TRIBUTACIÓN

TEMA: IGV A BIENES

MUEBLES

INTEGRANTES:
1. Antezana Antezana Alely.
2. Chalco Macotela Fernanda.
3. Gabriel Velasquez Milagros.
4. Mendoza Chana Gabriel.
5. Perez Vilca Jair.
 CASO:COMPRAVENTA

LA EMPRESA OLAYA SAC, presenta la siguiente

información sobre sus ventas y compras por los meses
que se indican. Determinar el IGV a pagar por mes

DETALLES JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

Valor Venta 9.500 13,400 14,300 14,300
IGV 1,710 2,124 2,124 2,574
TOTAL 11,210 13,924 13,924 16,874

COMPRAS 14.600 10,900 7,500 12,300

Valor compra 2,628 1,962 1,350 2,214
TOTAL 17,228 12,862 12,862 14,514
CALCULANDO LA DEUDA:

DETALLES JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

IGV de ventas 1710 2,412 2,124 2,574

IGV de compras 2,628 1,962 1,350 2,214

IGV a pagar a SUNAT -918 450 774 360

Saldo a favor mes anterior 0 -918 -468 306

IGV a pagar o saldo a favor -918 -468 306 54

 CASO: COMPRA-VENTA DE
BIEN MUEBLE

La empresa comercial VIDA S.A.A, se dedica a

vender abarrotes y se encuentra comprendida en el
régimen general, a su vez presenta la siguiente
información de sus operaciones en el año 2018.
 OPERACIONES EN EL AÑO 2018.
1 Se vendieron productos a un valor de venta de S/290,000 más el IGV, se cobré con cheque no
negociable el cual se deposito en cuenta corriente de la empresa. Costo de ventas S/70,200.

2 Se efectuó la compra de una computadora por S/3,400 más IGV, pagandose con chque no
negociable, sustentando y acreditando con comprovante de pago.

3 Los gastos de representación pagados con cheque no negociable fueron de S/1,300 incluido
IGV

4 Las compras de mercaderíass, sustentado con comprovante de pago fueron de S/ 38,000 más
IGV.
 Calculo del ITF.

Concepto Importe % ITF ITF

Compra de 44,840.00 0.005% 2.20
mercaderías.
Venta de 342,200.00 0.005% 17.10
mercaderías.
Pago de compra 4,012.00 0.005% 0.20
de computadora.
Pago de gasto 1,300.00 0.005% 0.05
de
representación.

392,352.00 19.55
Asiento contable del impuesto a las transacciones financieras.

Cod. Denominación Debe Haber

64 Gastos por tributos 19.55

40 Tributos, contraprestaciones y 19.55

aportes al sistema de pensiones y
de salud por pagar.
94 Gastos de administración 19.55

79 Cargas imputables a cuentas de 19.55

costos y gastos.
40 Tributos, contraprestaciones y 19.55
aportes al sistema de pensiones y
salud por pagar.
10 Efectivo y equivalente de efectivo. 19.55
 Calculo del IGV.

Concepto Importe IGV.

Ventas 52,200.00

Compras 6,840.00

Computadora 612.00

IGV por pagar S/44,748

Contabilización de la compra de mercaderías.

Cod. Denominación Debe Haber

60 Compras 38,000.00

40 Tributos, contraprestaciones y 6,840.00

aportes al sistema de pensiones y
de salud por pagar.
Cuentas por pagar a comerciales 44,840.00
terceros.
20 Mercaderías 38,000.00

61 Variación de existencias 38,000.00

42 Cuentas por pagar comerciales 44,840.00

terceros
10 Efectivo y equivalente de efectivo 44,840.00
Contabilización de la venta de mercaderías.

Cod. Denominación Debe Haber

12 Cuentas por cobrar comerciales 342,200.00

terceros

40 Tributos, contraprestaciones y 52,200.00

aportes al sistema de pensiones y
de salud por pagar. (IGV)

70 Ventas 290,000.00
Contabilización de gastos de representación.

Cod. Denominación Debe Haber

65 Otros gastos de gestión 1,300.00

42 Cuentas por pagar comerciales 1,300.00

terceros

42 Cuentas por pagar comerciales 1,300.00

terceros
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,300.00

96 Otros gastos 1,300.00

79 Cargas imputables a cuentas de 1,300.00

costos y gastos
Contabilización por la compra de la computadora.

Cod. Denominación Debe Haber

33 Propiedad, maquinaria y equipo 3,400.00

42 Tributos, contraprestaciones y 612.00

aportes al sistema público de
pensiones y salud por pagar

46 Cuentas por pagar diversas 4,012.00

terceros
CASO:PERMUTA

Se realiza una permuta de un bien por un servicio,

sabiendo que el bien tiene un valor de s/6,750.00
más igv y el servicio es valorizando en s/3,800.00
más el igv. La empresa de servicios los amigos S.A.
brinda un servicio a la empresa comercializadora la
sonora S.A. La primera canjea sus servicios con
bienes.
SOLUCIÓN:
El acuerdo de las partes corresponde a una permuta la cual está grabada con un I.G.V la
base imponible será fijada de acuerdo con las operaciones onerosas efectuadas por el
sujeto con terceros. Como el presente caso se trata de un intercambio de servicios por
bienes; entonces la base imponible del servicio será el valor de venta de mercado inferior
o igual al de los bienes.

FACTURACIÓN AMIGOS S.A SONORA S.A

Valor venta 6,750.00 6,750.00

I.G.V 1,215 6,750.00

TOTAL VENTAS 7,965.00 7,965.00

CONTABILIZACIÓN
CUENTA DEBE HABER
12 clientes 7,965.00
121 Facturas por cobrar

40 tributos por pagar 1,215

401 Gobierno central
4011 I.G.V
70 ventas 6,750.00
702 servicios
X/x por la prestación de servicios a la empresa sonora S.A
60 compras 6,750.00
601 mercaderias

40 tributos por pagar 1,215

401 Gobierno central
4011 I.G.V
42 proveedores 7,965.00
421 facturas por pagar

x/x Por la adquisición de los bienes a la empresa la sonora S.A

20 mercaderías 6,750.00
201 almacén

61 variación de existencias 6,750.00

611Mercaderias

X/X Por el traslado de la mercadería al almacen

42 proveedores 7,965.00
421 facturas por pagar

12 clientes 7,965.00
121 Facturas por cobrar

x/x por el canje de facturas

Your mental health

Creativity Optimism Success

Mercury is the closest planet Venus has a beautiful name Despite being red, Mars is
to the Sun and the smallest of and is the second planet from actually a cold place. It’s full
them all the Sun of iron oxide dust
High emotional intelligence
Grateful Empathetic
Mars is actually a very Venus has extremely high
cold place temperatures

Calm Collected
Jupiter is the biggest Saturn is a gas giant and
planet of them all has several rings
What is emotional intelligence?

Self-love Respect Motivation

Mars is actually a very cold Venus has extremely high Neptune is the farthest
place temperatures planet from the Sun

Empathy Social skills Compassion

Mercury is the closest Saturn is a gas giant with Jupiter is the biggest planet
planet to the Sun several rings of them all
AWESOME
WORDS
“This is a quote, words full of wisdom that
someone important said and can make the
reader get inspired.”

—Someone Famous
A picture is worth a thousand words
Benefits of
emotional
intelligence
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remember: use an image instead of a
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