CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

El control interno de caja y bancos se refiere a las medidas y prácticas

implementadas por una empresa para salvaguardar y controlar
adecuadamente los fondos en efectivo, así como las transacciones
relacionadas con cuentas bancarias.
 CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

SEPARACIÓN DE FUNCIONES: las responsabilidades de manejo de caja y bancos deben ser

asignadas a diferentes empleados para evitar posibles fraudes o errores.
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS: la empresa debe establecer políticas y procedimientos claros y
detallados para la gestión de caja y bancos, incluyendo aspectos como la recepción y el registro de
fondos, el depósito de dichos fondos en cuentas bancarias y la reconciliación periódica de las
mismas.
AUTORIZACIONES Y APROBACIONES: es importante que se establezcan límites de autorización
y aprobación para la realización de operaciones en caja y bancos, como el retiro de fondos o la
firma de cheques.
REGISTROS Y DOCUMENTACIÓN: debe llevarse un registro completo y preciso de todas las
transacciones relacionadas con caja y bancos. además, es fundamental contar con todos los
documentos de respaldo necesarios, como recibos, comprobantes de depósito y extractos
bancarios.
 CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

CUSTODIA ADECUADA: Los fondos en efectivo y los instrumentos

financieros deben ser adecuadamente custodiados y protegidos con medidas
de seguridad adecuadas, como cajas fuertes y sistemas de vigilancia.
CONCILIACIONES BANCARIAS: Se deben realizar conciliaciones
periódicas entre los registros internos de la empresa y los estados de cuenta
bancarios, a fin de detectar y corregir cualquier discrepancia o error.
AUDITORÍA INTERNA: Es recomendable que la empresa realice auditorías
internas periódicas para evaluar la eficacia de los controles internos de caja
y bancos, identificar cualquier debilidad y tomar las medidas correctivas
necesarias.
 CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

El control interno de inventarios se refiere a las políticas, procedimientos y

prácticas implementadas por una empresa para asegurar que los
inventarios sean adecuadamente controlados y protegidos.
 CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

Políticas y procedimientos de inventario: Establecer políticas claras que dicten

cómo se lleva a cabo el registro, seguimiento y conteo de los inventarios. Esto
incluye la designación de responsabilidades y la definición de quién tiene acceso y
autoridad sobre los inventarios.
Segregación de funciones: Separar las responsabilidades y tareas relacionadas
con los inventarios entre diferentes empleados o departamentos para prevenir el
fraude y errores. Por ejemplo, la persona encargada de contar los inventarios no
debe tener acceso a los registros contables.
Control físico: Implementar medidas de seguridad para proteger los inventarios
contra el robo, daño o deterioro. Esto puede incluir el uso de cerraduras, cámaras
de seguridad, monitoreo de inventario en tiempo real, entre otros.
 CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

Registro y seguimiento de transacciones: Mantener registros precisos y

actualizados de todas las transacciones relacionadas con los inventarios, incluyendo
compras, ventas, devoluciones y ajustes. Esto ayuda a identificar discrepancias y
detectar posibles problemas o errores.
Evaluación de inventarios: Realizar inventarios periódicos y comparar los resultados
con los registros contables. Esto ayuda a identificar y corregir discrepancias, así como
a monitorear el desempeño de los inventarios.
Capacitación y supervisión: Asegurarse de que los empleados involucrados en la
gestión de inventarios estén debidamente capacitados en los procedimientos y políticas
internas. Además, se debe llevar a cabo una supervisión regular para identificar y
corregir posibles problemas o deficiencias en el control interno de inventarios.
 CONTROL INTERNO DE COMPRAS

El control interno de compras se refiere al conjunto de políticas,

procedimientos y mecanismos diseñados e implementados por una
empresa para garantizar la eficiencia, integridad y seguridad en el proceso
de adquisición de bienes y servicios.
 CONTROL INTERNO DE COMPRAS

Autorización adecuada: Se requiere que las compras sean aprobadas por el personal
autorizado y que se siga un proceso formal de aprobación antes de realizar cualquier compra.
Separación de funciones: Se debe garantizar una clara división de responsabilidades entre
los empleados involucrados en el proceso de compras, evitando la concentración indebida de
poder y minimizando el riesgo de fraude o errores.
Políticas y procedimientos: Es fundamental establecer políticas escritas y procedimientos
claros para guiar el proceso de compras, incluyendo aspectos como cotizaciones, selección de
proveedores, negociación de precios y condiciones de pago, entre otros.
Evaluación y selección de proveedores: Se deben establecer criterios claros y objetivos
para evaluar y seleccionar proveedores, asegurando que se elija la opción más apropiada en
términos de calidad, precio y entrega.
 CONTROL INTERNO DE COMPRAS

Control de inventario: Es importante llevar un control actualizado del inventario para

evitar compras innecesarias o excesivas, así como para asegurar que los materiales
necesarios estén disponibles cuando se requieran.
Auditorías internas: Se deben realizar auditorías internas periódicas para evaluar la
eficacia de los controles establecidos y detectar cualquier desviación o problema
potencial.
Segregación de activos: Se debe velar por una adecuada segregación de los activos
relacionados con compras, como los registros contables y los bienes físicos, para
prevenir el uso indebido o la manipulación inapropiada de los mismos.
Registro y documentación adecuada: Es fundamental mantener registros precisos y
completos de todas las transacciones de compras, incluyendo contratos, órdenes de
compra, facturas y comprobantes de pago.
 CONTROL INTERNO DE VENTAS

El control interno de ventas es un conjunto de políticas, procedimientos y

acciones diseñadas para salvaguardar los activos de una empresa,
garantizar la exactitud y confiabilidad de la información financiera
relacionada con las ventas, y promover el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
 CONTROL INTERNO DE VENTAS

Separación de funciones: Se debe separar las responsabilidades entre las personas encargadas
de generar las ventas, facturar a los clientes y recibir los pagos. Esto reduce el riesgo de fraudes y
errores.
Autorización y aprobación: Todas las transacciones de ventas deben ser autorizadas y
aprobadas por personal autorizado. Esto ayuda a prevenir la venta de bienes o servicios sin la
debida autorización o a precios incorrectos.
Registro y documentación adecuada: Cada transacción de venta debe ser registrada de manera
adecuada y respaldada con documentación suficiente, como facturas, contratos o pedidos de
clientes. Esto permite tener una trazabilidad adecuada y facilita la auditoría y reconciliación de la
información.
Control de inventario: Se deben implementar controles para garantizar que el inventario esté
debidamente registrado y que los movimientos de existencias se reflejen correctamente en los
registros contables. Esto ayuda a evitar el robo o la pérdida de inventario.
 CONTROL INTERNO DE VENTAS

Conciliación de cuentas: Se debe realizar una conciliación periódica de

las cuentas de ventas, para asegurar que los saldos reflejados en los
registros contables coincidan con los saldos reales.
Seguimiento de cuentas por cobrar: Se deben establecer políticas
efectivas para el seguimiento y cobro de cuentas por cobrar, a fin de
reducir el riesgo de incobrables.
Control de devoluciones: Se deben establecer procedimientos para el
control y registro adecuado de las devoluciones de productos o servicios,
incluyendo la autorización necesaria.