UNIVERSIDAD DOMINICANA O

&M
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS

AUDITORIA 1
DOCENTE: MARTA A. SERRATA
FEBRERO 11 DE 2021
Retomando las clases
anteriores
Fases del proceso de auditoria
Tema IV: ESTUDIO Y
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
CONCEPTUALIZACIÓN
TIPOS DE CONTROLES
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Control
• De acuerdo con Raúl Leandro Gutiérrez-Ruiz y Diego Fernando Católico-Segura, el término
control, en su acepción más extendida, hace referencia a “comprobación, inspección, fiscalización
o intervención”, es decir, consiste en contrastar si unas actuaciones están o no en consonancia
con normas o criterios dados que marcan cómo se debe hacer; todos estos conceptos son
aplicables a la gestión de la actividad económica-financiera.
• Por su parte Juan Ramón Santillana (2002) lo define como: “Fase del proceso administrativo que
tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las cuatro fases que lo componen:
planeación, organización, captación de recursos y administración; éstas se armonizan de tal
manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad”.
• Para J. Stoner, el control es el proceso por medio del cual los gerentes se aseguran de que las
actividades efectivas están de acuerdo con lo que se ha planeado.
• Entre otras definiciones.
CONTROL INTERNO
UN POCO DE HISTORIA
• Uno de los primeros estudios que se
conocieron sobre el control interno fue
publicado en Estados Unidos en 1949
bajo el título Internal Control – Elements
of a Coordinated System and Its
Importance to Management and the
Independent Public Accountant [Control
interno – Elementos del sistema
coordinado y su importancia para la
administración y para el contador público
independiente], lo que dió como la
primera definición que la profesión contable hizo
sobre el control interno y la precisa de la siguiente
manera:
• “El control interno comprende el
plan de la organización y todos los
métodos y medidas coordinados
que se adoptan en un negocio para
salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud y la confiabilidad de sus
datos contables, promover la
eficiencia operacional y fomentar la
adherencia a las políticas
prescritas”.
Tipos de Control Interno
Administrativo
• Incluye, pero no se limita a, el plan de la
organización y los procedimientos y registros
relacionados con los procesos de decisión
que se refieren a la autorización de las
transacciones por parte de la administración.
Tales autorizaciones han sido definidas como
una función administrativa asociada
directamente con la responsabilidad por el
logro de los objetivos de la organización y
como un punto de partida para el
establecimiento del control contable de las
transacciones.
Contable
• Comprende el plan de la organización y los
procedimientos y registros relacionados con la
salvaguarda de los activos y con la confiabilidad
de los estados financieros, diseñado para
proveer seguridad razonable de que:
1. las transacciones se ejecutan de acuerdo con
autorizaciones generales o específicas dadas
por la administración;
2. las transacciones se registran en cuanto es
necesario para permitir la preparación de los
estados financieros en conformidad con las
NIC aplicable a tales estados financiero;
Objetivos del Control Interno
• Provocar y asegurar el pleno respeto, apego, observancia y adherencia a las
políticas prescritas o establecidas por la administración de la entidad.
• Promover la eficiencia en la operación.
• Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la información
financiera, administrativa y operacional que se genera en la entidad.
• Proteger los activos de la entidad.
Muchas gracias
PASEMOS A LAS EXPOSICIONES
PRIMER EQUIPO: NIA 400
SEGUNDO EQUIPO: NIA 500