¨AÑO DEL VICENTENARIO DEL PERU : 200 AÑOS DE

INDEPENDENCIA¨

TEMA: PRESOPUESTO DE TESORERIA

DOCENTE: ZULEIDY

ALUMNOS: DUBERLY PALACIOS NAYRA

VICTOR ANDRES
PRESOPUESTO DE
TESORERIA
 DESFINICIO
N
El presupuesto de tesorería es uno de los
instrumentos más importantes para la gestión
financiera de una empresa. Gracias a él, se
consigue asegurar la liquidez en la empresa y
maximizar sus resultados financieros. La función
de este presupuesto es recoger la información
económica de toda la empresa y transformarla
en flujos de cajas reales. Por ello, también es
conocido como “flujo de caja”.
 Características del presupuesto de
tesorería
• El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es,
curiosamente, la imposibilidad de que se cumplan. Es decir,
que siempre van a existir desviaciones. Esto es así porque cualquier
desviación, por mínima que sea, en los flujos económicos se refleja,
normalmente amplificada, en los flujos monetarios. Y en este
presupuesto no se puede actuar directamente en la causa que
provoca estas desviaciones.
• Se trata de un presupuesto que suele ser anual, pero que se desglosa
mensualmente. De esta forma, sirve para obtener una visión a largo
plazo de los fondos que tiene una empresa.
Objetivos principales
Se pueden destacar varios aspectos como la finalidad del presupuesto de
tesorería:
 Gestión: Tiene el objetivo de identificar los instrumentos de cobro y pago, así
como los instrumentos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos,
pólizas, etc.
 Planificación: Como hemos visto, el presupuesto de tesorería ayuda a prevenir
las necesidades de financiación de la compañía. Pero también, por ejemplo, a
establecer políticas de gestión de riesgos: de liquidez, de crédito, o de tipo de
interés.
 Control: Este presupuesto servirá para identificar desviaciones en las distintas
partidas. Ayudará conocer si las desviaciones son coyunturales o se mantendrán
en el tiempo.
ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DE UNA PREVENCION
DE TESORERIA
EJEMPLOS