Determinar los ingresos acumulables

Ingresos Cantidad Acumulable Fundamento

Ganancia por venta de activo fijo en enero                                      $ 25,000.00 si Artículo 18 fracción IV
Aumento de capital  se aviso a hacienda en enero                         $    650,000.00 no
Mejoras a bienes arrendados  en febrero                      $ 130,000.00 si Articulo 18 fracción III
Recuperación de seguros hombre clave en febrero            $ 2,500,000.00 si Artículo 18 fracción VIII
Anticipo de clientes enero, este importe representa el 40% del total $ 240,000.00 si Artículo 17 fraccion I inciso C)
Dividendos de Red Inc  marzo       $ 42,000.00 si Artículo 16 sexto parrafo contr
Dividendos de Red, S.A. de C.V   febrero $ 38,000.00 no Articulo 16. sexto parrafo
Prima por enajenación de acciones que coloco la propia sociedad  $ febrero
62,000.00 no Articulo 16 segundo parrafo
Prima por enajenación de acciones que coloco la casa de bolsa  $marzo 52,000.00 si Artícluo 16, segundo parrafo, c
Ingresos propios $ 44,700,000.00 si Artículo 16 primer parrafo
Enero $ 14,500,000.00
febrero $ 21,200,000.00
Marzo $ 9,000,000.00

Actualización de la pérdida fiscal

Pérdida 2016
Pérdida 2017 $ 1,100,000.00 Primera actualización
Factor de actu 1.0309 Formula INPC 0
Pérdida 2017 actualizada
$ 1,133,990.00
a 2017 Dec-17 98.2728
Jul-17 95.3227

Pérdida 2017 actualizada

$ 1,133,990.00
a 2017 Segunda actualización
Factor de actu 1.0112 Formula INPC
0
Pérdida 2017 actualizada
$ 1,146,690.69
a 2018 Jun-18 99.3764
Utilidad 2018 $ 125,000.00 Dec-17 98.2728
Remanente de$pérdida
1,021,690.69
2017 actualizada a 2018

Remanente de$pérdida
1,021,690.69
2017 actualizada a 2018 Segunda actualización
Factor de actu 1.0394 Formula INPC
Remanente de$pérdida
1,061,945.30
2017 actualizada a 2019 Jun-19 103.299
Jun-18 99.3764
cumulables

Fundamento
rtículo 18 fracción IV

rticulo 18 fracción III

rtículo 18 fracción VIII
rtículo 17 fraccion I inciso C)
rtículo 16 sexto parrafo contrario sens
rticulo 16. sexto parrafo
rticulo 16 segundo parrafo
rtícluo 16, segundo parrafo, contrario
rtículo 16 primer parrafo

ida fiscal
 Calculo de pago provisional ISR PM régimen general
Concepto Enero Febrero
INGRESOS NOMINALES
Ingresos del mes inmediato anterior $ 16,025,000.00
Ganancia por venta de activo fijo en enero                               $        25,000.00
Mejoras a bienes arrendados  en febrero                      $ 130,000.00
Recuperación de seguros hombre clave en febrero            $ 2,500,000.00
Anticipo de clientes enero, este importe representa el 40% $del total 1,500,000.00
Dividendos de Red Inc  marzo      
Prima por enajenación de acciones que coloco la casa de bolsa  $ marzo  -
Ingresos propios $ 14,500,000.00 $ 21,200,000.00
INGRESOS NOMINALES DEL MES $ 16,025,000.00 $ 23,830,000.00
INGRESOS NOMINALES ACUMULABLES $ 16,025,000.00 $ 39,855,000.00
X COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.125 0.125
= UTILIDAD FISCAL $ 2,003,125.00 $ 4,981,875.00
- PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR $ 1,021,690.69 $ 1,021,690.69
= UTILIDAD FISCAL $ 981,434.31 $ 3,960,184.31
X TASA 30% 30% 30%
= ISR CAUSADO $ 294,430.29 $ 1,188,055.29
- PAGOS PROVISIONALES $ - $ 294,430.29
- RETENCION DE INTERESES $ - $ -
= ISR A CARGO O A FAVOR $ 294,430.29 $ 893,625.00
 Determinacion de coeficiente de utilidad
Marzo
Utilidad de 2018 $ 125,000.00
=
$ 39,855,000.00 Ingresos nominales 2018 $ 1,000,000.00

$ -
$ 42,000.00
$ 52,000.00
$ 9,000,000.00
$ 9,094,000.00
$ 48,949,000.00
0.125
$ 6,118,625.00
$ 1,021,690.69
$ 5,096,934.31
30%
$ 1,529,080.29
$ 1,188,055.29
$ -
$ 341,025.00