTUALISTA EN LA VENTA DE COSA MUEBLE)

P.H.I: Art. 5 inc. a) y Art. 6 (se encuentra a disposición). Se produce con la entrega en el mes de mayo 2017

 Precio Neto Gravado: $ 15.000,00

 IVA Debito Fiscal: $ 15.000,00 * 0,21 = $ 3.150,00

Debo Analizar el Credito Fiscal computado originalmente para ver si debo reintegrar Credito Fiscal

 Credito Fiscal computado al momento de la compra

$ 8.500,00 / 1.21 * 0.21 = $ 1.475,20

Comparar contra Tope (Alicuota por el 90% del Precio Neto de Venta)

$ 15.000,00 * 90% * 0.21 = $ 2.835,00

NO HAY EXCEDENTE POR LO TANTO NO SE REINTEGRA CREDITO FISCAL, SI EL ULTIMO VALOR

FUERA INFERIOR, SE DEBERIA DEVOLVER COMO MAYOR DEBITO FISCAL LA DIFERENCIA.
2) Vendió un escritorio para PC a la Dra. Maria Tejada, RI., en $30.850.- Este escritorio había sido
adquirido en el mes de abril de 2017 a un consumidor final, en $22.600- cumpliendo con los requisitos
exigidos por la RG (AFIP) 1415.
Solución:

Objeto: Art. 1 inciso a), Art. 2 inciso a). (VENTA DE COSA MUEBLE)

Sujeto: Art. 4 inciso a). (HABITTUALISTA EN LA VENTA DE COSA MUEBLE)

P.H.I: Art. 5 inc. a) y Art. 6 (se encuentra a disposición). Se produce con la entrega en el mes de mayo 2017

 Precio Neto Gravado: $ 30.850,00

 IVA Debito Fiscal: $ 30.850,00 * 0,21 = $ 6.478,50

Debo Analizar el Credito Fiscal computado originalmente para ver si debo reintegrar Credito Fiscal

 Credito Fiscal computado al momento de la compra

$ 22.600,00 / 1.21 * 0.21 = $ 3.922,31

Comparar contra Tope (Alicuota por el 90% del Precio Neto de Venta)

$ 30.850,00 * 90% * 0.21 = $ 5.830,65

NO HAY EXCEDENTE POR LO TANTO NO SE REINTEGRA CREDITO FISCAL, SI EL ULTIMO VALOR FUERA
INFERIOR, SE DEBERIA DEVOLVER COMO MAYOR DEBITO FISCAL LA DIFERENCIA.
3) Vendió un sofá-cama al señor Enrique Violante, consumidor final, en $56.500. Este sofá-cama fue
adquirido a un consumidor final en febrero de 2017 en $47.000-, suscribiéndose en ese momento el
comprobante requerido por la RG (AFIP) 1415.
Solución:

Objeto: Art. 1 inciso a), Art. 2 inciso a). (VENTA DE COSA MUEBLE)

Sujeto: Art. 4 inciso a). (HABITTUALISTA EN LA VENTA DE COSA MUEBLE)

P.H.I: Art. 5 inc. a) y Art. 6 (se encuentra a disposición). Se produce con la entrega en el mes de mayo 2017

 Precio Total $ 56.500,00

 Precio Neto Gravado: $ 56.500,00 / 1,21 = $ 46.694,21
 IVA Debito Fiscal: $ 46.694,21 * 0,21 = $ 9.805,79

Debo Analizar el Credito Fiscal computado originalmente para ver si debo reintegrar Credito Fiscal

 Credito Fiscal computado al momento de la compra

$ 47.000,00 / 1.21 * 0.21 = $ 8.157,02

Comparar contra Tope (Alicuota por el 90% del Precio Neto de Venta)

$ 46.694,21 * 90% * 0.21 = $ 8.825,20

NO HAY EXCEDENTE POR LO TANTO NO SE REINTEGRA CREDITO FISCAL, SI EL ULTIMO VALOR FUERA
INFERIOR, SE DEBERIA DEVOLVER COMO MAYOR DEBITO FISCAL LA DIFERENCIA.
TOTAL DEBITO FISCAL MAYO 2017: $ 19.434,28
Compras:

Adquirió a consumidores finales los siguientes muebles usados:

Tipo de Mueble Precio

1) Mesa para 8 personas $ 56.000,00

2) Escritorio para computadora $ 24.500,00
3) Juego de sillones para living $ 8.700,00
4) Adquirió a un sujeto exento una cama de 2 plazas por $ 7.400,00
Solución:

1) $ 56.000,00 / 1.21 * 0.21 = $ 9.719,01

2) $ 24.500,00 / 1.21 * 0.21 = $ 4.252,06
3) $ 8.700,00 / 1.21 * 0.21 = 1.509,92
4) $ 7.400,00 (No computa IVA)

TOTAL CREDITO FISCAL MAYO 2017: $ 15.480,99

Aclaraciones:

Los importes son netos de IVA cuando corresponda. La declaración jurada del período anterior arroja un
saldo a favor técnico de $ 955.28-

Se pide:

Liquidar el Impuesto al valor agregado correspondiente al período fiscal de mayo 2017.

DECLARACION JURADA MAYO 2017

COLUMNA I COLUMNA II

 DEBITO FISCAL: $ 19.434,28

 CREDITO FISCAL: $ 15.480,99
 S.TEC. A FAVOR P. ANT $ 955,28

 SALDO PRIMER PARRAFO $ 2.998,01

 RETENCIONES $ 0,00

 PERCEPCIONES $ 0,00

 SALDO LIBRE DISP. P. ANT. $ 0,00

 SALDO A PAGAR $ 2.998,01