UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE

BAJA CALIFORNIA

Facultad de Ingeniería y Negocios

San Quintín

Auditoría

Profesor:
Arturo Reymundo Flores

ALUMNOS:

Keidy Yamilet
Irvin González Ortega
Jesús Alfredo

Trabajo Final

Grupo:
116

Programa Educativo:
Licenciado en Contaduría

Fecha:
19 de abril del 2023
 Introducción

El presente trabajo fue elaborado con la finalidad de poner en práctica las técnicas
de auditoría para así poder ayudar a una pequeña empresa (Novedades Rosita de
SA DE CV) a llevar un mejor control interno en sus estados financieros y de esa
manera mejorar su negocio y por ende sus ventas y operaciones del diario.

2
3
4
Efectivo en caja y bancos

Procedimientos: analizar la manera en que lleva su control de dinero en caja y

bancos y de su mercancía vendida, para saber con exactitud si la ganancia al final
del día es la correspondiente con lo vendido.

Técnicas de auditoría: aplicaremos la técnica de inspección, cálculo y

observación.

Control interno: arqueo de caja, corte de ingresos, conciliaciones bancarias.

Recomendaciones: que la misma dueña haga al final un recuento de las

ganancias obtenidas, que aplique la técnica de auditoría de análisis de saldos y
que lleve ya sea en un cuaderno o un sistema el control de lo que vende para que
sus ganancias sean de acuerdo a ello y no haga falta dinero en la caja al final del
día.

Inventario de mercancías

La dueña del local cuenta con un control físico de la cuenta de inventarios para
poder contabilizar las pertenencias y su valor.

Procedimiento: Al realizar un análisis de la cuenta de inventarios, observamos

que sus registros de inventarios la llevan en un cuaderno y no cuentan con todos
sus inventarios.
Técnicas de auditoría: Se aplican técnicas de auditoría de inspección para hacer
un examen físico de los bienes que se encuentran en existencia.
Control interno:
● Reduce altos costos financieros ocasionados por mantener cantidades
excesivas de inventarios
● Reduce el riesgo de fraudes, robos o daños físicos
● Evita que dejen de realizarse ventas por falta de mercancías
● Evita o reduce pérdidas resultantes de baja de precios
● Reduce el costo de la toma del inventario físico anual.

5
Recomendaciones. Para lograr un control efectivo de inventarios es importante
que se cuente con una herramienta que le ayude a hacerlo de manera más
eficiente como por ejemplo hacer sus inventarios en Excel, así mismo, dentro de la
empresa es importante que se establezcan las mejores prácticas al momento de
planear y ejecutar el proceso y sobre todo que existan políticas de monitoreo y
revisión constantes que te permitan mejorarlo.

Propiedad de planta y equipo

La dueña del local cuenta con sus activos tangibles para su uso en la
acomodación y buen manejo de su mercancía.

Procedimientos: Al realizar un análisis de la cuenta de planta y equipo

observamos que no se tiene registro de todo lo que la tienda cuenta, y así no se
puede saber con qué planta y equipo se tiene.

Técnicas de auditoría: Se aplica la técnica de inspección para para poder saber

que es con lo que la empresa cuenta.

Control interno:

● Comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.

● Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad
de los activos que lo forman.
● Analizar que las modificaciones de la cuenta han sido debidamente
registradas.
● Juzgar la correcta valuación y registro de la P, P y E en los libros de
contabilidad.

Recomendaciones: Para tener un buen manejo y control de nuestra cuenta de

propiedad planta y equipo es importante que se hagan todos los registros de todo
lo que la empresa cuenta para así llevar mejor el manejo de esta cuenta.

6
Depreciación acumulada

Procedimientos aplicables de auditoría: en cuanto a la depreciación acumulada

de los activos con los que cuenta el local, se verificará que su valor actual
corresponda con lo registrado en su balance general con una inspección física.

Técnicas de auditoría: aplicaremos las técnicas de análisis de saldo, cálculo e

inspección.

Control interno: realizar un inventario físico en el que se identificara físicamente

todos los activos con una etiqueta, placa u otro medio de identificación.

Recomendación: divide un activo fijo durante un período fiscal posterior al

período en el que se adquirió el activo, la depreciación del saldo reducido
contabilizará el valor neto en los libros (NBV) del activo para el año anterior.

Cuentas por pagar

En este local tienen créditos comerciales que le permiten a su tienda adquirir

materiales y servicios necesarios para el crecimiento de su actividad económica.

Procedimientos:El control de cuenta por pagar se llevará a cabo a través de las

compras a crédito donde se negocia con los proveedores días de créditos. Para
esto el local deberá establecer días de pagos, así como conseguir créditos a
determinados días. Las facturas se entregan en el día establecido para pasar a
revisión. Donde se revisarán si cuentan con todos los requisitos fiscales, los
importes, las cantidades y si es el producto deseado y se considera en buen
estado.

Técnicas de auditoría:Aplicaremos la técnica de certificación para así obtener

cartas o documentos firmados y así se certifica o se asegura la verdad sobre
hechos y saber que si se cumple.

7
Control interno:

● Efectividad y eficiencia de las operaciones.

● Confiabilidad en la información financiera.
● Cumplimiento de las leyes y procedimientos aplicables.

Recomendaciones:
Que se capture en una hoja de Excel donde vienen los vencimientos de los
créditos y cada semana realizar pagos de las facturas que están por vencerse.

ISR por pagar

Procedimientos aplicables de auditoría: para esta cuenta aplicaremos una de

las técnicas más discretas ya que obtendremos información de terceros para
confirmar que el ISR registrado sea el correspondiente conforme a ley.

Técnicas de auditoría: cálculo, investigación y confirmación.

Control interno: verificar personalmente que se realicen las actividades conforme

a las políticas y procedimientos establecidos por la entidad, así como prevenir
desviaciones o fraudes en áreas específicas de la empresa.

Recomendación: debe cumplir con las normas laborales y de seguridad social

vigentes en nuestro país para estar en orden.

Préstamos hipotecarios

Procedimientos aplicables de auditoría: Para esta cuenta observamos que la

dueña del local pidió un préstamos para que su local pueda crecer más pero
observamos que no cuenta con la documentación en orden.

8
Técnicas de auditoría: Aplicaremos la técnica de certificación para así obtener
un documento en el que se asegure la verdad del hecho, legalizado por lo general,
con la firma de una autoridad.

Control interno:

● proceso diseñado con el objetivo de proporcionar una seguridad razonable

acerca de la forma en que el proceso de otorgación de créditos se está
aplicando
● Conseguir que los clientes devuelvan a la entidad financiera el capital e
intereses, para el logro de sus objetivos institucionales.

Recomendación: que tenga un archivo todos los documentos necesarios para

esta cuenta y así poder tener un orden.

Ventas

Procedimientos aplicables de auditoría: en cuanto a ventas analizaremos sus

entradas y salidas de inventario, para verificar que lo vendido corresponda con las
salidas y lo registrado en el estado de resultados.

Técnicas de auditoría: análisis de detalle, cálculo e inspección.

Control interno: Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborarse una
factura. Al realizarse el pago el cajero deberá elaborar un recibo de ingreso a caja.

Recomendación: obtener reportes de ventas precisos, tener un sistema POS

(Punto de Venta), monitorear el inventario en tiempo real, optimizar sus cuentas
por cobrar, centralizar toda la información.

9
Costo de venta

Procedimientos aplicables de auditoría: proceso continuo realizado por las

autoridades superiores y otros funcionarios o empleados de la entidad, para
proporcionar seguridad razonable de que se están cumpliendo con los objetivos.

Técnicas de auditoría:

Análisis detallado, cálculo de porqué es conveniente seguir un procedimiento

diferente al ampliado originalmente en la determinación de las partidas.

Control interno:

Un adecuado control interno exige que los inventarios sean debidamente pedidos,
recibidos, controlados, segregados, usados, contados físicamente, embargados y
facturados.

Recomendación:

● Elevar la productividad para ofrecer más producto o servicio, pero mantener

los gastos controlados.
● Tener un stock adecuado y liquidez para optimizar el capital de trabajo.
● Gestionar bien el almacenamiento para evitar costos extras.
● Fomentar una cultura de ahorro en la empresa.

Gastos de venta

Procedimientos aplicables de auditoría: revisión analítica, cálculos, observación

del inventario físico, pruebas de compras, comprobación del estado de costo de
producción y lo vendido, confirmaciones y revisión documental de préstamos,
presentación y revelación.

Técnicas de auditoría: análisis de detalle, cálculo, inspección, confirmación.

Control interno: monitoreo y supervisión de actividades operacionales.

10
Recomendación: reducir los gastos menores y evaluar los mecanismos de
aprovechamiento de estos recursos, implementar cambios en el consumo de
energía eléctrica y agua, que son recursos que en general, son mal administrados
en las empresas. Llevar a cabo una auditoría de ventas y evaluar el desempeño
de los colaboradores, verificar si el personal activo de la empresa es indispensable
para la operatividad, evaluar si los gastos pueden variar de acuerdo a la época del
año y flujo de caja.

Gastos generales y de administración

Procedimiento aplicables de auditoría:

Estos gastos están formados por los sueldos de los trabajadores y los costos de
los servicios generales, como, por ejemplo, la contabilidad. Los Gastos
Administrativos no son necesarios para el funcionamiento del local, pero sí se
encargará de aumentar la eficiencia.

Técnica de auditoría:

Técnica de cálculo porque se cerciora de la corrección matemática de estas

partidas mediante el cálculo independiente.

Técnica de certificación documento en el que se asegure la verdad.

Control interno:

● Verificar que cada gasto registrado o presentado sea real.

● Que los gastos correspondan al mismo ejercicio contable.
● Que su concepto y origen tenga una correcta clasificación para evitar
cualquier tipo de fraude.
● Si existiera un gasto extraordinario, destacar en el estado de resultados.

11
Recomendaciones:

Preparar presupuesto con base en registros pasados y perspectivas futuras.

Definir indicadores clave de desempeño y productividad de estos KPI son

métricas predeterminadas que el equipo establece para contabilizar las entradas y
salidas de un proceso, buscando aumentar la eficiencia.

Un indicador de desempeño puede ser como:

● Gastos personales de ventas por semana.

● ingreso por vendedor al mes.
● Tasa de producción diaria y semanal.
● Beneficio anual por línea de productividad

Ingresos financieros

Procedimiento aplicables de auditoría: con el cálculo analizaremos que los

ingresos financieros sean los correctos y correspondan con los ya registrados en
el estado financiero.

Técnica de auditoría: cálculo y análisis de detalle.

Control interno: revisiones de desempeño, procesamiento de información,

controles físicos, segregación de funciones.

Recomendaciones: hacer un presupuesto mensual, ahorrar, pagar las deudas,

definir la capacidad de endeudamiento, no dar tarjetazo, usar el crédito de manera
responsable y evitar comprar por impulso.

12
Gastos financieros

Procedimiento aplicables de auditoría: analizar la manera en que lleva su

control para saber bien todos los gastos financieros con que cuenta el local, llevar
un registro contable de estos.

Técnicas de auditoría:

Cálculo y análisis de detalle para analizar la información del y comprobar todo lo

reflejado en las partidas o el registro de los estados financieros.

Control interno:

● Evitar el pago de gastos que no cuenten con autorizaciones previas y que

no formen parte del giro de la empresa.
● Registro y contabilización oportuna de los gastos.
● Proyectar márgenes de gastos por periodos.

Recomendaciones:

Divide los ingresos y elabora un presupuesto mensual que incluya un apartado

para el pago de gastos fijos, una cantidad para gastos variables y dinero para
ahorro e imprevistos. Es ideal que puedas considerar cantidades específicas que
no varíen mucho mes con mes.

Una vez que separado de tus ingresos el ahorro, pagar tus gastos y tener el
dinero para imprevistos, y así se dará cuenta de que la diferencia es el dinero que
te quedará disponible cada mes, esto evitará que te excedas y gastes de más.

13
Impuestos a la renta

Procedimientos aplicables de auditoría: analizar la manera en que el impuesto

directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades
como la venta o la prestación de algún tipo de servicio sea correctamente
calculada y registrada.

Técnicas de auditoría: cálculo y observación.

Control interno: llevar un registro de los impuestos retenidos en un sistema

específico para el impuesto.

Recomendación: que se siga cumpliendo con el correcto registro de tales

impuestos, para que el negocio se encuentre en regla y no tenga fallas.

14
 Conclusión

En este trabajo hicimos un proceso de auditoría de las cuentas del balance y

estado de resultado de Novedades Rosita de SA DE CV, se concluyo que el
proceso es puesto en práctica dentro de la organización, por cuanto se planea y
ejecuta, existen ciertos controles internos de cada cuenta, y se observó que este
local se desarrolla de manera poco eficiente en su organización ya que no se
cumple a cabalidad con los procesos de planeación, ejecución y control interno, ya
se le recomendó un mejor manejo de sus cuentas para que su local mejore.

15