PROCESO CONTABLE EN EL ERP –

CICLO DE EGRESOS

Unidad 4 semana 14
 Logro de la Unidad

Al finalizar la unidad el estudiante reconoce el proceso Contable en el ERP

seleccionado – Asientos Contables Adicionales como instrumento de Gestión
de la entidad donde opera para implementar un sistema de Contabilidad en sí, a
la medida que le permita desempeñarse con versatilidad con el fin de mejorar
los procesos y/o actividades cotidianas.
¿De que hablamos la clase pasada?
 INTRODUCCIÓN
A lo largo de la vida empresarial, los negocios y sus
actividades económicas van adquiriendo características
muy singulares, razón por la cual para el caso de nuestro
estudio se hace necesario conocer bien el rubro donde
nos desempeñamos con respecto al proceso de Asientos
Contables adicionales con la finalidad de diseñar un
dispositivo capaz de orientar el proceso Contable, de
manera tal que puedan ser comprensible por el entorno
de la empresa donde se opera.
¿Por qué es importante que un sistema
Contable que permita trabajar con
versatilidad y rapidez?
 ¿QUÉ COMPRENDEN LOS ASIENTOS CONTABLES ADICIONALES?

Los Asientos Contables adicionales comprende las diversas

situaciones circunstanciales por las que atraviesa la entidad,
producto de sus actividades económicas del rubro, por ejemplo,
préstamos, construcción de locales, revalorización y pérdidas de
mercaderías entre otros.
 Registro de transacciones

Cierre Ajustes

EEFF
 ECUACIÓN CONTABLE BÁSICA

La ecuación Contable Básica nos presenta cuatro aspectos

fundamentales:
a. Representa la relación entre activos, pasivos y capital contable.
b. El capital social, expresa las aportaciones de los accionistas, y las
utilidades retenidas, representan las utilidades generadas por el
negocio y reinvertidas en éste.
c. Las utilidades retenidas están integradas por las utilidades de
periodos anteriores no repartidas .
d. Indica que la utilidad del periodo actual está integrada por los
ingresos menos los gastos.
 EFECTO DE LAS OPERACIONES DE NEGOCIOS EN LA ECUACIÓN
CONTABLE BÁSICA

Los negocios realizan múltiples operaciones que

tienen un efecto directo en los componentes de la
ecuación contable básica. Así, una sola operación
puede afectar a uno o más de sus elementos.
 BASE ACUMULADA: Fundamento clave del registro

La base acumulada o devengada es el fundamento del registro contable de

las transacciones que efectúa una organización económica, en ese sentido
tenemos:
• El registro base efectivo reconoce los ingresos cuando se produce una
entrada de dinero y registra los gastos cuando este sale.

• El registro base acumulada o base devengada, reconoce los ingresos

cuando se concreta la venta y los gastos en el momento en que se incurre
en ellos, independientemente que exista un movimiento de efectivo ya
sea de entrada o de salida.
 CUENTA : célula de la información contable.

La cuenta representan los grupos de partidas

similares en los que se clasifican las transacciones
de negocios, en ese sentido la cuenta contables es
donde se registran los aumentos o las
disminuciones de cada concepto contable
afectada por una transacción comercial.
 CLASES DE CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar representan la cantidad de dinero que se debe a los
proveedores. Otros tipos de partidas que se generan como los sueldos,
servicios básicos, intereses acumulados y otras cantidades acumuladas como
impuestos se deben anotar por separado.
• Saldo de la cuenta o cantidad restante, diferencia entre las columnas del
debe y el haber (se aprecia en el mayor).
• Saldo normal o habitual, movimiento contable que debe hacerse (cargo o
abono) para incrementar una cuenta (se aprecia en el mayor).
 CÁTALOGO DE CUENTAS

Es la lista que contiene el número y el nombre de cada cuenta que se usa

en el sistema de contabilidad de una entidad económica.

Dicha lista debe relacionar los números y los nombres o títulos de las
cuentas y estas deben colocarse en el orden de las clasificaciones básicas:
Activo, pasivo, capital, ingreso y gasto.
 REGLAS DE CARGO Y ABONO

• Cargo. Representa un aumento en las cuentas de activo y

gasto, y una disminución en las cuentas de pasivo, capital e
ingreso. Este tipo de movimientos contables se registra del
lado izquierdo de la cuenta.
• Abono. Representa una disminución en las cuentas de
activo y gasto, y un aumento en las de pasivo, capital e
ingreso. Este tipo de movimientos contables se registra del
lado derecho de la cuenta.
 MANUAL CONTABLE

Manual contable o guía de contabilización.

Documento en el que se describen de manera
detallada los movimientos contables que deben
registrarse en cada cuenta, junto con los
documentos que dan soporte a la transacción, así
como lo que representa su saldo.
 CONCEPTO DE DIARIO GENERAL

El diario general, libro o medio electrónico en el

cual quedan registradas, cronológicamente, todas las
transacciones económicas efectuadas por un
negocio.
 MAYOR GENERAL

Libro o medio electrónico en el que se efectúa un

registro individual o separado de los aumentos o
disminuciones de cuentas específicas en el sistema
contable.
Cuenta del mayor, cada una de las cuentas que
conforman el mayor general.
Pases al Mayor, proceso de traspasar o clasificar la
información del diario general a las cuentas
individuales del mayor.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Lista del saldo de cada una de las cuentas del mayor

general para determinar si los totales de los saldos
deudores y acreedores de las cuentas contables son
iguales.
 IMPUESTOS EN OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA

En el caso del impuesto que se determina con base en el consumo, las

operaciones de compra y venta de ciertos bienes y servicios generan
un impuesto que puede determinarse de diferentes maneras y en
fusión a ello adoptar un nombre, ya sea IGV o IVA.
 IMPUESTO A LA RENTA

Es el impuesto que se calcula aplicando un

porcentaje a la cifra de utilidad de un periodo.
 CICLO CONTABLE

Por lo regular, las actividades necesarias para elaborar los EEFF a

partir de las transacciones que realiza una organización
económica se agrupan en el ciclo contable, que incluyen procesos
o etapas principales:
1. Registro de transacciones.
2. Ajustes.
3. EEFF.
4. Cierre.
 Conclusiones

1.

2.

05 min Levantemos la mano para participar

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