COMPONENTES

DEL CONTROL
INTERNO
 ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?
• ES UN PROCESO CONTINUO EFECTUADO POR EL TITULAR,
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE UNA ENTIDAD, DISEÑADO
PARA ENFRENTAR A LOS RIESGOS Y PARA DAR SEGURIDAD
RAZONABLE DE QUE, EN LA CONSECUCIÓN DE LA MISIÓN DE
LA ENTIDAD, SE ALCANZARÁN LOS OBJETIVOS GERENCIALES

• EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PERMITE PREVENIR

RIESGOS, IRREGULARIDADES Y ACTOS DE CORRUPCIÓN EN
LAS ENTIDADES PÚBLICAS.

• ES EL CONJUNTO DE ELEMENTOS ORGANIZACIONALES

(PLANEACIÓN, CONTROL DE GESTIÓN, ORGANIZACIÓN,
EVALUACIÓN DE PERSONAL, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS,
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN), QUE BUSCAN
ALCANZAR LOS OBJETIVOS Y POLÍTICAS INSTITUCIONALES DE
MANERA ARMÓNICA.
BENEFICIOS DEL SCI
¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO?
COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO (COSO)
• LA NORMATIVA PERUANA RESPECTO AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO,
TOMA LO ESTABLECIDO POR EL MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO-
COSO, CUYA ESTRUCTURA SE BASA EN CINCO COMPONENTES.

• EL SCI ESTRUCTURA SUS CINCO COMPONENTES SOBRE LA BASE DE

PRINCIPIOS, CUYA APLICACIÓN PROMUEVE LA MEJORA DE LA GESTIÓN
PÚBLICA.
LOS CINCO COMPONENTES DEL COSO
 I- AMBIENTE DE CONTROL

• SON EL CONJUNTO DE NORMAS, PROCESOS Y

ESTRUCTURAS QUE SIRVEN DE BASE PARA
LLEVAR A CABO EL ADECUADO CONTROL INTERNO
EN LA ENTIDAD. LOS FUNCIONARIOS, PARTIENDO
DEL MÁS ALTO NIVEL DE LA ENTIDAD, DEBEN
DESTACAR LA IMPORTANCIA DEL CONTROL
INTERNO, INCLUIDAS LAS NORMAS DE CONDUCTA
QUE SE ESPERAN. UN BUEN AMBIENTE DE
CONTROL TIENE UN IMPACTO EN TODO EL
SISTEMA GENERAL DE CONTROL INTERNO.
 II- EVALUACIÓN DE RIESGO

• DEBEN IDENTIFICARSE LOS OBJETIVOS,

ORGANIZACIONALES VINCULADOS Y
COHERENTES. LUEGO DEBEN IDENTIFICARSE Y
EVALUARSE LOS RIESGOS RELEVANTES QUE
PUEDEN AFECTAR EL LOGRO DE ESOS
OBJETIVOS. ASIMISMO, LOS RIESGOS DEBEN
SER ADMINISTRADOS ATENDIENDO A LA
EXISTENCIA DEL MEDIO INTERNO Y EL
EXTERNO CAMBIANTE
III- ACTIVIDADES DE CONTROL
• SON AQUELLAS POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA
DISMINUIR LOS RIESGOS QUE PUEDEN
AFECTAR EL LOGRO DE OBJETIVOS DE LA
ENTIDAD. PARA SER EFECTIVAS DEBEN SER
APROPIADAS, FUNCIONAR
CONSISTENTEMENTE DE ACUERDO CON UN
PLAN A LO LARGO DE UN PERIODO
DETERMINADO Y TENER UN COSTO
ADECUADO, QUE SEA RAZONABLE Y
RELACIONADO DIRECTAMENTE CON LOS
OBJETIVOS DEL CONTROL.
IV- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

• SON MÉTODOS , PROCESOS , MEDIOS

Y ACCIONES QUE CON ENFOQUE
SISTEMÁTICO Y REGULAR, ASEGURAN
EL FLUJO DE INFORMACIÓN CON
CALIDAD EN TODAS LAS DIRECCIONES
 SUPERVISIÓN
• EL CSI DEBE SER SUJETO DE SUPERVISIÓN
PARA VALORAR LA EFICACIA Y CALIDAD DE SU
FUNCIONAMIENTO EN EL TIEMPO Y PERMITIR
SU RETROALIMENTACIÓN.

• LA SUPERVISIÓN IDENTIFICADA TAMBIÉN COMO

SEGUIMIENTO COMPRENDE UN CONJUNTO DE
ACTIVIDADES DE AUTOCONTROL
INCORPORADAS A LOS PROCESOS Y
OPERACIONES DE LA ENTIDAD CON FINES DE
MEJORA Y EVALUACIÓN.